24春国开电大纳税筹划形考任务二（20分）答卷参考答案

形考任务二（20分）答卷

形考任务二（20分）

试卷总分:100 得分:100国家开放大学作业答案

?一、单选题（10道，共40分）?

1. 我国公司制企业适用税率一般是25%，其中小型微利企业减按（ ）的所得税税率征收企业所得税

A. 5%

B. 10%

C. 15%

D. 20%

答案:一网一平台答案

2.（ ）与总公司是同一法人实体，不具有独立法人资格，不能独立地对外承担民事责任，其民事责任由总公司承担

A. .母公司

B. 子公司

C. .总公司

D. 分公司国家开放大学作业答案

答案:国家开放大学作业答案

3.在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业减按 （ ）的所得税税率征收企业所得税国开搜题

A. 5%

B. 10%

C. 15%

D. 20%

答案:

4.下列情况是非居民企业的是（ ）

A. 在美国成立的企业，但实际管理机构在中国境内的

B. 在中国境内成立的企业

C. 在日本成立的企业且实际管理机构在日本，但在中国境内设立机构、场所的企业

D. 在日本成立的企业在中国境内未设立机构、场所，也没有来源于中国境内所得的企业国家开放大学作业答案

答案:

5.如投资者为个人，企业税后利润向个人分配时，个人应按“股息、红利所得”项目（ ）的税率计算缴纳个人所得税

A. 5%

B. 10%

C. 15%

D. 20%

答案:

国开搜题

6.企业从事下列项目的所得，减半征收企业所得税的是 （ ）

A. 油料作物的种植一网一平台答案

B. 糖料作物的种植

C. 麻类作物的种植

D. 香料作物的种植

答案:

7.下列企业适用15%企业所得税税率的是（ ）。

A. 小型微利企业

B. 国家需要重点扶持的高新技术企业一网一平台答案国开搜题

C. 在中国境内设立场所的非居民企业

D. 在中国境内未设立场所的非居民企业

答案:

一网一平台答案

8.企业从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起 （ ）

A. 第一年至第五年免征企业所得税

B. 第一年免征企业所得税，第二年至第三年减半征收企业所得税

C. 第一年至第二年免征企业所得税，第三年至第五年减半征收企业所得税

D. 第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税

答案:

9.根据企业所得税的有关规定，以下对于所得来源确定的表述中，正确的是（ ）

A. 权益性投资资产转让所得按照投资企业所在地确定。

B. 股息、红利权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定

C. 提供劳务所得，按照所得支付地确定

D. 转让不动产，按照转让不动产的企业或机构、场所所在地确定

答案:

10.某国有企业20×7年11月接受捐赠一台生产设备，取得增值税专用发票上注明价款200万元，增值税34万元。20×8年6月进行股份制改造时将其出售，售价为260万元，出售时的清理费用为3万元，按税法规定已计提折旧4万元；假如不考虑增值税及其他相关税费，该国有企业20×8年就该转让收入应缴纳企业所得税（ ）万元

A. 75国开形成性考核答案

B. 12.5

C. 87.5国开搜题渝粤题库

D. 15.25国开搜题

答案:

二、多选题（5道，共30分）

11.根据世界各国税法的通常做法及我国税法的一般规定，下列关于子公司与分公司税收待遇的阐述中错误的有（　　）。

A. 子公司不是独立的法人实体，在设立公司的所在国被视为居民纳税人，通常要承担与该国的其他居民公司一样的全面纳税义务

B. 分公司是独立的法人实体，在设立分公司的所在国被视为非居民纳税人，其所发生的利润及亏损与总公司合并计算，即人们通称的 “合并报表”

C. 分公司与总公司经营成果合并计算，所影响的是居住国的税收负担，至于分公司所在的东道国，照样要对归属于分公司本身的收入课税

D. 子公司作为非居民纳税人，而分公司作为居民纳税人，两者在东道国的税收待遇上有很大差别，通常情况下，前者承担无限纳税义务，后者承担有限纳税义务

答案:

12.进行纳税人身份的纳税筹划要避免成为居民纳税人，实际管理机构所在地在中国境内，即为中国居民纳税人，从而负有无限纳税义务。因此，对其进行纳税筹划的方法是 （ ）

A. 尽可能将实际管理机构设在避税地或低税区

B. 尽可能将销售公司设在低税区，而实际管理机构设在高税区

C. 尽可能减少某些收入与实际管理机构之间的联系

D. 尽可能使某些收入与实际管理机构保持联系国家开放大学作业答案

答案:

13.根据企业所得税法律制度的规定，下列对无形资产的表述中，正确的有（　）

A. 自创商誉不得计算摊销费用在企业所得税税前扣除

B. 无形资产按照直线法计算的摊销费用，准予在计算应纳税所得额时扣除

C. 外购商誉的支出，在企业整体转让或者清算时，不得在税前扣除

D. 无形资产的摊销年限不得低于5年

答案:

14.根据企业所得税法规定，企业在生产经营活动中发生的下列利息支出，准予税前据实扣除的有（ ）

A. 非金融企业向金融企业借款的利息支出

B. 非金融企业向非金融企业借款的利息支出

C. 金融企业的各项存款利息支出

D. 金融企业的同业拆借利息支出国家开放大学作业答案

答案:

15.关于研发费用加计扣除的说法，正确的有 （ ）

A. 企业研发机构同时承担生产经营业务的，研发费用不得加计扣除

B. 企业共同合作开发项目的合作各方就自身承担的研发费用分别按照规定计算加计扣除

C. 企业委托外单位开发的符合条件的研发费用，研发费用可由委托方与受托方协商确定加计扣除额度

D. 企业在一个纳税年度内有多个研发活动的，应按不同项目分别归集加计扣除研发费用

答案:

三、判断题（10道，共30分）

16.生产经营处于起步阶段、发生亏损的可能性较大的情况，考虑设立分公司，从而使外地发生的亏损在总公司冲减，以减轻总公司的负担。而当生产经营走向正轨，产品打开销路，可以盈利时，应考虑把分公司变更为子公司，可以在盈利时保证能享受当地税收优惠的政策。

答案:

17.在企业设立时，对于规模大、管理水平高的企业，因为资金需求大，筹资难度大，企业管理相对困难，经营风险大，应采用法人企业；对于规模小，资金需求少，易于管理的企业，应采用非法人的个人独资、合伙企业形式，以获得税收收益。（ ）

答案:

一网一平台答案

18.小型微利企业减按20%的所得税税率征收企业所得税。（）

答案:国开形成性考核答案

19.不组成企业法人的中外合作经营企业，由合作各方依照国家有关税收法律、法规分别计算缴纳所得税。（ ）

答案:

20.居民企业和中国境内设有机构、场所且所得与机构、场所有关联的非居民企业适用 税率为25%

答案:

21.如果外国投资者在股权转让前先进行股利分配，合法地使转让价格降低，可以节税。 （ ）

答案:

22.纳税成本的降低一定能带来企业整体利益的增加。 （ ）

答案:

23.企业以非货币形式取得的收入，应当按照交易价格确定收入额。 （ ）

答案:

24.非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得，缴纳企业所得税。( )

答案:

国开搜题

25.现行增值税法律制度规定，销售额没有达到起征点的，不征增值税；超过起征点的，应就超过起征点的部分销售额依法计算缴纳增值税。 （ ）

答案: