24春国开电大纳税筹划形考任务二（20分）答卷 (2)参考答案

形考任务二（20分）答卷 (2)

形考任务二（20分）国开搜题

试卷总分:100 得分:100

?一、单选题（10道，共40分）?

国开形成性考核答案

1. 我国实行法人所得税制度，（ ）是企业所得税的独立纳税人，经营亏损不能冲抵母公司利润

A. 母公司

B. 子公司

C. 总公司渝粤题库

D. 分公司

答案:

2.需要同时缴纳企业所得税和个人所得税的是（ ）

A. 公司制企业

B. 个人独资企业

C. 合伙企业

D. 个体工商户

答案:

3.（ ）与总公司是同一法人实体，不具有独立法人资格，不能独立地对外承担民事责任，其民事责任由总公司承担

A. .母公司

B. 子公司

C. .总公司

D. 分公司

答案:

4.下列说法不正确的是（ ）

A. 对于实际管理机构的判断，应当遵循实质重于形式的原则国开形成性考核答案

B. 个人独资企业不属于企业所得税的纳税人

C. 合伙企业不属于企业所得税的纳税人

D. 非境内注册的企业一定不属于企业所得税的纳税人

答案:国开形成性考核答案

5.在中国境内设立的由各合伙人订立合伙协议，共同出资、合伙经营、共享收益、共担风险，并对合伙企业债务承担无限连带责任的营利组织是（）

A. 合伙企业

B. 普通合伙企业

C. 有限合伙企业

D. 股份有限合伙企业

答案:

6.以下属于“免税收入”的是（）

A. 财政拨款?

B. 行政事业性收费

C. 政府性基金

D. 国债利息收入?渝粤题库，我们的目标是要做全覆盖、全正确的答案搜索服务。

答案:

渝粤搜题

7.甲创投企业20×5年12月20日采取股权投资方式向乙企业（未上市的中小高新技术企业）投资200万元，股权持有到20×7年12月31日。甲企业20×7年实现利润500万元，假设该企业当年无其他纳税调整事项，则该企业2017年应纳税所得额为 （ ）

A. 500万元一网一平台答案

B. 360万元

C. 350万元

D. 300万元

答案:

8.某国有企业20×7年11月接受捐赠一台生产设备，取得增值税专用发票上注明价款200万元，增值税34万元。20×8年6月进行股份制改造时将其出售，售价为260万元，出售时的清理费用为3万元，按税法规定已计提折旧4万元；假如不考虑增值税及其他相关税费，该国有企业20×8年就该转让收入应缴纳企业所得税（ ）万元

A. 75

B. 12.5国开形成性考核答案

C. 87.5

D. 15.25

答案:

9.下列各项中，符合企业所得税弥补亏损规定的是 （ ）

A. 被投资企业发生经营亏损，可用投资方所得弥补

B. 投资方企业发生亏损，可用被投资企业分回的所得弥补

C. 企业境内总机构发生的亏损，只能用总机构以后年度的所得弥补

D. 企业境外分支机构的亏损，可用境内总机构的所得弥补

答案:

10.根据现行增值税规定，下列说法正确的是（ ）

A. 增值税对单位和个人规定了起征点

B. 对于达到或超过起征点的，仅将超过起征点的金额纳入增值税征税范围渝粤题库

C. 随增值税、消费税附征的城市维护建设税、教育费附加免予零申报

D. 某小规模纳税人（小型微利企业）20×8年6月价税合并收取销售款3.02万元，则当月的收入需要缴纳增值税

答案:

国开形成性考核答案

二、多选题（5道，共30分）

国开形成性考核答案

11.我国企业所得税法按照（ ）相结合的办法，对居民企业和非居民企业作了明确界定

A. 登记注册地标准

B. 实际管理机构地标准

C. 国际标准

D. 户籍标准

答案:

12.有关非居民纳税人的税收政策的理解，以下内容正确的是 （ ）

A. 非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其所设机构、场所没有实际联系的所得，缴纳企业所得税

B. 非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得，缴纳企业所得税

C. 非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税

D. 非居民企业在中国境内虽设立机构、场所，但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税

答案:

13.投资结构对企业税负以及税后利润的影响会有机地体现在下列（ ）因素的变动之中

A. 有效税基的综合比例

B. 法定税率的水平

C. 实际税率的总体水平

D. 纳税综合成本的高低渝粤搜题

答案:

14.根据企业所得税法律制度的规定，下列对无形资产的表述中，正确的有（　）

A. 自创商誉不得计算摊销费用在企业所得税税前扣除渝粤教育

B. 无形资产按照直线法计算的摊销费用，准予在计算应纳税所得额时扣除

C. 外购商誉的支出，在企业整体转让或者清算时，不得在税前扣除

D. 无形资产的摊销年限不得低于5年

答案:

15.根据企业所得税法规定，企业在生产经营活动中发生的下列利息支出，准予税前据实扣除的有（ ）

A. 非金融企业向金融企业借款的利息支出

B. 非金融企业向非金融企业借款的利息支出

C. 金融企业的各项存款利息支出

D. 金融企业的同业拆借利息支出

答案:

三、判断题（10道，共30分）

16.不组成企业法人的中外合作经营企业，由合作各方依照国家有关税收法律、法规分别计算缴纳所得税。（ ）

答案:

17.个人独资企业和合伙企业不作为企业所得税的纳税人，只缴纳个人所得税。 （ ）

答案:

18.由于在税收中外国企业属于中国 “居民”，需要负全面纳税义务，而外商投资企业是非中国 “居民”，只负有限纳税义务，因此，对这类企业应按其所得来源地分别确定应税所得（ ）渝粤题库

答案:渝粤搜题

19.要避免成为居民纳税人身份，关键在于要明确中国对公司、企业居民纳税人身份的判定标准。外商投资企业按中国法律注册成立或实际管理机构所在地在中国境内，即为中国居民纳税人，从而负有无限纳税义务。因此，对其进行税收筹划的方法是：一方面要尽可能将实际管理机构设在避税地或低税区；另一方面也要尽可能减少某些收入与实际管理机构之间的联系。（ ）

答案:

20.子公司是在中国境内设立不具有法人资格的营业机构，不是企业所得税的独立纳税人，应当汇总计算并缴纳企业所得税。（ ）

答案:

21.延期纳税利于企业资金周转、节省利息支出，通胀的情况下，会增加实际的应纳税额。 （ ）渝粤题库

答案:

22.纳税人采取商业折扣方式销售货物，折扣额无论是否另开发票，均不得从销售额中扣除。 （ ）国开搜题

答案:

国开形成性考核答案

23.非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得，缴纳企业所得税。( )渝粤题库

答案:

24.权益性投资资产转让所得按照投资企业所在地确定。 （ ）

答案:

25.非居民企业委托营业代理人在中国境内从事生产经营活动的，包括委托单位或者个人经常代其签订合同，或者储存、交付货物等，该营业代理人不得视为非居民企业在中国境内设立的机构、场所。 （ ）

答案: