24春国开电大纳税筹划形考任务三（20分）答卷 (2)参考答案

形考任务三（20分）答卷 (2)

形考任务三（20分）

试卷总分:100 得分:100

渝粤搜题

?一、单选题（10道，共40分）?

1. 如果一项固定资产，会计上按直线法折旧，税收上按加速折旧的方法，这种税收差异会出现（ ）。

A. 时间性差异

B. 永久性差异

C. 会同时出现时间性差异和永久性差异

D. 不会出现时间性差异和永久性差异

答案:

2.下列关于借款费用的说法不正确的是（ ）

A. 借款费用首先应该看其是否需要资本化一网一平台答案

B. 符合资本化条件的，应计入相关资产成本

C. 不符合资本化条件的，应作为财务费用，准予在企业所得税前据实扣除

D. 不符合资本化条件的，应计入相关资产成本

答案:

3.下列关于企业所得税不同方式下销售商品收入金额确定的表述中，正确的是（）一网一平台答案

A. 采用折扣销售方式销售商品的，销售额与折扣额在同一张发票“金额”栏内分别注明的，按照扣除折扣后的金额确定

B. 采用成套产品销售方式商品，按销售收入从低适用税率确认对应税额

C. 采用买一赠一方式销售商品的，按照总的销售金额确定

D. 采用销售折扣方式销售商品的，按照扣除现金折扣后的金额确定

答案:

4.根据企业所得税法的规定，以下项目在计算应纳税所得额时，准予扣除的是（）。

A. 行政罚款

B. 被没收的财物渝粤搜题

C. 非广告性质的赞助支出

D. 经审批的流动资产盘亏损失

答案:

5.20×7年初A居民企业以实物资产2000万元直接投资于B居民企业，取得B企业40%的股权。20×7年12月，A企业全部撤回对B企业的投资，取得资产总计2800万元，投资撤回时B企业累计未分配利润为1000万元，累计盈余公积150万元。A企业投资转让所得应缴企业所得税为（）万元

A. 200

B. 85

C. 340

D. 0国家开放大学作业答案

答案:国开搜题渝粤搜题

6.关于子女教育的扣除，按照每孩每月（）扣除

A. 1000元

B. 2000元

C. 3000元

D. 500元渝粤题库，我们的目标是要做全覆盖、全正确的答案搜索服务。

答案:

7.新个人所得税法规定，劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得以收入减除费用后的余额为收入额。其中，稿酬所得的收入额减按（ ）计算

A. .7

B. .3国开搜题

C. .2

D. 1

答案:

8.年度预扣预缴税额与年度应纳税额不一致的，由居民个人于次年（ ）向主管税务机关办理综合所得年度汇算清缴，税款多退少补。

A. 3月1日至6月30日

B. 1月日至3月1日

C. 6月1日至9月1日

D. 9月1日至12月1日

答案:

9.个人所得税法规定，累计预扣预缴法中的累计减除费用，按照每月（ ）乘以纳税人当年截至本月在本单位的任职受雇月份数计算

A. 3500元

B. 2000元

C. 1000元

D. 5000元

答案:

10.在新个人所得税法规定中，每个月5000元（6万元/年）的扣除属于（ ）

A. 基本减除费用

B. 专项扣除费用

C. 专项附加扣除费用

D. 其他扣除费用

答案:国开搜题

二、多选题（5道，共30分）

一网一平台答案

11.下列情况通过分解税基从而达到减轻个人所得税税负目标的有（ ）

A. 个人在总公司取得工资薪金，在子公司取得劳务报酬

B. 个人转让专利技术使用权时约定使用五年，按年支付

C. 企事业单位根据国家有关规定为本单位任职员工缴付年金

D. 某董事在一个纳税年度以内分两次行使股票期权

答案:渝粤题库渝粤搜题

12.新个人所得税中规定的专项扣除费用包括（）

A. 养老保险

B. 失业保险

C. 医疗保险

D. 住房公积金

答案:

13.下列关于企业价值最大化理论及这一目标下的税收筹划的说法，正确的是（ ）。

A. 在企业目标定位于价值最大化的条件下，税收筹划的目标是追求税后利润最大化

B. 企业价值最大化是从企业的整体角度考虑企业的利益取向，使之更好地满足企业各利益相关者的利益

C. 由于企业价值最大化目标下作为价值评估基础的现金流量的确定，仍然是基于企业当期的盈利，因此只有选择税负最轻的纳税方案的活动才可称为税收筹划

D. 现金流量价值的评价标准，不仅仅看企业目前的获利能力，更看重企业未来的和潜在的获利能力

答案:

14.下列各项中，属于企业所得税免税收入的有（）一网一平台答案

A. 依法收取并纳入财政管理的政府性基金国开形成性考核答案

B. 国债利息收入

C. 符合条件的非营利组织收入

D. 符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益国开形成性考核答案

答案:

15.销售返利的税收筹划有以下几种方案（）。

A. 销售返利递延滚动到下一期间

B. 销售返利可以采用不同的产品包装方法—加量不加价

C. 销售返利通过债务重组的方式解决

D. 销售返利通过代为支付费用形式

答案:

渝粤题库，我们的目标是要做全覆盖、全正确的答案搜索服务。

三、判断题（10道，共30分）

16.企业为促进商品销售而在商品价格上给予的价格扣除属于商业折扣，商品销售涉及商业折扣的，如折扣额与销售额在同一张发票的“金额”栏内分别注明，则可按照扣除商业折扣后的金额确定销售商品收入金额。（）

答案:渝粤题库

17.对受托加工制造大型设备、船舶、飞机，以及从事建筑、安装、装配工程业务或者提供其他劳务等，持续时间超过6个月的，可以通过生产进度或完成工作量的安排来调节收入确认的时间。（）

答案:

18.不同结算方式，会导致会计上收入的确认时间不同，纳税人纳税义务发生的时间也不同。纳税义务发生时间按照会计收入确认的时间确定。（）

答案:

19.企业应与具有合法经营资格的中介服务机构或个人签订服务协议或合同，除委托个人外，企业以现金等非转账方式支付的手续费及佣金不得在税前扣除。（）

答案:

20.从事房地产开发经营业务的企业委托境外机构销售开发产品的，其支付境外机构的销售费用（含佣金或手续费）不超过委托销售收入的15%的部分，准予据实扣除。（）渝粤题库

答案:国开搜题

21.纳税人发生的医药费用支出只能由其本人扣除。（）

答案:

22.未成年子女发生的医药费用支出可以选择由其父母一方扣除。（）

答案:

23.在中国境内无住所的个人，在一个纳税年度内在中国境内居住累计不超过90天的，其来源于中国境内的所得，由境外雇主支付并且不由该雇主在中国境内的机构、场所负担的部分，免予缴纳个人所得税。（）

答案:

24.在新个人所得税法规定中，专项附加扣除费用包括子女教育、继续教育、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人等5项专项附加扣除。（）

答案:

25.关于专项附加扣除费用，纳税人在确定完具体的分摊方式和额度后，在一个纳税年度内还可以向税务机关申请变更。（）

答案: