24春国开电大纳税筹划形考任务一（20分）答卷 (2)参考答案

形考任务一（20分）答卷 (2)

形考任务一（20分）一网一平台答案

试卷总分:100 得分:100一网一平台答案

一、单选题（10道，共40分）

1. 税收筹划与逃税、抗税、骗税等行为的根本区别是具有（? ）

A. 违法性

B. 可行性

C. 前瞻性

D. 合法性

答案:

2.（ ）是税收筹划的前提和基础

A. 安全性

B. 合法性

C. 动态性渝粤题库，我们的目标是要做全覆盖、全正确的答案搜索服务。

D. 系统性

答案:

3.税收法律关系中的主体是指（ ）

A. 征税主体

B. 纳税主体

C. 税务机关

D. 征纳双方

答案:

4.以下选项中，不属于累进税率形式的是（ ）

A. 全额累进税率

B. 定额税率

C. 超额累进税率

D. 超率累进税率

答案:

5.税收是国家财政收入的主要形式，国家征税凭借的是（ ）

A. 所有权渝粤题库

B. 政治权力

C. 行政权力

D. 财产权利

答案:

6.在中国境内设立的由各合伙人订立合伙协议，共同出资、合伙经营、共享收益、共担风险，并对合伙企业债务承担无限连带责任的营利组织是（）

A. 合伙企业渝粤题库

B. 普通合伙企业渝粤搜题渝粤教育

C. 有限合伙企业

D. 股份有限合伙企业

答案:

7.（ ）与总公司是同一法人实体，不具有独立法人资格，不能独立地对外承担民事责任，其民事责任由总公司承担

A. .母公司渝粤教育

B. 子公司

C. .总公司国开搜题

D. 分公司

答案:

8.对于跨国企业在他国设立子公司，一般会被设立的所在国视为居民企业，下列不符合的情况是（ ）

A. 履行与该国其他居民企业一样的全面纳税义务

B. 享受所在国为新设公司提供的免税期

C. 享受所在国其他税收优惠政策

D. 履行与该国其他非居民企业一样的有限纳税义务

答案:

9.我国实行法人所得税制度，（ ）是企业所得税的独立纳税人，经营亏损不能冲抵母公司利润

A. 母公司渝粤题库，我们的目标是要做全覆盖、全正确的答案搜索服务。

B. 子公司

C. 总公司

D. 分公司

答案:

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10.下列情况是非居民企业的是（ ）渝粤题库

A. 在美国成立的企业，但实际管理机构在中国境内的

B. 在中国境内成立的企业

C. 在日本成立的企业且实际管理机构在日本，但在中国境内设立机构、场所的企业

D. 在日本成立的企业在中国境内未设立机构、场所，也没有来源于中国境内所得的企业

答案:

二、多选题（5道，共30分）

11.利用转让定价筹划法的具体操作方法有（ ）

A. 企业通过控制零售价和原材料的进出口价格来影响关联公司的产品成本和税负水平

B. 企业通过对专利、专有技术、商标、厂商名称等无形资产收取特许权使用费的高低来影响关联公司的成本和利润施加影响

C. 企业通过技术、管理、广告、咨询等劳务费用来影响关联公司的利润和税负水平渝粤教育

D. 企业利用机器设备租赁影响关联公司的利润与税负水平

答案:

12.纳税筹划的合法性要求是与（）的根本区别。

A. 避税

B. 骗税国开搜题

C. 逃税

D. 欠税

答案:

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13.下列说法正确的是 （ ）

A. 分公司与总公司汇总缴纳企业所得税

B. 子公司单独缴纳企业所得税

C. 子公司与母公司汇总缴纳企业所得税

D. 分公司单独缴纳企业所得税

答案:

14.企业选择分支机构时，下列说法正确的是（）

A. 下属企业在开办初期发生亏损的概率较大，设立分公司可以与总公司合并报表冲减总公司的利润，冲减应税所得，少缴所得税，而设立子公司就得不到这一项好处

B. 下属企业在开设后不长时间内就可能赢利，或能很快扭亏为盈，那么设立子公司就比较适宜，既可以享受作为独立法人经营的便利，又可以享受未分配利润递延纳税的好处

C. 下属企业在开办初期发生亏损的概率较大，设立子公司可以与总公司合并报表冲减总公司的利润，冲减应税所得，少缴所得税，而设立分公司就得不到这一项好处渝粤题库

D. 下属企业在开设后不长时间内就可能赢利，或能很快扭亏为盈，那么设立分公司就比较适宜，既可以享受作为独立法人经营的便利，又可以享受未分配利润递延纳税的好处

答案:

15.由于税收待遇的差别，以下（ ）承担全面纳税义务

A. 母公司

B. 总公司

C. 分公司

D. 子公司

答案:

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三、判断题（10道，共30分）

16.自然人逃避缴纳税款，对自然人犯罪主体在各层次量刑幅度内判处有期徒刑或者拘役，不再进行其他处罚

答案:

17.企业开展税收筹划时要尽量充分利用税收法律中赋予的税收优惠政策和其他国家政策法规，使税收筹划方案的风险最小化

答案:

国家开放大学作业答案国开搜题

18.一般来说，将有关所得项目分别计税可以分别扣除，有效降低应纳税所得额和适用税率。因此，把合并或汇总计算的所得分开，是个人所得税筹划常用的方法。

答案:

19.根据我国税法规定, 居民纳税人对于来源于我国境内的所得缴纳个人所得税

答案:

20.从税收的角度来说，能够直接计入资产的不计入成本开支项目

答案:国开形成性考核答案

21.在企业设立时，对于规模大、管理水平高的企业，因为资金需求大，筹资难度大，企业管理相对困难，经营风险大，应采用法人企业；对于规模小，资金需求少，易于管理的企业，应采用非法人的个人独资、合伙企业形式，以获得税收收益。（ ）

答案:

22.当分公司符合高新技术条件、符合小型微利企业的条件时，便可享受企业所得税税率优惠。（ ）

答案:

23.生产经营处于起步阶段、发生亏损的可能性较大的情况，考虑设立分公司，从而使外地发生的亏损在总公司冲减，以减轻总公司的负担。而当生产经营走向正轨，产品打开销路，可以盈利时，应考虑把分公司变更为子公司，可以在盈利时保证能享受当地税收优惠的政策。

答案:

24.子公司是在中国境内设立不具有法人资格的营业机构，不是企业所得税的独立纳税人，应当汇总计算并缴纳企业所得税。（ ）

答案:

25.居民企业和中国境内设有机构、场所且所得与机构、场所有关联的非居民企业适用 税率为25%

答案: