24春国开电大纳税筹划形考任务一（20分）答卷参考答案

形考任务一（20分）答卷

形考任务一（20分）

试卷总分:100 得分:100

一、单选题（10道，共40分）

1. 税收是国家财政收入的主要形式，国家征税凭借的是（ ）

A. 所有权

B. 政治权力

C. 行政权力渝粤题库，我们的目标是要做全覆盖、全正确的答案搜索服务。

D. 财产权利

答案:

2.以下选项中，不属于累进税率形式的是（ ）

A. 全额累进税率

B. 定额税率

C. 超额累进税率

D. 超率累进税率

答案:

3.税收法律关系中的主体是指（ ）一网一平台答案

A. 征税主体

B. 纳税主体

C. 税务机关

D. 征纳双方

答案:

4.税收三性是指（ ）

A. 广泛性、强制性、固定性

B. 政策性、强制性、无偿性

C. 无偿性、固定性、强制性

D. 无偿性、自觉性、灵活性

答案:

5.税收筹划的目标是（ ）

A. 税负最小化

B. 成本最小化

C. 企业利润最大化

D. 企业价值最大化

答案:

6.（ ）与总公司是同一法人实体，不具有独立法人资格，不能独立地对外承担民事责任，其民事责任由总公司承担

A. .母公司渝粤题库，我们的目标是要做全覆盖、全正确的答案搜索服务。

B. 子公司

C. .总公司

D. 分公司

答案:

7.在中国境内设立的由各合伙人订立合伙协议，共同出资、合伙经营、共享收益、共担风险，并对合伙企业债务承担无限连带责任的营利组织是（）

A. 合伙企业

B. 普通合伙企业

C. 有限合伙企业

D. 股份有限合伙企业

答案:

8.有限合伙的法人合伙人享受的税收优惠，与直接投资于中小高新技术企业的法人企业相比，其区别是（ ）

A. 后者可以按投资额的70％抵扣其全部应纳税所得额，而前者只能抵扣从该合伙企业分得的应纳税所得额

B. 前者可以按投资额的70％抵扣其全部应纳税所得额，而后者只能抵扣从该合伙企业分得的应纳税所得额一网一平台答案

C. 后者可以按投资额的50％抵扣其全部应纳税所得额，而前者只能抵扣从该合伙企业分得的应纳税所得额

D. 前者可以按投资额的50％抵扣其全部应纳税所得额，而后者只能抵扣从该合伙企业分得的应纳税所得额

答案:

9.下列情况是非居民企业的是（ ）

A. 在美国成立的企业，但实际管理机构在中国境内的

B. 在中国境内成立的企业

C. 在日本成立的企业且实际管理机构在日本，但在中国境内设立机构、场所的企业

D. 在日本成立的企业在中国境内未设立机构、场所，也没有来源于中国境内所得的企业

答案:

10.如投资者为个人，企业税后利润向个人分配时，个人应按“股息、红利所得”项目（ ）的税率计算缴纳个人所得税

A. 5%国开搜题

B. 10%

C. 15%

D. 20%渝粤题库，我们的目标是要做全覆盖、全正确的答案搜索服务。

答案:国开搜题

二、多选题（5道，共30分）

11.税务筹划的目的包括（ ）。

A. 绝对减轻税负

B. 相对减轻税负

C. 纳税成本最少化

D. 涉税零风险

答案:国开搜题

12.《刑法》规定，对逃避缴纳税款罪的刑罚适用的原则（）

A. 分层次处罚

B. 对自然人逃避缴纳税款并处罚金渝粤教育

C. 对单位犯逃避缴纳税款罪采取双罚制

D. 对多次逃避缴纳税款的违法行为累计数额合并处罚

答案:

13.企业选择分支机构时，下列说法正确的是（）

A. 下属企业在开办初期发生亏损的概率较大，设立分公司可以与总公司合并报表冲减总公司的利润，冲减应税所得，少缴所得税，而设立子公司就得不到这一项好处

B. 下属企业在开设后不长时间内就可能赢利，或能很快扭亏为盈，那么设立子公司就比较适宜，既可以享受作为独立法人经营的便利，又可以享受未分配利润递延纳税的好处

C. 下属企业在开办初期发生亏损的概率较大，设立子公司可以与总公司合并报表冲减总公司的利润，冲减应税所得，少缴所得税，而设立分公司就得不到这一项好处

D. 下属企业在开设后不长时间内就可能赢利，或能很快扭亏为盈，那么设立分公司就比较适宜，既可以享受作为独立法人经营的便利，又可以享受未分配利润递延纳税的好处

答案:渝粤搜题

渝粤搜题

14.根据世界各国税法的通常做法及我国税法的一般规定，下列关于子公司与分公司税收待遇的阐述中错误的有（　　）。

A. 子公司不是独立的法人实体，在设立公司的所在国被视为居民纳税人，通常要承担与该国的其他居民公司一样的全面纳税义务

B. 分公司是独立的法人实体，在设立分公司的所在国被视为非居民纳税人，其所发生的利润及亏损与总公司合并计算，即人们通称的 “合并报表”

C. 分公司与总公司经营成果合并计算，所影响的是居住国的税收负担，至于分公司所在的东道国，照样要对归属于分公司本身的收入课税渝粤教育

D. 子公司作为非居民纳税人，而分公司作为居民纳税人，两者在东道国的税收待遇上有很大差别，通常情况下，前者承担无限纳税义务，后者承担有限纳税义务

答案:

15.下列企业来源于中国境内所得按20％税率减半缴纳“预提所得税”的是（ ）

A. 在中国境内设立机构、场所的非居民企业

B. 在中国境内未设立机构、场所的非居民企业

C. 虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业

D. 在中国境内设立机构、场所的居民企业

答案:

三、判断题（10道，共30分）国家开放大学作业答案

渝粤题库

16.企业开展税收筹划时要尽量充分利用税收法律中赋予的税收优惠政策和其他国家政策法规，使税收筹划方案的风险最小化

答案:

17.避税的目标是少缴税款、减轻税收负担，避税遵循的原则与税收筹划相同。其行为结果符合税收的立法精神

答案:

18.自然人逃避缴纳税款，对自然人犯罪主体在各层次量刑幅度内判处有期徒刑或者拘役，不再进行其他处罚

答案:渝粤题库

19.一般来说，将有关所得项目分别计税可以分别扣除，有效降低应纳税所得额和适用税率。因此，把合并或汇总计算的所得分开，是个人所得税筹划常用的方法。国家开放大学作业答案渝粤搜题

答案:

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20.根据我国税法规定, 居民纳税人对于来源于我国境内的所得缴纳个人所得税

答案:

21.在企业设立时，对于规模大、管理水平高的企业，因为资金需求大，筹资难度大，企业管理相对困难，经营风险大，应采用法人企业；对于规模小，资金需求少，易于管理的企业，应采用非法人的个人独资、合伙企业形式，以获得税收收益。（ ）

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22.总机构设在Ａ地的某外商投资企业，在Ｂ地设有一销售分机构，对分机构生产经营所得应按Ａ地企业所得税税率，由总机构汇总缴纳所得税。（ ）

答案:一网一平台答案

国家开放大学作业答案

23.不组成企业法人的中外合作经营企业，由合作各方依照国家有关税收法律、法规分别计算缴纳所得税。（ ）

答案:

24.小型微利企业减按20%的所得税税率征收企业所得税。（）

答案:

25.生产经营处于起步阶段、发生亏损的可能性较大的情况，考虑设立分公司，从而使外地发生的亏损在总公司冲减，以减轻总公司的负担。而当生产经营走向正轨，产品打开销路，可以盈利时，应考虑把分公司变更为子公司，可以在盈利时保证能享受当地税收优惠的政策。

答案: