24春国开电大广东广播电视大学纳税基础与实务纳税基础与实务形考二参考答案_1

纳税基础与实务_形考二0

纳税基础与实务_形考二0

试卷总分:100 得分:100

1. 某管道运输企业为一般纳税人，2019年4月取得管道运输不含税收入100万，当月购进材料，取得增值税专用发票，金额40万元，当月抵扣进项税，该企业当月实际缴纳增值税（　）万元。

A. 6.00?

B. 3.8

C. 10.20

D. 3.00

答案:

2.某房地产企业为增值税一般纳税人，2016年6月1日购买一地块开发房地产项目，支付地价款800万元，次年年末项目完工，当期销售其中的90%，取得含税销售收入2000万元，当期应纳增值税税额为（　）万元。

A. 138.38渝粤教育

B. 105.69

C. 198.2

D. 118.92

答案:

3.委托加工应税消费品，委托方收回后直接用于销售，支付代扣代缴消费税的会计分录为（ ）。

A. 借：委托加工物资 贷：银行存款渝粤题库

B. 借：应交税费—应交消费税 贷：银行存款渝粤题库，我们的目标是要做全覆盖、全正确的答案搜索服务。

C. 借：营业税金及附加 贷：银行存款渝粤搜题

D. 借：代扣税金—代扣消费税 贷：银行存款国开搜题

答案:

4.某企业将生产的应税消费品用于在建工程，按规定计算这批应税消费品应缴消费税税额为6500元，则该企业的会计处理为（ ）。

A. 借：销售费用 6500 贷：在建工程 6500

B. 借：在建工程 6500 贷：应交税费—应交消费税 6500

C. 借：销售费用 6500 贷：应交税费—应交消费税 6500

D. 借：在建工程 6500 贷：银行存款 6500

答案:

5.自产自用消费品如果用于连续生产应税消费品，则（ ）。

A. 不交纳消费税

B. 销售最终消费品时交纳消费税

C. 使用该消费品时交纳消费税

D. 移送自用时交纳消费税渝粤教育

答案:

渝粤搜题

6.下列项目需要计算缴纳增值税的有（　）。

A. 存款利息

B. 单位聘用的员工为本单位提供的运输业务

C. 广告公司提供的广告代理业务

D. 房地产评估咨询公司提供的房地产评估业务

E. 将购买的货物用于集体福利

答案:

7.下列服务项目中，属现代服务业应当缴纳增值税的有（　）。国开形成性考核答案

A. 网络教育服务

B. 外文翻译

C. 场地租赁

D. 快递服务

答案:

渝粤题库

8.下列选项，以销售数量作为计税依据的是（ ）。

A. 汽油

B. 柴油

C. 酒精

D. 黄酒

答案:国开搜题

9.甲厂将一批原材料送交乙厂进行委托加工应税消费品，该批原材料不含税价格 10 万元，受托方代垫辅料收费 1 万元（含税），另收取加工费 3 万元（含税），假定该消费品消费税税率为 5% ，甲厂、乙厂为增值税一般纳税人企业，则该项委托加工组成计税价格计算不正确的是（ ???? ）。

A. 14.74 万元渝粤搜题渝粤教育

B. 13.68 万元

C. 14.25 万元

D. 15 万元

答案:

10.下列消费品在移送使用时应交纳消费税的是（ ）。

A. 自产自用于广告渝粤搜题

B. 用于生产应税消费品

C. 自产自用于职工福利

D. 自产自用于赞助

答案:

11.在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务、销售服务、无形资产或者不动产，以及进口货物的单位和个人，为增值税的纳税人。

答案:

国开形成性考核答案

12.有形动产租赁服务实行9%的增值税税率。

答案:

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13.实行从价定率计征消费税的消费品连同包装物销售的，无论包装物是否单独计价，均应并入应税消费品的销售额中交纳消费税。

答案:

14.按照《消费税暂行条例》最新规定，征收消费税的税目有 13 个。

答案:

15.纳税人总机构与分支机构不在同一县（市）的，应在总机构所在地交纳消费税金。

答案:

16.某商场经省人行批准，允许其经营金银首饰零售业务，领取了经营金银首饰业务许可证，并办理了金银首饰消费税纳税人的认定登记。 5 月份商场发生销售首饰业务如下： （ 1 ）销售金项链 100 条，收入 95830 元（含税）； （ 2 ）售出金戒指 50 枚，收入 39000 元（含税）； （ 3 ）售出镀金首饰若干，收入 3800 元（含税）； （ 4 ）售出非金银首饰若干，收入 1500 元（含税）； （ 5 ）为调剂品种，售给某金店（无经营金银业务许可证）金戒指 50 枚，不含税价格 32500 元，增值税额 4225 元。金银首饰的消费税税率为 5% 。

(1).该商场应进行以下账务处理（ ???? ）。

A. 借：银行存款 贷：主营业务收入 应交税费—应交增值税（销项税额）

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B. 借：银行存款 贷：主营业务收入 应交税费—应交增值税（销项税额） 应交税费—应交消费税

C. 借：营业税金及附加 ?? 贷：应交税费—应交消费税

D. 借：主营业务成本 ???? 贷：应交税费—应交消费税

(2).金银首饰于（ ???? ）环节需要缴纳消费税。

A. 生产国开形成性考核答案

国开形成性考核答案

B. 委托加工

C. 进口

渝粤搜题

D. 零售

(3).判断：该商场 5 月份销售的商品都要交纳消费税。

A. 正确

B. 错误

(4).该商场 5 月份应纳消费税为（ ???? ）元。

A. 0国开搜题

B. 7590.96

C. 7549.36

D. 7613.46

答案:(1).AC(2).D(3).B(4).B