24春国开电大广东广播电视大学纳税基础与实务纳税基础与实务形考三参考答案_1

纳税基础与实务_形考三0

纳税基础与实务_形考三0

试卷总分:100 得分:100

1. 某企业海运进口一批货物，海关审定货价折合人民币5000万元，运费折合人民币20万元，保险费无法查明，该批货物进口关税税率为5%，则应纳关税（ ）。

A. 251.75万元

B. 250万元渝粤题库

C. 251万元

D. 260万元

答案:

2.某企业进口一批货物，其CFR（成本加运费）折合人民币198万元，保险费率为1%，进口关税税率为20%，该批货物的关税完税价格是（ ）。

A. 330万元

B. 40万元

C. 196.02万元

D. 200万元

答案:渝粤教育

3.下列项目中，产生可抵扣暂时性差异的有（ ）。

A. 税法折旧大于会计折旧形成的差额部分

B. 企业根据被投资企业权益增加调整账面价值大于计税基础的部分

C. 对固定资产，企业根据期末公允价值大于账面价值的部分进行了调整

D. 对无形资产，企业根据期末可收回金额小于账面价值计提减值准备的部分

答案:

4.某居民企业按照规定计算出利润总额360万元，当年直接到受灾现场给受灾灾民发放慰问金10万元，通过省级人民政府机关对受灾地区捐赠30万元，其当年捐赠应调整的应纳税所得额为( )万元。

A. 0

B. 10国开形成性考核答案

C. 40

D. 4

答案:

5.根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例的规定，下列是企业所得税纳税人的有( )。

A. 个人独资企业

B. 合伙企业

C. 个体工商户

D. 中外合资经营企业

答案:

6.下列各项中，不应计入出口货物完税价格的是（　　）。

A. 出口关税税额

B. 单独列明的支付给境外的佣金国开搜题

C. 货物运至我国境内输出地点装载前的保险费国开形成性考核答案

D. 货物在我国境内输出地点装载后的运输费用

答案:

7.某公司进口货物一批， CIF( 到岸价 ) 成交价格为人民币 600 万元，含单独计价并经海关审核属实的进口后装配调试费用 50 万元，该货物进口关税税率为 10% ，根据海关填发税款缴纳证日期推算最后日期为 1 月 24 日，该公司于 1 月 25 日交纳税款。则该公司应纳关税滞纳金 的错误金额为 ( ) 元。

A. 291

B. 280

C. 185

D. 275

答案:

8.《中华人民共和国企业所得税法》中所称所得，包括 ( ) 。

A. 股息红利等权益性投资所得

B. 转让财产所得

C. 提供劳务所得

D. 销售货物所得

答案:

渝粤教育

9.根据企业所得税的规定，以下关于税收优惠政策的表述中，正确的有 ( ) 。

A. 当年未享受免税优惠的国家规划布局内的重点软件生产企业按 l0 ％征税国开形成性考核答案

B. 从事远洋捕捞、海水养殖的所得减半征收企业所得税

C. 加速折旧优惠中可采用缩短年限、双倍余额递减法或者年数总和法

D. 从事海水养殖、内陆养殖的所得减半征收企业所得税

答案:

渝粤教育

10.某公司本年度实际发放的工资总额为 200 万元，税法核定的合理范围工资支出全年总额为 100 万元，发生超标业务招待费 8 万元，取得国债利息收入 7 万元，发生各种赞助费支出 3 万元，会计核算上计提折旧费用 6 万元，按税法规定计提折旧为 10 万元。若公司本年度的税前会计利润为 900 万元，且该公司的所得税率为 25% ，该公司本年度应缴所得税计算不正确的是（ ）万元（假定不考虑按工资总额一定比例计提的三项费用超标部分）。

A. 250

B. 297

C. 363

D. 330

答案:

国家开放大学作业答案

11.企业计算出应缴的出口关税时，借记“营业税金及附加”科目，贷记“应交税费－应交出口关税”科目。国开搜题国开形成性考核答案

答案:

12.进口货物的收货人、出口货物的发货人、进出境物品的所有人，是关税的纳税义务人。

答案:

13.企业某一纳税年度发生的亏损，可以用下一年度的所得弥补，下一年度所得不足弥补的，可以逐年延续弥补，但结转年限最长不得超过 5 年。

答案:

14.负债的计税基础，是指负债的账面价值减去未来期间计算应纳所得税时按照税法规定可予抵扣的金额。

答案:

渝粤教育国开搜题

15.银行企业内营业机构之间支付的利息在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除。

答案:

16.天华公司向新加坡裕凌公司出售一批货物，出口总价为 10 万美元 CIF 新加坡，其中从大连港运至新加坡的海运运费为 1300 美元，保险费率 1% 。该批货物的出口关税税率为 10% 。税款以人民币支付。结汇时，银行外汇买入价为 1 美元折合人民币7.08元。

(1).该企业应纳出口关税为（ ????? ）元。

国家开放大学作业答案

A. 61551

B. 45536

C. 44080.6

D. 62883.3

(2).判断：出口货物成交形式是到岸价格（ CIF ），出口货物关税完税价格为 615510 元。

A. 正确

B. 错误

(3).该厂应进行的与关税相关的账务处理是（ ???? ）。

A. 借：营业税金及附加? 贷：应交税费—应交出口关税

B. 借：营业税金及附加 ? ? 贷：银行存款国家开放大学作业答案

C. 借：原材料 ?? 贷：应交税费—应交出口关税

D. 借：应交税费—应交出口关税 ? 贷：银行存款

答案:(1).D(2).B(3).AD

17.一台设备的原值为 100 万元，已提折旧 30 万元（与税法规定相同），减值准备 10 万元。要求：根据上述资料回答下列问题：

(1).关于该设备，下列说法正确的是（ ）。

A. 该设备的期末余额为 100 万元

B. 该设备的期末余额为 70 万元

C. 该设备的账面价值为 60 万元

渝粤教育

D. 该设备的账面价值为 30 万元

(2).关于该设备账面价值与计税基础之间的差异说法正确的是（ ）。

A. 可抵扣暂时性差异 10 万元国家开放大学作业答案渝粤题库，我们的目标是要做全覆盖、全正确的答案搜索服务。

B. 可抵扣暂时性差异 0 万元

C. 应纳税暂时性差异 10 万元

国家开放大学作业答案

D. 应纳税暂时性差异 0 万元

(3).判断：该设备的计税基础为 60 万元。

A. 正确

B. 错误渝粤题库，我们的目标是要做全覆盖、全正确的答案搜索服务。

答案:(1).AC(2).A(3).B