24春国开电大广东广播电视大学纳税基础与实务纳税基础与实务形考一参考答案_1

纳税基础与实务_形考一0

纳税基础与实务_形考一0

试卷总分:100 得分:100

1. 税收法律关系中的权利客体是指（ ）。

A. 征税对象

B. 纳税人一网一平台答案

C. 征税人

D. 计税依据渝粤题库

答案:

2.增值税一般纳税人兼营不同增值税税率的货物，未分别核算不同税率货物销售额的，确定其适用增值税税率的方法是（ ）。

A. 适用3%的征收率

B. 适用平均税率

C. 从高适用税率

D. 从低适用税率

答案:

3.? 某商业零售企业为增值税一般纳税人， 2018 年 12 月发生如下业务： （ 1 ）采取以旧换新方式销售玉石首饰一批，旧玉石首饰作价 78 万元，实际收取新旧首饰差价款共计 90 万元；釆取以旧换新方式销售原价为 3500 元的金项链 200 件，每件收取差价款 1500 元。 （ 2 ）销售 1500 件电子出版物给某单位，不含税价 500 元 / 件，开具了增值税专用发票，后发现部分电子出版物存在质量问题，经协商支付给该单位折让 5 万元（含税），按规定开具了红字增值税专用发票。 （ 3 ）接受当地甲运输企业（一般纳税人）的货运服务，取得的增值税专用发票上注明的运费 15 万元，接受乙运输企业（小规模纳税人）的货运服务，取得税务局代开的增值税货物运输专用发票， 注明运费 10 万元。 （ 4 ）接受当地某税务师事务所的税务咨询服务，取得增值税专用发票注明金额 20 万元；接受当地一家广告公司提供广告服务，取得的增值税专用发票注明金额 8 万元。 （ 5 ）因仓库保管不善，上月从一般纳税人企业购进的一批速冻食品霉烂变质，该批速冻食品账面价 30 万元，其中运费成本 4 万元（当地一般纳税人运输企业提供运输服务，并收到其开具的增值税货运专票），进项税额均已于上月抵扣。 要求：根据上述资料，回答下列问题： ?

(1).该企业当月支付运费可抵扣的增值税进项税额（　）万元。

A. 1.85

B. 1.75

C. 1.65

D. 2.3

(2).该企业当月应转出进项税额（　）万元。

国家开放大学作业答案

A. 4.82

B. 3.74一网一平台答案渝粤题库

C. 5.67

D. 5.71

(3).该企业当月应缴纳增值税（　）万元。

A. 29.53

一网一平台答案

B. 39.55

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C. 39.7

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D. 41.5渝粤搜题

(4).该企业当月增值税销项税额（　）万元。

A. 37.87

B. 29.12

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C. 38.89

D. 40.67渝粤教育

答案:(1).C(2).B(3).A(4).B

4.下列属于收益税的有（ ）。

A. 资源税

B. 个人所得税

C. 增值税国开搜题

D. 企业所得税

答案:

5.税收采取的是（　　）方式。

A. 自愿缴纳国开搜题

B. 有偿筹集渝粤搜题一网一平台答案

C. 依法征收

D. 自愿认购

答案:

6.“未交增值税”贷方余额反映企业留抵的增值税。（ ）

答案:

7.下列货物中，不适用9%的一般纳税人增值税税率的是（ ? ? ）。

A. 农机

B. 化肥

C. 手机

D. 图书

答案:

8.根据现行增值税规定，对于达到或超过起征点的，仅将超过起征点的金额纳入增值税征税范围。（ ）

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9.税收的无偿性指国家取得税收不需要偿还，但以提供公共产品和公共服务的形式“返还”纳税人。（ ?）

答案:

10.下列（ ）属于视同销售货物，应计算增值税销项税额。

A. 某企业将自产的钢材用于投资

B. 某工厂将委托加工收回的服装用于集体福利

C. 某商店将外购水泥捐赠送灾区用于救灾

D. 某企业购进一批饮料用于福利发放

答案:

11.下列关于增值税一般纳税人兼营不同增值税税率的货物的税务处理正确的是（ ）。渝粤题库

A. 分别核算不同税率货物或者应税劳务的销售额的，则按照平均税率计算各种货物或者应税劳务的增值税税额

B. 未分别核算不同税率货物或者应税劳务的销售额的，则从高适用税率计算各种货物或者应税劳务的增值税税额渝粤搜题

C. 未分别核算不同税率货物或者应税劳务的销售额的，则按照平均税率计算各种货物或者应税劳务的增值税税额

D. 分别核算不同税率货物或者应税劳务的销售额的，则分别按照不同的税率计算各种货物或者应税劳务的增值税税额

答案:

12.某企业购买药品赠送给山区的卫生部门用于预防疾病，不用缴纳增值税。（ ）

答案:

13.某商场 ( 增值税一般纳税人 ) 与其供货企业达成协议，按销售量挂钩进行平销返利。 2019 年 5 月从供货方购进商品取得税控增值税专用发票，注明价款 120 万元、进项税额15.6万元并通过主管税务机关认证，当月按平价全部销售，月末供货方向该商场支付返利3.39万元。下列该项业务的处理符合有关规定的有 (??? ) 。

A. 商场当月应抵扣的进项税额为15.6万元

B. 商场应按 123.39 万元计算销项税额渝粤题库，我们的目标是要做全覆盖、全正确的答案搜索服务。

C. 商场当月应抵扣的进项税额为 15 ．21万元

D. 商场应按 120 万元计算销项税额

答案:

14.税收可保证财政收入可靠和稳定增长。（ ）

答案:

15.下列行为中，不属于增值税视同销售行为的是（ ）。

A. 某企业将外购货物用于个人消费

B. 某企业将外购货物作为投资，提供给其他单位

C. 某企业将外购货物无偿赠送给客户

D. 某企业销售代销货物

答案:

16.企业可享受的税收优惠有（ ）。

A. 出口退税

B. 免税

C. 延期纳税

D. 降低起征点

答案: