2024年春季广东开放大学期末考试税务会计实务10179k2押题试卷与参考答案 (2)

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2024年春季广东开放大学期末考试税务会计实务10179k2押题试卷与参考答案 (2)

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单项选择题

1、根据消费税法律制度的规定，企业发生的下列经营行为中，外购应税消费品已纳消费税税额准予从应纳消费税税额中抵扣的是（　）。（2 分）

A、以外购已税白酒为原料生产白酒

B、以外购已税烟丝为原料生产卷烟

C、以外购已税汽油为原料生产润滑油

D、以外购已税手表为原料生产高档手表

2、营改增试点行业，关于销售额的表述不正确的是（　）。（2 分）

A、纳税人提供建筑服务适用简易计税方法的，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额为销售额

B、旅游服务试点纳税人提供旅游服务，可以选择以取得的全部价款和价外费用为销售额，不得扣除任何费用广开启明星考试答案

C、房地产开发企业中的一般纳税人销售其开发的房地产项目（选择简易计税方法的房地产老项目除外）以取得的全部价款和价外费用，扣除受让土地时向政府部门支付的土地价款后的余额为销售额

D、航空运输企业的销售额不包括代收的机场建设费和代售其他航空运输企业客票而代收转付的价款

3、税收法律关系中的权利客体是指（ ）。

（2 分）

A、纳税人

B、征税人

C、征税对象

D、计税依据

4、根据消费税法律制度的规定，下列各项中，不属于消费税征税范围的是（　）。（2 分）

A、成品油

B、酒精

C、烟丝

D、实木地板

5、以下委托加工的应税消费品可以从已纳税款中扣除的是（　）。（2 分）

A、以委托加工收回的已税小汽车为原料生产的小汽车

B、以委托加工收回的已税高档化妆品为原料生产的高档化妆品

C、以委托加工收回的已税玉石珠宝为原料生产的金银首饰

D、以委托加工收回的已税白酒为原料生产的白酒

6、现行消费税规定，委托加工应税消费品，一般由受托方代收代缴消费税，但个别情况由委托方回原地纳税。下列情形中，委托方应回原地纳税的是（　）。（2 分）

A、受托方是外商投资企业开放大学形成性考核

B、受托方是国有企业

C、受托方是个体经营者

D、受托方是股份制企业

7、关于消费税的有关规定，下列陈述不正确的是（　）。（2 分）

A、用于抵偿债务的应税消费品，使用最高销售价格作为计税依据

B、啤酒包装物押金逾期时，缴纳消费税

C、自产自用应税消费品的，计税数量为应税消费品的移送使用数量

D、酒类生产企业向商业销售单位收取的“品牌使用费”缴纳消费税开放大学形成性考核

8、税法构成要素中，用以区分不同税种的是（ ）。

（2 分）

A、课税对象

B、税率

C、纳税人

D、税目

9、下列各项中，符合消费税法中有关应按当期生产领用数量计算准予扣除外购的应税消费品已纳消费税税款规定的是（　）。（2 分）

A、外购已税白酒生产的药酒

B、以外购已税杆头、杆身和握把为原料生产的高尔夫球杆

C、外购的汽车轮胎生产的小汽车

D、外购已税珠宝玉石生产的金银镶嵌首饰

10、某企业是增值税一般纳税人，4月受托加工甲类高档化妆品20件，受托方同类产品含增值税售价为29 000元/件；受托加工乙类高档化妆品5件，成本为85 000元，加工费为20 000元，受托方不销售乙类高档化妆品。（已知高档化妆品的消费税税率为15%）。该企业当月应代收代缴消费税税额为（　）万元。（2 分）

A、9.35开放大学形成性考核广开期末考试

B、37.5广东开放大学

C、4.5

D、10

11、根据消费税法律制度的规定，下列关于从量计征销售数量的确定的说法不正确的是（　）。（2 分）

A、销售应税消费品的，为应税消费品的销售数量

B、自产自用应税消费品的，为应税消费品的移送使用数量

C、委托加工应税消费品的，为纳税人收回应税消费品后的销售数量

D、进口的应税消费品，为海关核定的应税消费品进口征税数量

12、下面各项中，需要缴纳消费税的是（　）。（2 分）

A、超市零售的白酒

B、销售自产实木地板

C、百货商店销售高档化妆品

D、销售自产电动车

13、某企业委托酒厂加工红葡萄酒10箱，该酒无同类产品销售价格，已知委托方提供的原料成本2万元；受托方收取的不含增值税加工费0.5万元，代垫辅助材料成本0.5万元，则该酒厂代收代缴的消费税为（　）。（消费税税率为10%）（2 分）

A、2÷（1-10%）×10%×10 000＝2 222.22元

B、（2+0.5）÷（1-10%）×10%×10 000＝2 777.78元

C、（2+0.5+0.5）÷（1-10%）×10%×10 000＝3 333.33元

D、（2+0.5+0.5）×10%×10 000＝3 000元

14、根据消费税法律制度的规定，下列关于卷烟消费税政策，说法不正确的是（　）。（2 分）

A、卷烟在批发环节加征一道从量税

B、烟草批发企业将卷烟销售给零售单位的，要再征一道11％的从价税，并按0.005元/支加征从量税

C、烟草批发企业将卷烟销售给其他烟草批发企业的，不缴纳消费税

D、卷烟批发企业在计算应纳税额时不得扣除已含的生产环节的消费税税款

15、某白酒生产企业，某月初库存外购已税A类白酒2吨，金额20万元；当月又外购已税A类白酒5吨，金额50万元（均不含增值税）；月末库存A类白酒1吨，金额10万元，其余被当月生产B类白酒领用。已知：白酒适用的消费税比例税率为20％，定额税率为0.5元/500克（1吨＝1 000千克），则酒厂当月准许扣除的外购白酒已缴纳消费税税额的下列计算中，正确的是（　）。（2 分）广开启明星考试答案

A、0

B、（2＋5－1）×10×20％＝12（万元）

C、（2＋5－1）×10×20％＋（2＋5－1）×1 000×2×0.5÷10 000＝12.6（万元）广东开放大学考试答案

D、（2＋5）×10×20％＋（2＋5）×1 000×2×0.5÷10 000＝14.7（万元）

16、根据消费税法律制度的规定，下列各项中，不征收消费税的是（　）。（2 分）

A、酒厂用于交易会样品的自产白酒

B、卷烟厂用于连续生产卷烟的自产烟丝

C、日化厂用于职工奖励的自产高档化妆品

D、地板厂用于本厂办公室装修的自产实木地板

17、某化妆品企业20X6年10月受托为某商场加工一批高档化妆品，收取不含增值税的加工费13万元，商场提供的原材料金额为50万元（不含税）。已知该化妆品企业无同类产品销售价格，消费税税率为15%。该化妆品企业应代收代缴的消费税是（　）。（2 分）

A、0

B、50÷(1-15%)×15% =8.82万元

C、(50+13)×15% =9.45万元

D、(50+13)÷(1-15%)×15% =11.12万元

18、根据消费税法律制度的规定，下列各项中，属于消费税征税范围的是（　）。（2 分）广开期末考试

A、中轻型商用客车

B、高档西服

C、进口音响

D、平板电脑

19、根据消费税现行规定，下列车辆属于应税小汽车征税范围的是（　）。（2 分）

A、电动汽车

B、高尔夫车

C、用中轻型商用客车底盘改装的中轻型商用客车

D、雪地车

20、某化妆品公司（一般纳税人）2018年10月销售给甲经销商高档化妆品（消费税率15％）100箱，销售价为10 000元/箱（不含增值税），销售给乙经销商同类高档化妆品80箱，销售价为11 000元/箱（不含增值税）；当月，还将20箱同类高档化妆品发给其原材料供应商以抵偿上月的应付货款。10月份该化妆品公司应缴纳消费税为（　）元。（2 分）

A、（100×10 000＋80×11 000＋20×11 000）×15％＝315 000（元）

B、（100×10 000＋80×10 000＋20×10 000）×15％＝300 000（元）

C、（100×11 000＋80×11 000＋20×11 000）×15％＝330 000（元）

D、（100×10 000＋80×11 000＋20×10 000）×15％＝312 000（元）

多项选择题

21、下列各种情形，不征收土地增值税的有（　 ）。

（2 分）

A、继承房地产

B、房地产的评估增值

C、房地产公司的代建房行为

D、房地产开发企业将自建的商品房用于职工福利

E、企业将自有房产等价交换其他企业土地使用权

22、我国现行的税率主要有（　）。（2 分）

A、比例税率

B、比率税率

C、定额税率

D、累进税率

23、根据营改增试点改革的相关规定，下列各项中说法错误的有（2 分）

A、航道疏浚服务属于建筑服务税目

B、工程勘察勘探服务，属于建筑服务税目

C、车辆停放服务属于物流辅助服务税目

D、道路通行服务属于交通运输服务税目

24、下列说法，符合耕地占用税税收优惠政策的有（　 ）。

（2 分）

A、军事设施占用耕地免征耕地占用税

B、宗教寺庙占用耕地免征耕地占用税

C、市政街道占用耕地免征耕地占用税

D、学校、幼儿园占用耕地免征耕地占用税

E、养老院、医院占用耕地免征耕地占用税

25、下列消费品中，征收消费税的有（　）。（2 分）

A、实木复合地板

B、电动汽车

C、高尔夫球杆

D、农用拖拉机专用轮胎

26、根据增值税法律制度的规定，下列行为中，应视同销售货物征收增值税的有（　）。（2 分）

A、将自产的货物分配给股东

B、将委托加工的货物用于个人消费

C、将自产货物无偿赠送他人

D、将委托加工的货物用于集体福利

27、根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应征增值税的有（　）。（2 分）

A、单位自办食堂为单位职工提供餐饮服务

B、销售代销货物

C、将购入货物用于投资

D、某企业为其大客户免费提供某项咨询服务

28、以下关于增值税的表述正确的是（ ）。

（2 分）

A、2009年，我国全面实行了消费型增值税

B、增值税实行价外税制度

C、我国目前所采用的增值税计算方法为购进扣税法

D、增值税税收负担由商品最终消费者承担

29、下列各项中，属于消费税征收范围的有（　）。（2 分）

A、汽车销售公司销售小轿车

B、木材公司销售自产的实木地板

C、百货公司销售的高档化妆品

D、烟草公司销售自产的烟丝广东开放大学

30、下列关于资源税扣缴规定的说法中，正确的有（ 　）。

（2 分）

A、扣缴义务人代扣资源税时计税依据是收购量

B、扣缴义务人代扣资源税时适用开采地的税额

C、代扣代缴税款纳税义务发生时间为收到货款的当天

D、扣缴义务人代扣的资源税应向收购地税务机关缴纳

E、资源税的扣缴义务人包括独立矿山、联合企业、其他单位和个人

判断题

31、非因纳税人违反海关规定造成短征关税的，称为补征。补征的时效为自缴纳税款或者货物、物品放行之日起1年以内。

（2 分）

正确广开启明星考试答案

错误

32、企业支付劳务报酬、稿酬等各项所得，由支付单位在向纳税人支付时代扣代缴个人所得税，并计入该企业的有关费用账户。

（2 分）

正确

错误

33、进口货物的收货人、出口货物的发货人、进出境物品的所有人，是关税的纳税义务人。

（2 分）

正确

错误

34、酒厂将自产的5箱普通白酒移送到厂，工会用于奖励先进员工，在移送使用环节不缴纳消费税。（2 分）

正确

错误

35、企业计算出应缴的出口关税时，借记“营业税金及附加”科目，贷记“应交税费－应交出口关税”科目。

（2 分）

正确

错误

36、按照《消费税暂行条例》最新规定，征收消费税的税目有13个。

（2 分）

正确

错误

37、某企业购买药品赠送给山区的卫生部门用于预防疾病，不用缴纳增值税。（ ）

（2 分）广开期末考试

正确

错误

38、某纳税人用外购已税烟丝生产卷烟，销售卷烟计征消费税时，允许扣除当期生产领用的已税烟丝的已纳税金。

（2 分）

正确

错误

39、某公司2015年度“财务费用”账户中利息金额，含有以年利率8%向银行借入的9个月期的生产用200万元贷款的借款利息；也包括12万元的向本企业职工借入于银行同期的生产用100万元资金的借款利息。假设向职工的借款也取得了相关合法票据。该公司本年度可在计算应纳税所得额时扣除的利息费用是20万元。（2 分）

正确

错误

40、海水养殖、内陆养殖属于免征企业所得税的项目。

（2 分）

正确

错误

41、互联网接入属现代服务业应当缴纳增值税。

（2 分）

正确

错误

42、邮政代理业务适用于11%增值税税率。

（2 分）

正确

错误

43、纳税人总机构与分支机构不在同一县（市）的，应在总机构所在地交纳消费税金。

（2 分）

正确

错误

44、我国目前所采用的增值税计算方法为购进扣税法。（ ）

（2 分）

正确

错误

45、消费税属于价内税，实行单一环节征收，采用比例税率。

（2 分）

正确

错误广开启明星考试答案

46、某企业从国外进口一辆中轻型商务用车，作为企业班车，海关审定的关税完税价格20万元，关税税率为30%，消费税税率为5%。该商贸企业进口商务用车应纳进口环节税金12.02万元。

（2 分）

正确

错误广东开放大学考试答案

47、根据消费税政策规定，对酒精和卷烟实行从量定额和从价定率相结合的复合计税办法。

（2 分）

正确

错误

48、出租车公司向使用本公司自有出租车的出租车司机收取的管理费用不需要缴纳增值税。

（2 分）

正确

错误

49、某企业受托加工一批应税消费品，委托方提供的材料成本17000元，双方协议加工费为1000元，消费税税率为10％，则应代收代缴的消费税额为2000元。

（2 分）

正确

错误

50、营业税改征的增值税，一律由国税局负责征收。

（2 分）

正确

错误

关键词：A、（100×10，D、农用拖拉机专用轮，B、将委托加工的货物，D、航空运输企业的销，分），D、增值税税收负担由

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