2024年春季广东开放大学期末考试税务会计实务10179k2押题试卷与参考答案

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2024年春季广东开放大学期末考试税务会计实务10179k2押题试卷与参考答案

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单项选择题

1、根据增值税法律制度的规定，下列行为中，应当一并按销售货物征收增值税的是（　）。（2 分）

A、银行从事存、贷款业务并销售金、银

B、百货商店销售商品同时负责运输

C、建筑公司提供建筑业劳务的同时销售自产钢结构件等建筑材料

D、餐饮公司提供餐饮服务的同时销售酒水广开启明星考试答案

2、某企业进口一批货物，其CFR（成本加运费）折合人民币198万元，保险费率为1%，进口关税税率为20%，该批货物的关税完税价格是（ ）。（2 分）

A、200万元

B、196.02万元

C、40万元

D、330万元

3、关于纳税人销售活动板房、机器设备、钢结构件等自产货物的同时提供建筑、安装服务，增值税税务处理的下列说法中正确的是（　）。（2 分）

A、属于混合销售

B、全部销售额按销售货物缴纳增值税

C、全部销售额按提供建筑服务缴纳增值税

D、应分别核算货物和建筑服务的销售额，分别适用不同的税率或者征收率

4、下列不属于建筑服务工程服务的是（　）。（2 分）

A、租赁服务

B、改建建筑物

C、设施的装配

D、安置工程作业

5、根据增值税法律制度的规定，一般纳税人发生的下列行为中，不可以选择适用简易计税方法的是（　）。（2 分）

A、咨询服务

B、收派服务

C、仓储服务

D、装卸搬运服务

6、根据营业税收增值税试点相关规定，下列各项中，应按照“销售服务——建筑服务”税目计算增值税的是（　）。（2 分）

A、平整土地

B、出售住宅

C、出租办公楼

D、转让土地使用权

7、纳税人以货币投资收取固定利润或保底利润按照（　）征收增值税。（2 分）

A、贷款服务

B、直接收费金融服务广开期末考试

C、保险服务

D、金融商品转让

8、关税纳税义务人因不可抗力或者在国家税收政策调整的情形下，不能按期缴纳税款的，经海关总署批准，可以延期缴纳税款，但最多不得超过（ ）。（2 分）广东开放大学考试答案

A、3个月

B、6个月

C、9个月

D、12个月

9、甲公司为增值税一般纳税人，20X8年7月将自产的100件新产品赠送给乙公司，生产成本为50元/件，无同类产品销售价格，已知增值税税率为16%，成本利润率为10%。计算甲公司当月该笔业务增值税销项税额的下列算式中，正确的是（　）。（2 分）

A、100×50×16%＝800（元）

B、100×50×（1－10%）×16%＝720（元）

C、100×50×10%×（1＋16%）＝580（元）

D、100×50×（1＋10%）×16%＝880（元）

10、根据增值税法律制度的规定，下列各项中不需要缴纳增值税的是（　）（2 分）

A、将自产的货物抵偿债务

B、将购买的货物用于投资

C、供应或开采未经加工的天然水

D、将自产的货物用于集体福利

11、根据增值税法律制度的规定，下列情形属于在境内销售服务或者无形资产的是（　）。（2 分）

A、境外单位向境内单位销售完全在境外发生的服务

B、境外单位向境内单位销售完全在境外使用的无形资产

C、境外个人向境内个人出租完全在境外使用的有形动产

D、境外个人向境内个人出租完全在境内使用的有形动产

12、关税税率随进口商品价格由高到低而由低到高设置，这种计征关税的方法称为（ ）。（2 分）

A、从价税

B、从量税

C、复合税

D、滑准税

13、某管道运输公司，主要从事天然气输送服务，属于增值税一般纳税人。2019年12月该公司向客户运输天然气共取得不含税收入3 000万元，同时随同天然气输送向客户收取管道维护费50万元，当月发生可抵扣的增值税进项税额为150万元。那么，该公司12月可申请办理即征即退的增值税为（　）（2 分）

A、274.13万元

B、124.13万元

C、91.38万元

D、32.75万元

14、根据增值税法律制度的规定，下列服务中，应按照“金融服务——贷款服务”税目计缴增值税的是（　）。（2 分）

A、资金结算

B、金融商品转让

C、信用卡透支利息收入

D、货币兑换

15、根据增值税法律制度的规定，下列关于增值税专用发票的说法中，不正确的是（　）。（2 分）

A、商业企业一般纳税人零售劳保专用的鞋帽，不得开具增值税专用发票

B、专用发票的基本联次为3联

C、虚开增值税专用发票，经税务机关责令限期改正而仍未改正，不得领购开具专用发票

D、最高开票限额由一般纳税人申请，区县税务机关依法审批

16、根据增值税法律制度的规定，下列销售结算方式中，以货物发出当天为增值税纳税义务发生时间的是（　）。（2 分）

A、采取直接收款方式销售货物

B、采取预收货款方式销售货物（货物生产工期未超过12个月）

C、采取书面合同约定收款日期的赊销方式销售货物

D、将货物交付他人代销

17、不属于销售无形资产的是（　）。（2 分）

A、转让建筑永久使用权

B、转让专利权

C、转让网络虚拟道具

D、转让采矿权

18、某企业海运进口一批货物，海关审定货价折合人民币5000万元，运费折合人民币20万元，保险费无法查明，该批货物进口关税税率为5%，则应纳关税（ ）。（2 分）

A、250万元

B、251万元

C、251.75万元

D、260万元

19、一般纳税人发生下列应税行为不可以选择适用简易计税方法计税的是（　）。（2 分）开放大学形成性考核

A、公共交通运输服务

B、电影放映服务

C、文化体育服务

D、电信服务

20、根据营业税改征增值税试点相关规定，下列各项中，应按照“生活服务”税目计缴增值税的是（　）。（2 分）

A、文化创意服务

B、车辆停放服务

C、广播影视服务

D、旅游娱乐服务

多项选择题

21、下列选项中，属于生活服务应缴纳增值税的有（　）。

（2 分）

A、文化体育服务

B、租赁自有住房广东开放大学考试答案

C、教育辅助服务

D、安全保护服务广开搜题微信公众号

22、下列收入中，应按照特许权使用费所得缴纳个人所得税的有（　）。（2 分）

A、某作家的文字作品手稿复印件公开拍卖取得的收入

B、个人取得特许权经济赔偿收入

C、某电视剧编剧从任职的电视剧制作中心获得的剧本使用费收入

D、某广告设计者转让广告制作使用权取得的转让费收入

E、出版社专业作者翻译作品后，由本社以图书形式出版而取得的收入

23、以下各项所得适用超额累进税率形式的有（　）。（2 分）

A、工资薪金所得

B、股息所得

C、财产转让所得

D、承包承租经营所得

E、偶然所得开放大学形成性考核

24、根据营改增试点改革的相关规定，下列各项中说法错误的有（2 分）

A、语音通话服务和出租带宽业务属于基础电信服务

B、短信和彩信服务属于基础电信服务

C、互联网接入服务属于基础电信服务

D、卫星电视信号落地转接服务属于增值电信服务

25、按现行增值税规定，下列纳税人中，可以作为增值税一般纳税人的是（ ）

（2 分）

A、年销售额在100万元以上，财务核算健全的工业企业

B、专门销售免税货物的企业

C、某人批发果品，年销售额为200万元

D、某电子配件厂年销售额80万元，财务核算健全，其总公司年销售额为780万元

26、下列服务免征增值税的有（　）。

（2 分）

A、境内单位为出口货物提供邮政服务

B、境外单位为境内单位提供有形动产租赁服务开放大学期末考核

C、境内单位会议展览地点在境外的会议展览服务

D、境内单位提供航空航天服务

27、下列房产处置应缴纳个人所得税的有（　）。

（2 分）

A、将房产赠与子女

B、b转让无偿受赠的房产/b

C、b转让离婚析产房屋/b

D、b通过离婚析产的方式分割房屋产权/b广东开放大学

E、b居民个人出售自用3年的生活用房/b

28、下列（ ）属于视同销售货物，应计算增值税销项税额。

（2 分）

A、某商店将外购水泥捐赠送灾区用于救灾

B、某工厂将委托加工收回的服装用于集体福利

C、某企业将自产的钢材用于投资

D、某企业购进一批饮料用于福利发放

29、根据增值税法律制度的规定，下列应当按照销售货物征收增值税的有（2 分）

A、货物期货广开搜题微信公众号

B、典当业的死当物品销售业务

C、饮食业纳税人销售非现场消费的食品

D、电力公司向发电企业收取的过网费

30、下列各项中，属于增值税征税范围的有（2 分）

A、汽车维修

B、手机修配

C、金银首饰加工

D、饮食业纳税人提供的餐饮服务

判断题

31、符合规定的业务招待费可以按照发生额的60%在计算应纳税所得额时扣除，但最高不得超过当年销售收入的5%。开放大学期末考核

（2 分）

正确

错误

32、进口货物的完税价格包括货物的成交价、货物运抵我国境内输入地点起卸前的运输及其相关费用、保险费。

（2 分）

正确

错误

33、实行从价定率计征消费税的消费品连同包装物销售的，无论包装物是否单独计价，均应并入应税消费品的销售额中交纳消费税。

（2 分）

正确

错误

34、纳税人采取预收货款结算方式的，其纳税义务发生时间，为发出应税消费品的当天。

（2 分）

正确

错误

35、营改增的一般纳税人中，有形动产租赁服务可选择按简易计税方法缴纳增值税。

（2 分）

正确

错误

36、某企业购买药品赠送给山区的卫生部门用于预防疾病，不用缴纳增值税。（ ）

（2 分）

正确

错误

37、支付工资，薪金所得的单位，在支付款项时，无论是由企业代为负担，还是由个人自己负担，均借记“应付职工薪酬”，贷记“应交税费——代扣个人所得税”。

（2 分）

正确广开期末考试开放大学期末考核

错误

38、酒厂将自产的5箱普通白酒移送到厂，工会用于奖励先进员工，在移送使用环节不缴纳消费税。（2 分）

正确

错误

39、非因纳税人违反海关规定造成短征关税的，称为补征。补征的时效为自缴纳税款或者货物、物品放行之日起1年以内。

（2 分）

正确

错误

40、纳税地点是指纳税人按照税法规定向税务机关申报纳税的具体地点。（2 分）

正确

错误

41、某公司2015年度“财务费用”账户中利息金额，含有以年利率8%向银行借入的9个月期的生产用200万元贷款的借款利息；也包括12万元的向本企业职工借入于银行同期的生产用100万元资金的借款利息。假设向职工的借款也取得了相关合法票据。该公司本年度可在计算应纳税所得额时扣除的利息费用是20万元。（2 分）

正确

错误

42、随同应税消费品销售但单独计价的包装物，其收入记入“其他业务收入”账户，因其单独计价，所以只缴纳增值税而不交纳消费税。

（2 分）

正确

错误

43、在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务、销售服务、无形资产或者不动产，以及进口货物的单位和个人，为增值税的纳税人。

（2 分）

正确

错误开放大学形成性考核

44、企业计算出应缴的出口关税时，借记“营业税金及附加”科目，贷记“应交税费－应交出口关税”科目。

（2 分）

正确

错误

45、个人担任公司董事监事且不在公司任职受雇的，按工资薪金征税。

（2 分）

正确

错误

46、我国目前所采用的增值税计算方法为购进扣税法。（ ）

（2 分）

正确

错误

47、在国际经济交往中，任何国家对在本国境内从事生产经营的外国企业或个人都拥有税收管辖权，这是国家权益的具体体现。（2 分）

正确

错误

48、纳税人自产自用的应税消费品用于集资、广告、样品、馈赠等方面的，应于移送使用环节交纳增值税和消费税。广开期末考试

（2 分）

正确

错误

49、某生产企业在2015年发生财务费用300万元，其中包括用于在建工程的支付银行贷款的利息180万元和企业扩大再生产向其他企业支付借款1500万元的本年利息120万元（同期银行贷款年利率为6%）。企业当年准予扣除的财务费用是90万元。

（2 分）

正确

错误

50、邮政代理业务适用于11%增值税税率。

（2 分）

正确

错误

关键词：34、纳税人采取预收，B、境外单位向境内单，分），C、某电视剧编剧从任，D、电力公司向发电企，（2

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