24春广东开放大学期末考试财务会计（二）10165k2押题试卷与参考答案 (4)

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24春广东开放大学期末考试财务会计（二）10165k2押题试卷与参考答案 (4)

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单项选择题

1、甲公司5月20日与客户签订了一项为期9个月的工程劳务合同，合同总收入1000万元，预计合同总成本700万元；至当年末，实际发生成本320万元。甲公司按实际发生的成本占预计总成本的百分比确定劳务完成程度。年末发现客户财务危机严重，估计只能从工程款中收回成本300万元。当年应确认的劳务收入为（　　）万元。 

（2 分）

A．457.1

B．320

C．300

D．20

2、某企业20X9年度利润总额为100万元，其中国债利息收入为5万元。当年按税法核定的业务招待费为15万元，实际发生业务招待费为20万元。假定该企业无其他纳税调整项目，适用的所得税税率为25%，该企业20X9年所得税费用为（　 ）万元。（2 分）

A．23.75

B．25

C．22.5

D．28.75

3、以下营业利润计算正确的是（ ）（2 分）

A．营业利润=营业收入-营业成本-营业税金及附加

B．营业利润=营业收入-营业成本-营业税金及附加-销售费用-管理费用-财务费用

C．营业利润=营业收入-营业成本-营业税金及附加-销售费用-管理费用-财务费用-资产减值损失+公允价值变动收益+投资收益

D．营业利润=营业收入-营业成本-营业税金及附加-销售费用-管理费用-财务费用-资产减值损失+公允价值变动收益+投资收益+营业外收入-营业外支出

4、20X9年5月1日，W企业开始研究开发一项微波新技术，当月共发生研发支出350万元，其中，费用化的金额150万元，符合资本化条件的金额200万元。5月末，研发活动尚未完成。该项目在20X9年5月计入利润表的金额是（ ）万元。（2 分）

A．0

B．150

C．200

D．350

5、20X7年12月1日，甲公司采用视同买断方式委托乙公司代销新款电子产品600台，若受托方没有将商品售出时可以将商品退回给委托方。代销协议规定的销售价格为每台4万元。新款电子产品的成本为每台2.5万元，未计提存货跌价准备。协议还规定，甲公司应收购乙公司在销售新款电子产品时回收的旧款电子产品，每台旧款A电子产品的收购价格为1万元。当日，甲公司将600台新款电子产品运抵乙公司。12月31日，甲公司收到乙公司转来的代销清单，注明新款电子产品已销售500台。12月31日，甲公司收到乙公司交来的旧款电子产品200台，同时收到货款1800万元（已扣减旧款A电子产品的收购价款）。假定不考虑增值税等相关税费，则甲公司应确认的收入的金额为（　　）万元。（2 分）

A．2000

B．1800

C．2200

D．2400

6、在表结法下，年末结账后下列会计科目有余额的是（ ）。（2 分）

A．主营业务收入

B．所得税费用

C．本年利润

D．利润分配——未分配利润

7、企业持有的无形资产账面余额为600万元，企业对该无形资产摊销了200万元，期末该无形资产可收回金额为380万元，则账面价值为（　　）万元。

（2 分）

A．400

B．380

C．600开放大学形成性考核

D．220

8、根据收入的确认标准，企业在发出商品时即确认收入的销售方式是(　　)。（2 分）

A．支付手续费方式委托代销商品

B．分期收款销售

C．交款提货

D．托收承付

9、所得税采用资产负债表债务法核算，暂时性差异是指（　　）。 

（2 分）

A．资产、负债的账面价值与其公允价值之间的差额

B．资产、负债的账面价值与计税基础之间的差额

C．资产、负债的公允价值与计税基础之间的差额 

D．仅仅是资产的账面价值与计税基础之间的差额

10、A公司2017年12月31日一台固定资产的账面价值为10万元，重估的公允价值为20万元，会计和税法规定都按直线法计提折旧，剩余使用年限为5年，净残值为0。会计按重估的公允价值计提折旧，税法按账面价值计提折旧。则2012年12月31日应纳税暂时性差异余额为（ 　）万元。（2 分）

A．8

B．16

C．6

D．4

11、A公司于20X9年10月20日自甲客户处收到一笔合同预付款，金额为1 000万元，作为预收账款核算，但按照税法规定，该款项属于当期的应纳税所得额，应计入取得当期应纳税所得额；12月20日，A公司自乙客户处收到一笔合同预付款，金额为2 000万元，作为预收账款核算，按照税法规定，也具有预收性质，不计入当期应税所得，A公司当期及以后各期适用的所得税税率均为25％，则A公司就预收账款，下列处理正确的有（　　）。（2 分）

A．确认递延所得税资产250万元

B．确认递延所得税资产500万元

C．确认递延所得税负债250万元

D．确认递延所得税资产750万元

12、 下列项目中，产生可抵扣暂时性差异的有（　）。（2 分）

A．企业根据被投资企业权益增加调整账面价值大于计税基础的部分

B．税法折旧大于会计折旧形成的差额部分开放大学形成性考核

C．对固定资产，企业根据期末公允价值大于账面价值的部分进行了调整

D．对无形资产，企业根据期末可收回金额小于账面价值计提减值准备的部分

13、某企业会计利润为100万元，其中包括国债利息收入10万元，已扣除固定资产减值准备20万元，多计提的折旧3万元，赞助支出5万元，该企业的应纳税所得额为（　　）万元。

（2 分）

A．100

B．128

C．118

D．113

14、目前我国企业利润表的格式是（　　）。

（2 分）广开期末考试

A．账户式

B．直接式

C．单步式

D．多步式

15、W企业20X9年度利润总额为600万元，其中本年度国债利息收入6万元，企业所得税税率为25%。假定不考虑其他因素，该企业20X9年度所得税费用为（ ）万元。（2 分）

A．148.5

B．400

C．150

D．498

16、W公司20X9年应交所得税50万元；年初的递延所得税资产和递延所得税负债为30万元和40万元；年末的递延所得税资产和递延所得税负债余额为40万元和30万元。则W公司20X9年应确认的所得税费用金额为（ ）万元。（2 分）

A．20

B．25

C．30

D．50

17、某企业20X8年度利润总额为1800万元，其中本年度国债利息收入200万元，已计入营业外支出的税收滞纳金6万元；企业所得税税率为25%.假定不考虑其他因素，该企业20X8年度所得税费用为（ ）万元。（2 分）

A．400

B．401.5

C．450

D．498.5

18、存在应纳税暂时性差异的，按照所得税准则规定，除特殊情况外应确认（　　）。

（2 分）

A．时间性差异

B．递延所得税负债

C．永久性差异 

D．递延所得税资产

19、某企业20X7年10月承接一项设备安装劳务，劳务合同总收入为200万元，预计合同总成本为140万元，合同价款在签订合同时已收取，采用完工百分比法确认劳务收入。20X7年已确认劳务收入80万元，截至20X8年12月31日，该劳务的累计完工进度为60%.2008年该企业应确认的劳务收入为（ ）万元。（2 分）

A．36

B．40

C．72

D．120开放大学形成性考核

20、下列说法正确的是（ ）（2 分）

A．资产负债表反映的是企业一段时间经营成果

B．利润表反映的是企业在一定会计期间现金的流入和流出

C．现金流量表反映的是企业某一特定时期的财务状况

D．资产负债表反映的是企业某一特定日期的财务状况广开期末考试开放大学期末考核

多项选择题

21、下列各项中，不会引起营业利润增加的是（　　）。

（2 分）

A．营业外支出增加

B．财务费用增加

C．管理费用减少

D．营业外收入增加

22、下列项目中，作为当期营业利润扣除项目的有（　　）。

（2 分）

A．销售价款中包含的增值税

B．本期无形资产摊销额

C．实际发生的广告费支出

D．出售无形资产发生的净损失广东开放大学

23、下列各项中，属于产出法确定履约进度的方法有（　）。（2 分）

A．实际测量的完工进度

B．评估已实现的结果

C．时间进度

D．已完工或交付的产品

24、在下列项目中，应列入利润表中“营业外收入”项目的有（　　）。

（2 分）

A．处置无形资产的净收益

B．债务重组利得广东开放大学考试答案

C．处置固定资产的净收益

D．接受现金捐赠

25、下列各事项中，会产生暂时性差异的有（　）。（2 分）

A．对固定资产计提减值准备

B．期末交易性金融资产的公允价值发生变动

C．企业的应付职工薪酬大于计税工资标准

D．对使用寿命确定的无形资产计提摊销

26、下列各项中，影响当期利润表中利润总额的有（　）。（2 分）

A．因长期股权投资取得的投资收益

B．交纳税收滞纳金

C．无形资产出售利得

D．固定资产盘盈

27、利润表常见的结构有（　　）两种。

（2 分）

A．账户式

B．报告式

C．单步式

D．多步式

28、下列各项中，会影响企业营业利润的项目是(　　)。（2 分）

A．管理费用

B．劳务收入

C．出售原材料收入

D．资产减值损失

29、下列对未分配利润的各项表述中，正确的有（　）。（2 分）

A．未分配利润是企业历年实现的净利润经过弥补亏损、提取盈余公积和向投资者分配利润后留存在企业的利润

B．“利润分配——未分配利润”科目如为贷方余额，表示累积未分配的利润数额；如为借方余额，则表示累积未弥补的亏损数额

C．企业对于未分配利润的使用有严格的限制

D．当年的净利润是企业未指定特定用途的利润

30、下列关于资产或负债的计税基础的表述中正确的有（　）。（2 分）

A．资产的计税基础，即其在未来期间计税时按照税法规定可以税前扣除的金额

B．资产的计税基础，即其账面价值减去其在未来期间计税时按照税法规定可以税前扣除的金额

C．负债的计税基础，即其在未来期间计税时，按照税法规定可以税前扣除的金额

D．负债的计税基础，即其账面价值减去其在未来期间计税时按照税法规定可以税前扣除的金额

查答案，上渝粤教育：www.bnjyedu.com

判断题

31、期末，将已销售商品结转的主营业务成本余额转入“本年利润”科目，结转后该科目无余额。（　　）

（2 分）

正确广东开放大学

错误

32、企业让渡资产使用权，如果合同或协议规定一次性收取使用费，且提供后续服务的，应视同销售该项无形资产一次性确认收入。（　　）

（2 分）

正确

错误

33、我国现行利润表采用不完全的“损益满计观”。（　　）

（2 分）

正确

错误

34、企业提供劳务交易的开始与完成分属于不同年度，则企业应当采用完工百分比法确认当年劳务收入。（　　）

（2 分）

正确

错误

35、所得税费用科目的期末余额应直接转入未分配利润科目，结转后本科目应无余额。（2 分）广东开放大学考试答案开放大学形成性考核

正确

错误

36、企业转让无形资产使用权时，如果合同或协议规定一次性收取使用费，且不提供后续服务的，应在合同或协议规定的有效期内分期确认收入。（　　）

（2 分）

正确

错误

37、企业对所让渡使用权的资产计提的摊销等，一般通过“其他业务成本”科目核算。（　　）

（2 分）

正确

错误

38、企业资产负债表日提供劳务交易结果不能可靠估计，且已发生的劳务成本预计全部不能得到补偿的，应按已发生的劳务成本金额确认收入。（2 分）

正确

错误

39、资产负债表日，企业应当对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，应当减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额也不应当转回。（2 分）

正确

错误

40、企业在跨年度提供劳务确认收入过程中，如果提供的劳务交易结果不能可靠估计，在年末则不能确认收入。（　　）

（2 分）

正确

错误

41、企业在确定让渡资产使用权的使用费收入金额是否很可能收回时，应当根据对方企业的信誉和生产经营情况、双方就结算方式和期限等达成的合同或协议条款等因素，综合进行判断。（　　）

（2 分）

正确

错误

42、账结法下，年中损益类科目无需结转入“本年利润”科目，从而减少了转账环节和工作量。（　　）

（2 分）

正确

错误

43、利得是指由企业日常活动所形成的、会导致所有者权益增加的、与所有者投入资本无关的经济利益的流入。（　　）

（2 分）

正确

错误

44、资产的计税基础，是指企业取得资产时，计算应缴税所得额时按照税法规定可以自应税经济利益中抵扣的金额。（　　）

（2 分）

正确

错误

45、某企业年初未分配利润借方余额为45万元，是企业上年亏损45万元，当年实现利润总额20万元。则企业当年需要交纳企业所得税6.6万元。（2 分）

正确

错误广开搜题微信公众号

46、利润表是反映企业在某一特定日期的经营成果的财务报表。（　　）

（2 分）

正确

错误

47、企业资产负债表日提供劳务交易结果不能可靠估计，且已发生的劳务成本预计全部不能得到补偿的，应按已发生的劳务成本金额确认收入。（　　）

（2 分）

正确

错误

48、暂时性差异，是指资产的账面价值与其计税基础之间的差额，不包括负债的账面价值与其计税基础之间的差额。（　　）

（2 分）

正确

错误

49、利润表中的“财务费用”项目，应根据“财务费用”科目的借方发生额直接填列。（　　）

（2 分）

正确

错误

50、利润总额＝营业利润＋营业外收入－营业外支出（　　）

（2 分）广开启明星考试答案

正确

错误广开期末考试

关键词：B．所得税费用，C．450，D．对无形资产，企业，分），D．498.5，分）

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