24春广东开放大学期末考试税务会计实务10179k2押题试卷与参考答案 (2)

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24春广东开放大学期末考试税务会计实务10179k2押题试卷与参考答案 (2)

广开期末考试

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单项选择题

1、根据增值税法律制度的规定，下列行为中，不属于视同销售货物征收增值税的是（　）。（2 分）

A．将外购货物用于个人消费

B．将自产货物用于对外投资

C．销售代销的货物

D．将外购货物分配给股东

2、某化妆品厂期初库存香粉20 000元，本期外购高档化妆品原料香粉取得增值税专用发票上注明价款100 000元，该化妆品厂领用香粉生产高档化妆品，生产出高档化妆品对外销售，取得不含税销售额100 000元，本期月末库存香粉25 000元。高档化妆品消费税税率为15%，当期应纳消费税为（　）元。（上述库存香粉的价款均为取得了增值税专用发票的香粉的价款）（2 分）

A．100 000×15%－25 000×15%＝11 250（元）

B．100 000×15%－100 000×15%＝0

C．100 000×15%－（20 000＋100 000－25 000）×15%＝750（元）

D．100 000×15%＝15 000（元）

3、纳税人经营不同税率应税消费品，其税率运用正确的是（　）。（2 分）

A．分别核算不同税率消费品的，从高适用税率计算应纳消费税

B．将不同税率消费品组成套装销售，从高适用税率计算应纳税额

C．将不同税率消费品组成套装销售，分别核算各自销售额，分别按各自适用税率计算应纳税额

D．未分别核算不同税率消费品的，从低适用税率计算消费税

4、营改增试点行业，关于销售额的表述不正确的是（　）。（2 分）

A．纳税人提供建筑服务适用简易计税方法的，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额为销售额广东开放大学考试答案

B．旅游服务试点纳税人提供旅游服务，可以选择以取得的全部价款和价外费用为销售额，不得扣除任何费用

C．房地产开发企业中的一般纳税人销售其开发的房地产项目（选择简易计税方法的房地产老项目除外）以取得的全部价款和价外费用，扣除受让土地时向政府部门支付的土地价款后的余额为销售额

D．航空运输企业的销售额不包括代收的机场建设费和代售其他航空运输企业客票而代收转付的价款

5、根据消费税法律制度的规定，下列关于配制酒适用税率的确定，表述正确的是（　）。（2 分）

A．以发酵酒为酒基，酒精度低于20度（含）的配制酒，按白酒税率征收消费税

B．以蒸馏酒或食用酒精为酒基，具有国家相关部门批准的国食健字或卫食健字文号且酒精度低于38度（含）的，按其他酒税率征收消费税

C．以蒸馏酒或食用酒精为酒基，具有国家相关部门批准的国食健字或卫食健字文号且酒精度低于38度（含）的，按白酒税率征收消费税

D．除以蒸馏酒或食用酒精为酒基和以发酵酒为酒基的其他配制酒，按其他酒税率征收消费税查答案，上渝粤教育：www.bnjyedu.com

6、根据消费税法律制度的规定，下列项目中不可以抵扣已纳税款的是（　）。（2 分）

A．用自制的化妆品继续加工高档化妆品

B．委托加工收回的已税木制一次性筷子继续加工木制一次性筷子

C．用外购已税烟丝继续加工成卷烟

D．委托加工收回的鞭炮继续加工鞭炮

7、A化妆品厂3月份委托B化妆品厂加工一批高档化妆品，提供原料的成本为57 000元，一次性支付加工费9 500元（均不含增值税）。已知A化妆品厂同类产品不含增值税的销售价格为100 000元，高档化妆品适用的消费税税率为15％。则加工该批高档化妆品A化妆品厂应缴纳消费税的下列计算中，正确的是（　）。（2 分）

A．（57 000＋9 500）÷（1－15％）×15％＝11 735.29（元）

B．（57 000＋9 500）×15％＝9 975（元）

C．100 000×15％＝15 000（元）

D．100 000÷（1－15％）×15％＝17 647.06（元）

8、甲汽车厂将1辆生产成本5万元的自产小汽车用于抵偿债务，同型号小汽车不含增值税平均售价10万元/辆，不含增值税最高售价12万元/辆。已知小汽车消费税税率5%。甲汽车厂该笔业务应缴纳消费税税额的下列计算列式中，正确的是（　）。（2 分）

A．1×10×5%=0.5万元

B．1×12×5%=0.6万元

C．1×5×5%=0.25万元

D．1×5×（1+5%）×5%=0.2625万元

9、烟草批发环节的消费税税率是（　）。（2 分）

A．11%+0.003元/支

B．5%

C．11%+0.005元/支

D．11%

10、下列单位提供的服务中，属于增值税应税服务的是（　）（2 分）

A．某动漫设计公司为其他单位提供动漫设计服务

B．某运输企业为洪水灾区无偿提供汽车运输服务

C．某广告公司聘用广告制作人才为本公司设计广告

D．某电影放映单位为希望小学无偿提供电影《暖春》的放映服务

11、根据消费税法律制度的规定，下列应税消费品中，征收消费税时采取比例税率和定额税率双重征收形式的是（　）。（2 分）开放大学期末考核

A．粮食白酒

B．小汽车

C．烟丝

D．成品油

12、下列各项中，符合关税法定免税条件的是（ ）。（2 分）

A．经海关核准进口的无商品价值的广告品和货样

B．边境贸易进出口的金建物资和生产用车辆

C．保税区进出口的基建物资和生产用车辆

D．关税税款在人民币100元以下的一票货物

13、下列各项中，符合消费税法中有关应按当期生产领用数量计算准予扣除外购的应税消费品已纳消费税税款规定的是（　）。（2 分）

A．外购的汽车轮胎生产的小汽车

B．外购已税白酒生产的药酒

C．外购已税珠宝玉石生产的金银镶嵌首饰

D．以外购已税杆头、杆身和握把为原料生产的高尔夫球杆

14、根据消费税法律制度的规定，纳税人委托加工收回的用于下列用途的应税消费品中，所纳税款准予按规定抵扣的是（　）。（2 分）

A．直接出售

B．对外捐赠广开启明星考试答案

C．留作自用

D．连续生产应税消费品销售

15、20X7年9月甲酒厂将自产的1吨药酒用于抵偿债务，该批药酒生产成本35 000元/吨，甲酒厂同类药酒不含增值税最高销售价格62 000元/吨，不含增值税平均销售价格60 000元/吨，不含增值税最低销售价格59 000元/吨，已知消费税税率10%，计算甲酒厂当月该笔业务应缴纳消费税税额的下列算式中，正确的是（　）。（2 分）

A．1×60 000×10%=6 000（元）

B．1×59 000×10%=5 900（元）

C．1×35 000×10%=3 500（元）

D．1×62 000×10%=6 200（元）

16、对超豪华小汽车，在生产（进口）环节按现行税率征收消费税的基础上，在零售环节加征消费税，税率为（　）。（2 分）

A．5%

B．15%

C．10%

D．20%

17、某手表制造公司生产各类手表，9月领用上月委托加工收回的已税高档手表继续加工成高档手表，销售给某外贸企业30只，单价为每只2.5万元，开具的增值税专用发票上注明的销售额为75万元；已知上月委托加工收回的高档手表不含税价为40万元，本月生产领用的手表为委托加工收回的75％。高档手表消费税税率为20%。该公司应缴消费税为（　）万元。（2 分）

A．9.6

B．7.8

C．15

D．13.2

18、甲公司欠乙公司货款20万元，经协商，乙公司同意甲公司以其生产的1吨白酒抵偿债务，已知双方协商约定该白酒总价20万元，同类白酒市场最低售价为18万元，市场均价21万元，市场最高售价23万元，则下列关于甲公司该笔业务缴纳消费税的算式中正确的是（　）。（2 分）

A．20×20％＋0.5×1 000×2÷10 000＝4.1（万元）

B．18×20％＋0.5×1 000×2÷10 000＝3.7（万元）

C．23×20％＋0.5×1 000×2÷10 000＝4.7（万元）

D．21×20％＋0.5×1 000×2÷10 000＝4.3（万元）

19、某企业是增值税一般纳税人，4月受托加工甲类高档化妆品20件，受托方同类产品含增值税售价为29 000元/件；受托加工乙类高档化妆品5件，成本为85 000元，加工费为20 000元，受托方不销售乙类高档化妆品。（已知高档化妆品的消费税税率为15%）。该企业当月应代收代缴消费税税额为（　）万元。（2 分）

A．10

B．9.35

C．37.5

D．4.5

20、下列选项中，不属于生活服务的是（　）。（2 分）

A．贷款服务

B．文化体育服务

C．教育医疗服务

D．餐饮住宿服务

多项选择题

21、根据消费税法律制度的规定，下列关于消费税纳税环节的表述中，正确的有（　）。（2 分）

A．纳税人生产应税消费品对外销售的，在销售时纳税

B．纳税人自产自用应税消费品，不用于连续生产应税消费品而用于其他方面的，在移送使用时纳税

C．纳税人委托加工应税消费品，收回后直接销售的，在销售时纳税

D．纳税人委托加工应税消费品，由受托方向委托方交货时代收代缴税款，但受托方为其他个人和个体工商户的除外

22、下列消费品中，不征收消费税的有（　）（2 分）

A．黄酒

B．成套化妆品

C．调味料酒

D．影视演员化妆用的化妆油

23、下列关于企业所得税的说法中，正确的有( )。

（2 分）

A．对居民企业实行25％的基本税率

B．在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构场所，但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业适用20％的低税率，实际征税时适用10％的税率

C．对在中国境内设有机构、场所且所得与机构、场所有关联的非居民企业实行25％的基本税率

D．居民企业中符合条件的小型微利企业减按20％的税率征税；国家重点扶持的高新技术企业减按15％的税率征税。

24、根据消费税法律制度的规定，下列有关卷烟批发环节消费税的表述中，正确的有（　）。（2 分）

A．烟草批发企业将卷烟销售给其他烟草批发企业的，不缴纳消费税

B．卷烟批发企业在计算应纳税额时可以扣除已含的生产环节的消费税税款

C．卷烟批发环节消费税目前采用复合计税办法计征

D．烟草批发企业兼营卷烟批发和零售业务，但未分别核算批发和零售环节的销售额、 销售数量的，按全部销售额、销售数量计征批发环节消费税

25、根据消费税法律制度的规定，下列情形中，应缴纳消费税的有（　）。（2 分）

A．摩托车厂将自产的摩托车用于广告样品

B．化妆品公司将自产的高档化妆品用于赠送客户

C．筷子厂将自产的木制一次性筷子用于本厂食堂

D．金银饰品店将购进的黄金首饰用于奖励员工查答案，上渝粤教育：www.bnjyedu.com

26、下列属于消费税税目的有（　）。（2 分）

A．气缸容量为200毫升的小排量摩托车

B．蓄电池

C．涂料

D．气缸容量为250毫升的摩托车

27、纳税人外购下列已税消费品生产应税消费品的，已纳消费税可以扣除的是（　）。（2 分）

A．外购已税卷烟贴商标、包装生产出售的卷烟

B．外购已税手表生产的高档手表

C．外购已税白酒勾兑生产的白酒

D．以外购或委托加工收回的已税润滑油连续生产的润滑油

28、我国对进口货物的计税方法有从价计税和（ ）。

（2 分）

A．复合税

B．从量税

C．滑准税

D．报复性关税

29、《中华人民共和国企业所得税法》中所称所得，包括( )。开放大学形成性考核

（2 分）

A．销售货物所得

B．提供劳务所得

C．转让财产所得广开搜题微信公众号

D．股息红利等权益性投资所得

30、根据消费税法律制度的规定，下列各项中，既征收增值税又征收消费税的有（　）。（2 分）

A．卷烟的批发环节广开启明星考试答案

B．珍珠饰品的零售环节

C．金银饰品的生产环节

D．高档手表的生产环节

判断题

31、出租车公司向使用本公司自有出租车的出租车司机收取的管理费用不需要缴纳增值税。

（2 分）

正确

错误

32、实行从价定率计征消费税的消费品连同包装物销售的，无论包装物是否单独计价，均应并入应税消费品的销售额中交纳消费税。

（2 分）查答案，上渝粤教育：www.bnjyedu.com

正确

错误

33、某企业购买药品赠送给山区的卫生部门用于预防疾病，不用缴纳增值税。（ ）

（2 分）

正确

错误

34、按照《消费税暂行条例》最新规定，征收消费税的税目有13个。

（2 分）

正确

错误

35、小规模纳税人适用6%的征收率。（ ）

（2 分）

正确

错误

36、目前，国家为鼓励出口，对于出口的所有货物，均免征出口关税。开放大学期末考核

（2 分）

正确

错误广开搜题微信公众号

37、将自产的货物用于个人消费，在进行会计处理时不确认收入，只按成本结转。（ ）

（2 分）

正确

错误

38、因发生水灾，企业仓库进水，产品损失，应当借记“待处理财产损溢”账户，贷记“库存商品”账户。（ ）

（2 分）

正确

错误

39、纳税人采取预收货款结算方式的，其纳税义务发生时间，为发出应税消费品的当天。

（2 分）

正确

错误

40、如果提供加工劳务的单位是小规模纳税人而不能由税务所代开增值税专用发票，则接受应税劳务的企业虽为一般纳税人，也不能享受进项税额抵扣。（ ）

（2 分）

正确

错误

41、纳税地点是指纳税人按照税法规定向税务机关申报纳税的具体地点。（2 分）

正确

错误

42、营改增小规模纳税人可以进项税额扣除。

（2 分）

正确

错误

43、纳税人总机构与分支机构不在同一县（市）的，应在总机构所在地交纳消费税金。

（2 分）

正确开放大学期末考核

错误

44、非因纳税人违反海关规定造成短征关税的，称为补征。补征的时效为自缴纳税款或者货物、物品放行之日起1年以内。

（2 分）

正确

错误

45、消费税属于价内税，实行单一环节征收，采用比例税率。

（2 分）

正确

错误

46、某纳税人用外购已税烟丝生产卷烟，销售卷烟计征消费税时，允许扣除当期生产领用的已税烟丝的已纳税金。

（2 分）

正确

错误

47、税收的无偿性，并不否定其具有“返还”的性质。（ ）

（2 分）

正确

错误

48、我国目前所采用的增值税计算方法为购进扣税法。（ ）

（2 分）

正确

错误

49、纳税人自产自用的应税消费品用于集资、广告、样品、馈赠等方面的，应于移送使用环节交纳增值税和消费税。

（2 分）

正确

错误开放大学形成性考核

50、税率是一种税种区别于另一种税种的最主要的标志。（ ）

（2 分）

正确

错误

开放大学期末考核

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