24春广东开放大学期末考试税务会计实务10179k2押题试卷与参考答案 (3)

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24春广东开放大学期末考试税务会计实务10179k2押题试卷与参考答案 (3)

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单项选择题

1、纳税人将应税消费品与非应税消费品以及适用税率不同的应税消费品组成成套消费品销售的，应按（　）。（2 分）广开搜题微信公众号

A．应税消费品的平均税率计征

B．应税消费品的最高税率计征

C．应税消费品的不同税率，分别计征

D．应税消费品的最低税率计征

2、A化妆品厂3月份委托B化妆品厂加工一批高档化妆品，提供原料的成本为57 000元，一次性支付加工费9 500元（均不含增值税）。已知A化妆品厂同类产品不含增值税的销售价格为100 000元，高档化妆品适用的消费税税率为15％。则加工该批高档化妆品A化妆品厂应缴纳消费税的下列计算中，正确的是（　）。（2 分）

A．（57 000＋9 500）×15％＝9 975（元）

B．（57 000＋9 500）÷（1－15％）×15％＝11 735.29（元）

C．100 000÷（1－15％）×15％＝17 647.06（元）

D．100 000×15％＝15 000（元）

3、甲公司欠乙公司货款20万元，经协商，乙公司同意甲公司以其生产的1吨白酒抵偿债务，已知双方协商约定该白酒总价20万元，同类白酒市场最低售价为18万元，市场均价21万元，市场最高售价23万元，则下列关于甲公司该笔业务缴纳消费税的算式中正确的是（　）。（2 分）

A．18×20％＋0.5×1 000×2÷10 000＝3.7（万元）

B．20×20％＋0.5×1 000×2÷10 000＝4.1（万元）

C．21×20％＋0.5×1 000×2÷10 000＝4.3（万元）

D．23×20％＋0.5×1 000×2÷10 000＝4.7（万元）

4、某企业委托酒厂加工红葡萄酒10箱，该酒无同类产品销售价格，已知委托方提供的原料成本2万元；受托方收取的不含增值税加工费0.5万元，代垫辅助材料成本0.5万元，则该酒厂代收代缴的消费税为（　）。（消费税税率为10%）（2 分）

A．2÷（1-10%）×10%×10 000＝2 222.22元

B．（2+0.5）÷（1-10%）×10%×10 000＝2 777.78元

C．（2+0.5+0.5）÷（1-10%）×10%×10 000＝3 333.33元

D．（2+0.5+0.5）×10%×10 000＝3 000元

5、某筷子加工厂，2017年10月初库存外购已税木制一次性筷子原料金额10万元，当月又外购已税木制一次性筷子原料，防伪税控增值税专用发票注明的金额40万元，月末库存已税木制一次性筷子原料金额6万元，其余为当月生产应税木制一次性筷子领用。已知木制一次性筷子的消费税税率为5%。则该厂当月准许扣除的外购木制一次性筷子原料已缴纳的消费税税额是（　）万元。（2 分）

A．0.7

B．1.7广开搜题微信公众号

C．2.2

D．2.5

6、根据消费税法律制度的规定，下列应税消费品中，征收消费税时采取比例税率和定额税率双重征收形式的是（　）。（2 分）

A．烟丝

B．小汽车

C．成品油

D．粮食白酒

7、根据消费税法律制度的规定，下列项目中不可以抵扣已纳税款的是（　）。（2 分）

A．用外购已税烟丝继续加工成卷烟

B．用自制的化妆品继续加工高档化妆品

C．委托加工收回的已税木制一次性筷子继续加工木制一次性筷子

D．委托加工收回的鞭炮继续加工鞭炮

8、下列单位提供的服务中，属于增值税应税服务的是（　）（2 分）

A．某动漫设计公司为其他单位提供动漫设计服务

B．某广告公司聘用广告制作人才为本公司设计广告

C．某运输企业为洪水灾区无偿提供汽车运输服务

D．某电影放映单位为希望小学无偿提供电影《暖春》的放映服务

9、根据《消费税暂行条例》的规定，纳税人销售应税消费品向购买方收取的下列税金、价外费用中，不应并入应税消费品销售额的是（　）。（2 分）

A．向购买方收取的手续费

B．向购买方收取的价外基金

C．向购买方收取的增值税税款

D．向购买方收取的消费税税款

10、根据消费税法律制度的规定，纳税人委托加工收回的用于下列用途的应税消费品中，所纳税款准予按规定抵扣的是（　）。（2 分）

A．直接出售

B．留作自用

C．对外捐赠查答案，上渝粤教育：www.bnjyedu.com

D．连续生产应税消费品销售

11、下述关于自产自用或委托加工应税消费品的销售额陈述，不正确的是（　）。（2 分）

A．纳税人自产自用的应税消费品，按照纳税人生产的同类消费品的销售价格计算纳税

B．纳税人自产自用的应税消费品，没有同类消费品销售价格的，按照组成计税价格计算纳税

C．组成计税价格计算公式：组成计税价格＝（成本+利润）÷（1+消费税税率）

D．委托加工的应税消费品，按照受托方的同类消费品的销售价格计算纳税

12、20X7年9月甲酒厂将自产的1吨药酒用于抵偿债务，该批药酒生产成本35 000元/吨，甲酒厂同类药酒不含增值税最高销售价格62 000元/吨，不含增值税平均销售价格60 000元/吨，不含增值税最低销售价格59 000元/吨，已知消费税税率10%，计算甲酒厂当月该笔业务应缴纳消费税税额的下列算式中，正确的是（　）。（2 分）

A．1×59 000×10%=5 900（元）

B．1×60 000×10%=6 000（元）

C．1×62 000×10%=6 200（元）

D．1×35 000×10%=3 500（元）

13、烟草批发环节的消费税税率是（　）。（2 分）

A．5%

B．11%

C．11%+0.003元/支

D．11%+0.005元/支

14、我国消费税对不同应税消费品采用了不同的税率形式。下列应税消费品中，适用复合计税方法计征消费税的是（　）。（2 分）

A．白酒

B．啤酒

C．小汽车

D．摩托车

15、根据消费税法律制度的规定，下列关于配制酒适用税率的确定，表述正确的是（　）。（2 分）

A．以蒸馏酒或食用酒精为酒基，具有国家相关部门批准的国食健字或卫食健字文号且酒精度低于38度（含）的，按其他酒税率征收消费税

B．以发酵酒为酒基，酒精度低于20度（含）的配制酒，按白酒税率征收消费税

C．除以蒸馏酒或食用酒精为酒基和以发酵酒为酒基的其他配制酒，按其他酒税率征收消费税

D．以蒸馏酒或食用酒精为酒基，具有国家相关部门批准的国食健字或卫食健字文号且酒精度低于38度（含）的，按白酒税率征收消费税

16、对超豪华小汽车，在生产（进口）环节按现行税率征收消费税的基础上，在零售环节加征消费税，税率为（　）。（2 分）

A．5%

B．10%

C．15%

D．20%

17、我国消费税对不同应税消费品采用了不同的税率形式。下列应税消费品中，适用从量计税方法计征消费税的是（　）。（2 分）

A．白酒

B．烟丝

C．成品油

D．摩托车

18、下列各项中，符合消费税法中有关应按当期生产领用数量计算准予扣除外购的应税消费品已纳消费税税款规定的是（　）。（2 分）

A．外购已税白酒生产的药酒

B．以外购已税杆头、杆身和握把为原料生产的高尔夫球杆

C．外购的汽车轮胎生产的小汽车

D．外购已税珠宝玉石生产的金银镶嵌首饰

19、下列不属于营业税改征增值税范围中的现代服务的是（　）。（2 分）

A．研发和技术服务

B．文化创意服务

C．安装服务

D．物流辅助服务

20、某鞭炮厂期初库存鞭炮10 000元，本期外购鞭炮取得增值税专用发票上注明价款50 000元，本期月末库存鞭炮20 000元，该鞭炮厂领用该鞭炮继续生产其他种类的鞭炮，生产出的鞭炮对外销售，取得不含税销售额100 000元，鞭炮消费税税率为15%。则当期准予扣除的消费税是（　）元。（2 分）

A．0

B．（10 000+50 000-20 000）×15%＝6 000（元）

C．50 000×15%＝7 500（元）广开期末考试

D．（10 000+50 000）×15%=9 000（元）开放大学期末考核

多项选择题

21、下列关于税收的表述，正确的有（　）。（2 分）

A．税收是政府收入的最重要来源

B．税收是人类社会经济发展到一定历史阶段的产物

C．没有国家存在也一样会有税收

D．有了社会剩余产品，才给税收的出现奠定了基础

22、下列各项中，属于税法的构成要素的有（　）。（2 分）

A．计税依据

B．征税对象

C．税目

D．税率

23、下列各项中，可以成为税收法律关系主体的有（　）。（2 分）

A．税务部门

B．在我国境内有所得的外国企业查答案，上渝粤教育：www.bnjyedu.com

C．海关部门

D．在我国境内有所得的外籍个人

24、下列关于起征点与免征额的说法中，正确的有（　）。（2 分）

A．征税对象的数额达到起征点的就全部数额征税

B．征税对象的数额未达到起征点的不征税

C．当课税对象小于免征额时，不予征税广开搜题微信公众号

D．当课税对象大于免征额时，仅对课税对象超过免征额部分征税

25、下列表述中，正确的有（　）。（2 分）

A．所得税在分配环节纳税

B．规定纳税期限是税收强制性和固定性的体现

C．纳税地点包括代征、代扣、代缴义务人的纳税地点

D．流转税在生产和流通环节纳税

26、下列表述中，属于税收法律关系内容的有（　）。（2 分）

A．某税务局对增值税纳税人进口货物实行免税政策开放大学期末考核

B．税务局免征企业的国债利息收入

C．纳税人要根据法律规定向税务机关申报纳税

D．税务机关定期向纳税人提供税务知识培训

27、税法的法律责任包括（　），纳税人和税务人员违反税法规定，都将依法承担法律责任。（2 分）

A．行政责任

B．民事责任

C．刑事责任

D．以上皆是

28、税目是税法中具体规定应当征税的项目，是征税对象的具体化。规定税目的目的有（　）。（2 分）

A．明确征税的具体范围

B．衡量税负的轻重

C．对不同的征税项目加以区分，从而制定高低不同的税率

D．区分不同的税种

29、下列关于税收与税法的说法中，正确的有（　）。（2 分）

A．税收的特征包括强制性、固定性和有偿性

B．征税主体包括各级税务机关和海关

C．纳税义务人是纳税主体

D．税法是指以国家为主体，为实现国家职能，凭借政治权力，按照法定标准，无偿取得财政收入的一种特定分配形式广开期末考试

30、根据税收征收管理法律制度规定，下列属于税收法律关系主体的有（　）。（2 分）

A．征税对象

B．纳税人

C．海关

D．税务机关

31、在两处或两处以上出版、发表或再版同一作品而取得的稿酬,应合并为一次征税。开放大学期末考核

（2 分）查答案，上渝粤教育：www.bnjyedu.com

正确

错误

32、来我国境内举办展览会的进口汽车展品，无论怎样都不用缴纳关税。

（2 分）

正确

错误

33、出版社的专业作者撰写、编写或翻译的作品，由本社以图书形式出版而取得的稿费收入，应按“工资薪金所得”计缴个税。

（2 分）

正确

错误

34、纳税人开采原油过程中，用于加热、修井的原油，可以免缴纳资源税。

（2 分）广东开放大学考试答案

正确

错误

35、邮政代理业务适用于11%增值税税率。

（2 分）

正确

错误

36、已足额提取折旧但仍在使用的固定资产继续计算折旧从应纳税所得额中扣除。（2 分）

正确

错误

37、某企业从国外进口一辆中轻型商务用车，作为企业班车，海关审定的关税完税价格20万元，关税税率为30%，消费税税率为5%。该商贸企业进口商务用车应纳进口环节税金12.02万元。

（2 分）

正确

错误

38、我国个税实行代扣代缴的征管制度。

（2 分）

正确

错误

39、某公司2015年度“财务费用”账户中利息金额，含有以年利率8%向银行借入的9个月期的生产用200万元贷款的借款利息；也包括12万元的向本企业职工借入于银行同期的生产用100万元资金的借款利息。假设向职工的借款也取得了相关合法票据。该公司本年度可在计算应纳税所得额时扣除的利息费用是20万元。（2 分）查答案，上渝粤教育：www.bnjyedu.com

正确

错误

40、负债的计税基础，是指负债的账面价值减去未来期间计算应纳所得税时按照税法规定可予抵扣的金额。

（2 分）

正确

错误

41、企业支付劳务报酬、稿酬等各项所得，由支付单位在向纳税人支付时代扣代缴个人所得税，并计入该企业的有关费用账户。

（2 分）开放大学期末考核

正确

错误

42、个人将其所得通过中国境内的社会团体、国家机关向教育和其他公益事业以及遭受严重自然灾害地区、贫困地区捐赠，捐赠额未超过纳税人申报的应纳税所得额30%的部分，可从其应纳税所得额中扣除。

（2 分）

正确

错误

43、企业某一纳税年度发生的亏损，可以用下一年度的所得弥补，下一年度所得不足弥补的，可以逐年延续弥补，但结转年限最长不得超过5年。

（2 分）

正确

错误

44、符合规定的业务招待费可以按照发生额的60%在计算应纳税所得额时扣除，但最高不得超过当年销售收入的5%。

（2 分）

正确

错误

45、陈先生为中国公民，2016年全年都在美国工作，故其为非居民纳税人。

（2 分）

正确广东开放大学考试答案

错误

46、随同应税消费品销售但单独计价的包装物，其收入记入“其他业务收入”账户，因其单独计价，所以只缴纳增值税而不交纳消费税。

（2 分）

正确

错误

47、个人担任公司董事监事且不在公司任职受雇的，按工资薪金征税。

（2 分）

正确

错误

48、进口货物的收货人、出口货物的发货人、进出境物品的所有人，是关税的纳税义务人。

（2 分）

正确

错误

49、营业税改征的增值税，一律由国税局负责征收。

（2 分）

正确

错误

50、酒厂将自产的5箱普通白酒移送到厂，工会用于奖励先进员工，在移送使用环节不缴纳消费税。（2 分）

正确

错误

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