24春广东开放大学期末考试税务会计实务10179k2押题试卷与参考答案

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24春广东开放大学期末考试税务会计实务10179k2押题试卷与参考答案

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单项选择题

1、某机床生产厂（增值税一般纳税人）销售机床30000元（不含税）并上门为客户安装，取得安装费用1000元，则该机床生产厂的增值税销项税额为（ ）。

（2 分）

A．5245.30元

B．5270元

C．5100元

D．5261.36元

2、A化妆品厂3月份委托B化妆品厂加工一批高档化妆品，提供原料的成本为57 000元，一次性支付加工费9 500元（均不含增值税）。已知A化妆品厂同类产品不含增值税的销售价格为100 000元，高档化妆品适用的消费税税率为15％。则加工该批高档化妆品A化妆品厂应缴纳消费税的下列计算中，正确的是（　）。（2 分）

A．100 000÷（1－15％）×15％＝17 647.06（元）

B．（57 000＋9 500）÷（1－15％）×15％＝11 735.29（元）

C．100 000×15％＝15 000（元）

D．（57 000＋9 500）×15％＝9 975（元）

3、根据消费税法律制度的规定，下列项目中不可以抵扣已纳税款的是（　）。（2 分）广东开放大学考试答案

A．用外购已税烟丝继续加工成卷烟

B．用自制的化妆品继续加工高档化妆品

C．委托加工收回的鞭炮继续加工鞭炮

D．委托加工收回的已税木制一次性筷子继续加工木制一次性筷子

4、在税负能够转嫁的条件下，纳税人并不一定是（ ）。（2 分）

A．法人

B．代收代缴义务人

C．代扣代缴义务人

D．实际负税人

5、纳税人经营不同税率应税消费品，其税率运用正确的是（　）。（2 分）

A．分别核算不同税率消费品的，从高适用税率计算应纳消费税

B．将不同税率消费品组成套装销售，从高适用税率计算应纳税额

C．未分别核算不同税率消费品的，从低适用税率计算消费税

D．将不同税率消费品组成套装销售，分别核算各自销售额，分别按各自适用税率计算应纳税额

6、从事货物批发或零售的纳税人，年应税销售额在（　 ）以下的，为小规模纳税人。

（2 分）

A．80万元（含）

B．50万元（含）

C．100万元（含）

D．30万元（含）

7、烟草批发环节的消费税税率是（　）。（2 分）

A．11%

B．5%

C．11%+0.003元/支

D．11%+0.005元/支

8、甲汽车厂将1辆生产成本5万元的自产小汽车用于抵偿债务，同型号小汽车不含增值税平均售价10万元/辆，不含增值税最高售价12万元/辆。已知小汽车消费税税率5%。甲汽车厂该笔业务应缴纳消费税税额的下列计算列式中，正确的是（　）。（2 分）

A．1×5×（1+5%）×5%=0.2625万元

B．1×10×5%=0.5万元

C．1×5×5%=0.25万元

D．1×12×5%=0.6万元

9、甲和乙于20X8年10月成立一家软件企业，开业后向财政部门提供一项新技术，并享受了免税优惠，在这段法律关系中，属于税收法律关系主体的是（　）。（2 分）

A．该软件公司

B．财政部门

C．乙

D．甲

10、根据税收法律制度的规定，下列各项中，属于税收法律关系客体的是（　）。（2 分）

A．纳税义务

B．征税人

C．征税对象

D．纳税人

11、（　）是以国家为主体，为实现国家职能，凭借政治的权力，按照法定标准，无偿取得财政收入的一种特定分配形式。（2 分）

A．支付结算

B．税法

C．税收

D．国家预算

12、某商场采取以旧换新方式销售电冰箱，每台零售价3000元，本月售出的电冰箱150台，旧电冰箱折价200元，共收回150台旧电冰箱，该业务应纳增值税为（ ）。

（2 分）

A．61025.64元

B．65384.62元开放大学期末考核广开搜题微信公众号

C．76500元

D．73500元

13、根据消费税法律制度的规定，下列应税消费品中，征收消费税时采取比例税率和定额税率双重征收形式的是（　）。（2 分）

A．成品油

B．烟丝

C．小汽车

D．粮食白酒

14、关税税额在人民币（ ）元以下的一票货物，可以免税。

（2 分）

A．50

B．10

C．30开放大学期末考核

D．80

15、我国消费税对不同应税消费品采用了不同的税率形式。下列应税消费品中，适用从量计税方法计征消费税的是（　）。（2 分）

A．成品油

B．白酒

C．烟丝

D．摩托车

16、20X7年5月甲化妆品厂将一批自产高档化妆品用于馈赠客户，该批高档化妆品生产成本为17 000元，无同类高档化妆品销售价格，已知消费税税率为15%；成本利润率为5%。计算甲化妆品厂当月该笔业务应缴纳消费税税额的下列算式中，正确的是（　）。（2 分）

A．17 000×15%=2 550（元）

B．17 000×（1+5%）×15%=2 677.5（元）

C．17 000÷（1-15%）×15%=3 000（元）

D．17 000×（1+5%）÷（1-15%）×15%=3 150（元）

17、根据增值税法律制度的规定，下列各项中不需要缴纳增值税的是（　）（2 分）

A．将自产的货物用于集体福利

B．将购买的货物用于投资

C．将自产的货物抵偿债务

D．供应或开采未经加工的天然水

18、下述关于自产自用或委托加工应税消费品的销售额陈述，不正确的是（　）。（2 分）

A．纳税人自产自用的应税消费品，没有同类消费品销售价格的，按照组成计税价格计算纳税

B．委托加工的应税消费品，按照受托方的同类消费品的销售价格计算纳税

C．纳税人自产自用的应税消费品，按照纳税人生产的同类消费品的销售价格计算纳税

D．组成计税价格计算公式：组成计税价格＝（成本+利润）÷（1+消费税税率）

19、根据消费税法律制度的规定，下列关于配制酒适用税率的确定，表述正确的是（　）。（2 分）

A．除以蒸馏酒或食用酒精为酒基和以发酵酒为酒基的其他配制酒，按其他酒税率征收消费税

B．以发酵酒为酒基，酒精度低于20度（含）的配制酒，按白酒税率征收消费税

C．以蒸馏酒或食用酒精为酒基，具有国家相关部门批准的国食健字或卫食健字文号且酒精度低于38度（含）的，按白酒税率征收消费税

D．以蒸馏酒或食用酒精为酒基，具有国家相关部门批准的国食健字或卫食健字文号且酒精度低于38度（含）的，按其他酒税率征收消费税

20、根据营改增试点改革的相关规定，纳税人以货币投资收取固定利润或保底利润按照（　）税目征收增值税。（2 分）

A．金融服务—直接收费金融服务

B．金融服务—金融商品转让

C．金融服务—贷款服务

D．金融服务—保险服务查答案，上渝粤教育：www.bnjyedu.com

多项选择题

21、下列属于关税应纳税额计算公式的有（ ）。

（2 分）

A．应税进出口货物数量×单位完税价格×适用关税税率

B．应税进出口货物数量×单位货物税额

C．应税进出口货物数量×单位完税价格×滑准税税率

D．应税进出口货物数量×单位货物税额×适用关税税率

22、根据企业所得税的规定，以下关于税收优惠政策的表述中，正确的有( )。

（2 分）

A．当年未享受免税优惠的国家规划布局内的重点软件生产企业按l0％征税

B．从事海水养殖、内陆养殖的所得减半征收企业所得税

C．加速折旧优惠中可采用缩短年限、双倍余额递减法或者年数总和法

D．从事远洋捕捞、海水养殖的所得减半征收企业所得税

23、《中华人民共和国企业所得税法》中所称所得，包括( )。

（2 分）

A．股息红利等权益性投资所得

B．销售货物所得

C．转让财产所得

D．提供劳务所得

24、我国对进口货物的计税方法有从价计税和（ ）。

（2 分）

A．报复性关税

B．复合税查答案，上渝粤教育：www.bnjyedu.com

C．滑准税

D．从量税

25、下列关于企业所得税的说法中，正确的有( )。

（2 分）

A．居民企业中符合条件的小型微利企业减按20％的税率征税；国家重点扶持的高新技术企业减按15％的税率征税。

B．对在中国境内设有机构、场所且所得与机构、场所有关联的非居民企业实行25％的基本税率

C．对居民企业实行25％的基本税率

D．在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构场所，但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业适用20％的低税率，实际征税时适用10％的税率

26、依据企业所得税法的规定，判定居民企业的标准有( )。

（2 分）

A．经营行为实际发生地标准

B．所得来源地标准

C．实际管理机构所在地标准

D．登记注册地标准

27、纳税人外购下列已税消费品生产应税消费品的，已纳消费税可以扣除的是（　）。（2 分）

A．以外购或委托加工收回的已税润滑油连续生产的润滑油

B．外购已税卷烟贴商标、包装生产出售的卷烟

C．外购已税白酒勾兑生产的白酒

D．外购已税手表生产的高档手表

28、税收的职能包括（ ）。

（2 分）

A．收入分配

B．宏观调控

C．组织收入

D．资源配置

29、税制的三个基本要素是（ ）。

（2 分）广东开放大学考试答案

A．课税对象

B．税率

C．计税依据

D．纳税人

30、下列消费品中，不征收消费税的有（　）（2 分）广开期末考试

A．调味料酒

B．黄酒

C．影视演员化妆用的化妆油

D．成套化妆品

31、取得工资薪金的个人不属于纳税主体。（2 分）

正确

错误

32、对于流转税来说，在税率确定的情况下，应缴纳的流转税额不但与流转额的多少有关，还与成本、费用的高低有关。（ ）

（2 分）

正确开放大学期末考核

错误

33、营改增小规模纳税人可以进项税额扣除。开放大学期末考核

（2 分）

正确

错误

34、小规模纳税人适用6%的征收率。（ ）

（2 分）

正确

错误

35、我国的税收征收管理机关包括国税局、地税局，海关只是代征，不属于税收征收管理机关。（　）（2 分）

正确

错误

36、税收的无偿性，并不否定其具有“返还”的性质。（ ）

（2 分）

正确

错误

37、将自产的货物用于个人消费，在进行会计处理时不确认收入，只按成本结转。（ ）

（2 分）

正确

错误

38、权益法下，对于被投资单位除净利润、其他综合收益和利润分配以外其他所有者权益的变动，企业应对长期股权投资的账面价值进行调整，同时确认其他综合收益。（ ）

（2 分）

正确

错误

39、纳税人自产自用的应税消费品用于集资、广告、样品、馈赠等方面的，应于移送使用环节交纳增值税和消费税。

（2 分）

正确

错误

40、不同的征税对象是区别不同税种的重要标志。（2 分）

正确

错误

41、纳税地点主要是指根据各个税种纳税对象的纳税环节和有利于对税款的源泉控制而规定的纳税人（不包括代征、代扣、代缴义务人）的具体纳税地点。（2 分）

正确

错误

42、消费税属于价内税，实行单一环节征收，采用比例税率。

（2 分）

正确

错误

43、加速折旧实际上增加了成本费用，这也就增加了当期应纳所得税额。开放大学形成性考核

（2 分）广东开放大学

正确

错误

44、税率是一种税种区别于另一种税种的最主要的标志。（ ）

（2 分）广开期末考试

正确

错误

45、年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人按小规模纳税人纳税。（ ）

（2 分）

正确

错误

46、按照《消费税暂行条例》最新规定，征收消费税的税目有13个。

（2 分）

正确

错误

47、我国目前所采用的增值税计算方法为购进扣税法。（ ）

（2 分）

正确

错误

48、按课税对象为标准分类，企业所缴纳的税种可分为直接税和间接税。（ ）

（2 分）

正确

错误

49、根据现行增值税规定，对于达到或超过起征点的，仅将超过起征点的金额纳入增值税征税范围。（ ）

（2 分）

正确

错误

50、为工厂提供包车服务属于增值税应税服务范围。

（2 分）

正确查答案，上渝粤教育：www.bnjyedu.com

错误

关键词：41、纳税地点主要是，D．30万元（含），C．以蒸馏酒或食用酒，）。（2，分），）。

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