财税法规专题_终结性考核0
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试卷总分:100 得分:91渝粤搜题
1. 【多选题】下列属于个人所得税劳务报酬所得的有（??? ）。
?
A. 雕刻收入
B. 审稿收入
C. 笔译翻译收入
D. 现场书画收入?
答案:
2.【判断题】一般情况下，会计主体应是纳税主体，但在某些特殊情况下，会计主体不一定是纳税主体，纳税主体也不一定是会计主体。（?? ）
答案:
3.【多选题】我国现行税率主要有（ ）。
A. 比例税率 B.定额税率????? C.超额累进税率 D.超率累进税率
A. 超率累进税率
B. 定额税率
C. 比例税率
D. 超额累进税率
答案:
4.【多选题】纳税人收回委托加工的应税消费品后，下列情况中不需再缴纳消费税的有（???? ?）。
?
A. 用于直接销售 ? ? ? ? ? ? ??
?
B. 用于职工福利品发放
C. 用于对外投资或无偿赠送他人 ?
D. 继续加工成应税消费品并销售
答案:
5.【单选题】根据税法规定，下列说法不正确的是(?????? )。
?
A. 凡是征收增值税的货物都征收消费税
B. 增值税属于价外税，消费税属于价内税
C. 应税消费品征收增值税的，其税基含有消费税
D. 应税消费品征收消费税的，其税基不含有增值税
?
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?
答案:
6.【单选题】（ ）是征税对象的具体化。
A. 计税依据?
B. 纳税人
C. 税目
D. 税率渝粤搜题
答案:
7.【多选题】进口货物的下列（???? ）费用应当计入完税价格。
?
A. 由买方负担的购货佣金
渝粤题库国开搜题
?
?
?
B. 作为该货物向中华人民共和国境内销售的条件，买方必须支付的、与该货物有关的特许权使用费
C. 由买方负担的在审查确定完税价格时与该货物视为一体的容器的费用
D. 由买方负担的包装材料费用和包装劳务费用
答案:
8.【单选题】根据我国税法规定，在计算所得税时允许进行费用扣除的项目是（??? ）。
?
A. 偶然所得 ? ?
B. 股息、红利所得
C. 稿酬所得
D. 利息所得 ? ??
答案:
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9.【判断题】海关代征的增值税、消费税，同时计征城建税。（??? ）
答案:
10.【判断题】根据个人所得税法有关规定，纳税人应对来源于中国境内和境外的全部所得征税。（??? ）
答案:
11.【多选题】我国现行个人所得税的申报纳税方式有（??? ）。
一网一平台答案
?
A. 电话申报纳税
B. 本人直接申报纳税 ? ? ?
C. 邮寄申报纳税 ? ? ? ?
D. ? ?委托他人代为申报纳税
?
答案:
12.【判断题】海关发现海关监管货物因纳税义务人违反规定造成少征或者漏征税款的，应当自纳税义务人应缴纳税款之日起3年内追征税款，并从应缴纳税款之日起按日加收少征或者漏征税款万分之三的滞纳金。（????? ）
答案:
13.【单选题】某歌星走穴演出，一次性获得演出费40 000元，计算其应该缴纳的个人所得税为（??? ）。
?
A. 7 600元 ?
B. 32 000元 ?渝粤题库，我们的目标是要做全覆盖、全正确的答案搜索服务。
C. 8400元
D. 7 800元?国开搜题
答案:
14.【判断题】根据个人所得税法律制度的规定，一般情况下，纳税人应在取得应纳税所得的次月10日内向主管税务机关申报所得并缴纳税款。（??? ）
答案:
15.【单选题】下列关于车辆购置税的说法，正确的是（??? ）。
A. 纳税人购买设有固定装置的非运输车辆，需要缴纳车辆购置税
?
B. 外国公民在境内购置汽车，免征车辆购置税
?
C. 参加比赛获奖所得的汽车，不需要缴纳车辆购置税
D. 已税车辆更换变速箱，不需要重新办理车辆购置税纳税申报
答案:
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16.【判断题】税务会计的计量属性有历史成本、重置成本、可变现净值、现值、公允价值。（?? ）
答案:
17.【单选题】代理出口受托方计缴出口关税的会计分录是（?? ）。
?
A. 借：应收账款
??? 贷：应交税金—出口关税
?
B. 借：主营业务税金及附加
??? 贷：应交税金—出口关税
?
C. 借：应交税金—出口关税
??? 贷：银行存款
?
D. 借：应收账款
??? 贷：应交税金—进口关税
答案:
18.【判断题】在征税对象总范围内规定的具体征税的项目，叫税率，它是征税对象的具体化。（ ）
答案:
19.【判断题】企业在计算应纳税所得额时，对于在生产、经营期间所有向金融机构借款的利息支出，可按照实际发生额从收入总额中扣除。????? ?????????????????(?? )
答案:
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20.【单选题】某公司购买写字楼时应缴纳的税金是（??? ）。
?
A. 营业税 ??
B. 契税 ?
C. 城市维护建设税
D. 土地增值税 ?
答案:
21.【多选题】企业的下列收入为免税收入（??? ）
?
A. 在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益
?
B. 国债利息收入 ????
?
?
C. 非营利组织的收入
D. 居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益
答案:
22.【单选题】符合条件的技术转让所得免征、减征企业所得税，是指一个纳税年度内，居民企业技术转让所得不超过（??? ）万元的部分，免征企业所得税；超过的部分，减半征收企业所得税。
?
A. 30 ? ? ? ??
B. 100
C. 300
D. 500
答案:
23.【判断题】企业支付劳务报酬、稿酬等各项所得时，由支付单位在向纳税人支付时代扣代缴个人所得税。（??? ）
答案:
24.【多选题】下列所得中，应按照“稿酬所得”缴纳个人所得税的有（??? ）。
?
A. 电视剧制作中心的编剧编写剧本获得的报酬
B. 书法家为企业题字获得的报酬
?
?
C. 出版社的专业作者翻译的小说由该出版社出版获得的报酬
D. 报社印刷车间工作人员在该社报纸发表作品获得的报酬
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答案:
25.【多选题】我国特别关税的种类包括( )。
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A. 进口附加税
B. 反倾销税与反补贴税
C. 保障性关税
D. 报复性关税
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26.【判断题】企业发生年度亏损，可以在以后纳税年度的所得中予以弥补最长不得超过5年 ? ?（ ??）
答案:
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27.【判断题】对个人独资企业投资者取得的生产经营所得应征收企业所得税，不征收个人所得税。（??? ）
答案:
28.【多选题】下列（????? ）进出口货物，免征关税。
?
A. 进出境运输工具装载的途中必需的燃料、物料和饮食用品
B. 在海关放行前损失的货物
C. 外国政府、国际组织无偿赠送的物资
D. 无商业价值的广告品和货样
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答案:
29.【判断题】进出口货物，应当适用海关接受该货物申报进口或者出口之日实施的税率。（????? ）
答案:
30.【单选题】9月，某外贸进口单位进口卷烟20标准箱，每条的完税价格为120元，适用20%的关税税率。则海关代征进口消费税是（ ）。
?
A. 591545.45元 ? ?
B. 594545.45元
C. 923181.8 ? ?
D. 490909.09元
答案:
31.【多选题】关于增值税的纳税义务发生时间和纳税地点，下列表述正确的有（??? ）。
A. 固定业户到外县（市）提供应税劳务并持有《外出经营活动税收管理证明》的，应向劳务发生地主管税务机关申报纳税
B. 委托其他纳税人代销货物，未收到代销清单不发生纳税义务
C. 纳税人发生视同销售货物行为的，纳税义务发生时间为货物移送的当天
D. 固定业户的分支机构与总机构不在同一县（市）的，应当分别向各自所在地主管税务机关申报纳税
答案:
32.【多选题】某企业为增值税的一般纳税人,其发生下列（??? ）业务时,应作进项税额转出。
A. 混合销售行为涉及的非应税劳务所用购进货物
B. 为捐赠而购进的货物对外捐赠时
C. 水灾后损失的产成品所耗用的购进货物一网一平台答案
D. 已抵扣税款的购进货物用于在建工程
答案:
33.【判断题】增值税的纳税人若有销售额，应按主管税务机关核定的纳税期限如实填写《增值税纳税申报表》，并于次月一日起十五日内，向当地税务机关申报；若无销售额，则不用进行申报。（??? ）
答案:
34.【多选题】下列项目中，应作为城市维护建设税计税依据的有（??? ）。
?
A. 纳税人因欠缴增值税被加收的滞纳金
B. 纳税人出口货物经批准免抵的增值税税款
?
C. 纳税人欠税补缴的营业税税款
?
D. 纳税人被税务机关查补的消费税税款
?
答案:
35.【多选题】下列项目中，属于消费税“化妆品”税目征收范围的是（???? ）。
?
A. 口红 ? ? ?
B. 演员化妆用的上妆油渝粤搜题
C. 眉笔
D. 胭脂 ? ?
答案:
36.【判断题】我国现行消费税采用单一比例税率的形式。( ??????)渝粤题库
答案:
37.【单选题】下列环节既征消费税又征增值税的是（???? ）。
?
A. 化妆品的生产环节
B. 金银首饰的进口环节 ? ? ? ? ? ? ?
C. 金银首饰的生产和零售环节
D. 粮食白酒的生产和批发环节 ? ? ?
?
答案:
38.【判断题】企业所得税法第三十四条所称税额抵免，是指企业购置并实际使用《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》、《节能节水专用设备企业所得税优惠目录》和《安全生产专用设备企业所得税优惠目录》规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的40%可以从企业当年的应纳税额中抵免；当年不足抵免的，可以在以后纳税年度结转抵免。 ?（ ? ?）
答案:
39.【多选题】税务会计核算的对象有(? )。
?
A. 生产、经营成本(费用)?
B. ???税款的缴纳和或减免
C. 财产额?
D. 销售额???
答案:
40.【判断题】契税是以所有权发生转移变动的不动产为征税对象，向产权转让人征收的一种税。（??? ）
答案:
41.【多选题】下列固定资产不得计算折旧扣除（??? ）
?
A. 以经营租赁方式租入的固定资产
B. 以融资租赁方式租出的固定资产
C. 未投入使用的固定资产
?
D. 已足额提取折旧仍继续使用的固定资产
答案:
42.【判断题】我国现行消费税的征税对象大多为最终消费品，因此选择在零售环节征收。（ ????）
答案:
43.【多选题】下列属于居民纳税人的自然人有（??? ）。
?
A. 在中国境内无住所且不居住，但有来源于中国境内所得
?
B. 在中国境内有住所
?
C. 在中国境内有住所，但目前在美国留学?
D. 在中国境内无住所，但居住时间不满1年
?
答案:
44.【多选题】下列所得中实行按次征税的是（??? ）。
?
A. 稿酬所得 ? ? ? ? ? ??
?
B. 股息、利息所得
C. 财产租赁所得 ? ? ? ??
D. 对企业单位的承包经营承租经营所得
答案:
45.【单选题】某大学教授2012年5月编写教材一本并出版发行，获得稿酬9 600元；2012年因加印又获得稿酬5 000元。该教授所得稿酬应缴纳个人所得税是（??? ）元。
?
A. 2 044
B. 2 744
C. 2 195.2?
D. 1 635.2?
答案:
46.【判断题】增值税属于价外税（???? ）
答案:
47.【单选题】（ ??）是指对同一种进口货物，由于输出国或生产国不同，或输入情况不同而使用不同税率征收的关税。
?
A. 报复关税 ?
B. 反倾销税
C. 歧视关税 ?国开形成性考核答案
D. 优惠关税
答案:
48.【单选题】税务会计核算和监督的对象是（?? ）。
A. 与涉税有关的经济事项
B. 企业的生产经营活动
C. 企业资金的投入
D. 企业资金的周转??
答案:
49.【多选题】企业所得税法第二条所称依法在中国境内成立的企业，包括依照中国法律、行政法规在中国境内成立的（??? ）以及其他取得收入的组织。
?
A. 国家机关
B. 事业单位
C. 企业 ? ??
D. 社会团体 ?
答案:
50.【单选题】A公司2009年发生了1 800万元广告费支出，发生时已作为销售费用计入当期损益。税法规定，该类支出不超过当年销售收入15%的部分允许当期税前扣除，超过部分允许向以后年度结转税前扣除。A公司2009年实现销售收入10 000万元。A公司所得税率为25%。假定A公司税前会计利润为1 000万元。不考虑其他纳税调整。2009年确认递延所得税资产的金额为（ ? ）。
?
A. 300
B. 75
C. 325
D. 0
答案:
51.【单选题】3月，某酒厂将自产的一种新型粮食白酒5吨用作职工福利，粮食白酒的成本共计8000元，该粮食白酒无同类产品市场销售价格，但已知其成本利润率为10％，计算该批粮食白酒应缴纳的消费税税额（ ????）元。
?渝粤教育
A. 3450?
B. 4290 ? ??
C. 7200 ??
D. 8450?
答案:
52.【判断题】企业所得税纳税人计算企业所得税时，纳税人的财务会计制度、财务会计处理办法与税法规定不一致的，应按照税法规定予以调整。??????????????? （? ）
答案:
53.【单选题】下列情形不征收消费税的有（ ）。
?
A. 自其他企业委托加工收回以后直接销售的粮食白酒
B. 用于本企业招待的卷烟
C. 用于广告宣传的样品白酒 ??
?
?
D. 抵偿债务的汽车轮胎
答案:
54.【单选题】根据我国税法规定，进口货物以海关审定的成交价格为基础的（ ??）为完税价格。
?
A. 公允价格 ?
B. 离岸价格
C. 货价
D. 到岸价格 ?
答案:
55.【单选题】（ ???）是指缔约国一方承诺现在或将来给予第三方的一切优惠、特权或豁免等待遇，缔约国另一方可以享受同样待遇。
?
A. 最惠国待遇关税?
B. 互惠关税 ?
C. 普遍优惠制关税
D. 特惠关税 ??
答案:
56.【判断题】税法规定，罚款和滞纳金可以税前扣除，其计税基础为账面价值减去未来期间计税时可予税前扣除的金额零之间的差额，即计税基础等于账面价值，不产生差异。（ ? ? ）
答案:
57.【多选题】某公司从美国进口啤酒，进口环节应缴纳的税金及其计税方法（??? ）
?
A. 从价计征的关税 ? ? ? ? ? ??
?
B. 从价计征的增值税
C. 从量计征的关税
D. 从量计征的消费税 ? ? ??
答案:
58.【多选题】下列行为，属于增值税视同销售的有（??? ）。
A. 将委托加工收回的货物用于个人消费
B. 在同一个县（市）范围内设有两个机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送另一机构用于销售
C. 将自产货物作为股利分配给股东
D. 将自产的货物作为投资
答案:
59.【单选题】减计收入，是指企业以《资源综合利用企业所得税优惠目录》规定的资源作为主要原材料，生产国家非限制和禁止并符合国家和行业相关标准的产品取得的收入，减按（??? ）计入收入总额。
?
A. 60% ? ?
B. 90%
C. 70%
D. 80%
答案:
60.【单选题】房地产开发企业，计提当期应缴纳的的土地增值税，应当借记（??? ）账户。
?
A. 营业税金及附加
B. 固定资产清理
C. 在建工程 ? ?
D. 其他业务支出 ??
答案:
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