24秋国开电大贵州广播电视大学纳税筹划形考任务二形考任务二（20分）参考答案

形考任务二_形考任务二（20分）0

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试卷总分:95 得分:95

?一、单选题（10道，共40分）?

1. 需要同时缴纳企业所得税和个人所得税的是（ ）

A. 个体工商户

B. 合伙企业

C. 个人独资企业

D. 公司制企业

答案:渝粤搜题

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2.下列情况是非居民企业的是（ ）

A. 在日本成立的企业在中国境内未设立机构、场所，也没有来源于中国境内所得的企业

B. 在美国成立的企业，但实际管理机构在中国境内的

C. 在日本成立的企业且实际管理机构在日本，但在中国境内设立机构、场所的企业

D. 在中国境内成立的企业

答案:

3.下列说法不正确的是（ ）

A. 个人独资企业不属于企业所得税的纳税人

B. 合伙企业不属于企业所得税的纳税人

C. 对于实际管理机构的判断，应当遵循实质重于形式的原则

D. 非境内注册的企业一定不属于企业所得税的纳税人

答案:

4.我国实行法人所得税制度，（ ）是企业所得税的独立纳税人，经营亏损不能冲抵母公司利润

A. 母公司渝粤搜题

B. 总公司

C. 子公司

D. 分公司

答案:

5.在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业减按 （ ）的所得税税率征收企业所得税

A. 5%

B. 10%

C. 20%

D. 15%

答案:

6.根据企业所得税的有关规定，以下对于所得来源确定的表述中，正确的是（ ）国家开放大学作业答案

A. 股息、红利权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定

B. 转让不动产，按照转让不动产的企业或机构、场所所在地确定

C. 权益性投资资产转让所得按照投资企业所在地确定。渝粤题库

D. 提供劳务所得，按照所得支付地确定渝粤题库，我们的目标是要做全覆盖、全正确的答案搜索服务。

答案:

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7.根据现行增值税规定，下列说法正确的是（ ）

A. 随增值税、消费税附征的城市维护建设税、教育费附加免予零申报

B. 某小规模纳税人（小型微利企业）20×8年6月价税合并收取销售款3.02万元，则当月的收入需要缴纳增值税

C. 对于达到或超过起征点的，仅将超过起征点的金额纳入增值税征税范围

D. 增值税对单位和个人规定了起征点

答案:

8.下列各项中，符合企业所得税弥补亏损规定的是 （ ）

A. 企业境外分支机构的亏损，可用境内总机构的所得弥补国家开放大学作业答案

B. 企业境内总机构发生的亏损，只能用总机构以后年度的所得弥补

C. 投资方企业发生亏损，可用被投资企业分回的所得弥补

D. 被投资企业发生经营亏损，可用投资方所得弥补

答案:

渝粤搜题

9.以下属于“免税收入”的是（）

A. 国债利息收入?渝粤教育

B. 财政拨款?

C. 行政事业性收费

D. 政府性基金国开形成性考核答案

答案:

10.甲创投企业20×5年12月20日采取股权投资方式向乙企业（未上市的中小高新技术企业）投资200万元，股权持有到20×7年12月31日。甲企业20×7年实现利润500万元，假设该企业当年无其他纳税调整事项，则该企业2017年应纳税所得额为 （ ）

A. 350万元

B. 360万元

C. 300万元

D. 500万元

答案:

二、多选题（5道，共30分）

11.依据财产组织形式和法律责任权限，国际上通常把企业组织形式分为（ ）三类

A. 合伙企业

B. 个人独资企业

C. 公司制企业

D. 合资企业

答案:

12.下列说法正确的是 （ ）

A. 分公司与总公司汇总缴纳企业所得税

B. 子公司与母公司汇总缴纳企业所得税

C. 子公司单独缴纳企业所得税

D. 分公司单独缴纳企业所得税国开形成性考核答案

答案:

13.利用无差别平衡点增值率判别法，进行增值税两类纳税人身份选择时，下面的选项正确的是（ ）

A. 增值率=（销售额－购进额）/销售额

B. 作为一般纳税人，销项与进项适用的增值税税率一致

C. 增值率=（销售额－购进额）/购进额

D. 作为一般纳税人，销项与进项适用的增值税税率可以不一致

答案:

14.根据企业所得税法规定，企业在生产经营活动中发生的下列利息支出，准予税前据实扣除的有（ ）渝粤搜题

A. 金融企业的同业拆借利息支出渝粤题库

B. 金融企业的各项存款利息支出

C. 非金融企业向非金融企业借款的利息支出

D. 非金融企业向金融企业借款的利息支出

答案:

15.非居民企业因会计账簿不健全，资料残缺难以查账，不能准确计算并据实申报其应纳税所得额，税务机关有权采取以下（　　）方法核定其应纳税所得额

A. 按照上期应纳税所得额直接核定

B. 按成本费用核定

C. 按经费支出换算收入核定

D. 按收入总额核定

答案:

渝粤题库

三、判断题（10道，共30分）

16.在企业设立时，对于规模大、管理水平高的企业，因为资金需求大，筹资难度大，企业管理相对困难，经营风险大，应采用法人企业；对于规模小，资金需求少，易于管理的企业，应采用非法人的个人独资、合伙企业形式，以获得税收收益。（ ）

答案:

17.当分公司符合高新技术条件、符合小型微利企业的条件时，便可享受企业所得税税率优惠。（ ）

答案:

18.小型微利企业减按20%的所得税税率征收企业所得税。（）

答案:

19.假如总公司内部有甲、乙分公司，甲分公司为盈利公司,而乙分公司为亏损公司,则在汇总纳税时，甲、乙分公司盈亏不能互抵，不能产生较好的亏损抵税效应。（ ）

答案:

20.如果总公司所在地税率较高，而从属机构设立在较低税率地区，设立分公司后应独立纳税，由此分公司所负担的是分公司所在地的较低税率，总体上减少了公司所得税税负。（　　）

答案:

21.纳税人采取商业折扣方式销售货物，折扣额无论是否另开发票，均不得从销售额中扣除。 （ ）渝粤题库，我们的目标是要做全覆盖、全正确的答案搜索服务。

答案:

渝粤搜题

22.当实际增值率小于税负平衡点增值率时，小规模纳税人税负重。 （ ）

答案:

渝粤教育

23.利息所得、租金所得、特许权使用费所得，按照负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地确定，或者按照负担、支付所得的个人的住所地确定。 ( )

答案:国开形成性考核答案

24.权益性投资资产转让所得按照投资企业所在地确定。 （ ）渝粤题库，我们的目标是要做全覆盖、全正确的答案搜索服务。

答案:

25.企业以非货币形式取得的收入，应当按照交易价格确定收入额。 （ ）

答案: