24秋国开电大贵州广播电视大学纳税筹划形考任务三形考任务三（20分）参考答案

形考任务三_形考任务三（20分）0

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试卷总分:95 得分:95

?一、单选题（10道，共40分）?

1. 下列税金在计算企业应纳税所得时，不得从收入总额中扣除的是（）。渝粤题库

A. 消费税

B. 允许抵扣的增值税

C. 土地增值税

D. 印花税

答案:

2.如果一项固定资产，会计上按直线法折旧，税收上按加速折旧的方法，这种税收差异会出现（ ）。

A. 会同时出现时间性差异和永久性差异

B. 不会出现时间性差异和永久性差异

C. 时间性差异

D. 永久性差异

答案:

3.根据企业所得税法的规定，以下项目在计算应纳税所得额时，准予扣除的是（）。渝粤题库，我们的目标是要做全覆盖、全正确的答案搜索服务。国开形成性考核答案

A. 被没收的财物

B. 行政罚款

C. 非广告性质的赞助支出

D. 经审批的流动资产盘亏损失

答案:

4.企业对更新换代较快的固定资产，采用加速法计提折旧，从税收筹划角度来说，会形成（）结果。

A. 丧失了货币时间价值

B. 长远来看减轻了企业所得税税负

C. 获得了货币时间价值

D. 长远来看加重了企业所得税税负

答案:一网一平台答案

5.合理提前所得年度或合理推迟所得年度，从而起到减轻税负或延期纳税的作用。这种税务处理属于（ ）

A. 企业成果分配中的税收筹划

B. 企业投资决策中的税收筹划

C. 企业成本核算中的税收筹划渝粤题库，我们的目标是要做全覆盖、全正确的答案搜索服务。

D. 企业生产经营中的税收筹划

答案:

6.从2019年1月1日起，扣缴义务人向居民个人支付工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得时，实行（）方法

A. 按月预扣预缴渝粤题库，我们的目标是要做全覆盖、全正确的答案搜索服务。

B. 按年预扣预缴

C. 按月如实缴纳个人所得税

D. 按季度预扣预缴

答案:

7.对于专项附加扣除费用经纳税人确认完具体分摊方式和额度后，在（ ）内不能变更。

A. 2年

B. 1年

C. 5年

D. 一个纳税年度

答案:

8.关于住房贷款利息的扣除，新税法规定纳税人本人或其配偶购买中国境内住房发生的首套住房贷款利息支出，可以选择由夫妻一方按每月（ ）扣除

A. 500元

B. 2000元

C. 3000元

D. 1000元

答案:

9.个人所得税法规定，累计预扣预缴法中的累计减除费用，按照每月（ ）乘以纳税人当年截至本月在本单位的任职受雇月份数计算国开形成性考核答案

A. 1000元

B. 3500元

C. 5000元

D. 2000元

答案:

10.新个人所得税法规定，劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得以收入减除费用后的余额为收入额。其中，稿酬所得的收入额减按（ ）计算

A. .7一网一平台答案

B. .3

C. 1

D. .2

答案:

二、多选题（5道，共30分）

11.个人所得税专项附加扣除遵循的原则是（）渝粤题库

A. 公平合理

B. 简便易行

C. 利于民生

D. 个人受益

答案:

渝粤题库

12.“三险一金”指的是（ ）

A. 失业保险

B. 基本医疗保险

C. 住房公积金

D. 养老保险

答案:

13.纳税人采取（ ）方式，可以使税基递延实现，从而获得资金时间价值。

A. 赊销商品

B. 依税法规定加速折旧

C. 加速摊销

D. 代销商品渝粤搜题

答案:

14.一般情况下，对固定资产折旧的处理，企业可通过以下（）方式获得货币时间价值。

A. 采用加速法计提折旧

B. 采用直线法计提折旧

C. 选择税法规定的最低年限折旧国开形成性考核答案

D. 选择税法规定的最高年限折旧一网一平台答案国家开放大学作业答案

答案:

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15.下列各项行为中，企业所得税应视同销售的有（）

A. 将生产的产品用于市场推广

B. 将资产用于境外分支机构加工另一产品

C. 将资产在总机构及其境内分支机构之间转移

D. 将生产的产品用于集体福利

答案:

国家开放大学作业答案渝粤题库

三、判断题（10道，共30分）

16.股息、红利等权益性投资收益，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，按照被投资方做出利润分配决定的日期确认收入的实现。（）

答案:

17.债权人为鼓励债务人在规定的期限内付款而向债务人提供的债务扣除属于现金折扣，销售商品涉及现金折扣的，应当按扣除现金折扣前的金额确定销售商品收入金额，现金折扣在实际发生时作为财务费用扣除。（）国家开放大学作业答案

答案:

18.从事房地产开发经营业务的企业委托境外机构销售开发产品的，其支付境外机构的销售费用（含佣金或手续费）不超过委托销售收入的15%的部分，准予据实扣除。（）

答案:

19.企业为促进商品销售而在商品价格上给予的价格扣除属于商业折扣，商品销售涉及商业折扣的，如折扣额与销售额在同一张发票的“金额”栏内分别注明，则可按照扣除商业折扣后的金额确定销售商品收入金额。（）

答案:

20.不同结算方式，会导致会计上收入的确认时间不同，纳税人纳税义务发生的时间也不同。纳税义务发生时间按照会计收入确认的时间确定。（）

答案:渝粤教育

21.在中国境内有住所，是指因户籍、家庭、经济利益关系而在中国境内习惯性居住。（）

答案:

22.关于专项附加扣除费用，纳税人在确定完具体的分摊方式和额度后，在一个纳税年度内还可以向税务机关申请变更。（）

答案:

23.未成年子女发生的医药费用支出可以选择由其父母一方扣除。（）

答案:

24.个人所得税专项扣除费用指的是“五险一金”费用。（）

答案:

25.新个人所得税法规定：专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除，以居民个人一个纳税年度的应纳税所得额为限额；一个纳税年度扣除不完的，可以结转以后年度扣除。（）国开搜题

答案: