24秋国开电大贵州广播电视大学纳税筹划形考任务一形考任务一（20分）参考答案

形考任务一_形考任务一（20分）0

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试卷总分:100 得分:100

一、单选题（10道，共40分）

1. 税收筹划的目标是（ ）

A. 企业利润最大化

B. 成本最小化

C. 企业价值最大化

D. 税负最小化

答案:国开搜题

渝粤搜题

2.以下选项中，不属于累进税率形式的是（ ）

A. 超率累进税率国开形成性考核答案

B. 全额累进税率渝粤搜题

C. 定额税率

D. 超额累进税率

答案:

渝粤搜题

3.（ ）是税收筹划的前提和基础国开搜题

A. 系统性

B. 合法性渝粤教育

C. 安全性

D. 动态性

答案:

4.以下选项中，属于纳税人的有（ ）

A. 居民企业

B. 代扣代缴义务人

C. 外国人和无国籍人

D. 代收代缴义务人

答案:

5.税收三性是指（ ）

A. 广泛性、强制性、固定性国开形成性考核答案

B. 无偿性、固定性、强制性

C. 政策性、强制性、无偿性

D. 无偿性、自觉性、灵活性

答案:

6.对于跨国企业在他国设立子公司，一般会被设立的所在国视为居民企业，下列不符合的情况是（ ）

A. 履行与该国其他居民企业一样的全面纳税义务

B. 享受所在国其他税收优惠政策

C. 履行与该国其他非居民企业一样的有限纳税义务

D. 享受所在国为新设公司提供的免税期

答案:

7.有限合伙的法人合伙人享受的税收优惠，与直接投资于中小高新技术企业的法人企业相比，其区别是（ ）

A. 前者可以按投资额的70％抵扣其全部应纳税所得额，而后者只能抵扣从该合伙企业分得的应纳税所得额

B. 后者可以按投资额的50％抵扣其全部应纳税所得额，而前者只能抵扣从该合伙企业分得的应纳税所得额

C. 后者可以按投资额的70％抵扣其全部应纳税所得额，而前者只能抵扣从该合伙企业分得的应纳税所得额

D. 前者可以按投资额的50％抵扣其全部应纳税所得额，而后者只能抵扣从该合伙企业分得的应纳税所得额

答案:

8.我国公司制企业适用税率一般是25%，其中小型微利企业减按（ ）的所得税税率征收企业所得税

A. 10%

B. 15%

C. 20%

D. 5%一网一平台答案

答案:

9.如投资者为个人，企业税后利润向个人分配时，个人应按“股息、红利所得”项目（ ）的税率计算缴纳个人所得税国开搜题

A. 10%

B. 20%

C. 5%

D. 15%

答案:

10.（ ）与总公司是同一法人实体，不具有独立法人资格，不能独立地对外承担民事责任，其民事责任由总公司承担

A. .总公司

B. 分公司

C. 子公司

D. .母公司国家开放大学作业答案

答案:

二、多选题（5道，共30分）

11.纳税筹划的合法性要求是与（）的根本区别。

A. 骗税

B. 避税

C. 逃税

D. 欠税

答案:渝粤题库，我们的目标是要做全覆盖、全正确的答案搜索服务。

12.递延纳税筹划法是（ ）

A. 获取了货币时间价值的相对收益

B. 企业减少了税款的缴纳

C. 推迟纳税义务发生时间

D. 企业没有减少税款的缴纳渝粤题库，我们的目标是要做全覆盖、全正确的答案搜索服务。

答案:

13.由于税收待遇的差别，以下（ ）承担全面纳税义务

A. 总公司渝粤题库

B. 子公司

C. 母公司

D. 分公司

答案:

14.根据世界各国税法的通常做法及我国税法的一般规定，下列关于子公司与分公司税收待遇的阐述中错误的有（　　）。

A. 子公司作为非居民纳税人，而分公司作为居民纳税人，两者在东道国的税收待遇上有很大差别，通常情况下，前者承担无限纳税义务，后者承担有限纳税义务

B. 分公司与总公司经营成果合并计算，所影响的是居住国的税收负担，至于分公司所在的东道国，照样要对归属于分公司本身的收入课税

C. 分公司是独立的法人实体，在设立分公司的所在国被视为非居民纳税人，其所发生的利润及亏损与总公司合并计算，即人们通称的 “合并报表”

D. 子公司不是独立的法人实体，在设立公司的所在国被视为居民纳税人，通常要承担与该国的其他居民公司一样的全面纳税义务

答案:

15.依据财产组织形式和法律责任权限，国际上通常把企业组织形式分为（ ）三类

A. 合伙企业

B. 公司制企业

C. 个人独资企业

D. 合资企业

答案:渝粤教育渝粤题库，我们的目标是要做全覆盖、全正确的答案搜索服务。

三、判断题（10道，共30分）国开搜题

16.代收代缴义务人是依照有关规定，在向纳税人收取商品、劳务或服务收入时，有义务代收代缴其应纳税款的单位和个人，因此应承担相应的纳税义务

答案:

17.一般来说，将有关所得项目分别计税可以分别扣除，有效降低应纳税所得额和适用税率。因此，把合并或汇总计算的所得分开，是个人所得税筹划常用的方法。

答案:

18.从税收的角度来说，能够直接计入资产的不计入成本开支项目

答案:

19.递延纳税筹划法是通过推迟收入确认和尽早确认费用实现纳税筹划的

答案:

20.根据我国税法规定, 居民纳税人对于来源于我国境内的所得缴纳个人所得税

答案:渝粤教育

国开形成性考核答案

21.不组成企业法人的中外合作经营企业，由合作各方依照国家有关税收法律、法规分别计算缴纳所得税。（ ）

答案:

22.在经营期间，境外企业往往出现亏损，分公司的亏损可以抵冲总公司的利润，减轻税收负担。（　　）

答案:

23.一般来讲，公司制企业的总体税负会低于合伙企业和个人独资企业。（ ）

答案:

24.个人独资企业和合伙企业不作为企业所得税的纳税人，只缴纳个人所得税。 （ ）

答案:

25.居民企业和中国境内设有机构、场所且所得与机构、场所有关联的非居民企业适用 税率为25%国家开放大学作业答案

答案: