24秋国开电大贵州广播电视大学纳税筹划形考任务四形考任务四（20分）参考答案

形考任务四_形考任务四（20分）0

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试卷总分:95 得分:95

?一、单选题（10道，共40分）?

1. 下列有关设立公司组织形式的税收筹划，表述正确的有（ ）。

A. 子公司不是独立的法人，其所得与总公司汇总纳税

B. 如果总机构位于税率低的地区而分支机构位于税率较高的地区，分支机构则宜采用子公司的形式，以实现规避高税率的目的国开形成性考核答案

C. 对于设立之初亏损的分支机构，或者在总公司亏损、分支机构盈利的情况下，分支机构宜采用分公司的形式，以获得盈亏相抵的好处

D. 无论子公司还是分公司，都是独立法人，都应单独计算并缴纳企业所得税

答案:

2.根据《企业所得税法》的规定，下列关于企业债务重组的税务处理说法不正确的是（ ）

A. 被收购企业应确认股权转让所得或损失，而收购企业作为出资方属于投资行为，所以不需缴税

B. 债权转化为股权的，应分解为两项业务，即债务清偿和股权投资

C. 凡是债务清偿额低于债务计税基础的，确认为债务人的重组所得；相反，则作为债权人的重组损失

D. 以非货币资产清偿债务的，应分解为两项业务，即首先视同转让非货币性资产，其次是转让资产的定价按公允价值计算

答案:

3.股权收购，收购企业购买的股权不低于被收购企业全部股权的（ ），且收购企业在该股权收购发生时的股权支付金额不低于其交易支付总额的（ ），可以按规定进行特殊性税务处理。

A. 50%,85%

B. 75%,80%

C. 75%,85%

D. 50%,80%

答案:国开形成性考核答案

4.债务重组确认应纳税所得额占企业当年应纳税所得额（ ）以上的，可以在5个纳税年度内均匀计入各年度的应纳税所得额

A. 75%

B. 50%

C. 85%

D. 60%

答案:

5.按照一般性税务处理规定，企业资产收购时，收购方取得资产的计税基础应以（ ）为基础确定

A. 账面价值

B. 账面余额

C. 公允价值

D. 成本

答案:

6.转让定价的税务管理一般强调遵循（ ）。

A. 成本收益原则

B. 利润最大原则

C. 费用最小原则国家开放大学作业答案

D. 独立交易原则

答案:

7.（ ）是跨国企业进行国际税收筹划的基本手段。国开形成性考核答案

A. 筹资结构渝粤题库，我们的目标是要做全覆盖、全正确的答案搜索服务。

B. 国际避税地

C. 组织形式渝粤搜题

D. 转让定价

答案:

8.国际税收筹划的直接目的是减轻（ ）

A. 高税国税负

B. 境外税负

C. 本国税负

D. 整体税负国开形成性考核答案

答案:

9.一般而言，如果企业预计其境外经营机构在设立之初的几年内会出现亏损，那么其应将该经营机构以（ ）的形式设立

A. 子公司

B. 代理人渝粤搜题

C. 代表处

D. 分公司

答案:渝粤教育渝粤题库，我们的目标是要做全覆盖、全正确的答案搜索服务。

10.跨国企业针对常设机构进行国际税收筹划的主要思路是：尽可能（ ）

A. 避免在多个国家或一个国家形成常设机构

B. 在多个国家或一个国家形成常设机构国开形成性考核答案

C. 在多个国家或一个国家设立分支机构

D. 避免在多个国家或一个国家设立分支机构

答案:

二、多选题（5道，共30分）

11.为实现集团整体利益的最大化，跨国企业会通过转让定价的手段（ ），从而降低集团整体税负，实现税后利润最大化

A. 增加位于高税负地区关联企业的利润

B. 降低位于低税负地区关联企业的利润

C. 降低位于低税负地区关联企业的利润

D. 降低位于高税负地区关联企业的利润

答案:

12.各国对关联企业的认定标准越来越多样和宽泛，以下属于我国认定形成关联关系的有（ ）国家开放大学作业答案

A. 资金控制

B. 经营控制

C. 亲属关系国开形成性考核答案

D. 特许权控制

答案:

13.国际税收协定关于常设机构的条款详细列举的常设机构的具体标准有( )

A. 建筑安装工程持续时间超过12个月

B. 独立代理人

C. 固定的营业场所

D. 非独立代理人

答案:

14.企业兼并需要筹措大量的资金，从纳税筹划的角度来选择其融资方式时，可考虑以下（ ）方面

A. 债权融资利息允许在税前列支，会产生利息抵税效应

B. 股权融资股息必须在税后列支

C. 股权融资没有到期日，没有固定的资金流压力一网一平台答案国开搜题

D. 债权融资比较便捷、快速，可以更快地筹到资金渝粤题库

答案:

15.下列项目中，符合企业重组特殊性税务处理规定的有（ ）。

A. 被合并企业合并前的亏损不得由合并企业弥补

B. 被分立企业未超过法定弥补期限的亏损额可按分离业务发生当年年末国家发行的最长期限的国债利率计算限额，由分立企业继续弥补

C. 被分立企业未超过法定弥补期限的亏损额可按分离资产占全部资产的比例进行分配，由分立企业继续弥补

D. 被合并企业合并前的亏损可由合并企业按照合并业务发生当年年末国家发行的最长期限的国债利率计算限额，由合并企业继续弥补

答案:

三、判断题（10道，共30分）

16.在企业吸收合并中，合并后的存续企业性质及适用税收优惠的条件未发生改变的，可以继续享受合并前该企业剩余期限的税收优惠，其优惠金额按存续企业合并当年的应纳税所得额（亏损计为零）计算。 （ ）

答案:

国开形成性考核答案国开搜题

17.股票换取资产式兼并也称为“股权置换式兼并”，这种方式在整个资本运作过程中，没有出现现金流，也没有实现资本收益，因而这一过程是免税的。( )

答案:

18.从纳税筹划的角度而言，兼并亏损企业一般采用新设合并的方式，不采用吸收合并或控股兼并方式。（ ）

答案:

19.购买法与权益联合法相比，资产被确认的价值较高，并且由于增加折旧或摊销商誉引起净利润减少，形成节税效果。 ( )

答案:

20.被分立企业股东在该企业分立发生时取得的股权支付金额不低于其交易支付总额的75%，可以选择特殊性税务处理。 （ ）渝粤题库

答案:

21.对跨国企业而言，其针对常设机构的国际税收筹划方式主要是尽力避免在多个国家或一个国家形成常设机构。 （ ）

答案:

22.进行国际税收筹划时，如果某种筹划安排使得企业在某一国的税负增加，那么该种方法是无效的。 （ ）

答案:

23.在大部分国家的税收规则及相关法律规定中，子公司都被视为一个独立法人，需要独立承担所在国的纳税义务；而分公司在更多情况下则被视为不具有独立法人地位的经营机构，其在法律意义上仍然属于总公司，其经营成果往往要与总机构的经营成果汇总到一起。 （ ）

答案:

24.国际避税地是指那些不征收所得税的国家或地区。 （ ）

答案:

渝粤搜题

25.利用国际避税地进行国际税收筹划时，一般只用税收因素即可（）。

答案: