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试题 1
正确
得分 12/12 分
下列关于起征点与免征额的说法中，不正确的是（ ）。
选择一项：
A. 征税对象的数额达到起征点的就全部数额征税
B. 当课税对象大于免征额时，仅对免征额部分征税
C. 当课税对象小于免征额时，不予征税
D. 征税对象的数额未达到起征点的不征税当课税对象小于起征点和免征额时，都不予征税；当课税对象大于起征点和免征额时，起征点制度要对课税对象的全部数额征税，免征额制度仅对课税对象“超过”免征额部分征税。
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试题 2
满分12
下列税法构成要素中，衡量纳税义务人税收负担轻重与否的重要标志是（ ）。
选择一项：
A. 计税依据
B. 减税免税
C. 征税对象
D. 税率
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试题 3
满分12
下列税法要素中，可以作为区别不同税种的重要标志的是（ ）。
选择一项：
A. 税率
B. 税收优惠
C. 纳税期限
D. 征税对象本题考核“税法要素”的知识点。征税对象又称课税对象，是纳税的客体。它是指税收法律关系中权利、义务所指的对象，即对什么征税。不同的征税对象是区别不同税种的重要标志。
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试题 4
满分15
下列关于税率的表述正确的有（ ）。
选择一项或多项：
A. 土地增值税采用超率累进税率
B. 增值税、城市维护建设税、企业所得税采用比例税率
C. 个人所得税采用超额累进税率
D. 消费税采用比例税率与定额税率两种形式个人所得税中的工资薪金所得采用超额累进税率，而其他的所得适用其他税率形式，如劳务报酬则采用比例税率。
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试题 5
满分15
税制的三个基本要素是（ ）。
选择一项或多项：
a. 税率
b. 课税对象
c. 纳税人
d. 计税依据分析：税制的三个基本要素是 纳税人、税率、课税对象。
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试题 6
满分15
下列关于税收与税法的说法中，正确的有（ ）。
选择一项或多项：
A. 税收的特征包括强制性、固定性和有偿性
B. 征税主体包括各级税务机关和海关
C. 纳税义务人是纳税主体
D. 税法是指以国家为主体，为实现国家职能，凭借政治权力，按照法定标准，无偿取得财政收入的一种特定分配形式税收的特征为强制性、固定性和无偿性；
以国家为主体，为实现国家职能，凭借政治权力，按照法定标准，无偿取得财政收入的一种特定分配形式 此表述为税收的概念。
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试题 7
满分5
纳税义务人可以是自然人，也可以是法人或其他社会组织。
选择一项：
A.对
B.错
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试题 8
满分5
国家政权是税收产生和存在的必要条件，而国家政权的存在又依赖于税收的存在。
选择一项：
A.对
B.错
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试题 9
满分5
在国际经济交往中，任何国家对在本国境内从事生产经营的外国企业或个人都拥有税收管辖权，这是国家权益的具体体现。
选择一项：
A.对
B.错
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试题 10
满分4
纳税义务人可以是自然人，也可以是法人或其他社会组织。（ ）
选择一项：
A.对
B.错
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试题 1
正确
得分 10/10 分
根据增值税的有关规定，下列不适用9%税率的是（ ）。
选择一项：
A. 建筑服务
B. 不动产租赁服务
C. 销售不动产
D. 增值电信服务
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试题 2
正确
得分 10/10 分
根据增值税法律制度的规定，下列向购买方收取的费用，不构成销售额的是（ ）。
选择一项：
A. 应税消费品的消费税税额
B. 违约金
C. 优质费
D. 增值税税额
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试题 3
满分10
下列货物中，适用13%的一般纳税人增值税税率的是（ ）。
选择一项：
A. 手机
B. 农机零部件
C. 沙发
D. 图书图书按照13%低税率征税，其他选项是按照17%税率征收。
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试题 4
满分12
下列视同销售货物的有（ ）。
选择一项或多项：
a. 自产的货物交付他人代销
b. 委托加工的货物无偿赠送他人
c. 购买的货物用于投资
d. 自产货物用于非应税项目分析：四种行为都属于视同销售。
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试题 5
满分12
下列关于增值税一般纳税人兼营不同增值税税率的货物的税务处理正确的是（ ）。
选择一项或多项：
a. 分别核算不同税率货物或者应税劳务的销售额的，则分别按照不同的税率计算各种货物或者应税劳务的增值税税额
b. 未分别核算不同税率货物或者应税劳务的销售额的，则按照平均税率计算各种货物或者应税劳务的增值税税额
c. 分别核算不同税率货物或者应税劳务的销售额的，则按照平均税率计算各种货物或者应税劳务的增值税税额
d. 未分别核算不同税率货物或者应税劳务的销售额的，则从高适用税率计算各种货物或者应税劳务的增值税税额分析：分别核算不同税率货物或者应税劳务的销售额的，则分别按照不同的税率计算各种货物或者应税劳务的增值税税额；则从高适用税率计算各种货物或者应税劳务的增值税税额。
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试题 6
满分12
按现行增值税规定，下列纳税人中，可以作为增值税一般纳税人的是（ ）
选择一项或多项：
a. 某人批发果品，年销售额为200万元
b. 某电子配件厂年销售额80万元，财务核算健全，其总公司年销售额为780万元
c. 年销售额在100万元以上，财务核算健全的工业企业
d. 专门销售免税货物的企业分析：年销售额在50万元以上，财务核算健全的工业企业可以达到一般纳税人的标准。
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试题 7
满分6
“未交增值税”贷方余额反映企业留抵的增值税。（ ）
选择一项：
A.对
B.错“未交增值税”贷方余额反映企业本月和以前月份应交而未交的增值税。
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试题 8
满分6
对于流转税来说，在税率确定的情况下，应缴纳的流转税额不但与流转额的多少有关，还与成本、费用的高低有关。（ ）
选择一项：
A.对
B.错对于流转税来说，在税率确定的情况下，应缴纳的流转税额与流转额的多少有关，与成本、费用的高低无关。
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试题 9
满分6
将自产的货物用于个人消费，在进行会计处理时不确认收入，只按成本结转。（ ）
选择一项：
A.对
B.错将自产的货物用于个人消费，在进行会计处理时要确认收入，并结转成本。
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试题 10
满分16
某商业零售企业为增值税一般纳税人，2015年12月发生如下业务：
（1）采取以旧换新方式销售玉石首饰一批，旧玉石首饰作价78万元，实际收取新旧首饰差价款共计90万元；釆取以旧换新方式销售原价为3500元的金项链200件，每件收取差价款1500元。
（2）销售1500件电子出版物给某单位，不含税价500元/件，开具了增值税专用发票，后发现部分电子出版物存在质量问题，经协商支付给该单位折让5万元（含税），按规定开具了红字增值税专用发票。
（3）接受当地甲运输企业（一般纳税人）的货运服务，取得的增值税专用发票上注明的运费15万元，接受乙运输企业（小规模纳税人）的货运服务，取得税务局代开的增值税货物运输专用发票， 注明运费10万元。
（4）接受当地某税务师事务所的税务咨询服务，取得增值税专用发票注明金额20万元；接受当地一家广告公司提供广告服务，取得的增值税专用发票注明金额8万元。
（5）因仓库保管不善，上月从一般纳税人企业购进的一批速冻食品霉烂变质，该批速冻食品账面价30万元，其中运费成本4万元（当地一般纳税人运输企业提供运输服务，并收到其开具的增值税货运专票），进项税额均已于上月抵扣。
要求：根据上述资料，回答下列问题：
该企业当月应缴纳增值税（ ）万元。
A.39.18
B.39.55
C.39.7
D.41.5
答案 1
选择...该企业当月应转出进项税额（ ）万元。
A.4.82
B.4.86
C.5.67
D.5.71
答案 2
选择...该企业当月支付运费可抵扣的增值税进项税额（ ）万元。
A.1.65
B.1.75
C.1.95
D.2.3
答案 3
选择...该企业当月增值税销项税额（ ）万元。
A.37.87
B.37.95
C.38.89
D.40.67
答案 4
选择...该企业当月支付运费可抵扣的增值税进项税额（ ）万元。
A.1.65 B.1.75
C.1.95 D.2.3
答案C
解析:业务（3）：接受一般纳税人运输企业运输服务，取得增值税专用发票，按发票注明税额抵扣进项税；接受小规模纳税人运输企业运输服务，并取得由税务机关代开的增值税货运专票，按3%计算抵扣进项税。
进项税＝15×11%＋10×3%＝1.95（万元）
该企业当月应转出进项税额（ ）万元。
A.4.82 B.4.86
C.5.67 D.5.71
答案B
解析: 解析:业务（5）：因货物管理不善造成的变质，应作为进项税转出处理，货物采用17%税率，运费采用11%税率：
转出进项税＝（30万-4万）×17%+4万×11%＝4.86（万元）
该企业当月增值税销项税额（ ）万元。
A.37.87 B.37.95
C.38.89 D.40.67
答案B
解析:业务（1）：以旧换新方式销售玉石首饰，按新玉石首饰的作价征税，不得扣除旧首饰的作价；以旧换新方式销售金银首饰，按实际收取的价款征收。
销项税＝（78＋90＋200×1500÷10000）÷（1＋17%）×17%＝28.77（万元）业务（2）：因货物质量原因而给予对方的销售折让可以通过开具红字专用发票从销售额中减除。电子出版物适用13%的低税率。
销项税＝[1500×500÷10000－5÷（1＋13%）]×13%＝9.18（万元）
当月增值税销项税合计＝28.77＋9.18＝37.95（万元）
该企业当月应缴纳增值税（ ）万元。
A.39.18 B.39.55
C.39.7 D.41.5
答案A
解析:业务（4）：税务咨询和广告服务均属于营改增应税服务中的“部分现代服务业”，适用6%的税率，取得增值税专用发票，可以抵扣进项税。业务（4）可抵扣进项税＝（20＋8）×6%＝1.68（万元），因此当月应纳增值税＝37.95－（1.95＋1.68－4.86）＝39.18（万元）
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试题 1
满分10
下列服务项目中，不属于现代服务业应当缴纳增值税的有（ ）。
选择一项：
A. 快递服务
B. 外文翻译
C. 场地租赁
D. 互联网接入互联网接入，属于增值电信业务。
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试题 2
满分10
营改增一般纳税人申请过渡性财政扶持资金，待实际收到财政扶持资金时，按实际收到的金额，借记“银行存款”等科目，贷记（ ）等科目。
选择一项：
A. 营业外收入
B. 其他应收款
C. 应交税费——应交增值税（减免税款）
D. 应交税费——应交增值税（营改增抵减的销项税额） 营改增一般纳税人申请过渡性财政扶持资金，待实际收到财政扶持资金时，按实际收到的金额，借记“银行存款”等科目，贷记“其他应收款”等科目。
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试题 3
满分10
下列各项中，应当征收增值税的是（ ）。
选择一项：
A. 纳税人对外出租厂房
B. 纳税人在资产重组过程中涉及的货物转让
C. 投保人获得的保险赔付
D. 纳税人取得的中央财政补贴投保人获得的保险赔付不属于经营性收入，不是增值税的征税范围；纳税人在资产重组过程中涉及的货物转让不是产品的销售行为，只是资源的重新组合行为，所以不缴纳增值税；纳税人取得的中央财政补贴不属于经营性收入，是不缴纳增值税的。
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试题 4
满分12
下列关于营改增相关规定的表述正确的有（ ）。
选择一项或多项：
a. 某运输公司向消费者个人提供公路运输服务可以开具增值税专用发票
b. 某租赁公司提供汽车租赁服务采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天
c. 营业税改征的增值税，一律由国税局负责征收
d. 某咨询公司为个人无偿提供技术咨询服务，其纳税义务发生时间为应税服务完成的当天
e. 扣缴义务人应当向其机构所在地或者居住地主管税务机关申报缴纳扣缴的税款解析：选项营业税改征的增值税，一律由国税局负责征收，纳税人销售取得的不动产和其他个人出租不动产的增值税，国家税务局暂委托地方税务局代为征收；选项某运输公司向消费者个人提供公路运输服务可以开具增值税专用发票，向消费者个人提供应税服务不得开具增值税专用发票。
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试题 5
满分12
下列营改增的一般纳税人中，可选择按简易计税方法缴纳增值税的有（ ）。
选择一项或多项：
a. 清包工方式提供建筑服务
b. 有形动产租赁服务
c. 提供电影放映服务
d. 提供公共交通运输服务
e. 装卸搬运服务解析：选项有形动产租赁服务，以所在地营改增之前购进或自制的有形动产为标的物提供的经营租赁服务，可选择按简易办法征收增值税，而不是所有的有形动产租赁服务。
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试题 6
满分12
下列关于营改增应税行为销售额的表述中，正确的有（ ）
选择一项或多项：
a. 一般纳税人提供客运场站服务，以其取得的全部价款和价外费用，扣除支付给承运方运费后的余额为销售额
b. 金融商品转让，以卖出时取得的全部收入为销售额
c. 一般纳税人销售非自建不动产，可以扣除购置原价或取得时的作价为销售额
d. 贷款服务，以提供贷款服务取得的全部利息及利息性质的收入为销售额解析：金融商品转让，按照卖出价扣除买入价后的余额为销售额。
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试题 7
满分6
营业税改征的增值税，一律由国税局负责征收。
选择一项：
A.对
B.错纳税人销售取得的不动产和其他个人出租不动产的增值税，国家税务局暂委托地方税务局代为征收。
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试题 8
满分6
互联网接入属现代服务业应当缴纳增值税。
选择一项：
A.对
B.错互联网接入，属于增值电信业务。
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试题 9
满分6
在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务、销售服务、无形资产或者不动产，以及进口货物的单位和个人，为增值税的纳税人。
选择一项：
A.对
B.错营改增之后，在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务、销售服务、无形资产或者不动产，以及进口货物的单位和个人，为增值税的纳税人。
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试题 10
满分16
甲技术开发咨询公司为增值税一般纳税人，2015年4月发生下列业务：
(1)为我国境内乙企业（小规模纳税人）提供产品研发服务并提供培训业务，取得研发服务收入30万元，培训收入10万元，发生业务支出7.2万元。
(2）为我国境内丙公司提供技术项目论证服务，开具增值税专用发票，注明金额为120万元。
（3）向我国境内丁企业转让一项专利取得技术转让收入240万元，技术咨询收入60万，已履行相关备案手续；另转让与专利技术配套使用的设备一台并取得技术服务费，开具增值税专用发票，设备金额50万元，技术服务费20万元。
（4）购进电脑及办公用品，取得增值税专用发票，金额为100万，支付运费，取得运输业增税专用发票。注明金额1万。当月取得凭证符合税法规定，并当月认证抵扣。
要求：根据上述资料，回答下列问题：
业务（1）、（2）应计算销项税额（ ）万元。
A.8.37
B.8.49
C.9.46
D.9.06
答案 1
选择...甲公司当月应缴纳增值税（ ）万元。
A.2.05
B.11.76
C.11.78
D.2.16
答案 2
选择...业务（3）应计算销项税额（ ）万元。
A.6.4
B.21.18
C.3.00
D.9.70
答案 3
选择...甲公司当月准予从销项税额中抵扣进项税额（ ）万元。
A.7.38
B.7.34
C.17.11
D.17.00
答案 4
选择...业务（1）、（2）应计算销项税额（ ）万元。
A.8.37 B.8.49
C.9.46 D.9.06
答案：C
解析:业务（1）、（2）应计算的销项税额＝
（30＋10）÷（1＋6%）×6%＋120×6%＝9.46（万元）
业务（3）应计算销项税额（ ）万元。
A.6.4 B.21.18
C.3.00 D.9.70
答案：D
解析:纳税人提供技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务免税。
销项税额＝50×17%＋20×6%＝9.7（万元）
甲公司当月准予从销项税额中抵扣进项税额（ ）万元。
A.7.38 B.7.34
C.17.11 D.17.00
答案：C
解析:当月准予从销项税额中抵扣的进项税额＝100×17%＋1×11%＝17.11（万元）
甲公司当月应缴纳增值税（ ）万元。
A.2.05 B.11.76
C.11.78 D.2.16
答案：A
解析:应纳增值税＝9.46＋9.7－17.11＝2.05（万元）
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试题 1
正确
得分 10/10 分
下列关于应税消费品销售额的表述中，不正确的是（ ）。
选择一项：
A. 对因逾期未收回的包装物不再退还的或者已收取的时间超过12个月的押金，应并入应税消费品的销售额
B. 应税消费品销售额包括向购买方收取的增值税税款
C. 纳税人自产自用应税消费品，桉照纳税人生产的同类消费品的销售价格确定销售额
D. 随同从价计征应税消费品出售的包装物，无论是否单独计价，均应并入销售额
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试题 2
满分10
下列单位中，不属于消费税纳税人的有（ ）。
选择一项：
A. 委托加工烟丝的卷烟厂
B. 进口葡萄酒的外贸公司
C. 小汽车的生产销售企业
D. 受托加工白酒的加工厂委托加工业务中，委托方是消费税的纳税义务人，受托方是代收代缴义务人。
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试题 3
满分10
企业销售实现时计提消费税的会计分录为（ ）。
选择一项：
A. 借：营业费用 贷：应交税费—应交消费税
B. 借：应交税费—应交消费税 贷：银行存款
C. 借：营业税金及附加 贷：应交税费—应交消费税
D. 借：营业费用 贷：银行存款企业销售应税消费品，应当按应缴消费税税额借记“营业税金及附加”账户，贷记“应交税费—应交消费税”。
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试题 4
满分12
下列关于消费税征收范围的表述中，正确的有（ ）。
选择一项或多项：
A. 委托加工的应税消费品，受托方在交货时已代收代缴消费税，委托方收回后直接销售的，再缴纳一道消费税
B. 卷烟在生产和批发两个环节均征收消费税
C. 纳税人将自产自用的应税消费品用于馈赠、赞助的，缴纳消费税
D. 纳税人自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的，不缴纳消费税委托加工的应税消费品，受托方在交货时已代收代缴消费税，委托方收回后直接销售的，不再缴纳消费税。
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试题 5
满分12
下列业务视同零售业，在零售环节缴纳消费税的有（ ）。
选择一项或多项：
A. 为经营单位以外的单位和个人加工金银首饰
B. 为个人修理和清洗金银首饰
C. 经营单位将金银首饰用于馈赠、赞助、集资、广告样品、职工福利、奖励等方面
D. 未经中国人民银行总行批准，经营金银首饰批发业务的单位将金银首饰销售给经营单位下列业务视同零售业，在零售环节缴纳消费税：(1)为经营单位以外的单位和个人加工金银首饰。加工包括带料加工、翻新改制、以旧换新等业务，不包括修理和清洗。(2)经营单位将金银首饰用于馈赠、赞助、集资、广告样品、职工福利、奖励等方面。(3)未经中国人民银行总行批准，经营金银首饰批发业务的单位将金银首饰销售给经营单位。
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试题 6
满分12
根据消费税法律制度的规定，下列消费品中，征收消费税的有（ ）。
选择一项或多项：
A. 调味料酒
B. 高档香水
C. 卡丁车
D. 金银珠宝卡丁车和调味料酒不征收消费税。
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试题 7
满分6
按照《消费税暂行条例》最新规定，征收消费税的税目有13个。
选择一项：
A.对
B.错按照《消费税暂行条例》最新规定，征收消费税的税目有15个。
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试题 8
满分6
纳税人采取预收货款结算方式的，其纳税义务发生时间，为发出应税消费品的当天。
选择一项：
A.对
B.错根据规定，纳税人销售的应税消费品，纳税人采取预收货款结算方式的，其纳税义务发生时间，为发出应税消费品的当天。
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试题 9
满分6
根据消费税政策规定，对酒精和卷烟实行从量定额和从价定率相结合的复合计税办法。
选择一项：
A.对
B.错目前，我国对卷烟、白酒实行从量定额和从价定率相结合的复合计税办法。
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试题 10
满分16
某化妆品生产企业为一般纳税人，（1）1月15日向某大型商场销售化妆品一批，开具增值税专用发票，价款30万元，税额5.1万元；（2）1月20日向某单位销售化妆品一批，开具普通发票，含税销售额4.68万元。货款均已收妥，该化妆品适用消费税率为30％。
判断：以上业务（1）的应纳消费税计税基础是30万元，业务（2）的消费税计税基础是4.68万元。
A. 正确
B. 错误
答案 1
选择...业务（2）的账务处理为（ ）。
A、 借：银行存款 46800 贷：主营业务收入 40000 应交税费—应交增值税（销项税额）6800
B、 借：银行存款 58800 贷：主营业务收入 40000应交税费—应交增值税（销项税额）6800 应交税费—应交消费税 12000
C、 借：营业税金及附加 12000 贷：应交税费—应交消费税 12000
D、 借：主营业务成本 12000 贷：应交税费—应交消费税 12000
答案 2
选择...业务（1）的账务处理为（ ）。
A. 借：银行存款 351000 贷：主营业务收入 300000 应交税费—应交增值税（销项税额）51000
B. 借：银行存款 441000 贷：主营业务收入 300000应交税费—应交增值税（销项税额）51000 应交税费—应交消费税 90000
C. 借：营业税金及附加 90000 贷：应交税费—应交消费税 90000
D. 主营业务成本 90000 贷：应交税费—应交消费税 90000
答案 3
选择...业务（1）的账务处理为（ ）。
A. 借：银行存款 351000 贷：主营业务收入 300000 应交税费—应交增值税（销项税额）51000
B. 借：银行存款 441000 贷：主营业务收入 300000应交税费—应交增值税（销项税额）51000 应交税费—应交消费税 90000
C. 借：营业税金及附加 90000 贷：应交税费—应交消费税 90000
D. 主营业务成本 90000 贷：应交税费—应交消费税 90000
答案：A C
解析：销售业务确认收入，计征增值税和消费税。
业务（2）的账务处理为（ ）。
A、 借：银行存款 46800 贷：主营业务收入 40000 应交税费—应交增值税（销项税额）6800
B、 借：银行存款 58800 贷：主营业务收入 40000应交税费—应交增值税（销项税额）6800 应交税费—应交消费税 12000
C、 借：营业税金及附加 12000 贷：应交税费—应交消费税 12000
D、 借：主营业务成本 12000 贷：应交税费—应交消费税 12000
答案：A C
解析：销售业务确认收入，计征增值税和消费税。
判断：以上业务（1）的应纳消费税计税基础是30万元，业务（2）的消费税计税基础是4.68万元。
A. 正确
B. 错误
答案：B
解析：以上业务（1）的应纳消费税计税基础是30万元，业务（2）的消费税计税基础4万元。
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试题 1
满分10
关税税率随进口商品价格由高到低而由低到高设置，这种计征关税的方法称为（ ）。
选择一项：
A. 从价税
B. 滑准税
C. 从量税
D. 复合税滑准税是对某种进口货物预先按产品的价格高低分档制定若干不同的税率，然后根据该进口货物价格的变动而采用不同税率的一种关税。
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试题 2
正确
得分 10/10 分
关税税额在人民币（ ）元以下的一票货物，可以免税。
选择一项：
A. 30
B. 10
C. 50
D. 80根据规定，法定减免关税的范围项目中关税税额在人民币50元以下的一票货物予以免税。
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试题 3
正确
得分 10/10 分
关税退还的时效期是，自缴纳税款之日起（ ）内。
选择一项：
A. 3年
B. 2年
C. 半年
D. 1年 根据《海关法》规定，进出口货物的纳税义务人可以自缴纳税款之日起1年内，书面声明理由，连同原纳税收据向海关申请退税。
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试题 4
满分12
某企业向新加坡A公司出售一批货物，出口总价为10万美元CIF新加坡，其中从大连港运至新加坡的海运运费为4000美元，保险费率1%。该批货物的出口关税税率为10%。税款以人民币支付。结汇时，银行外汇买入价为1美元折合人民币7.58元。该厂应进行的与关税相关的账务处理不正确的是（ ）。
选择一项或多项：
a. 借：营业税金及附加 贷：银行存款
b. 借：原材料 贷：银行存款
c. 借：营业税金及附加 贷：应交税费—应交出口关税
d. 借：原材料 贷：应交税费—应交出口关税解析：正确的会计处理是借：营业税金及附加 贷：应交税费—应交出口关税 。
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试题 5
满分12
差别关税实际上是保护主义政策的产物，是保护一国产业所采取的特别手段。差别关税主要分为（ ）。
选择一项或多项：
a. 反倾销关税
b. 反补贴关税
c. 加重关税
d. 报复关税解析：差别关税主要包括加重关税、反补贴关税、报复关税、反倾销关税。
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试题 6
满分12
可申请关税退还的情况包括（ ）。
选择一项或多项：
a. 销售方修改价格而多交的进口关税
b. 海关核准免验进口的货物，在完税后，发现有短缺情况，经海关认可的
c. 已征出口关税的货物，因故未装运出口，申报退关的，经海关查验属实的
d. 因海关误征，多纳税款解析：根据《海关法》规定，有下列情形之一的，可申请关税退还：
因海关误征，多纳税款的。
海关核准免验进口的货物，在完税后，发现有短缺情况，经海关认可的。
已征出口关税的货物，因故未装运出口，申报退关的，经海关查验属实的。
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试题 7
满分6
按征税性质分类，进口关税可以分为普通关税、优惠关税、差别关税。
选择一项：
A.对
B.错按征税性质分类，进口关税可以分为普通关税、优惠关税、差别关税。
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试题 8
满分6
目前，国家为鼓励出口，对于出口的所有货物，均免征出口关税。
选择一项：
A.对
B.错我国出口关税实行从价税，按暂定税率执行，货物范围每年都会有调整，国家鼓励企业出口产品，并不是对出口的所有货物免税，对少数资源性产品及易于竞相杀价、盲目进口、需要规范出口秩序的半制成品征收关税。
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试题 9
满分6
进口货物的完税价格包括货物的成交价、货物运抵我国境内输入地点起卸前的运输及其相关费用、保险费。
选择一项：
A.对
B.错进口货物的完税价格包括货物的成交价、货物运抵我国境内输入地点起卸前的运输及其相关费用、保险费。
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试题 10
满分16
水美制衣厂从香港进口4台制衣设备，成交价格CFR天津港HKD240000，保险费率为3%，该设备的关税税率为10%，（当日的外汇牌价为HKD1＝RMB0.99）要求：根据上述资料回答下列问题：
该企业应进行的与关税相关的账务处理是（ ）。
A.借：营业税金及附加 贷：应交税费—应交进口关税
B.借：营业税金及附加 贷：银行存款
C.借：固定资产 贷：应交税费—应交进口关税
D.借：应交税费-应交进口关税 贷：银行存款
答案 1
选择...判断：该厂当进口商品以成本加运费价格（CFR）成交，进口货物关税完税价格为244948.5元。
A. 正确
B. 错误
答案 2
选择...该企业应交纳关税（ ）元。
A. 23067.96
B. 23760
C. 24000
D. 24494.85
答案 3
选择...判断：该厂当进口商品以成本加运费价格（CFR）成交，进口货物关税完税价格为244948.5元。
A. 正确
B. 错误
答案：A
解析：该厂进口货物关税完税价格=240000×0.99÷（1-3%）=244948.5元
该企业应交纳关税（ ）元。
A. 23067.96
B. 23760
C. 24000
D. 24494.85
答案：D
解析：应缴纳关税=240000×0.99÷（1-3%）×10%=24494.85(元)
该企业应进行的与关税相关的账务处理是（ ）。
A.借：营业税金及附加 贷：应交税费—应交进口关税
B.借：营业税金及附加 贷：银行存款
C.借：固定资产 贷：应交税费—应交进口关税
D.借：应交税费-应交进口关税 贷：银行存款
答案：CD
解析：进口关税应计入采购成本。
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试题 1
正确
得分 10/10 分
一台设备的原值为100万元，折旧30万元已在当期和以前期间抵扣，折余价值70万元。假定税法折旧等于会计折旧。那么此时该项设备的计税基础为( )万元。
选择一项：
A. 30
B. 100
C. 70
D. 0该项设备的计税基础70万元。
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试题 2
满分10
根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例的规定，下列是企业所得税纳税人的有( )。
选择一项：
A. 中外合资经营企业
B. 个体工商户
C. 个人独资企业
D. 合伙企业在中华人民共和国境内，企业和其他取得收入的组织为企业所得税的纳税人。个人独资企业、合伙企业不适用企业所得税法。个体工商户缴纳个人所得税。
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试题 3
满分10
2015年某居民企业实现商品销售收入2000万元，发生现金折扣100万元，接受捐赠收入l00万元，转让无形资产所有权收入20万元。该企业当年实际发生业务招待费30万元，广告费240万元，业务宣传费80万元。2015年度该企业在计算应纳税所得额时，可税前扣除的业务招待费、广告费、业务宣传费合计( )万元。
选择一项：
A. 310
B. 325．5
C. 294．5
D. 330销售商品涉及现金折扣，应按照扣除现金折扣前的金额确定销售收入。本题中接受捐赠收入，转让无形资产所有权收入均属于营业外收入。 业务招待费按发生额的60％扣除，但不得超过“当年销售(营业)收入的5‰”；广告费和业务宣传费不得超过“当年销售(营业)收入的15％。” 可扣除业务招待费=2 000×5‰=10(万元)<30×60％=18(万元)； 可扣除广告费、业务宣传费=2 000×15％=300(万元)<320万元；可 税前扣除的业务招待费、广告费和业务宣传费合计=10+300=310(万元)。
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试题 4
满分12
某企业会计利润为100万元，其中包括长期投资单位分来的股利10万元，已扣除存货跌价准备10万元，超标准的广告费5万元，非公益捐赠支出5万元，该企业的应纳税所得额计算不正确的有（ ）万元。
选择一项或多项：
a. 120
b. 100
c. 115
d. 110解析：应纳税所得额=100-10+10+5+5=110万元，依据企业所得税法规定股息收入为免税收入，企业的存货跌价准备金不得扣除，要调增企业的应纳税所得额，超标准的广告费和非公益捐赠支出不得扣除。
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试题 5
满分12
某企业会计利润为100万元，其中包括国债利息收入10万元，已扣除固定资产减值准备20万元，多计提的折旧3万元，赞助支出5万元，该企业的应纳税所得额计算不正确的是（ ）万元。
选择一项或多项：
a. 128
b. 118
c. 100
d. 113分析：应纳税所得额=100-10+20+3+5=118万元
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试题 6
满分12
根据企业所得税的规定，以下关于税收优惠政策的表述中，正确的有( )。
选择一项或多项：
a. 当年未享受免税优惠的国家规划布局内的重点软件生产企业按l0％征税
b. 加速折旧优惠中可采用缩短年限、双倍余额递减法或者年数总和法
c. 从事海水养殖、内陆养殖的所得减半征收企业所得税
d. 从事远洋捕捞、海水养殖的所得减半征收企业所得税解析：企业从事远洋捕捞的所得，免征企业所得税，选项从事远洋捕捞、海水养殖的所得减半征收企业所得税是错误的。
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试题 7
满分6
已足额提取折旧但仍在使用的固定资产继续计算折旧从应纳税所得额中扣除。
选择一项：
A.对
B.错已足额提取折旧仍继续使用的固定资产不得计算折旧扣除。
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试题 8
满分6
银行企业内营业机构之间支付的利息在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除。
选择一项：
A.对
B.错在计算应纳税所得额时，不得扣除的支出项目包括向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项、企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费，以及非银行企业内营业机构之间支付的利息等。
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试题 9
满分6
符合规定的业务招待费可以按照发生额的60%在计算应纳税所得额时扣除，但最高不得超过当年销售收入的5%。
选择一项：
A.对
B.错符合规定的业务招待费可以按照发生额的60%在计算应纳税所得额时扣除，但最高不得超过当年销售收入的5‰。
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试题 10
满分16
一台设备的原值为100万元，已提折旧30万元（与税法规定相同），减值准备10万元。要求：根据上述资料回答下列问题：
关于该设备账面价值与计税基础之间的差异说法正确的是（ ）。
A.可抵扣暂时性差异10万元
B.可抵扣暂时性差异0万元
C.应纳税暂时性差异10万元
D.应纳税暂时性差异0万元
答案 1
选择...判断：该设备的计税基础为60万元。
A. 正确
B. 错误
答案 2
选择...关于该设备，下列说法正确的是（ ）。
A.该设备的期末余额为100万元
B.该设备的期末余额为70万元
C.该设备的账面价值为60万元
D.该设备的账面价值为30万元
答案 3
选择...关于该设备，下列说法正确的是（ ）。
A.该设备的期末余额为100万元
B.该设备的期末余额为70万元
C.该设备的账面价值为60万元
D.该设备的账面价值为30万元
答案：AC
解析：某项固定资产余额指的就是该项固定资产账户中的原值。固定资产的账面价值是固定资产原值减去累计折旧、减值准备后的金额，该设备账面价值=100-30-10=60（万元）
判断：该设备的计税基础为60万元。
A. 正确
B. 错误
答案：B
解析：资产计税基础是指企业收回资产账面价值过程中，计算应纳税所得额时按照税法规定可以自应税经济利益中抵扣的金额，即某项资产在未来期间计税时可以税前扣除的金额，该设备计税基础=100-30=70（万元）。
关于该设备账面价值与计税基础之间的差异说法正确的是（ ）。
A.可抵扣暂时性差异10万元
B.可抵扣暂时性差异0万元
C.应纳税暂时性差异10万元
D.应纳税暂时性差异0万元
答案：A
解析：账面价值小于计税基础时形成的差异为可抵扣暂时性差异。
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试题 1
满分10
个人取得的下列各项所得中，应按“劳务报酬所得”项目征收个人所得税的是（ ）。
选择一项：
A. 派遣单位支付的1000元报酬
B. 退休人员再任职取得的所得
C. 律师以个人名义再聘请其他人员为其工作而支付的报酬
D. 个人取得的财产转租收入 “派遣单位支付的1000元报酬”，按照“工资薪金所得”征税；“退休人员再任职取得的所得”，按照“工资薪金所得”征税；“个人取得的财产转租收入 ”，按照“财产租赁所得”征税。
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试题 2
满分10
2015年某作家出版一部长篇小说，1月份取得预付稿酬2万元，4月份小说正式出版，取得稿酬2万元，10月份将该小说手稿公开拍卖获得收入10万元，同年该小说在一家晚报连载100次，每次稿酬420元。该作家应缴纳个人所得税（ ）元。
选择一项：
A. 26680
B. 20480
C. 20384
D. 25184稿酬不论是预付还是分笔支付，均应合并为一次征税。
出版取得所得应纳个人所得税＝（20000＋20000）×（1－20%）×20%×（1－30%）＝4480（元）
个人的同一作品在报刊上连载，应合并其因连载而取得的所得为一次。
连载取得的所得应纳个人所得税＝100×420×（1－20%）×20%×（1－30%）＝4704（元）
小说手稿拍卖所得按照特许权使用费所得征收个人所得税。
拍卖所得应纳个人所得税＝100000×（1－20%）×20%＝16000（元）
合计应缴纳个人所得税＝4480＋4704＋16000＝25184（元）
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试题 3
满分10
下列项目中，应纳个人所得税的有（ ）。
选择一项：
A. 生育医疗费
B. 劳动分红
C. 差旅费津贴
D. 托儿补助费 年终加薪、劳动分红不分种类和取得情况一律按工资、薪金所得课税；津贴、补贴等则有例外；不属于工资、薪金性质的补贴、津贴，不予征税：（1.独生子女补贴；2.执行公务员工资制度未纳入基本工资总额的补贴、津贴差额和家属成员的副食品补贴；3.托儿补助费；4.差旅费津贴、误餐补助→指按照财政部门规定，个人因公在城区、郊区工作，不能在工作单位或返回就餐，根据实际误餐顿数，按规定的标准领取的误餐费）。单位以误餐补助名义发给职工的补助、津贴不包括在内。
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试题 4
满分12
下列各项所得属于个人所得税“工资薪金所得”应税项目的是（ ）。
选择一项或多项：
a. 个人在公司任职并兼任董事取得的董事费所得
b. 个人兼职取得的所得
c. 退休人员再任职取得的所得
d. 任职于杂志社的记者在本单位杂志上发表作品取得的所得解析：个人兼职取得的所得，按“劳务报酬所得”缴纳个人所得税。
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试题 5
满分12
个人独资企业和合伙企业在计征个人所得税时，不得扣除的项目有（ ）。
选择一项或多项：
a. 投资者家庭的生活费
b. 工会经费
c. 坏账准备
d. 投资者的工资解析：工会经费在核算个人独资企业和合伙企业在计征个人所得税时可以扣除。
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试题 6
满分12
按照个人所得税的规定，不扣减在华天数的临时离境包括（ ）。
选择一项或多项：
a. 多次累计历经不超过183天
b. 一次离境不超过90天
c. 一次离境不超过30天
d. 多次累计离境不超过90天解析：根据规定，不扣减在华天数的临时离境时间是一次离境不超过30天，多次累计离境不超过90天。
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试题 7
满分6
在两处或两处以上出版、发表或再版同一作品而取得的稿酬,应合并为一次征税。
选择一项：
A.对
B.错在两处或两处以上出版、发表或再版同一作品而取得的稿酬,应就各处取得的所得或再版所得分次征税。
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试题 8
满分6
年所得12万元以上的纳税人，无论取得的各项所得是否已足额缴纳了个人所得税，均应当按照规定，于纳税年度终了后5个月内，向主管税务机关办理纳税申报。
选择一项：
A.对
B.错应当按照规定，于纳税年度终了后3个月内，向主管税务机关办理纳税申报。
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试题 9
满分6
陈先生为中国公民，2016年全年都在美国工作，故其为非居民纳税人。
选择一项：
A.对
B.错在中国境内有住所或无住所居住满1年的个人为居民纳税人。陈先生为居民纳税人。
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试题 10
满分16
中国公民张某为国有企业的员工，2014年的收入情况如下：
（1）单位每月支付工资、薪金5000元；此外，12月份取得劳动分红5000元；
（2）业余撰写中篇财经小说，在北京晚报上连载，3个月共取得稿酬收入20000元，因市场反响极好，该小说在财经出版社出版，王某取得稿酬50000元；
（3）购买好运基金公司的基金，该基金公司投资方向为股票市场，年终分配上市公司的股息，该个人获得股息26000元；
（4）1～12月份，与两个朋友合伙经营一个饭店，年底将100万元生产经营所得（已扣除生计费）在合伙人中进行平均分配。（除题目明确的税种外，不考虑其他税种）
要求：根据上述资料回答下列问题：
王某取得稿酬收入应缴纳的个人所得税为（ ）元。
A．7640
B．7720
C．7840
D．8120
答案 1
选择...王某全年“工资薪金”项目应缴纳的个人所得税额为（ ）元。
A．1900
B．1780
C．-1400
D．1240
答案 2
选择...基金公司应代扣王某股息的个人所得税为（ ）元。
A．0
B．1300
C．2600
D．5200
答案 3
选择...合伙经营的饭店所得应纳个税为（ ）元。
A．101970.67
B．103800
C．108400
D．101916.67
答案 4
选择...王某全年“工资薪金”项目应缴纳的个人所得税额为（ ）元。
A．1900 B．1780
C．-1400 D．1240
答案：D
解析：王某2014年“工资薪金”项目应纳税额合计=[（5000-3500）×3%]×11+[（5000+5000-3500）×20%-555]=1240（元）
王某取得稿酬收入应缴纳的个人所得税为（ ）元。
A．7640 B．7720
C．7840 D．8120
答案 ：C
解析：稿酬收入应缴纳的个人所得税额＝20000×（1－20％）×20％×（1－30％）＋50000×（1－20％）×20％×（1－30％）＝7840（元）
基金公司应代扣王某股息的个人所得税为（ ）元。
A．0 B．1300
C．2600 D．5200
答案：C
解析：应代扣个税＝26000×50％×20％＝2600（元）
合伙经营的饭店所得应纳个税为（ ）元。
A．101970.67 B．103800
C．108400 D．101916.67
答案 ：D
解析： 饭店经营所得=1000000÷3＝333333.33（元）
生产经营所得应缴纳的个人所得税=（333333.33×0.35-14750）=101916.67（元）
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试题 1
满分10
下列企业既是增值税纳税人又是资源税纳税人的是（ ）。
选择一项：
A. 在境内开采有色金属矿产品的企业
B. 销售有色金属矿产品的贸易公司
C. 在境外开采有色金属矿产品的企业
D. 进口有色金属矿产品的企业除“在境内开采有色金属矿产品的企业”外，均不交资源税。
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试题 2
满分10
根据资源税的有关规定，下列行为不需要在我国缴纳资源税的是( )。
选择一项：
A. 境内某企业销售外购的有色金属矿原矿
B. 外商投资企业在境内开采煤炭资源
C. 境内某盐场销售生产的固体盐
D. 个体工商户在境内开采天然气在中华人民共和国领域及管辖海域开采应税矿产品或者生产盐的单位和个人，为资源税的纳税义务人。销售外购的有色金属矿原矿，并没有开采，所以不需要在我国缴纳资源税。
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试题 3
满分10
某企业2015年有一处地下建筑物，为商业用途房产（房产原值80万元），10月底将其出售。当地政府规定房产税减除比例为30%,商业用途地下建筑房产以原价的70%作为应税房产原值。2015年该企业应缴纳房产税（ ）元。
选择一项：
A. 4704
B. 4820
C. 4312
D. 3920应缴纳房产税＝800000×70%×（1－30%）×1.2%÷12×10＝3920（元）
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试题 4
满分12
下列各种情形，不征收土地增值税的有（ ）。
选择一项或多项：
a. 房地产开发企业将自建的商品房用于职工福利
b. 房地产的评估增值
c. 继承房地产
d. 企业将自有房产等价交换其他企业土地使用权
e. 房地产公司的代建房行为解析：选项D，将自建商品房用于职工福利是视同销售，要征收土地增值税；选项E，企业之间换房是要征收土地增值税的。
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试题 5
满分12
下列凭证中，属于印花税征税范围的有（ ）。
选择一项或多项：
a. 出租门店签订的租赁合同
b. 建筑分包合同
c. 企业与主管部门签订的租赁承包合同
d. 出版单位与发行单位之间订立的图书订购单
e. 电网与用户之间签订的供用电合同解析：电网与用户之间签订的供用电合同不征印花税；企业与主管部门签订的租赁承包合同不征印花税。
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试题 6
满分12
下列关于资源税扣缴规定的说法中，正确的有（ ）。
选择一项或多项：
a. 代扣代缴税款纳税义务发生时间为收到货款的当天
b. 资源税的扣缴义务人包括独立矿山、联合企业、其他单位和个人
c. 扣缴义务人代扣资源税时计税依据是收购量
d. 扣缴义务人代扣资源税时适用开采地的税额
e. 扣缴义务人代扣的资源税应向收购地税务机关缴纳解析：扣缴义务人代扣资源税时计税依据是收购量；扣缴义务人代扣的资源税应向收购地税务机关缴纳；代扣代缴税款纳税义务发生时间为支付货款的当天；资源税的扣缴义务人包括独立矿山、联合企业、其他单位，不含个人。
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试题 7
满分6
对油田范围内运输稠油过程中用于加热的原油、天然气免征资源税。
选择一项：
A.对
B.错对油田范围内运输稠油过程中用于加热的原油、天然气免征资源税。
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试题 8
满分6
房地产开发企业将自建的商品房用于职工福利不征收土地增值税。
选择一项：
A.对
B.错将自建商品房用于职工福利是视同销售，要征收土地增值税。
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试题 9
满分6
纳税人开采原油过程中，用于加热、修井的原油，可以免缴纳资源税。
选择一项：
A.对
B.错纳税人开采原油过程中，用于加热、修井的原油，可以免缴纳资源税。
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试题 10
满分16
某煤矿企业（增值税一般纳税人，资源税税率为5%），2015年12月发生下列业务：（1）向某电厂销售优质原煤3000吨，开具增值税专用发票注明不含税价款35万元，另支付从坑口到车站的运输费用2万元；
（2）向某煤场销售选煤（折算率为82%），开具增值税普通发票列明销售额7.6万元。
要求：根据上述资料回答下列问题：
业务（2）当月应纳资源税为（ ）。
A.1.87万元
B.0.27万元
C.2.06万元
D.0.12万元
答案 1
选择...该煤矿当月应纳资源税为（ ）。
A.1.97万元
B.2.02万元
C.2.19万元
D.2.12万元
答案 2
选择...业务（1）当月应纳资源税为（ ）。
A.1.75万元
B.1.07万元
C.1.19万元
D.1.12万元
答案 3
选择...业务（1）当月应纳资源税为（ ）。
A.1.75万元
B.1.07万元
C.1.19万元
D.1.12万元
答案:A
解析：当月应纳资源税＝35×5%=1.75（万元）
业务（2）当月应纳资源税为（ ）。
A.1.87万元
B.0.27万元
C.2.06万元
D.0.12万元
答案:B
解析：当月应纳资源税＝7.6÷（1+17%）×82%×5%＝0.27（万元）
该煤矿当月应纳资源税为（ ）。
A.1.97万元
B.2.02万元
C.2.19万元
D.2.12万元
答案:B
解析：当月应纳资源税＝35×5%+7.6÷（1+17%）×82%×5%＝2.02（万元）
答案:请关注“广开搜题”微信公众号。发送题目查询：业务（2）当月应纳资源税为（ ）。
A.1.87万元
B.0.27万元
C.2.06万元
D.0.12万元 → B, 该煤矿当月应纳资源税为（ ）。
A.1.97万元
B.2.02万元
C.2.19万元
D.2.12万元 → B, 业务（1）当月应纳资源税为（ ）。
A.1.75万元
B.1.07万元
C.1.19万元
D.1.12万元 → A
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