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试题 1
满分12
税法构成要素中，用以区分不同税种的是（ ）。
选择一项：
A. 税率
B. 纳税人
C. 课税对象
D. 税目
课税对象是一种税种区别于另一种税种的主要标志。
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试题 2
满分12
下列不属于税法构成要素的是（ ）。
选择一项：
A. 纳税期限
B. 应纳税额
C. 税收优惠
D. 税率
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试题 3
满分12
下列各项中，属于税收特征的是（ ）。
选择一项：
A. 有偿性
B. 公平性
C. 固定性
D. 分配性
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试题 4
满分15
我国现行税制采用的累进税率有（ ）。
选择一项或多项：
A. 超额累进税率
B. 比例累进税率
C. 超率累进税率
D. 定额累进税率
累进税率有全额累进税率、超额累进税率、超率累进税率三种，我国现行税法体系采用的只有两种：超额累进税率和超率累进税率。
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试题 5
满分15
根据税收法律制度的规定，下列税种中由海关负责征收的有（ ）。
选择一项或多项：
A. 关税
B. 船舶吨税
C. 车船税
D. 增值税
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试题 6
满分15
纳税义务人可以是（ ）。
选择一项或多项：
A. 社会组织
B. 企事业单位
C. 自然人
D. 法人
纳税义务人简称纳税人，是指依法直接负有纳税义务的自然人、法人和其他组织。
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试题 7
满分5
纳税地点主要是指根据各个税种纳税对象的纳税环节和有利于对税款的源泉控制而规定的纳税人（不包括代征、代扣、代缴义务人）的具体纳税地点。
选择一项：
A.对
B.错
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试题 8
满分5
国家政权是税收产生和存在的必要条件，而国家政权的存在又依赖于税收的存在。
选择一项：
A.对
B.错
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试题 9
满分5
税收的无偿性指国家取得税收不需要偿还，但有时需对纳税人支付一定代价。（ ）
选择一项：
A.对
B.错税收虽是“无偿”，但以提供公共产品和公共服务的形式“返还”的。
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试题 10
满分4
预约定价安排属于税务会计对象
选择一项：
A.对
B.错
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试题 1
满分10
下列关于营改增行业销售额的表述中，正确的是（ ）。
选择一项：
A. 金融商品转让，按照卖出价为销售额
B. 一般纳税人提供客运场站服务，以其全部的价款和价外费用为销售额
C. 直接收费金融服务，以提供直接收费金融服务收取的手续费等各类费用为销售额
D. 经纪代理服务，以取得的全部价款和价外费用为销售额
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试题 2
满分10
下列行为中，不属于增值税视同销售行为的是（ ）。
选择一项：
A. 某企业将外购货物作为投资，提供给其他单位
B. 某企业销售代销货物
C. 某企业将外购货物用于个人消费
D. 某企业将外购货物无偿赠送给客户
某企业将外购货物用于个人消费。
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试题 3
满分10
甲公司为增值税一般纳税人，本月将一批新研制的产品赠送给老顾客使用，甲公司并无同类产品销售价格，其他公司也无同类货物，已知该批产品的生产成本为10万元，甲公司的成本利润率为10％，该产品适用的增值税税率13％。则计算甲公司当月增值税销项税额的下列算式中正确的是（ ）。
选择一项：
A. 10×（1＋10％）÷（1＋13％）×13％＝1.27万元
B. 10×13％＝1.3万元
C. 10×（1＋10％）÷（1－13％）×13％＝1.64万元
D. 10×（1＋10％）×13％＝1.43万元
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试题 4
满分12
按现行增值税规定，下列纳税人中，可以作为增值税一般纳税人的是（ ）
选择一项或多项：
a. 某电子配件厂年销售额80万元，财务核算健全，其总公司年销售额为780万元
b. 年销售额在100万元以上，财务核算健全的工业企业
c. 某人批发果品，年销售额为200万元
d. 专门销售免税货物的企业
分析：年销售额在50万元以上，财务核算健全的工业企业可以达到一般纳税人的标准。
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试题 5
满分12
因发生水灾，企业仓库进水，产品损失，以下会计分录错误的有（ ）。
选择一项或多项：
a. 借：待处理财产损溢 贷：库存商品 应交税费—应交增值税（进项税额转出）
b. 借：待处理财产损溢 贷：应交税费—应交增值税（销项税额）
c. 借：待处理财产损溢 贷：库存商品 应交税费—应交增值税（进项税额）
d. 借：待处理财产损溢 贷：库存商品
分析：因发生水灾，企业仓库进水，产品损失做进项税转出的会计处理，借：待处理财产损溢 贷：库存商品 应交税费—应交增值税（进项税额转出）。
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试题 6
满分12
某公司为一般纳税人，本月销售一定数量的石油液化气，含税销售额为人民币4520元，下列关于该公司增值税的销项税额的计算不正确的有（ ）。
选择一项或多项：
a. 520元
b. 657.2元
c. 587.6元
d. 768.4元
分析：销项税额=4520 ÷（1+13%）×13%=520元
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试题 7
满分6
将自产的货物用于个人消费，在进行会计处理时不确认收入，只按成本结转。（ ）
选择一项：
A.对
B.错将自产的货物用于个人消费，在进行会计处理时要确认收入，并结转成本。
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试题 8
满分6
“未交增值税”贷方余额反映企业留抵的增值税。（ ）
选择一项：
A.对
B.错“未交增值税”贷方余额反映企业本月和以前月份应交而未交的增值税。
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试题 9
满分6
小规模纳税人适用6%的征收率。（ ）
选择一项：
A.对
B.错小规模纳税人适用3%的征收率
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试题 10
满分16
某商业零售企业为增值税一般纳税人，2015年12月发生如下业务：
（1）采取以旧换新方式销售玉石首饰一批，旧玉石首饰作价78万元，实际收取新旧首饰差价款共计90万元；釆取以旧换新方式销售原价为3500元的金项链200件，每件收取差价款1500元。
（2）销售1500件电子出版物给某单位，不含税价500元/件，开具了增值税专用发票，后发现部分电子出版物存在质量问题，经协商支付给该单位折让5万元（含税），按规定开具了红字增值税专用发票。
（3）接受当地甲运输企业（一般纳税人）的货运服务，取得的增值税专用发票上注明的运费15万元，接受乙运输企业（小规模纳税人）的货运服务，取得税务局代开的增值税货物运输专用发票， 注明运费10万元。
（4）接受当地某税务师事务所的税务咨询服务，取得增值税专用发票注明金额20万元；接受当地一家广告公司提供广告服务，取得的增值税专用发票注明金额8万元。
（5）因仓库保管不善，上月从一般纳税人企业购进的一批速冻食品霉烂变质，该批速冻食品账面价30万元，其中运费成本4万元（当地一般纳税人运输企业提供运输服务，并收到其开具的增值税货运专票），进项税额均已于上月抵扣。
要求：根据上述资料，回答下列问题：
该企业当月支付运费可抵扣的增值税进项税额（ ）万元。
A.1.65
B.1.75
C.1.95
D.2.3
答案 1
选择...该企业当月应转出进项税额（ ）万元。
A.4.82
B.4.86
C.5.67
D.5.71
答案 2
选择...该企业当月增值税销项税额（ ）万元。
A.37.87
B.37.95
C.38.89
D.40.67
答案 3
选择...该企业当月应缴纳增值税（ ）万元。
A.39.18
B.39.55
C.39.7
D.41.5
答案 4
选择...该企业当月支付运费可抵扣的增值税进项税额（ ）万元。
A.1.65 B.1.75
C.1.95 D.2.3
答案C
解析:业务（3）：接受一般纳税人运输企业运输服务，取得增值税专用发票，按发票注明税额抵扣进项税；接受小规模纳税人运输企业运输服务，并取得由税务机关代开的增值税货运专票，按3%计算抵扣进项税。
进项税＝15×11%＋10×3%＝1.95（万元）
该企业当月应转出进项税额（ ）万元。
A.4.82 B.4.86
C.5.67 D.5.71
答案B
解析: 解析:业务（5）：因货物管理不善造成的变质，应作为进项税转出处理，货物采用17%税率，运费采用11%税率：
转出进项税＝（30万-4万）×17%+4万×11%＝4.86（万元）
该企业当月增值税销项税额（ ）万元。
A.37.87 B.37.95
C.38.89 D.40.67
答案B
解析:业务（1）：以旧换新方式销售玉石首饰，按新玉石首饰的作价征税，不得扣除旧首饰的作价；以旧换新方式销售金银首饰，按实际收取的价款征收。
销项税＝（78＋90＋200×1500÷10000）÷（1＋17%）×17%＝28.77（万元）业务（2）：因货物质量原因而给予对方的销售折让可以通过开具红字专用发票从销售额中减除。电子出版物适用13%的低税率。
销项税＝[1500×500÷10000－5÷（1＋13%）]×13%＝9.18（万元）
当月增值税销项税合计＝28.77＋9.18＝37.95（万元）
该企业当月应缴纳增值税（ ）万元。
A.39.18 B.39.55
C.39.7 D.41.5
答案A
解析:业务（4）：税务咨询和广告服务均属于营改增应税服务中的“部分现代服务业”，适用6%的税率，取得增值税专用发票，可以抵扣进项税。业务（4）可抵扣进项税＝（20＋8）×6%＝1.68（万元），因此当月应纳增值税＝37.95－（1.95＋1.68－4.86）＝39.18（万元）
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试题 1
满分10
下列服务项目中，不属于现代服务业应当缴纳增值税的有（ ）。
选择一项：
A. 快递服务
B. 场地租赁
C. 互联网接入
D. 外文翻译
互联网接入，属于增值电信业务。
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试题 2
满分10
根据我国现行增值税的规定，下列属于销售增值税服务应当缴纳增值税的有（ ）。
选择一项：
A. 销售小汽车
B. 房屋修理
C. 服装加工
D. 设备维修
设备维修、服装加工选项属于加工、修理修配劳务应当缴纳增值税，销售小汽车选项属于销售货物应当缴纳增值税。
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试题 3
满分10
某广告公司（一般纳税人）10月取得广告代理收入200万元，发生广告制作费50万元，取得对方开具的增值税专用发票。该广告公司上述业务应纳增值税（ ）万元。（以上收入均为含税价格）
选择一项：
A. 8.49
B. 8.54
C. 21.79
D. 29.06
该广告公司应纳增值税＝200÷（1＋6%）×6%－50÷（1＋6%）×6%＝8.49（万元）
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试题 4
满分12
下列关于营改增应税行为销售额的表述中，正确的有（ ）
选择一项或多项：
a. 一般纳税人提供客运场站服务，以其取得的全部价款和价外费用，扣除支付给承运方运费后的余额为销售额
b. 贷款服务，以提供贷款服务取得的全部利息及利息性质的收入为销售额
c. 金融商品转让，以卖出时取得的全部收入为销售额
d. 一般纳税人销售非自建不动产，可以扣除购置原价或取得时的作价为销售额
解析：金融商品转让，按照卖出价扣除买入价后的余额为销售额。
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试题 5
满分12
根据营改增相关规定，下列情形属于视同提供应税服务的有（ ）。
选择一项或多项：
a. 某动漫公司的动漫设计人员为本公司设计动漫作品
b. 某咨询公司为个人无偿提供技术咨询服务
c. 某运输公司为加油站无偿提供交通运输服务
d. 某运输企业为地震灾区无偿提供公路运输服务
解析：单位和个体工商户的下列情形，视同提供应税服务：（1）向其他单位或者个人无偿提供交通运输业和部分现代服务业服务，但以公益活动为目的或者以社会公众为对象的除外。（2）财政部和国家税务总局规定的其他情形。选项某运输企业为地震灾区无偿提供公路运输服务，属于以公益活动为目的或者以社会公众为对象提供的应税服务，不属于视同提供应税服务；选项某动漫公司的动漫设计人员为本公司设计动漫作品，根据规定，单位或者个体工商户聘用的员工为本单位或者雇主提供交通运输业和部分现代服务业服务，属于非营业活动，不属于应税服务。
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试题 6
满分12
下列服务项目中，属现代服务业应当缴纳增值税的有（ ）。
选择一项或多项：
a. 场地租赁
b. 快递服务
c. 外文翻译
d. 网络教育服务
解析： 选项网络教育服务，属于生活服务。
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试题 7
满分6
营改增小规模纳税人可以进项税额扣除。
选择一项：
A.对
B.错营改增小规模纳税人不可以进项税额扣除。
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试题 8
满分6
为工厂提供包车服务属于增值税应税服务范围。
选择一项：
A.对
B.错为工厂提供包车服务属于营改增交通运输业的应税服务。
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试题 9
满分6
邮政代理业务适用于11%增值税税率。
选择一项：
A.对
B.错11%税率适用于交通运输服务、邮政服务、基础电信、不动产租赁与转让、建筑业、土地使用权转让。
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试题 10
满分16
甲技术开发咨询公司为增值税一般纳税人，2015年4月发生下列业务：
(1)为我国境内乙企业（小规模纳税人）提供产品研发服务并提供培训业务，取得研发服务收入30万元，培训收入10万元，发生业务支出7.2万元。
(2）为我国境内丙公司提供技术项目论证服务，开具增值税专用发票，注明金额为120万元。
（3）向我国境内丁企业转让一项专利取得技术转让收入240万元，技术咨询收入60万，已履行相关备案手续；另转让与专利技术配套使用的设备一台并取得技术服务费，开具增值税专用发票，设备金额50万元，技术服务费20万元。
（4）购进电脑及办公用品，取得增值税专用发票，金额为100万，支付运费，取得运输业增税专用发票。注明金额1万。当月取得凭证符合税法规定，并当月认证抵扣。
要求：根据上述资料，回答下列问题：
甲公司当月应缴纳增值税（ ）万元。
A.2.05
B.11.76
C.11.78
D.2.16
答案 1
选择...业务（3）应计算销项税额（ ）万元。
A.6.4
B.21.18
C.3.00
D.9.70
答案 2
选择...业务（1）、（2）应计算销项税额（ ）万元。
A.8.37
B.8.49
C.9.46
D.9.06
答案 3
选择...甲公司当月准予从销项税额中抵扣进项税额（ ）万元。
A.7.38
B.7.34
C.17.11
D.17.00
答案 4
选择...业务（1）、（2）应计算销项税额（ ）万元。
A.8.37 B.8.49
C.9.46 D.9.06
答案：C
解析:业务（1）、（2）应计算的销项税额＝
（30＋10）÷（1＋6%）×6%＋120×6%＝9.46（万元）
业务（3）应计算销项税额（ ）万元。
A.6.4 B.21.18
C.3.00 D.9.70
答案：D
解析:纳税人提供技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务免税。
销项税额＝50×17%＋20×6%＝9.7（万元）
甲公司当月准予从销项税额中抵扣进项税额（ ）万元。
A.7.38 B.7.34
C.17.11 D.17.00
答案：C
解析:当月准予从销项税额中抵扣的进项税额＝100×17%＋1×11%＝17.11（万元）
甲公司当月应缴纳增值税（ ）万元。
A.2.05 B.11.76
C.11.78 D.2.16
答案：A
解析:应纳增值税＝9.46＋9.7－17.11＝2.05（万元）
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试题 1
满分10
根据《消费税暂行条例》的规定，下列各项中，纳税人不缴纳消费税的是（ ）。
选择一项：
A. 销售应税消费品而收取的超过一年以上的包装物押金
B. 将自产的应税消费品用于职工福利
C. 将自产自用的应税消费品用于连续生产应税消费品
D. 随同应税消费品销售而取得的包装物作价收入
纳税人自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的，不缴纳消费税。选项A，将应税消费品用于职工福利应缴纳消费税；选项B，连同包装物销售的，其金额应并入应税消费品的销售额计算消费税；选项D，超过1年的包装物押金并入应税消费品的销售额计算消费税。
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试题 2
满分10
根据消费税法律制度的规定，企业发生的下列经营行为中，外购应税消费品已纳消费税税额准予从应纳消费税税额中抵扣的是（ ）。
选择一项：
A. 以外购已税汽油为原料生产润滑油
B. 以外购已税白酒为原料生产白酒
C. 以外购已税烟丝为原料生产卷烟
D. 以外购已税手表为原料生产高档手表
酒类没有消费税扣税规定；
只有以外购的已税“润滑油”为原料生产的润滑油，其外购已税润滑油已纳消费税税额才是准予从应纳消费税税额中抵扣的；
外购已税手表为原料生产高档手表已纳消费税税额不准从应纳消费税税额中抵扣。
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试题 3
满分10
对超豪华小汽车，在生产（进口）环节按现行税率征收消费税的基础上，在零售环节加征消费税，税率为（ ）。
选择一项：
A. 5%
B. 10%
C. 15%
D. 20%
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试题 4
满分12
下列各项中，不属于消费税征税范围的有（ ）。
选择一项或多项：
A. 施工状态下挥发性有机物含量低于420克/升的涂料
B. 气缸容量250毫升（不含）以下的小排量摩托车
C. 汽车轮胎
D. 汽油
选项A，属于消费税的征税范围，但是免征消费税；选项BC，不属于消费税征税范围；选项D，按照“成品油”类征收消费税。
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试题 5
满分12
根据消费税法律制度的规定，下列有关卷烟批发环节消费税的表述中，正确的有（ ）。
选择一项或多项：
A. 卷烟批发企业在计算应纳税额时可以扣除已含的生产环节的消费税税款
B. 卷烟批发环节消费税目前采用复合计税办法计征
C. 烟草批发企业将卷烟销售给其他烟草批发企业的，不缴纳消费税
D. 烟草批发企业兼营卷烟批发和零售业务，但未分别核算批发和零售环节的销售额、 销售数量的，按全部销售额、销售数量计征批发环节消费税
卷烟消费税改为在批发环节加征一道消费税后，批发企业在计算应纳税额时不得扣除已含的生产环节的消费税税款。
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试题 6
满分12
根据消费税法律制度的规定，下列情形中，应缴纳消费税的有（ ）。
选择一项或多项：
A. 摩托车厂将自产的摩托车用于广告样品
B. 筷子厂将自产的木制一次性筷子用于本厂食堂
C. 金银饰品店将购进的黄金首饰用于奖励员工
D. 化妆品公司将自产的高档化妆品用于赠送客户
黄金首饰在零售环节纳税。
纳税人将自产自用的应税消费品用于生产非应税消费品、在建工程、管理部门、非生产机构、提供劳务、馈赠、赞助、集资、广告、样品、职工福利、奖励等方面，于移送使用时纳税。
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试题 7
满分6
根据消费税政策规定，对酒精和卷烟实行从量定额和从价定率相结合的复合计税办法。
选择一项：
A.对
B.错目前，我国对卷烟、白酒实行从量定额和从价定率相结合的复合计税办法。
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试题 8
满分6
按照《消费税暂行条例》最新规定，征收消费税的税目有13个。
选择一项：
A.对
B.错按照《消费税暂行条例》最新规定，征收消费税的税目有15个。
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试题 9
满分6
纳税人总机构与分支机构不在同一县（市）的，应在总机构所在地交纳消费税金。
选择一项：
A.对
B.错纳税人总机构与分支机构不在同一县（市）的，应当分别向各自机构所在地的主管税务机关申报纳税。
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试题 10
满分16
某商场经省人行批准，允许其经营金银首饰零售业务，领取了经营金银首饰业务许可证，并办理了金银首饰消费税纳税人的认定登记。5月份商场发生销售首饰业务如下：（1）销售金项链100条，收入95830元（含税）；
（2）售出金戒指50枚，收入39000元（含税）；
（3）售出镀金首饰若干，收入3800元（含税）；
（4）售出非金银首饰若干，收入1500元（含税）；
（5）为调剂品种，售给某金店（无经营金银业务许可证）金戒指50枚，不含税价格32500元，增值税额5525元。金银首饰的消费税税率为5%。
该商场应进行以下账务处理（ ）。
A. 借：银行存款 贷：主营业务收入 应交税费—应交增值税（销项税额）
B. 借：银行存款 贷：主营业务收入 应交税费—应交增值税（销项税额） 应交税费—应交消费税
C. 借：营业税金及附加 贷：应交税费—应交消费税
D. 借：主营业务成本 贷：应交税费—应交消费税
答案 1
选择...金银首饰于（ ）环节需要缴纳消费税。
A. 生产
B. 委托加工
C. 进口
D. 零售
答案 2
选择...该商场5月份应纳消费税为（ ）元。
A.0
B.7386.97
C.7549.36
D.7613.46
答案 3
选择...判断：该商场5月份销售的商品都要交纳消费税。
A. 正确
B. 错误
答案 4
选择...金银首饰于（ ）环节需要缴纳消费税。
A. 生产
B. 委托加工
C. 进口
D. 零售
答案：D
解析：根据规定，金银首饰在零售环节需要缴纳消费税。
判断：该商场5月份销售的商品都要交纳消费税。
A. 正确
B. 错误
答案：B
解析：该商场销售的镀金首饰和非金银首饰不用缴纳消费税。
该商场5月份应纳消费税为（ ）元。
A.0
B.7386.97
C.7549.36
D.7613.46
答案：B
解析：业务（1）消费税＝95830÷（1＋17%）×5%＝4095.3元
业务（2）消费税＝39000÷（1＋17%）×5%＝1666.67元
业务（5）消费税＝32500×5%＝1625元
该商场5月份应纳消费税＝4095.3＋1666.67＋1625＝7386.97元
该商场应进行以下账务处理（ ）。
A. 借：银行存款 贷：主营业务收入 应交税费—应交增值税（销项税额）
B. 借：银行存款 贷：主营业务收入 应交税费—应交增值税（销项税额） 应交税费—应交消费税
C. 借：营业税金及附加 贷：应交税费—应交消费税
D. 借：主营业务成本 贷：应交税费—应交消费税
答案：AC
解析：消费税应计入“营业税金及附加”科目。
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试题 1
满分10
关税退还的时效期是，自缴纳税款之日起（ ）内。
选择一项：
A. 3年
B. 1年
C. 2年
D. 半年
根据《海关法》规定，进出口货物的纳税义务人可以自缴纳税款之日起1年内，书面声明理由，连同原纳税收据向海关申请退税。
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试题 2
满分10
某公司进口一批货物，应纳关税800万元。海关于2015年3月2日填发税款缴款书，但公司迟至3月28日才缴纳关税。海关应征收关税滞纳金（ ）万元。
选择一项：
A. 6
B. 5.2
C. 4.8
D. 6.5
纳税人应当自海关填发税款缴款书之日起15日内，缴纳税款。所以该公司应当在2010年3月16日前缴纳税款，自3月17日起就是税款滞纳时间；滞纳金自关税缴纳期限届满之日起，至纳税义务人缴纳关税之日止，按滞纳税款万分之五的比例按日征收，即自3月17日～3月28日，共12天，应纳滞纳金=800×12×0.05%=4.8（万元）。
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试题 3
满分10
关税纳税义务人因不可抗力或者在国家税收政策调整的情形下，不能按期缴纳税款的，经海关总署批准，可以延期缴纳税款，但最多不得超过（ ）。
选择一项：
A. 9个月
B. 6个月
C. 12个月
D. 3个月
根据规定，关税纳税义务人因不不可抗力或者在国家税收政策调整的情形下，不能按期缴纳税款的，经海关总署批准，可以延期缴纳税款，但最多不得超过6个月。
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试题 4
满分12
可申请关税退还的情况包括（ ）。
选择一项或多项：
a. 已征出口关税的货物，因故未装运出口，申报退关的，经海关查验属实的
b. 因海关误征，多纳税款
c. 销售方修改价格而多交的进口关税
d. 海关核准免验进口的货物，在完税后，发现有短缺情况，经海关认可的
解析：根据《海关法》规定，有下列情形之一的，可申请关税退还：
因海关误征，多纳税款的。
海关核准免验进口的货物，在完税后，发现有短缺情况，经海关认可的。
已征出口关税的货物，因故未装运出口，申报退关的，经海关查验属实的。
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试题 5
满分12
以下规定正确的有（ ）。
选择一项或多项：
a. 非因纳税人违反海关规定造成的少征或漏征的关税，海关应在缴纳税款或货物、物品放行之日起3年内补征
b. 由于纳税人违反海关规定而少征或漏征的关税，海关在3年内可以追征
c. 非因纳税人违反海关规定造成的少征或漏征的关税，海关应在缴纳税款或货物、物品放行之日起1年内补征
d. 由于纳税人违反海关规定而少征或漏征的关税，海关在1年内可以追征
解析：按照规定，由于纳税人违反海关规定而少征或漏征的关税，海关在3年内可以追征；非因纳税人违反海关规定造成的少征或漏征的关税，海关应在缴纳税款或货物、物品放行之日起1年内补征。
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试题 6
满分12
某工业企业从香港进口原产地为韩国的某设备2台，成交价格CFR天津港HKD120000，保险费率为3%，该设备的关税税率为10%，当日的外汇牌价为HKD1＝RMB0.99。以下说法正确的是( ）。
选择一项或多项：
a. 进口关税完税价格包含进口货物成交价格“CFR”与保险费
b. 进口关税完税价格与进口货物成交价格“CFR”相等
c. 进口货物成交价格“CFR”含义为“成本加运费”的价格术语的简称，又称“离岸加运费价格”
d. 进口货物成交价格“CFR”的含义是“到岸价格”的价格术语简称
解析: 进口货物成交价格“CFR”含义为“成本加运费”的价格术语的简称，又称“离岸加运费价格” ；关税完税价格=成本加运费价格+保险费。
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试题 7
满分6
境内留购的进口货样、展览品和广告品，以海关审定的留购价格为完税价格。
选择一项：
A.对
B.错根据规定，境内留购的进口货样、展览品和广告品，以海关审定的留购价格为完税价格。
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试题 8
满分6
进口货物的完税价格包括货物的成交价、货物运抵我国境内输入地点起卸前的运输及其相关费用、保险费。
选择一项：
A.对
B.错进口货物的完税价格包括货物的成交价、货物运抵我国境内输入地点起卸前的运输及其相关费用、保险费。
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试题 9
满分6
非因纳税人违反海关规定造成短征关税的，称为补征。补征的时效为自缴纳税款或者货物、物品放行之日起1年以内。
选择一项：
A.对
B.错《海关法》规定，补征的时效为自缴纳税款或者货物、物品放行之日起1年内。
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试题 10
满分16
天华公司向新加坡裕凌公司出售一批货物，出口总价为10万美元CIF新加坡，其中从大连港运至新加坡的海运运费为1300美元，保险费率1%。该批货物的出口关税税率为10%。税款以人民币支付。结汇时，银行外汇买入价为1美元折合人民币6.3元。
判断：出口货物成交形式是到岸价格（CIF），出口货物关税完税价格为615510元。
A.正确
B.错误
答案 1
选择...该厂应进行的与关税相关的账务处理是（ ）。
A. 借：营业税金及附加 贷：应交税费—应交出口关税
B. 借：营业税金及附加 贷：银行存款
C. 借：原材料 贷：应交税费—应交出口关税
D. 借：应交税费—应交出口关税 贷：银行存款
答案 2
选择...该企业应纳出口关税为（ ）元。
A. 61551
B. 45536
C. 44080.6
D. 55955.5
答案 3
选择...判断：出口货物成交形式是到岸价格（CIF），出口货物关税完税价格为615510元。
A.正确
B.错误
答案：B
解析：以到岸价格（CIF）成交，关税完税价格＝（到岸价格－运费－保险费）÷（1＋关税税率）＝（100000－1300－1000）÷（1＋10%）×6.3=559554.55元。
该企业应纳出口关税为（ ）元。
A. 61551
B. 45536
C. 44080.6
D. 55955.5
答案：D
解析：出口关税=（100000－1300－1000）÷（1＋10%）×6.3×10%=55955.5元。
该厂应进行的与关税相关的账务处理是（ ）。
A. 借：营业税金及附加 贷：应交税费—应交出口关税
B. 借：营业税金及附加 贷：银行存款
C. 借：原材料 贷：应交税费—应交出口关税
D. 借：应交税费—应交出口关税 贷：银行存款
答案：AD
解析：出口支付的关税看作企业为销售货物而发生的税费，计入“营业税金及附加”。
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试题 1
满分10
除税收法律、行政法规另有规定外，居民企业以（ ）为纳税地点。
选择一项：
A. 企业实际经营地
B. 企业会计核算地
C. 企业登记注册地
D. 企业管理机构所在地
除税收法律、行政法规另有规定外，居民企业以企业登记注册地为纳税地点。
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试题 2
满分10
以下选项中，不应该计入企业收入总额的是（ ）。
选择一项：
A. 确实无法偿付的应付款项
B. 企业资产溢余收入
C. 预收货款
D. 逾期未退包装物押金收入
预收货款是企业的负债，不属于企业收入。
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试题 3
满分10
某居民企业按照规定计算出利润总额360万元，当年直接到受灾现场给受灾灾民发放慰问金10万元，通过省级人民政府机关对受灾地区捐赠30万元，其当年捐赠应调整的应纳税所得额为( )万元。
选择一项：
A. 4
B. 40
C. 10
D. 0
其当年可在企业所得税前列支的公益性捐赠限额=360×12％=43．2(万元)，大于通过省级人民政府机关对受灾地区捐赠30万元，故当年企业所得税前可扣除的捐赠金额为30万元。直接给受赠人的捐赠在企业所得税前不得扣除。所以应调增应纳税所得额10万元。
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试题 4
满分12
依据企业所得税法的规定，判定居民企业的标准有( )。
选择一项或多项：
a. 登记注册地标准
b. 所得来源地标准
c. 实际管理机构所在地标准
d. 经营行为实际发生地标准
解析：居民企业是指依法在中国境内成立，或者依照外国(地区)法律成立，但实际管理机构在中国境内的企业。因此是按照登记注册地标准以及实际管理机构所在地标准来判定的。
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试题 5
满分12
某企业会计利润为100万元，其中包括国债利息收入10万元，已扣除固定资产减值准备20万元，多计提的折旧3万元，赞助支出5万元，该企业的应纳税所得额计算不正确的是（ ）万元。
选择一项或多项：
a. 128
b. 113
c. 118
d. 100
分析：应纳税所得额=100-10+20+3+5=118万元
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试题 6
满分12
《中华人民共和国企业所得税法》中所称所得，包括( )。
选择一项或多项：
a. 提供劳务所得
b. 转让财产所得
c. 股息红利等权益性投资所得
d. 销售货物所得
解析：《中华人民共和国企业所得税法》中所称所得，包括销售货物所得，提供劳务所得，转让财产所得，股息、红利等权益性投资所得，利息所得、租金所得，特许权使用费所得，以及其他由国务院财政、税务主管部门确定的所得。
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试题 7
满分6
非居民企业来源于中国境外的，与所设机构没有实际联系的所得不属于我国企业所得税的征税范围。
选择一项：
A.对
B.错非居民企业来源于中国境外的，与所设机构没有实际联系的所得不属于我国企业所得税的征税范围。
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试题 8
满分6
企业某一纳税年度发生的亏损，可以用下一年度的所得弥补，下一年度所得不足弥补的，可以逐年延续弥补，但结转年限最长不得超过5年。
选择一项：
A.对
B.错根据企业所得税法规定，企业某一纳税年度发生的亏损，可以用下一年度的所得弥补，下一年度所得不足弥补的，可以逐年延续弥补，但结转年限最长不得超过5年。
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试题 9
满分6
某生产企业在2015年发生财务费用300万元，其中包括用于在建工程的支付银行贷款的利息180万元和企业扩大再生产向其他企业支付借款1500万元的本年利息120万元（同期银行贷款年利率为6%）。企业当年准予扣除的财务费用是90万元。
选择一项：
A.对
B.错在建工程应负担的贷款利息180万元，在计算应纳税所得额时不得扣除。扩大再生产的利息支出在不超过同期银行贷款利率的限额内扣除，准予扣除的财务费用＝1500×6％＝90（万元）。
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试题 10
满分16
某企业适用的所得税税率为25％，本年度实现利润总额为1000万元，其中：（1）采用权益法核算确认的投资收益为200万元（被投资单位适用的所得税税率为25％，被投资单位实现的净利润未分配给投资者）；（2）国债利息收入20万元；（3）计提无形资产减值准备100万元；（4）计提存货跌价准备50万元。要求：根据上述资料回答下列问题：
该企业本年度调整项目增加额为（ ）万元。
A. 50
B. 150
C. 170
D. 300
答案 1
选择...关于该企业，以下说法正确的是（ ）。
A.该企业本年度应纳税所得额为930万元
B.该企业本年度应纳税所得额为1150万元
C.该企业本年度应纳企业所得税额为212.5万元
D.该企业本年度应纳企业所得税额为232.5 万元
答案 2
选择...该企业本年度调整项目减少额为（ ）万元。
A. 20
B. 120
C. 220
D. 320
答案 3
选择...该企业本年度调整项目增加额为（ ）万元。
A. 50
B. 150
C. 170
D. 300
答案：B
解析：资产减值准备不能在税前扣除，应调增纳税，增加额=100+50=150万元。
该企业本年度调整项目减少额为（ ）万元。
A. 20
B. 120
C. 220
D. 320
答案：C
解析：调整项目减少额=投资收益200+国债利息收入20=220（万元）
关于该企业，以下说法正确的是（ ）。
A.该企业本年度应纳税所得额为930万元
B.该企业本年度应纳税所得额为1150万元
C.该企业本年度应纳企业所得税额为212.5万元
D.该企业本年度应纳企业所得税额为232.5 万元
答案：AD
解析：本年度应纳税所得额=1000+150-220=930（万元）
本年度应纳所得税额=930×25%=232.5（万元）
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试题 1
满分10
2015年某作家出版一部长篇小说，1月份取得预付稿酬2万元，4月份小说正式出版，取得稿酬2万元，10月份将该小说手稿公开拍卖获得收入10万元，同年该小说在一家晚报连载100次，每次稿酬420元。该作家应缴纳个人所得税（ ）元。
选择一项：
A. 20480
B. 25184
C. 26680
D. 20384
稿酬不论是预付还是分笔支付，均应合并为一次征税。
出版取得所得应纳个人所得税＝（20000＋20000）×（1－20%）×20%×（1－30%）＝4480（元）
个人的同一作品在报刊上连载，应合并其因连载而取得的所得为一次。
连载取得的所得应纳个人所得税＝100×420×（1－20%）×20%×（1－30%）＝4704（元）
小说手稿拍卖所得按照特许权使用费所得征收个人所得税。
拍卖所得应纳个人所得税＝100000×（1－20%）×20%＝16000（元）
合计应缴纳个人所得税＝4480＋4704＋16000＝25184（元）
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试题 2
满分10
下列各项所得，免征个人所得税的是（ ）。
选择一项：
A. 个人因任职从上市公司取得的股票增值权所得
B. 个人的房屋租赁所得
C. 外籍个人取得的现金住房补贴所得
D. 个人根据遗嘱继承房产的所得
个人根据遗嘱继承房产的所得免征个人所得税；个人的房屋租赁所得，需要按照“财产租赁所得”计算缴纳个人所得税；外籍个人以非现金形式或实报实销形式取得的住房补贴，暂免征收个人所得税，以现金形式取得的住房补贴不免征个人所得税；个人因任职从上市公司取得的股票增值权所得，按照“工资薪金所得”的相关规定计算缴纳个人所得税。
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试题 3
满分10
郑某为某上市公司独立董事（未在该公司任职），2015年12月份取得董事费8万元，向中国教育发展基金会捐款3万元。2015年12月份郑某应缴纳个人所得税（ ）元。
选择一项：
A. 11440
B. 13000
C. 10000
D. 8200
向中国教育发展基金会捐赠可以全额扣除。应缴纳的个人所得税＝[80000×（1－20%）－30000]×30%－2000=8200（元）
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试题 4
满分12
下列说法符合劳务报酬所得和稿酬所得的相关规定的有（ ）。
选择一项或多项：
a. 乙某提供翻译，并且在作品上署名取得的所得，应当按照劳务报酬所得纳税
b. 稿酬就是指个人因其作品以图书、报刊形式出版，发表而取得的所得
c. 甲某单纯的为出版社提供翻译所取得的所得应当按照劳务报酬所得纳税
d. 劳务报酬所得主要是指接受别人的委托所从事的劳务所得
解析：乙某提供翻译，并且在作品上署名取得的所得，不能按照劳务报酬所得纳税。
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试题 5
满分12
个人所得税法中规定适用附加减除费用的是（ ）。
选择一项或多项：
a. 在外商投资企业和外国企业中工作取得工资、薪金的外籍人员
b. 应聘在我国企事业单位、社会团体、国家机关中工作的外籍专家
c. 在我国境内外商投资企业工作取得工资、薪金的中方雇员
d. 远洋运输船员每月取得的工资、薪金收入
e. 在中国境内有住所而在中国境外任职而取得收入所得的个人
解析：在我国境内外商投资企业工作取得工资、薪金的中方雇员不适用附加费用扣除的规定。远洋运输船员每月取得的工资、薪金收入在统一扣除3500元费用的基础上，准予再扣除税法规定的附加扣除费用标准。
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试题 6
满分12
以下各项所得适用超额累进税率形式的有（ ）。
选择一项或多项：
a. 财产转让所得
b. 偶然所得
c. 工资薪金所得
d. 承包承租经营所得
e. 股息所得
解析：股息所得、财产转让所得和偶然所得适用20％的比例税率，其余两项采用的是超额累进税率。
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试题 7
满分6
年所得12万元以上的纳税人，无论取得的各项所得是否已足额缴纳了个人所得税，均应当按照规定，于纳税年度终了后5个月内，向主管税务机关办理纳税申报。
选择一项：
A.对
B.错应当按照规定，于纳税年度终了后3个月内，向主管税务机关办理纳税申报。
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试题 8
满分6
某个人独资企业2015年自行计算的生产经营费用50万元，该企业的生产经营费用与其家庭生活费用无法划分。该个人独资企业允许税前扣除的生产经营费用为30万元。
选择一项：
A.对
B.错投资者及其家庭发生的生活费用与企业生产经营费用混合在一起,并且难以划分的，全部视为投资者个人及其家庭发生的生活费用，不允许在税前扣除。
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试题 9
满分6
陈先生为中国公民，2016年全年都在美国工作，故其为非居民纳税人。
选择一项：
A.对
B.错在中国境内有住所或无住所居住满1年的个人为居民纳税人。陈先生为居民纳税人。
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试题 10
满分16
某大学教授，2015年11月取得工资、薪金收入12000元，在国内会计期刊上发表文章一篇，取得稿酬900元，为某企业作专题讲座一次，取得5000元。要求：根据上述资料回答下列问题：
王某当月为企业作讲座收入应纳个人所得税为（）元。
A. 560
B. 588
C. 800
D. 840
答案 1
选择...王某当月工资、薪金收入应纳个人所得税为（）元。
A. 1995
B. 1495
C. 1120
D. 1005
答案 2
选择...王某当月应纳个人所得税为（）元。
A. 2349
B. 1934
C. 1959
D. 1753
答案 3
选择...王某当月发表文章收入应纳个人所得税为（）元。
A. 14
B. 20
C. 100.8
D. 144
答案 4
选择...王某当月工资、薪金收入应纳个人所得税为（）元。
A. 1995 B. 1495
C. 1120 D. 1005
答案:C
解析：王某当月工资薪金应纳个人所得税额=（12000-3500）*25%-1005=1120（元）
王某当月发表文章收入应纳个人所得税为（）元。
A. 14 B. 20
C. 100.8 D. 144
答案:A
解析：王某当月发表文章收入应纳个人所得税额=（900-800）×20%×（1-30%）=14（元）
王某当月为企业作讲座收入应纳个人所得税为（）元。
A. 560 B. 588
C. 800 D. 840
答案:C
解析：讲座收入按照劳务报酬计征个人所得税，王某当月为企业讲座收入应纳个人所得税额=5000×（1-20%）×20%=800（元）
王某当月应纳个人所得税为（）元。
A. 2349 B. 1934
C. 1959 D. 1753
答案:B
解析：王某当月应纳个人所得税额=1120+14+800=1934（元）
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试题 1
满分10
某公司以协议方式受让一宗国有土地使用权，支付土地出让金8500万元、土地补偿费3000万元、安置补助费2000万元、市政配套设施费1800万元，假定当地适用的契税税率为4%，该公司取得该宗土地使用权应缴纳契税（ ）万元。
选择一项：
A. 612
B. 460
C. 540
D. 340
应缴纳契税=（8500＋3000＋2000＋1800）×4%=612（万元）
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试题 2
满分10
下列项目中，免征土地增值税的是（ ）。
选择一项：
A. 转让居住满3年未满5年的原自用住房
B. 因国家建设被征用的房地产
C. 国有土地使用权的转让
D. 合作建房建成后转让的房地产
国有土地使用权的转让是依法要征税的；合作建房建成后自用的房地产是免征土地增值税的，转让的话是要交土地增值税的；转让居住满3年未满5年的原自有住房是减半征收的，而不是免税。
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试题 3
满分10
位于某县城的一化工厂，2015年企业土地使用证书记载占用土地的面积为80000平方米，8月新征用耕地10000平方米，己缴纳耕地占用税，适用城镇土地使用税税率为10元/平方米。该化工厂2012年应缴纳城镇土地使用税（ ）元。
选择一项：
A. 820000
B. 720000
C. 900000
D. 800000
纳税人新征用的耕地，自批准征用之日起满一年时开始缴纳城镇土地使用税。应缴纳城镇土地使用税=80000×10=800000（元）
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试题 4
满分12
下列行为中，属于车辆购置税应税行为的是( )。
选择一项或多项：
a. 自产自用应税车辆的行为
b. 罚没取得并自用的行为
c. 销售应税车辆的行为
d. 抵债取得并自用的行为
解析：车辆购置税的应税行为是指在中华人民共和国境内购置应税车辆的行为。具体包括：购买自用行为、进口自用行为、受赠使用行为、自产自用行为、获奖自用行为，以及其他自用行为(如拍卖、抵债、走私、罚没等方式取得并自用的应税车辆)等。销售应税车辆的销售方不缴纳车辆购置税。
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试题 5
满分12
适用印花税0.3‰比例税率的项目有（ ）。
选择一项或多项：
a. 技术合同
b. 建筑安装工程承包合同
c. 购销合同
d. 借款合同
解析：借款合同的计税金额为借款金额。应纳税额=借款金额×0.05‰。
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试题 6
满分12
根据资源税的有关规定，下列行为需要在我国缴纳资源税的是( )。
选择一项或多项：
a. 个体工商户在境内开采天然气
b. 外商投资企业在境内开采煤炭资源
c. 境内某盐场销售生产的固体盐
d. 境内某企业销售外购的有色金属矿原矿
解析：在中华人民共和国领域及管辖海域开采应税矿产品或者生产盐的单位和个人，为资源税的纳税义务人。销售外购的有色金属矿原矿，并没有开采，所以不需要在我国缴纳资源税。
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试题 7
满分6
老年服务机构自用的房产暂免征收房产税。
选择一项：
A.对
B.错老年服务机构自用的房产暂免征收房产税。
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试题 8
满分6
纳税人开采原油过程中，用于加热、修井的原油，可以免缴纳资源税。
选择一项：
A.对
B.错纳税人开采原油过程中，用于加热、修井的原油，可以免缴纳资源税。
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试题 9
满分6
根据《土地增值税暂行条例》规定，纳税人应自转让房地产合同签订之日起14日内，向房地产所在地的主管税务机关办理纳税申报。
选择一项：
A.对
B.错根据《土地增值税暂行条例》的规定，纳税人应在转让房地产合同签订后的7日内，到房地产所在地主管税务机关办理纳税申报，并向税务机关提供相关合同等资料。
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试题 10
满分16
某煤矿企业（增值税一般纳税人，资源税税率为5%），2015年12月发生下列业务：（1）向某电厂销售优质原煤3000吨，开具增值税专用发票注明不含税价款35万元，另支付从坑口到车站的运输费用2万元；
（2）向某煤场销售选煤（折算率为82%），开具增值税普通发票列明销售额7.6万元。
要求：根据上述资料回答下列问题：
业务（2）当月应纳资源税为（ ）。
A.1.87万元
B.0.27万元
C.2.06万元
D.0.12万元
答案 1
选择...业务（1）当月应纳资源税为（ ）。
A.1.75万元
B.1.07万元
C.1.19万元
D.1.12万元
答案 2
选择...该煤矿当月应纳资源税为（ ）。
A.1.97万元
B.2.02万元
C.2.19万元
D.2.12万元
答案 3
选择...业务（1）当月应纳资源税为（ ）。
A.1.75万元
B.1.07万元
C.1.19万元
D.1.12万元
答案:A
解析：当月应纳资源税＝35×5%=1.75（万元）
业务（2）当月应纳资源税为（ ）。
A.1.87万元
B.0.27万元
C.2.06万元
D.0.12万元
答案:B
解析：当月应纳资源税＝7.6÷（1+17%）×82%×5%＝0.27（万元）
该煤矿当月应纳资源税为（ ）。
A.1.97万元
B.2.02万元
C.2.19万元
D.2.12万元
答案:B
解析：当月应纳资源税＝35×5%+7.6÷（1+17%）×82%×5%＝2.02（万元）
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试题 1
满分12
国家征税的目的在于（ ）。
选择一项：
A. 增加企业收入
B. 筹集必要的资金
C. 减少货币发行
D. 为制止违法行为的发生
国家通过征税取得财政收入,是税收的最主要的职能。
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试题 2
满分12
（ ）体现了国家与纳税人在征税、纳税的利益分配上的一种特定分配关系。
选择一项：
A. 税目
B. 税率
C. 税收
D. 税法
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试题 3
满分12
甲和乙于20X8年10月成立一家软件企业，开业后向财政部门提供一项新技术，并享受了免税优惠，在这段法律关系中，属于税收法律关系主体的是（ ）。
选择一项：
A. 甲
B. 乙
C. 该软件公司
D. 财政部门
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试题 4
满分15
税制的三个基本要素是（ ）。
选择一项或多项：
a. 计税依据
b. 纳税人
c. 税率
d. 课税对象
分析：税制的三个基本要素是 纳税人、税率、课税对象。
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试题 5
满分15
根据税收征收管理法律制度规定，下列属于税收法律关系主体的有（ ）。
选择一项或多项：
A. 税务机关
B. 纳税人
C. 征税对象
D. 海关
税收法律关系主体分为纳税主体（如纳税人）和征税主体（如税务机关、海关）。
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试题 6
满分15
下列表述中，正确的有（ ）。
选择一项或多项：
A. 所得税在分配环节纳税
B. 流转税在生产和流通环节纳税
C. 纳税地点包括代征、代扣、代缴义务人的纳税地点
D. 规定纳税期限是税收强制性和固定性的体现
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试题 7
满分5
税收的无偿性，并不否定其具有“返还”的性质。（ ）
选择一项：
A.对
B.错税收虽是“无偿”，但以提供公共产品和公共服务的形式“返还”的。
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试题 8
满分5
税务会计中的相关性原则是指税务会计提供的信息应当与信息使用者决策相关。
选择一项：
A.对
B.错
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试题 9
满分5
国家政权是税收产生和存在的必要条件，而国家政权的存在又依赖于税收的存在。
选择一项：
A.对
B.错
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试题 10
满分4
资源税是以国有资源的销售为课税对象的一个税种。（ ）
选择一项：
A.对
B.错资源税是以国有资源的开发和占用为课税对象的一种税。
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试题 1
满分10
下列行为中，不属于增值税视同销售行为的是（ ）。
选择一项：
A. 某企业销售代销货物
B. 某企业将外购货物作为投资，提供给其他单位
C. 某企业将外购货物无偿赠送给客户
D. 某企业将外购货物用于个人消费
某企业将外购货物用于个人消费。
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试题 2
满分10
某公司为一般纳税人，本月销售一定数量的石油液化气，含税销售额为人民币4520元，则该公司计算增值税的销项税额为（ ）。
选择一项：
A. 520元
B. 657.2元
C. 768.4元
D. 587.6元
销售石油液化气适用低税率，故该公司的销项税额=[4520/(1+13%)]×13%=520元。
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试题 3
满分10
根据增值税法律制度的规定，下列向购买方收取的费用，不构成销售额的是（ ）。
选择一项：
A. 优质费
B. 违约金
C. 增值税税额
D. 应税消费品的消费税税额
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试题 4
满分12
下列关于增值税一般纳税人兼营不同增值税税率的货物的税务处理正确的是（ ）。
选择一项或多项：
a. 未分别核算不同税率货物或者应税劳务的销售额的，则按照平均税率计算各种货物或者应税劳务的增值税税额
b. 分别核算不同税率货物或者应税劳务的销售额的，则分别按照不同的税率计算各种货物或者应税劳务的增值税税额
c. 未分别核算不同税率货物或者应税劳务的销售额的，则从高适用税率计算各种货物或者应税劳务的增值税税额
d. 分别核算不同税率货物或者应税劳务的销售额的，则按照平均税率计算各种货物或者应税劳务的增值税税额
分析：分别核算不同税率货物或者应税劳务的销售额的，则分别按照不同的税率计算各种货物或者应税劳务的增值税税额；则从高适用税率计算各种货物或者应税劳务的增值税税额。
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试题 5
满分12
某公司为一般纳税人，本月销售一定数量的石油液化气，含税销售额为人民币4520元，下列关于该公司增值税的销项税额的计算不正确的有（ ）。
选择一项或多项：
a. 768.4元
b. 587.6元
c. 657.2元
d. 520元
分析：销项税额=4520 ÷（1+13%）×13%=520元
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试题 6
满分12
某商场(增值税一般纳税人)与其供货企业达成协议，按销售量挂钩进行平销返利。2013年5月从供货方购进商品取得税控增值税专用发票，注明价款120万元、进项税额20．4万元并通过主管税务机关认证，当月按平价全部销售，月末供货方向该商场支付返利4．8万元。下列该项业务的处理符合有关规定的有( )。
选择一项或多项：
a. 商场应按120万元计算销项税额
b. 商场应按124．8万元计算销项税额
c. 商场当月应抵扣的进项税额为20．4万元
d. 商场当月应抵扣的进项税额为19．7万元
分析：应抵扣的进项税金=20．4—4．8÷(1+17％)×17％=19．7(万元)
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试题 7
满分6
“未交增值税”贷方余额反映企业留抵的增值税。（ ）
选择一项：
A.对
B.错“未交增值税”贷方余额反映企业本月和以前月份应交而未交的增值税。
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试题 8
满分6
对于流转税来说，在税率确定的情况下，应缴纳的流转税额不但与流转额的多少有关，还与成本、费用的高低有关。（ ）
选择一项：
A.对
B.错对于流转税来说，在税率确定的情况下，应缴纳的流转税额与流转额的多少有关，与成本、费用的高低无关。
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试题 9
满分6
根据现行增值税规定，对于达到或超过起征点的，仅将超过起征点的金额纳入增值税征税范围。（ ）
选择一项：
A.对
B.错对于达到或超过起征点的，全部销售额纳入增值税征税范围。
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试题 10
满分16
某机械厂为增值税一般纳税人，生产甲、乙两种产品，采用直接收款结算方式销售货物，2010年8月发生下列经济业务：
（1）开出增值税专用发票，销售甲产品50台，单价为8000元，发票已交给购货方并已取得销货款，但货物尚未运到购货方；
（2）把20台乙产品分作为福利发给职工，单位成本为6000元，没有同类产品价格；
（3）基本建设工程领用外购材料1000公斤，不含税单价为50元，共50000元。购销货物增值税税率均为17%。
根据以上资料回答下列问题：
业务（2）的销项税额为（ ）元。
A、 0
B、 19179
C、 20400
D、 22440
答案 1
选择...业务（1）的销项税额为（ ）元。
A、 0
B、 52000
C、 58120
D、 68000
答案 2
选择...该厂本月应纳增值税税额为（ ）元。
A、 81750
B、 81940
C、 84564
D、 98940
答案 3
选择...业务（3）应转出的进项税额为（ ）元。
A、 0
B、 7265
C、 8500
D、 9350
答案 4
选择...业务（1）的销项税额为（ ）元。
A、 0 B、 52000
C、 58120 D、 68000
答案：D
分析：8000×50×17%=68000
业务（2）的销项税额为（ ）元。
A、 0 B、 19179
C、 20400 D、 22440
答案：D
分析：6000×20×（1+10%）×17%=22440
业务（3）应转出的进项税额为（ ）元。
A、 0 B、 7265
C、 8500 D、 9350
答案：C
分析：50000×17%=8500
该厂本月应纳增值税税额为（ ）元。
A、 81750 B、 81940
C、 84564 D、 98940
答案：D
分析：68000+22440+8500=98940元
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试题 1
满分10
下列各项中，符合关税法定免税条件的是（ ）。
选择一项：
A. 保税区进出口的基建物资和生产用车辆
B. 关税税款在人民币100元以下的一票货物
C. 边境贸易进出口的金建物资和生产用车辆
D. 经海关核准进口的无商品价值的广告品和货样
根据规定，法定减免关税的范围项目中经海关核准进口的无商品价值的广告品和货样予以免税。
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试题 2
满分10
某企业进口一批货物，其CFR（成本加运费）折合人民币198万元，保险费率为1%，进口关税税率为20%，该批货物的关税完税价格是（ ）。
选择一项：
A. 330万元
B. 196.02万元
C. 40万元
D. 200万元
以成本加运费价格（CFR）成交，关税完税价格=成本加运费价格÷（1－保险费率）＝198÷（1－1%）=200万元
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试题 3
满分10
关税退还的时效期是，自缴纳税款之日起（ ）内。
选择一项：
A. 半年
B. 1年
C. 3年
D. 2年
根据《海关法》规定，进出口货物的纳税义务人可以自缴纳税款之日起1年内，书面声明理由，连同原纳税收据向海关申请退税。
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试题 4
满分12
下列属于关税应纳税额计算公式的有（ ）。
选择一项或多项：
a. 应税进出口货物数量×单位货物税额×适用关税税率
b. 应税进出口货物数量×单位完税价格×滑准税税率
c. 应税进出口货物数量×单位货物税额
d. 应税进出口货物数量×单位完税价格×适用关税税率
解析：计算关税应纳税额不以滑准税税率为基础。
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试题 5
满分12
某企业向新加坡A公司出售一批货物，出口总价为10万美元CIF新加坡，其中从大连港运至新加坡的海运运费为4000美元，保险费率1%。该批货物的出口关税税率为10%。税款以人民币支付。结汇时，银行外汇买入价为1美元折合人民币7.58元。该厂应进行的与关税相关的账务处理不正确的是（ ）。
选择一项或多项：
a. 借：原材料 贷：应交税费—应交出口关税
b. 借：原材料 贷：银行存款
c. 借：营业税金及附加 贷：应交税费—应交出口关税
d. 借：营业税金及附加 贷：银行存款
解析：正确的会计处理是借：营业税金及附加 贷：应交税费—应交出口关税 。
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试题 6
满分12
某工业企业从香港进口原产地为韩国的某设备2台，成交价格CFR天津港HKD120000，保险费率为3%，该设备的关税税率为10%，当日的外汇牌价为HKD1＝RMB0.99。以下说法正确的是( ）。
选择一项或多项：
a. 进口货物成交价格“CFR”的含义是“到岸价格”的价格术语简称
b. 进口关税完税价格与进口货物成交价格“CFR”相等
c. 进口货物成交价格“CFR”含义为“成本加运费”的价格术语的简称，又称“离岸加运费价格”
d. 进口关税完税价格包含进口货物成交价格“CFR”与保险费
解析: 进口货物成交价格“CFR”含义为“成本加运费”的价格术语的简称，又称“离岸加运费价格” ；关税完税价格=成本加运费价格+保险费。
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试题 7
满分6
目前，国家为鼓励出口，对于出口的所有货物，均免征出口关税。
选择一项：
A.对
B.错我国出口关税实行从价税，按暂定税率执行，货物范围每年都会有调整，国家鼓励企业出口产品，并不是对出口的所有货物免税，对少数资源性产品及易于竞相杀价、盲目进口、需要规范出口秩序的半制成品征收关税。
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试题 8
满分6
进口货物的完税价格包括货物的成交价、货物运抵我国境内输入地点起卸前的运输及其相关费用、保险费。
选择一项：
A.对
B.错进口货物的完税价格包括货物的成交价、货物运抵我国境内输入地点起卸前的运输及其相关费用、保险费。
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试题 9
满分6
来我国境内举办展览会的进口汽车展品，无论怎样都不用缴纳关税。
选择一项：
A.对
B.错来我国境内举办展览会的进口汽车展品，也需要缴纳关税。
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试题 10
满分16
水美制衣厂从香港进口4台制衣设备，成交价格CFR天津港HKD240000，保险费率为3%，该设备的关税税率为10%，（当日的外汇牌价为HKD1＝RMB0.99）要求：根据上述资料回答下列问题：
该企业应交纳关税（ ）元。
A. 23067.96
B. 23760
C. 24000
D. 24494.85
答案 1
选择...判断：该厂当进口商品以成本加运费价格（CFR）成交，进口货物关税完税价格为244948.5元。
A. 正确
B. 错误
答案 2
选择...该企业应进行的与关税相关的账务处理是（ ）。
A.借：营业税金及附加 贷：应交税费—应交进口关税
B.借：营业税金及附加 贷：银行存款
C.借：固定资产 贷：应交税费—应交进口关税
D.借：应交税费-应交进口关税 贷：银行存款
答案 3
选择...判断：该厂当进口商品以成本加运费价格（CFR）成交，进口货物关税完税价格为244948.5元。
A. 正确
B. 错误
答案：A
解析：该厂进口货物关税完税价格=240000×0.99÷（1-3%）=244948.5元
该企业应交纳关税（ ）元。
A. 23067.96
B. 23760
C. 24000
D. 24494.85
答案：D
解析：应缴纳关税=240000×0.99÷（1-3%）×10%=24494.85(元)
该企业应进行的与关税相关的账务处理是（ ）。
A.借：营业税金及附加 贷：应交税费—应交进口关税
B.借：营业税金及附加 贷：银行存款
C.借：固定资产 贷：应交税费—应交进口关税
D.借：应交税费-应交进口关税 贷：银行存款
答案：CD
解析：进口关税应计入采购成本。
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试题 1
满分10
A公司于2011年1月1日成立，2011年度的应纳税所得额为1000万元，所得税税率为25%。2011年度发生的可抵扣暂时性差异为100万元，应纳税暂时性差异为200万元。且上述暂时性差异不是因计入所有者权益的交易或事项所引起的。则A公司2011年度利润表中所得税费用应填列的金额为（ ）万元。
选择一项：
A. 275
B. 325
C. 75
D. 250
（1000+100-200）×25%=275万元
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试题 2
满分10
除税收法律、行政法规另有规定外，居民企业以（ ）为纳税地点。
选择一项：
A. 企业管理机构所在地
B. 企业实际经营地
C. 企业会计核算地
D. 企业登记注册地
除税收法律、行政法规另有规定外，居民企业以企业登记注册地为纳税地点。
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试题 3
满分10
以下选项中，不应该计入企业收入总额的是（ ）。
选择一项：
A. 逾期未退包装物押金收入
B. 确实无法偿付的应付款项
C. 企业资产溢余收入
D. 预收货款
预收货款是企业的负债，不属于企业收入。
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试题 4
满分12
根据企业所得税的规定，以下关于税收优惠政策的表述中，正确的有( )。
选择一项或多项：
a. 从事海水养殖、内陆养殖的所得减半征收企业所得税
b. 从事远洋捕捞、海水养殖的所得减半征收企业所得税
c. 加速折旧优惠中可采用缩短年限、双倍余额递减法或者年数总和法
d. 当年未享受免税优惠的国家规划布局内的重点软件生产企业按l0％征税
解析：企业从事远洋捕捞的所得，免征企业所得税，选项从事远洋捕捞、海水养殖的所得减半征收企业所得税是错误的。
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试题 5
满分12
下列属于企业货币形式收入的有( )。
选择一项或多项：
a. 应收票据
b. 应收账款
c. 准备持有至到期的债权投资
d. 债务的豁免
解析：货币形式的收入包括：现金、存款、应收账款、应收票据、准备持有至到期的债权投资以及债务的豁免等。
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试题 6
满分12
《中华人民共和国企业所得税法》中所称所得，包括( )。
选择一项或多项：
a. 转让财产所得
b. 销售货物所得
c. 提供劳务所得
d. 股息红利等权益性投资所得
解析：《中华人民共和国企业所得税法》中所称所得，包括销售货物所得，提供劳务所得，转让财产所得，股息、红利等权益性投资所得，利息所得、租金所得，特许权使用费所得，以及其他由国务院财政、税务主管部门确定的所得。
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试题 7
满分6
企业某一纳税年度发生的亏损，可以用下一年度的所得弥补，下一年度所得不足弥补的，可以逐年延续弥补，但结转年限最长不得超过5年。
选择一项：
A.对
B.错根据企业所得税法规定，企业某一纳税年度发生的亏损，可以用下一年度的所得弥补，下一年度所得不足弥补的，可以逐年延续弥补，但结转年限最长不得超过5年。
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试题 8
满分6
海水养殖、内陆养殖属于免征企业所得税的项目。
选择一项：
A.对
B.错海水养殖、内陆养殖不属于免征企业所得税的项目。
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试题 9
满分6
非居民企业来源于中国境外的，与所设机构没有实际联系的所得不属于我国企业所得税的征税范围。
选择一项：
A.对
B.错非居民企业来源于中国境外的，与所设机构没有实际联系的所得不属于我国企业所得税的征税范围。
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试题 10
满分16
某企业适用的所得税税率为25％，本年度实现利润总额为1000万元，其中：（1）采用权益法核算确认的投资收益为200万元（被投资单位适用的所得税税率为25％，被投资单位实现的净利润未分配给投资者）；（2）国债利息收入20万元；（3）计提无形资产减值准备100万元；（4）计提存货跌价准备50万元。要求：根据上述资料回答下列问题：
该企业本年度调整项目减少额为（ ）万元。
A. 20
B. 120
C. 220
D. 320
答案 1
选择...该企业本年度调整项目增加额为（ ）万元。
A. 50
B. 150
C. 170
D. 300
答案 2
选择...关于该企业，以下说法正确的是（ ）。
A.该企业本年度应纳税所得额为930万元
B.该企业本年度应纳税所得额为1150万元
C.该企业本年度应纳企业所得税额为212.5万元
D.该企业本年度应纳企业所得税额为232.5 万元
答案 3
选择...该企业本年度调整项目增加额为（ ）万元。
A. 50
B. 150
C. 170
D. 300
答案：B
解析：资产减值准备不能在税前扣除，应调增纳税，增加额=100+50=150万元。
该企业本年度调整项目减少额为（ ）万元。
A. 20
B. 120
C. 220
D. 320
答案：C
解析：调整项目减少额=投资收益200+国债利息收入20=220（万元）
关于该企业，以下说法正确的是（ ）。
A.该企业本年度应纳税所得额为930万元
B.该企业本年度应纳税所得额为1150万元
C.该企业本年度应纳企业所得税额为212.5万元
D.该企业本年度应纳企业所得税额为232.5 万元
答案：AD
解析：本年度应纳税所得额=1000+150-220=930（万元）
本年度应纳所得税额=930×25%=232.5（万元）
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试题 1
满分10
依据个人所得税相关规定，受赠人无偿受赠房屋所得应归属于（ ）。
选择一项：
A. 其他所得
B. 劳务报酬所得
C. 财产转让所得
D. 偶然所得
受赠人无偿受赠房屋所得属于“其他所得”。
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试题 2
满分10
我国个人所得税中的工资薪金所得采取的税率形式属于（ ）。
选择一项：
A. 全额累进税率
B. 超率累进税率
C. 超额累进税率
D. 比例税率
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试题 3
满分10
在我国境内无住所，但在境内居住满一年而未超过5年的外籍个人，适用个人所得税的规定是（ ）。
选择一项：
A. 就其来源于中国境内的所得以及来源于境外由境内支付的部分纳税
B. 在我国不负有纳税义务
C. 应就来源于境内外所得纳税
D. 仅就来源于中国境内所得纳税
在中国境内无住所，但居住满1年而未超过5年的外籍个人，其来源于中国境内的所得应全部依法缴纳个人所得税。对于其来源于中国境外的各种所得，经主管税务机关批准，可以只就由中国境内公司、企业以及其他经济组织或个人支付的部分缴纳个人所得税。
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试题 4
满分12
按照个人所得税的规定，不扣减在华天数的临时离境包括（ ）。
选择一项或多项：
a. 多次累计历经不超过183天
b. 一次离境不超过90天
c. 多次累计离境不超过90天
d. 一次离境不超过30天
解析：根据规定，不扣减在华天数的临时离境时间是一次离境不超过30天，多次累计离境不超过90天。
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试题 5
满分12
下列收入中，应按照特许权使用费所得缴纳个人所得税的有（ ）。
选择一项或多项：
a. 某电视剧编剧从任职的电视剧制作中心获得的剧本使用费收入
b. 个人取得特许权经济赔偿收入
c. 某作家的文字作品手稿复印件公开拍卖取得的收入
d. 出版社专业作者翻译作品后，由本社以图书形式出版而取得的收入
e. 某广告设计者转让广告制作使用权取得的转让费收入
解析：出版社专业作者翻译作品后，由本社以图书形式出版而取得的收入按照“稿酬所得”缴纳个人所得税。
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试题 6
满分12
下列说法符合劳务报酬所得和稿酬所得的相关规定的有（ ）。
选择一项或多项：
a. 乙某提供翻译，并且在作品上署名取得的所得，应当按照劳务报酬所得纳税
b. 劳务报酬所得主要是指接受别人的委托所从事的劳务所得
c. 甲某单纯的为出版社提供翻译所取得的所得应当按照劳务报酬所得纳税
d. 稿酬就是指个人因其作品以图书、报刊形式出版，发表而取得的所得
解析：乙某提供翻译，并且在作品上署名取得的所得，不能按照劳务报酬所得纳税。
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试题 7
满分6
我国个税实行代扣代缴的征管制度。
选择一项：
A.对
B.错我国个税实行代扣代缴和个人申报纳税相结合的征管制度。
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试题 8
满分6
支付工资，薪金所得的单位，在支付款项时，无论是由企业代为负担，还是由个人自己负担，均借记“应付职工薪酬”，贷记“应交税费——代扣个人所得税”。
选择一项：
A.对
B.错支付工资，薪金所得的单位，在支付款项时，无论是由企业代为负担，还是由个人自己负担，均借记“应付职工薪酬”，贷记“应交税费——代扣个人所得税”。
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试题 9
满分6
陈先生为中国公民，2016年全年都在美国工作，故其为非居民纳税人。
选择一项：
A.对
B.错在中国境内有住所或无住所居住满1年的个人为居民纳税人。陈先生为居民纳税人。
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试题 10
满分16
某大学教授，2015年11月取得工资、薪金收入12000元，在国内会计期刊上发表文章一篇，取得稿酬900元，为某企业作专题讲座一次，取得5000元。要求：根据上述资料回答下列问题：
王某当月工资、薪金收入应纳个人所得税为（）元。
A. 1995
B. 1495
C. 1120
D. 1005
答案 1
选择...王某当月发表文章收入应纳个人所得税为（）元。
A. 14
B. 20
C. 100.8
D. 144
答案 2
选择...王某当月应纳个人所得税为（）元。
A. 2349
B. 1934
C. 1959
D. 1753
答案 3
选择...王某当月为企业作讲座收入应纳个人所得税为（）元。
A. 560
B. 588
C. 800
D. 840
答案 4
选择...王某当月工资、薪金收入应纳个人所得税为（）元。
A. 1995 B. 1495
C. 1120 D. 1005
答案:C
解析：王某当月工资薪金应纳个人所得税额=（12000-3500）*25%-1005=1120（元）
王某当月发表文章收入应纳个人所得税为（）元。
A. 14 B. 20
C. 100.8 D. 144
答案:A
解析：王某当月发表文章收入应纳个人所得税额=（900-800）×20%×（1-30%）=14（元）
王某当月为企业作讲座收入应纳个人所得税为（）元。
A. 560 B. 588
C. 800 D. 840
答案:C
解析：讲座收入按照劳务报酬计征个人所得税，王某当月为企业讲座收入应纳个人所得税额=5000×（1-20%）×20%=800（元）
王某当月应纳个人所得税为（）元。
A. 2349 B. 1934
C. 1959 D. 1753
答案:B
解析：王某当月应纳个人所得税额=1120+14+800=1934（元）
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试题 1
满分10
位于某县城的一化工厂，2015年企业土地使用证书记载占用土地的面积为80000平方米，8月新征用耕地10000平方米，己缴纳耕地占用税，适用城镇土地使用税税率为10元/平方米。该化工厂2012年应缴纳城镇土地使用税（ ）元。
选择一项：
A. 900000
B. 720000
C. 820000
D. 800000
纳税人新征用的耕地，自批准征用之日起满一年时开始缴纳城镇土地使用税。应缴纳城镇土地使用税=80000×10=800000（元）
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试题 2
满分10
下列单位或个人属于印花税纳税人的（ ）。
选择一项：
A. 在国外领取专利证，在国内使用的单位
B. 与用户签订供电合同的电网
C. 发放土地证的土地管理局
D. 商品购销合同的担保人
担保人不属于印花税的纳税人；电网与用户之间签订的供用电合同不征印花税；土地管理局不属于印花税纳税人。
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试题 3
满分10
下列行为中，应缴纳契税的是（ ）。
选择一项：
A. 企业以自有房产等价交换另一企业的房产
B. 个人将自有房产出租给他人使用
C. 企业以自有房产投资于另一企业并取得相应的股权
D. 个人以自有房产投入本人经营的企业
出租只是收租金，未发生产权转让，不征契税；土地使用权交换、房屋交换，交换价格相等时免征契税，企业以自有房产等价交换另一企业的房产不缴纳契税；以自有房产投入本人经营的企业免纳契税。
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试题 4
满分12
某县城一生产企业2016年7月被查补增值税30000元，消费税50000元，土地增值税40000元，房产税10000元，企业所得税70000元，被加收滞纳金6500元，被处罚款5000元。关于该企业当月应补缴城市维护建设税款计算不正确的 （ ）。
选择一项或多项：
a. 6000
b. 5600
c. 4575
d. 4000
解析：城市维护建设税以纳税人实际缴纳的“增值税、消费税”税额为计税依据，不包括加收的滞纳金和罚款。该企业当月应补缴城市维护建设税=(30000+50000)×5%=4000(元)。
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试题 5
满分12
下列凭证中，属于印花税征税范围的有（ ）。
选择一项或多项：
a. 企业与主管部门签订的租赁承包合同
b. 出版单位与发行单位之间订立的图书订购单
c. 出租门店签订的租赁合同
d. 电网与用户之间签订的供用电合同
e. 建筑分包合同
解析：电网与用户之间签订的供用电合同不征印花税；企业与主管部门签订的租赁承包合同不征印花税。
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试题 6
满分12
下列各种情形，不征收土地增值税的有（ ）。
选择一项或多项：
a. 房地产的评估增值
b. 继承房地产
c. 企业将自有房产等价交换其他企业土地使用权
d. 房地产公司的代建房行为
e. 房地产开发企业将自建的商品房用于职工福利
解析：选项D，将自建商品房用于职工福利是视同销售，要征收土地增值税；选项E，企业之间换房是要征收土地增值税的。
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试题 7
满分6
A汽车轮胎厂与B汽车制造厂签订了一份货物交换合同，A厂以价值60万元的轮胎交换B厂的汽车，同时A厂再支付给B厂5万元差价，对此项交易，A厂应缴纳的印花税税额为369元。
选择一项：
A.对
B.错应缴纳的印花税＝[60＋（60＋5）]×0.3‰×10000＝375（元）
假如是B厂支付给A厂5万元差价，则应缴纳的印花税＝[60＋（60－5）]×0.3‰×10000＝345（元）
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试题 8
满分6
纳税人开采原油过程中，用于加热、修井的原油，可以免缴纳资源税。
选择一项：
A.对
B.错纳税人开采原油过程中，用于加热、修井的原油，可以免缴纳资源税。
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试题 9
满分6
按税法规定，对同一份租赁合同重复缴纳印花税的，如果采用汇总缴纳的方式多交税款可以退还，如果属于重复贴花则不能退还。
选择一项：
A.对
B.错按税法规定，对同一份租赁合同重复缴纳印花税的，如果采用汇总缴纳的方式多交税款可以退还，如果属于重复贴花则不能退还。
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试题 10
满分16
某煤矿企业（增值税一般纳税人，资源税税率为5%），2015年12月发生下列业务：（1）向某电厂销售优质原煤3000吨，开具增值税专用发票注明不含税价款35万元，另支付从坑口到车站的运输费用2万元；
（2）向某煤场销售选煤（折算率为82%），开具增值税普通发票列明销售额7.6万元。
要求：根据上述资料回答下列问题：
该煤矿当月应纳资源税为（ ）。
A.1.97万元
B.2.02万元
C.2.19万元
D.2.12万元
答案 1
选择...业务（1）当月应纳资源税为（ ）。
A.1.75万元
B.1.07万元
C.1.19万元
D.1.12万元
答案 2
选择...业务（2）当月应纳资源税为（ ）。
A.1.87万元
B.0.27万元
C.2.06万元
D.0.12万元
答案 3
选择...业务（1）当月应纳资源税为（ ）。
A.1.75万元
B.1.07万元
C.1.19万元
D.1.12万元
答案:A
解析：当月应纳资源税＝35×5%=1.75（万元）
业务（2）当月应纳资源税为（ ）。
A.1.87万元
B.0.27万元
C.2.06万元
D.0.12万元
答案:B
解析：当月应纳资源税＝7.6÷（1+17%）×82%×5%＝0.27（万元）
该煤矿当月应纳资源税为（ ）。
A.1.97万元
B.2.02万元
C.2.19万元
D.2.12万元
答案:B
解析：当月应纳资源税＝35×5%+7.6÷（1+17%）×82%×5%＝2.02（万元）
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试题 1
满分12
国家征税的目的在于（ ）。
选择一项：
A. 增加企业收入
B. 筹集必要的资金
C. 为制止违法行为的发生
D. 减少货币发行
国家通过征税取得财政收入,是税收的最主要的职能。
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试题 2
满分12
下列关于税收要素中法律责任的表述不正确的是（ ）。
选择一项：
A. 违法行为包括作为和不作为
B. 法律责任是指对违反国家税法规定的纳税人所采取的处罚措施
C. 法律责任包括行政责任和刑事责任
D. 一般包括违法行为和因违法而应承担的法律责任
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试题 3
满分12
税务会计最显著的特征是
选择一项：
A.广泛性
B.税法导向性
C. 税务筹划性
D.协调性
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试题 4
满分15
我国现行税制采用的累进税率有（ ）。
选择一项或多项：
A. 定额累进税率
B. 超额累进税率
C. 比例累进税率
D. 超率累进税率
累进税率有全额累进税率、超额累进税率、超率累进税率三种，我国现行税法体系采用的只有两种：超额累进税率和超率累进税率。
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试题 5
满分15
关于减免税，正确的说法有（ ）。
选择一项或多项：
A. 依法给予的一定期限内的减免税措施，期满之后仍应按规定纳税，属于减免税
B. 制定减免税这种特殊规定，是对按税制规定的税率征税时不能解决的具体问题而采取的一种补充措施
C. 制定减免税这种特殊规定，体现了国家鼓励和支持某些行业或项目发展的税收政策，发挥税收调节经济的作用
D. 税法直接规定的长期减免税项目，属于减税和免税具体情况
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试题 6
满分15
纳税义务人可以是（ ）。
选择一项或多项：
A. 社会组织
B. 企事业单位
C. 自然人
D. 法人
纳税义务人简称纳税人，是指依法直接负有纳税义务的自然人、法人和其他组织。
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试题 7
满分5
税法是调整税收关系的法律规范的总称。
选择一项：
A.对
B.错
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试题 8
满分5
税务会计对象是企业发生的以货币形式表现的经济业务活动
选择一项：
A.对
B.错
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试题 9
满分5
税收的无偿性，并不否定其具有“返还”的性质。（ ）
选择一项：
A.对
B.错税收虽是“无偿”，但以提供公共产品和公共服务的形式“返还”的。
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试题 10
满分4
税收的无偿性指国家取得税收不需要偿还，但有时需对纳税人支付一定代价。（ ）
选择一项：
A.对
B.错税收虽是“无偿”，但以提供公共产品和公共服务的形式“返还”的。
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试题 1
满分10
甲公司为增值税一般纳税人，本月将一批新研制的产品赠送给老顾客使用，甲公司并无同类产品销售价格，其他公司也无同类货物，已知该批产品的生产成本为10万元，甲公司的成本利润率为10％，该产品适用的增值税税率13％。则计算甲公司当月增值税销项税额的下列算式中正确的是（ ）。
选择一项：
A. 10×（1＋10％）÷（1＋13％）×13％＝1.27万元
B. 10×（1＋10％）÷（1－13％）×13％＝1.64万元
C. 10×（1＋10％）×13％＝1.43万元
D. 10×13％＝1.3万元
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试题 2
满分10
下列关于营改增行业销售额的表述中，正确的是（ ）。
选择一项：
A. 金融商品转让，按照卖出价为销售额
B. 经纪代理服务，以取得的全部价款和价外费用为销售额
C. 直接收费金融服务，以提供直接收费金融服务收取的手续费等各类费用为销售额
D. 一般纳税人提供客运场站服务，以其全部的价款和价外费用为销售额
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试题 3
满分10
现金折扣销售正确的会计处理是（ ）。
选择一项：
A. 冲减销售收入不冲减销项税
B. 不冲减销售收入也不冲减销项税
C. 冲减销售收入并冲减销项税
D. 不冲减销售收入冲减销项税
现金折扣销售不冲减销售收入也不冲减销项税。
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试题 4
满分12
以下符合现行增值税规定的有（ ）。
选择一项或多项：
a. 销售货物的增值税起征点，为月销售额5000～20000元；销售应税劳务的增值税起征点，为月销售额5000～20000元
b. 增值税对单位和个人规定了起征点
c. 按次纳税的增值税起征点，为每次（日）销售额300～500元
d. 纳税人销售额未达到规定的增值税起征点的，免征增值税；达到起征点的，就超过部分计算缴纳增值税
分析：根据规定，销售货物的增值税起征点，为月销售额5000～20000元；销售应税劳务的增值税起征点，为月销售额5000～20000； 按次纳税的增值税起征点，为每次（日）销售额300～500元。
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试题 5
满分12
按现行增值税规定，下列纳税人中，可以作为增值税一般纳税人的是（ ）
选择一项或多项：
a. 年销售额在100万元以上，财务核算健全的工业企业
b. 某电子配件厂年销售额80万元，财务核算健全，其总公司年销售额为780万元
c. 专门销售免税货物的企业
d. 某人批发果品，年销售额为200万元
分析：年销售额在50万元以上，财务核算健全的工业企业可以达到一般纳税人的标准。
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试题 6
满分12
下列关于增值税一般纳税人兼营不同增值税税率的货物的税务处理正确的是（ ）。
选择一项或多项：
a. 未分别核算不同税率货物或者应税劳务的销售额的，则按照平均税率计算各种货物或者应税劳务的增值税税额
b. 未分别核算不同税率货物或者应税劳务的销售额的，则从高适用税率计算各种货物或者应税劳务的增值税税额
c. 分别核算不同税率货物或者应税劳务的销售额的，则分别按照不同的税率计算各种货物或者应税劳务的增值税税额
d. 分别核算不同税率货物或者应税劳务的销售额的，则按照平均税率计算各种货物或者应税劳务的增值税税额
分析：分别核算不同税率货物或者应税劳务的销售额的，则分别按照不同的税率计算各种货物或者应税劳务的增值税税额；则从高适用税率计算各种货物或者应税劳务的增值税税额。
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试题 7
满分6
小规模纳税人适用6%的征收率。（ ）
选择一项：
A.对
B.错小规模纳税人适用3%的征收率
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试题 8
满分6
我国目前所采用的增值税计算方法为购进扣税法。（ ）
选择一项：
A.对
B.错以上说法是正确的。
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试题 9
满分6
将自产的货物用于个人消费，在进行会计处理时不确认收入，只按成本结转。（ ）
选择一项：
A.对
B.错将自产的货物用于个人消费，在进行会计处理时要确认收入，并结转成本。
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试题 10
满分16
某商业零售企业为增值税一般纳税人，2015年12月发生如下业务：
（1）采取以旧换新方式销售玉石首饰一批，旧玉石首饰作价78万元，实际收取新旧首饰差价款共计90万元；釆取以旧换新方式销售原价为3500元的金项链200件，每件收取差价款1500元。
（2）销售1500件电子出版物给某单位，不含税价500元/件，开具了增值税专用发票，后发现部分电子出版物存在质量问题，经协商支付给该单位折让5万元（含税），按规定开具了红字增值税专用发票。
（3）接受当地甲运输企业（一般纳税人）的货运服务，取得的增值税专用发票上注明的运费15万元，接受乙运输企业（小规模纳税人）的货运服务，取得税务局代开的增值税货物运输专用发票， 注明运费10万元。
（4）接受当地某税务师事务所的税务咨询服务，取得增值税专用发票注明金额20万元；接受当地一家广告公司提供广告服务，取得的增值税专用发票注明金额8万元。
（5）因仓库保管不善，上月从一般纳税人企业购进的一批速冻食品霉烂变质，该批速冻食品账面价30万元，其中运费成本4万元（当地一般纳税人运输企业提供运输服务，并收到其开具的增值税货运专票），进项税额均已于上月抵扣。
要求：根据上述资料，回答下列问题：
该企业当月应转出进项税额（ ）万元。
A.4.82
B.4.86
C.5.67
D.5.71
答案 1
选择...该企业当月增值税销项税额（ ）万元。
A.37.87
B.37.95
C.38.89
D.40.67
答案 2
选择...该企业当月应缴纳增值税（ ）万元。
A.39.18
B.39.55
C.39.7
D.41.5
答案 3
选择...该企业当月支付运费可抵扣的增值税进项税额（ ）万元。
A.1.65
B.1.75
C.1.95
D.2.3
答案 4
选择...该企业当月支付运费可抵扣的增值税进项税额（ ）万元。
A.1.65 B.1.75
C.1.95 D.2.3
答案C
解析:业务（3）：接受一般纳税人运输企业运输服务，取得增值税专用发票，按发票注明税额抵扣进项税；接受小规模纳税人运输企业运输服务，并取得由税务机关代开的增值税货运专票，按3%计算抵扣进项税。
进项税＝15×11%＋10×3%＝1.95（万元）
该企业当月应转出进项税额（ ）万元。
A.4.82 B.4.86
C.5.67 D.5.71
答案B
解析: 解析:业务（5）：因货物管理不善造成的变质，应作为进项税转出处理，货物采用17%税率，运费采用11%税率：
转出进项税＝（30万-4万）×17%+4万×11%＝4.86（万元）
该企业当月增值税销项税额（ ）万元。
A.37.87 B.37.95
C.38.89 D.40.67
答案B
解析:业务（1）：以旧换新方式销售玉石首饰，按新玉石首饰的作价征税，不得扣除旧首饰的作价；以旧换新方式销售金银首饰，按实际收取的价款征收。
销项税＝（78＋90＋200×1500÷10000）÷（1＋17%）×17%＝28.77（万元）业务（2）：因货物质量原因而给予对方的销售折让可以通过开具红字专用发票从销售额中减除。电子出版物适用13%的低税率。
销项税＝[1500×500÷10000－5÷（1＋13%）]×13%＝9.18（万元）
当月增值税销项税合计＝28.77＋9.18＝37.95（万元）
该企业当月应缴纳增值税（ ）万元。
A.39.18 B.39.55
C.39.7 D.41.5
答案A
解析:业务（4）：税务咨询和广告服务均属于营改增应税服务中的“部分现代服务业”，适用6%的税率，取得增值税专用发票，可以抵扣进项税。业务（4）可抵扣进项税＝（20＋8）×6%＝1.68（万元），因此当月应纳增值税＝37.95－（1.95＋1.68－4.86）＝39.18（万元）
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试题 1
满分10
营改增一般纳税人申请过渡性财政扶持资金，待实际收到财政扶持资金时，按实际收到的金额，借记“银行存款”等科目，贷记（ ）等科目。
选择一项：
A. 应交税费——应交增值税（减免税款）
B. 应交税费——应交增值税（营改增抵减的销项税额）
C. 营业外收入
D. 其他应收款
营改增一般纳税人申请过渡性财政扶持资金，待实际收到财政扶持资金时，按实际收到的金额，借记“银行存款”等科目，贷记“其他应收款”等科目。
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试题 2
满分10
下列各项中，应当征收增值税的是（ ）。
选择一项：
A. 纳税人在资产重组过程中涉及的货物转让
B. 纳税人对外出租厂房
C. 纳税人取得的中央财政补贴
D. 投保人获得的保险赔付
投保人获得的保险赔付不属于经营性收入，不是增值税的征税范围；纳税人在资产重组过程中涉及的货物转让不是产品的销售行为，只是资源的重新组合行为，所以不缴纳增值税；纳税人取得的中央财政补贴不属于经营性收入，是不缴纳增值税的。
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试题 3
满分10
下列属于营改增交通运输业的是（ ）。
选择一项：
A. 货运代理业务
B. 航空地面服务
C. 远洋运输的光租业务
D. 出租车公司向使用本公司自有出租车的出租车司机收取的管理费用
航空地面服务、货运代理业务、远洋运输的光租业务属于现代服务业的范围。
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试题 4
满分12
下列服务免征增值税的有（ ）。
选择一项或多项：
a. 境内单位会议展览地点在境外的会议展览服务
b. 境内单位为出口货物提供邮政服务
c. 境外单位为境内单位提供有形动产租赁服务
d. 境内单位提供航空航天服务
解析：选项境外单位为境内单位提供的有形动产租赁服务，属于增值税征税范围；选项境内单位提供航空航天服务属于出口零税率服务。
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试题 5
满分12
下列选项中，属于生活服务应缴纳增值税的有（ ）。
选择一项或多项：
a. 教育辅助服务
b. 文化体育服务
c. 安全保护服务
d. 租赁自有住房
解析：生活服务共6项：（1）文化体育服务；（2）教育医疗服务；（3）旅游娱乐服务；（4）餐饮住宿服务；（5）居民日常服务；（6）其他。B选项为现代服务-租赁；D选项为现代服务-商务辅助。
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试题 6
满分12
下列项目需要计算缴纳增值税的有（ ）。
选择一项或多项：
a. 存款利息
b. 广告公司提供的广告代理业务
c. 将购买的货物用于集体福利
d. 单位聘用的员工为本单位提供的运输业务
e. 房地产评估咨询公司提供的房地产评估业务
解析：单位聘用的员工为本单位或者雇主提供应税服务，不征收增值税；将购买的货物用于集体福利、个人消费，属于不得抵扣项目；存款利息为不征增值税项目。
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试题 7
满分6
在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务、销售服务、无形资产或者不动产，以及进口货物的单位和个人，为增值税的纳税人。
选择一项：
A.对
B.错营改增之后，在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务、销售服务、无形资产或者不动产，以及进口货物的单位和个人，为增值税的纳税人。
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试题 8
满分6
邮政代理业务适用于11%增值税税率。
选择一项：
A.对
B.错11%税率适用于交通运输服务、邮政服务、基础电信、不动产租赁与转让、建筑业、土地使用权转让。
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试题 9
满分6
出租车公司向使用本公司自有出租车的出租车司机收取的管理费用不需要缴纳增值税。
选择一项：
A.对
B.错出租车公司向使用本公司自有出租车的出租车司机收取的管理费用属于营改增交通运输业应当缴纳增值税。
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试题 10
满分16
甲技术开发咨询公司为增值税一般纳税人，2015年4月发生下列业务：
(1)为我国境内乙企业（小规模纳税人）提供产品研发服务并提供培训业务，取得研发服务收入30万元，培训收入10万元，发生业务支出7.2万元。
(2）为我国境内丙公司提供技术项目论证服务，开具增值税专用发票，注明金额为120万元。
（3）向我国境内丁企业转让一项专利取得技术转让收入240万元，技术咨询收入60万，已履行相关备案手续；另转让与专利技术配套使用的设备一台并取得技术服务费，开具增值税专用发票，设备金额50万元，技术服务费20万元。
（4）购进电脑及办公用品，取得增值税专用发票，金额为100万，支付运费，取得运输业增税专用发票。注明金额1万。当月取得凭证符合税法规定，并当月认证抵扣。
要求：根据上述资料，回答下列问题：
甲公司当月应缴纳增值税（ ）万元。
A.2.05
B.11.76
C.11.78
D.2.16
答案 1
选择...业务（3）应计算销项税额（ ）万元。
A.6.4
B.21.18
C.3.00
D.9.70
答案 2
选择...业务（1）、（2）应计算销项税额（ ）万元。
A.8.37
B.8.49
C.9.46
D.9.06
答案 3
选择...甲公司当月准予从销项税额中抵扣进项税额（ ）万元。
A.7.38
B.7.34
C.17.11
D.17.00
答案 4
选择...业务（1）、（2）应计算销项税额（ ）万元。
A.8.37 B.8.49
C.9.46 D.9.06
答案：C
解析:业务（1）、（2）应计算的销项税额＝
（30＋10）÷（1＋6%）×6%＋120×6%＝9.46（万元）
业务（3）应计算销项税额（ ）万元。
A.6.4 B.21.18
C.3.00 D.9.70
答案：D
解析:纳税人提供技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务免税。
销项税额＝50×17%＋20×6%＝9.7（万元）
甲公司当月准予从销项税额中抵扣进项税额（ ）万元。
A.7.38 B.7.34
C.17.11 D.17.00
答案：C
解析:当月准予从销项税额中抵扣的进项税额＝100×17%＋1×11%＝17.11（万元）
甲公司当月应缴纳增值税（ ）万元。
A.2.05 B.11.76
C.11.78 D.2.16
答案：A
解析:应纳增值税＝9.46＋9.7－17.11＝2.05（万元）
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试题 1
满分10
根据消费税法律制度的规定，下列各项中，不缴纳消费税的是（ ）。
选择一项：
A. 委托方将收回的应税消费品以高于受托方的计税价格出售
B. 将自产应税消费品用于赞助
C. 烟草批发企业将卷烟销售给其他烟草批发企业
D. 零售超豪华小汽车的企业
烟草批发企业将卷烟销售给其他烟草批发企业的，不缴纳消费税，批发给零售单位则需要纳税。
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试题 2
满分10
根据消费税法律制度的规定，下列项目中，应当征收消费税的是（ ）。
选择一项：
A. 以黄酒为酒基生产的泡制酒
B. 价值为8 800元的手表
C. 影视演员用的卸妆油
D. 体育上用的鞭炮引线
舞台、戏剧、影视演员化妆用的上妆油、卸妆油不属于“高档化妆品”税目征税范围，不征收消费税；体育上用的发令纸、鞭炮引线不属于“鞭炮、焰火”税目，不征收消费税；销售价格（不含增值税）每只在10 000元（含）以上的各类手表为高档手表，征收消费税，价值为8 800元的手表不属于高档手表，不征收消费税。 对以黄酒为酒基生产的配制或泡制酒，按其他酒征收消费税。
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试题 3
满分10
根据消费税法律制度的规定，下列各项中，不征收消费税的是（ ）。
选择一项：
A. 地板厂用于本厂办公室装修的自产实木地板
B. 日化厂用于职工奖励的自产高档化妆品
C. 卷烟厂用于连续生产卷烟的自产烟丝
D. 酒厂用于交易会样品的自产白酒
纳税人自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的，不纳税
凡用于其他方面的，于移送使用时，照章缴纳消费税
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试题 4
满分12
根据消费税法律制度的规定，下列关于消费税税目的政策，表述正确的有（ ）。
选择一项或多项：
A. 对饮食业、商业、娱乐业举办的啤酒屋（啤酒坊）利用啤酒生产设备生产的啤酒，应当征收消费税
B. 未经打磨、倒角的木制一次性筷子属于木制一次性筷子税目征税范围
C. 沙滩车不属于消费税征收范围
D. 舞台、戏剧、影视演员化妆用的上妆油、卸妆油、油彩，不属于高档化妆品税目的征收范围
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试题 5
满分12
从价定率计征消费税时，销售额中应包括（ ）。
选择一项或多项：
a. 价外费用
b. 消费税额
c. 价款
d. 增值税额
解析：从价定率计征消费税时，应税消费品的销售额包括销售应税消费品从购买方收取的全部价款和价外费用，其计税依据为含消费税而不含增值税的销售额。
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试题 6
满分12
根据消费税法律制度的规定，下列货物销售应征收消费税的有（ ）。
选择一项或多项：
A. 金店零售金银首饰
B. 手表厂生产销售高档手表
C. 汽车修理厂销售汽车轮胎
D. 汽车销售公司代销小汽车
金银首饰在零售环节征收消费税。
纳税人生产的应税消费品，于纳税人销售时纳税。
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试题 7
满分6
消费税属于价内税，实行单一环节征收，采用比例税率。
选择一项：
A.对
B.错消费税的税率，有两种形式：一种是比例税率；另一种是定额税率，即单位税额。
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试题 8
满分6
按照《消费税暂行条例》最新规定，征收消费税的税目有13个。
选择一项：
A.对
B.错按照《消费税暂行条例》最新规定，征收消费税的税目有15个。
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试题 9
满分6
纳税人自产自用的应税消费品用于集资、广告、样品、馈赠等方面的，应于移送使用环节交纳增值税和消费税。
选择一项：
A.对
B.错根据规定，纳税人将自产的应税消费品用于集资、广告、样品、馈赠等方面的，属于视同销售货物行为缴纳增值税，为货物移送的当天。
纳税人自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的，不纳税；用于其他方面的，于移送使用时缴纳消费税。
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试题 10
满分16
某化妆品生产企业为一般纳税人，（1）1月15日向某大型商场销售化妆品一批，开具增值税专用发票，价款30万元，税额5.1万元；（2）1月20日向某单位销售化妆品一批，开具普通发票，含税销售额4.68万元。货款均已收妥，该化妆品适用消费税率为30％。
业务（1）的账务处理为（ ）。
A. 借：银行存款 351000 贷：主营业务收入 300000 应交税费—应交增值税（销项税额）51000
B. 借：银行存款 441000 贷：主营业务收入 300000应交税费—应交增值税（销项税额）51000 应交税费—应交消费税 90000
C. 借：营业税金及附加 90000 贷：应交税费—应交消费税 90000
D. 主营业务成本 90000 贷：应交税费—应交消费税 90000
答案 1
选择...判断：以上业务（1）的应纳消费税计税基础是30万元，业务（2）的消费税计税基础是4.68万元。
A. 正确
B. 错误
答案 2
选择...业务（2）的账务处理为（ ）。
A、 借：银行存款 46800 贷：主营业务收入 40000 应交税费—应交增值税（销项税额）6800
B、 借：银行存款 58800 贷：主营业务收入 40000应交税费—应交增值税（销项税额）6800 应交税费—应交消费税 12000
C、 借：营业税金及附加 12000 贷：应交税费—应交消费税 12000
D、 借：主营业务成本 12000 贷：应交税费—应交消费税 12000
答案 3
选择...业务（1）的账务处理为（ ）。
A. 借：银行存款 351000 贷：主营业务收入 300000 应交税费—应交增值税（销项税额）51000
B. 借：银行存款 441000 贷：主营业务收入 300000应交税费—应交增值税（销项税额）51000 应交税费—应交消费税 90000
C. 借：营业税金及附加 90000 贷：应交税费—应交消费税 90000
D. 主营业务成本 90000 贷：应交税费—应交消费税 90000
答案：A C
解析：销售业务确认收入，计征增值税和消费税。
业务（2）的账务处理为（ ）。
A、 借：银行存款 46800 贷：主营业务收入 40000 应交税费—应交增值税（销项税额）6800
B、 借：银行存款 58800 贷：主营业务收入 40000应交税费—应交增值税（销项税额）6800 应交税费—应交消费税 12000
C、 借：营业税金及附加 12000 贷：应交税费—应交消费税 12000
D、 借：主营业务成本 12000 贷：应交税费—应交消费税 12000
答案：A C
解析：销售业务确认收入，计征增值税和消费税。
判断：以上业务（1）的应纳消费税计税基础是30万元，业务（2）的消费税计税基础是4.68万元。
A. 正确
B. 错误
答案：B
解析：以上业务（1）的应纳消费税计税基础是30万元，业务（2）的消费税计税基础4万元。
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试题 1
满分10
关税退还的时效期是，自缴纳税款之日起（ ）内。
选择一项：
A. 3年
B. 1年
C. 半年
D. 2年
根据《海关法》规定，进出口货物的纳税义务人可以自缴纳税款之日起1年内，书面声明理由，连同原纳税收据向海关申请退税。
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试题 2
满分10
对同一种货物在税则中规定从价、从量两种税率，在征税时选择其中征收税额较多或较少的一种的关税是（ ）。
选择一项：
A. 复合关税
B. 选择性关税
C. 混合关税
D. 滑动关税
选择税是对同一种货物，同时规定从价税和从量税两种税率，但征税时选择其税额较高的计税标准进行计征的一种关税。
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试题 3
满分10
某商贸企业从国外进口一辆中轻型商务用车，作为企业班车，海关审定的关税完税价格18万元，关税税率为30%，消费税税率为5%。该商贸企业进口商务用车应纳进口环节税金合计（ ）万元。
选择一项：
A. 10.82
B. 9.38
C. 9.36
D. 13.28
要注意进口货物各个税种的组成计税价格不一样，首先计算关税； 关税=完税价格×税率=18×30%=5.4万元， 消费税=（关税完税价格+关税）÷（1－消费税税率）×消费税税率 =（18+5.4）÷（1－5%）×5%=24.63×5%=1.2315万元 增值税=（关税完税价格+关税+消费税）×增值税税率 =（18+5.4+1.2315）×17%=4.187万元 进口环节税金=5.4+1.2315+4.187≈10.82万元
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试题 4
满分12
以下规定正确的有（ ）。
选择一项或多项：
a. 非因纳税人违反海关规定造成的少征或漏征的关税，海关应在缴纳税款或货物、物品放行之日起1年内补征
b. 由于纳税人违反海关规定而少征或漏征的关税，海关在3年内可以追征
c. 由于纳税人违反海关规定而少征或漏征的关税，海关在1年内可以追征
d. 非因纳税人违反海关规定造成的少征或漏征的关税，海关应在缴纳税款或货物、物品放行之日起3年内补征
解析：按照规定，由于纳税人违反海关规定而少征或漏征的关税，海关在3年内可以追征；非因纳税人违反海关规定造成的少征或漏征的关税，海关应在缴纳税款或货物、物品放行之日起1年内补征。
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试题 5
满分12
我国对进口货物的计税方法有从价计税和（ ）。
选择一项或多项：
a. 报复性关税
b. 从量税
c. 复合税
d. 滑准税
解析：我国对进口货物的计税方法有从价计税、从量税、复合税和滑准税。
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试题 6
满分12
差别关税实际上是保护主义政策的产物，是保护一国产业所采取的特别手段。差别关税主要分为（ ）。
选择一项或多项：
a. 反补贴关税
b. 反倾销关税
c. 报复关税
d. 加重关税
解析：差别关税主要包括加重关税、反补贴关税、报复关税、反倾销关税。
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试题 7
满分6
非因纳税人违反海关规定造成短征关税的，称为补征。补征的时效为自缴纳税款或者货物、物品放行之日起1年以内。
选择一项：
A.对
B.错《海关法》规定，补征的时效为自缴纳税款或者货物、物品放行之日起1年内。
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试题 8
满分6
某企业从国外进口一辆中轻型商务用车，作为企业班车，海关审定的关税完税价格20万元，关税税率为30%，消费税税率为5%。该商贸企业进口商务用车应纳进口环节税金12.02万元。
选择一项：
A.对
B.错进口关税＝20×30%＝6（万元）
进口消费税＝（20＋6）÷（1－5%）×5%＝1.37（万元）
进口增值税＝（20＋6）÷（1－5%）×17%＝4.65（万元）
合计＝6＋1.37＋4.65＝12.02（万元）。
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试题 9
满分6
境内留购的进口货样、展览品和广告品，以海关审定的留购价格为完税价格。
选择一项：
A.对
B.错根据规定，境内留购的进口货样、展览品和广告品，以海关审定的留购价格为完税价格。
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试题 10
满分16
天华公司向新加坡裕凌公司出售一批货物，出口总价为10万美元CIF新加坡，其中从大连港运至新加坡的海运运费为1300美元，保险费率1%。该批货物的出口关税税率为10%。税款以人民币支付。结汇时，银行外汇买入价为1美元折合人民币6.3元。
判断：出口货物成交形式是到岸价格（CIF），出口货物关税完税价格为615510元。
A.正确
B.错误
答案 1
选择...该厂应进行的与关税相关的账务处理是（ ）。
A. 借：营业税金及附加 贷：应交税费—应交出口关税
B. 借：营业税金及附加 贷：银行存款
C. 借：原材料 贷：应交税费—应交出口关税
D. 借：应交税费—应交出口关税 贷：银行存款
答案 2
选择...该企业应纳出口关税为（ ）元。
A. 61551
B. 45536
C. 44080.6
D. 55955.5
答案 3
选择...判断：出口货物成交形式是到岸价格（CIF），出口货物关税完税价格为615510元。
A.正确
B.错误
答案：B
解析：以到岸价格（CIF）成交，关税完税价格＝（到岸价格－运费－保险费）÷（1＋关税税率）＝（100000－1300－1000）÷（1＋10%）×6.3=559554.55元。
该企业应纳出口关税为（ ）元。
A. 61551
B. 45536
C. 44080.6
D. 55955.5
答案：D
解析：出口关税=（100000－1300－1000）÷（1＋10%）×6.3×10%=55955.5元。
该厂应进行的与关税相关的账务处理是（ ）。
A. 借：营业税金及附加 贷：应交税费—应交出口关税
B. 借：营业税金及附加 贷：银行存款
C. 借：原材料 贷：应交税费—应交出口关税
D. 借：应交税费—应交出口关税 贷：银行存款
答案：AD
解析：出口支付的关税看作企业为销售货物而发生的税费，计入“营业税金及附加”。
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试题 1
满分10
2015年某居民企业实现商品销售收入2000万元，发生现金折扣100万元，接受捐赠收入l00万元，转让无形资产所有权收入20万元。该企业当年实际发生业务招待费30万元，广告费240万元，业务宣传费80万元。2015年度该企业在计算应纳税所得额时，可税前扣除的业务招待费、广告费、业务宣传费合计( )万元。
选择一项：
A. 294．5
B. 325．5
C. 310
D. 330
销售商品涉及现金折扣，应按照扣除现金折扣前的金额确定销售收入。本题中接受捐赠收入，转让无形资产所有权收入均属于营业外收入。 业务招待费按发生额的60％扣除，但不得超过“当年销售(营业)收入的5‰”；广告费和业务宣传费不得超过“当年销售(营业)收入的15％。” 可扣除业务招待费=2 000×5‰=10(万元)<30×60％=18(万元)； 可扣除广告费、业务宣传费=2 000×15％=300(万元)<320万元；可 税前扣除的业务招待费、广告费和业务宣传费合计=10+300=310(万元)。
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试题 2
满分10
某公司2016年12月因违反当地有关环保法规的规定，接到环保部门的处罚通知，要求其支付罚款l00万元。税法规定，企业因违反国家有关法律法规支付的罚款和滞纳金，计算应纳税所得额时不允许税前扣除。至2016年12月3l日，该项罚款尚未支付。则2016年末该公司产生的应纳税暂时性差异为( )万元。
选择一项：
A. 0
B. -100
C. 不确定
D. 100
因按照税法规定，企业违反国家有关法律法规规定支付的罚款和滞纳金不允许税前扣除，即该项负债在未来期间计税时按照税法规定准予税前扣除的金额为0，则其计税基础＝账面价值100－未来期间计算应纳税所得额时按照税法规定可予抵扣的金额0＝100（万元）。该项负债的账面价值100万元与其计税基础100万元相同，不形成暂时性差异。
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试题 3
满分10
除税收法律、行政法规另有规定外，居民企业以（ ）为纳税地点。
选择一项：
A. 企业会计核算地
B. 企业登记注册地
C. 企业管理机构所在地
D. 企业实际经营地
除税收法律、行政法规另有规定外，居民企业以企业登记注册地为纳税地点。
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试题 4
满分12
下列属于企业货币形式收入的有( )。
选择一项或多项：
a. 准备持有至到期的债权投资
b. 应收票据
c. 应收账款
d. 债务的豁免
解析：货币形式的收入包括：现金、存款、应收账款、应收票据、准备持有至到期的债权投资以及债务的豁免等。
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试题 5
满分12
某企业会计利润为100万元，其中包括长期投资单位分来的股利10万元，已扣除存货跌价准备10万元，超标准的广告费5万元，非公益捐赠支出5万元，该企业的应纳税所得额计算不正确的有（ ）万元。
选择一项或多项：
a. 120
b. 110
c. 115
d. 100
解析：应纳税所得额=100-10+10+5+5=110万元，依据企业所得税法规定股息收入为免税收入，企业的存货跌价准备金不得扣除，要调增企业的应纳税所得额，超标准的广告费和非公益捐赠支出不得扣除。
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试题 6
满分12
某企业会计利润为100万元，其中包括国债利息收入10万元，已扣除固定资产减值准备20万元，多计提的折旧3万元，赞助支出5万元，该企业的应纳税所得额计算不正确的是（ ）万元。
选择一项或多项：
a. 113
b. 100
c. 118
d. 128
分析：应纳税所得额=100-10+20+3+5=118万元
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试题 7
满分6
某公司2015年度“财务费用”账户中利息金额，含有以年利率8%向银行借入的9个月期的生产用200万元贷款的借款利息；也包括12万元的向本企业职工借入于银行同期的生产用100万元资金的借款利息。假设向职工的借款也取得了相关合法票据。该公司本年度可在计算应纳税所得额时扣除的利息费用是20万元。
选择一项：
A.对
B.错扣除的利息费用= 12 + 6 = 18万元。
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试题 8
满分6
符合规定的业务招待费可以按照发生额的60%在计算应纳税所得额时扣除，但最高不得超过当年销售收入的5%。
选择一项：
A.对
B.错符合规定的业务招待费可以按照发生额的60%在计算应纳税所得额时扣除，但最高不得超过当年销售收入的5‰。
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试题 9
满分6
企业某一纳税年度发生的亏损，可以用下一年度的所得弥补，下一年度所得不足弥补的，可以逐年延续弥补，但结转年限最长不得超过5年。
选择一项：
A.对
B.错根据企业所得税法规定，企业某一纳税年度发生的亏损，可以用下一年度的所得弥补，下一年度所得不足弥补的，可以逐年延续弥补，但结转年限最长不得超过5年。
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试题 10
满分16
某企业适用的所得税税率为25％，本年度实现利润总额为1000万元，其中：（1）采用权益法核算确认的投资收益为200万元（被投资单位适用的所得税税率为25％，被投资单位实现的净利润未分配给投资者）；（2）国债利息收入20万元；（3）计提无形资产减值准备100万元；（4）计提存货跌价准备50万元。要求：根据上述资料回答下列问题：
该企业本年度调整项目减少额为（ ）万元。
A. 20
B. 120
C. 220
D. 320
答案 1
选择...关于该企业，以下说法正确的是（ ）。
A.该企业本年度应纳税所得额为930万元
B.该企业本年度应纳税所得额为1150万元
C.该企业本年度应纳企业所得税额为212.5万元
D.该企业本年度应纳企业所得税额为232.5 万元
答案 2
选择...该企业本年度调整项目增加额为（ ）万元。
A. 50
B. 150
C. 170
D. 300
答案 3
选择...该企业本年度调整项目增加额为（ ）万元。
A. 50
B. 150
C. 170
D. 300
答案：B
解析：资产减值准备不能在税前扣除，应调增纳税，增加额=100+50=150万元。
该企业本年度调整项目减少额为（ ）万元。
A. 20
B. 120
C. 220
D. 320
答案：C
解析：调整项目减少额=投资收益200+国债利息收入20=220（万元）
关于该企业，以下说法正确的是（ ）。
A.该企业本年度应纳税所得额为930万元
B.该企业本年度应纳税所得额为1150万元
C.该企业本年度应纳企业所得税额为212.5万元
D.该企业本年度应纳企业所得税额为232.5 万元
答案：AD
解析：本年度应纳税所得额=1000+150-220=930（万元）
本年度应纳所得税额=930×25%=232.5（万元）
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试题 1
满分10
2015年某作家出版一部长篇小说，1月份取得预付稿酬2万元，4月份小说正式出版，取得稿酬2万元，10月份将该小说手稿公开拍卖获得收入10万元，同年该小说在一家晚报连载100次，每次稿酬420元。该作家应缴纳个人所得税（ ）元。
选择一项：
A. 25184
B. 26680
C. 20384
D. 20480
稿酬不论是预付还是分笔支付，均应合并为一次征税。
出版取得所得应纳个人所得税＝（20000＋20000）×（1－20%）×20%×（1－30%）＝4480（元）
个人的同一作品在报刊上连载，应合并其因连载而取得的所得为一次。
连载取得的所得应纳个人所得税＝100×420×（1－20%）×20%×（1－30%）＝4704（元）
小说手稿拍卖所得按照特许权使用费所得征收个人所得税。
拍卖所得应纳个人所得税＝100000×（1－20%）×20%＝16000（元）
合计应缴纳个人所得税＝4480＋4704＋16000＝25184（元）
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试题 2
满分10
下列项目中，应纳个人所得税的有（ ）。
选择一项：
A. 劳动分红
B. 托儿补助费
C. 生育医疗费
D. 差旅费津贴
年终加薪、劳动分红不分种类和取得情况一律按工资、薪金所得课税；津贴、补贴等则有例外；不属于工资、薪金性质的补贴、津贴，不予征税：（1.独生子女补贴；2.执行公务员工资制度未纳入基本工资总额的补贴、津贴差额和家属成员的副食品补贴；3.托儿补助费；4.差旅费津贴、误餐补助→指按照财政部门规定，个人因公在城区、郊区工作，不能在工作单位或返回就餐，根据实际误餐顿数，按规定的标准领取的误餐费）。单位以误餐补助名义发给职工的补助、津贴不包括在内。
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试题 3
满分10
支付工资、薪金所得的单位和个人在履行代扣代缴义务时，应通过（ ）账户进行核算。
选择一项：
A. 营业税金及附加
B. 其他应付款
C. 管理费用
D. 应交税费—代扣个人所得税
支付工资、薪金所得的单位和个人在履行代扣代缴义务时通过“应交税费—代扣个人所得税账户核算”。
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试题 4
满分12
下列收入中，应按照特许权使用费所得缴纳个人所得税的有（ ）。
选择一项或多项：
a. 个人取得特许权经济赔偿收入
b. 出版社专业作者翻译作品后，由本社以图书形式出版而取得的收入
c. 某电视剧编剧从任职的电视剧制作中心获得的剧本使用费收入
d. 某作家的文字作品手稿复印件公开拍卖取得的收入
e. 某广告设计者转让广告制作使用权取得的转让费收入
解析：出版社专业作者翻译作品后，由本社以图书形式出版而取得的收入按照“稿酬所得”缴纳个人所得税。
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试题 5
满分12
下列房产处置应缴纳个人所得税的有（ ）。
选择一项或多项：
a. 转让无偿受赠的房产
b. 通过离婚析产的方式分割房屋产权
c. 居民个人出售自用3年的生活用房
d. 转让离婚析产房屋
e. 将房产赠与子女
解析：选项将房产赠与子女，房屋产权所有人将房屋产权无偿赠与配偶、父母、子女等不征收个人所得税；选项通过离婚析产的方式分割房屋产权，不缴纳个人所得税。
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试题 6
满分12
按照个人所得税的规定，不扣减在华天数的临时离境包括（ ）。
选择一项或多项：
a. 多次累计离境不超过90天
b. 一次离境不超过30天
c. 多次累计历经不超过183天
d. 一次离境不超过90天
解析：根据规定，不扣减在华天数的临时离境时间是一次离境不超过30天，多次累计离境不超过90天。
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试题 7
满分6
支付工资，薪金所得的单位，在支付款项时，无论是由企业代为负担，还是由个人自己负担，均借记“应付职工薪酬”，贷记“应交税费——代扣个人所得税”。
选择一项：
A.对
B.错支付工资，薪金所得的单位，在支付款项时，无论是由企业代为负担，还是由个人自己负担，均借记“应付职工薪酬”，贷记“应交税费——代扣个人所得税”。
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试题 8
满分6
个人担任公司董事监事且不在公司任职受雇的，按工资薪金征税。
选择一项：
A.对
B.错个人担任公司董事监事且不在公司任职受雇的，按劳务报酬所得项目征税。
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试题 9
满分6
某个人独资企业2015年自行计算的生产经营费用50万元，该企业的生产经营费用与其家庭生活费用无法划分。该个人独资企业允许税前扣除的生产经营费用为30万元。
选择一项：
A.对
B.错投资者及其家庭发生的生活费用与企业生产经营费用混合在一起,并且难以划分的，全部视为投资者个人及其家庭发生的生活费用，不允许在税前扣除。
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试题 10
满分16
中国公民张某为国有企业的员工，2014年的收入情况如下：
（1）单位每月支付工资、薪金5000元；此外，12月份取得劳动分红5000元；
（2）业余撰写中篇财经小说，在北京晚报上连载，3个月共取得稿酬收入20000元，因市场反响极好，该小说在财经出版社出版，王某取得稿酬50000元；
（3）购买好运基金公司的基金，该基金公司投资方向为股票市场，年终分配上市公司的股息，该个人获得股息26000元；
（4）1～12月份，与两个朋友合伙经营一个饭店，年底将100万元生产经营所得（已扣除生计费）在合伙人中进行平均分配。（除题目明确的税种外，不考虑其他税种）
要求：根据上述资料回答下列问题：
基金公司应代扣王某股息的个人所得税为（ ）元。
A．0
B．1300
C．2600
D．5200
答案 1
选择...王某取得稿酬收入应缴纳的个人所得税为（ ）元。
A．7640
B．7720
C．7840
D．8120
答案 2
选择...王某全年“工资薪金”项目应缴纳的个人所得税额为（ ）元。
A．1900
B．1780
C．-1400
D．1240
答案 3
选择...合伙经营的饭店所得应纳个税为（ ）元。
A．101970.67
B．103800
C．108400
D．101916.67
答案 4
选择...王某全年“工资薪金”项目应缴纳的个人所得税额为（ ）元。
A．1900 B．1780
C．-1400 D．1240
答案：D
解析：王某2014年“工资薪金”项目应纳税额合计=[（5000-3500）×3%]×11+[（5000+5000-3500）×20%-555]=1240（元）
王某取得稿酬收入应缴纳的个人所得税为（ ）元。
A．7640 B．7720
C．7840 D．8120
答案 ：C
解析：稿酬收入应缴纳的个人所得税额＝20000×（1－20％）×20％×（1－30％）＋50000×（1－20％）×20％×（1－30％）＝7840（元）
基金公司应代扣王某股息的个人所得税为（ ）元。
A．0 B．1300
C．2600 D．5200
答案：C
解析：应代扣个税＝26000×50％×20％＝2600（元）
合伙经营的饭店所得应纳个税为（ ）元。
A．101970.67 B．103800
C．108400 D．101916.67
答案 ：D
解析： 饭店经营所得=1000000÷3＝333333.33（元）
生产经营所得应缴纳的个人所得税=（333333.33×0.35-14750）=101916.67（元）
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试题 1
满分10
某公司以协议方式受让一宗国有土地使用权，支付土地出让金8500万元、土地补偿费3000万元、安置补助费2000万元、市政配套设施费1800万元，假定当地适用的契税税率为4%，该公司取得该宗土地使用权应缴纳契税（ ）万元。
选择一项：
A. 612
B. 540
C. 460
D. 340
应缴纳契税=（8500＋3000＋2000＋1800）×4%=612（万元）
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试题 2
满分10
下列企业既是增值税纳税人又是资源税纳税人的是（ ）。
选择一项：
A. 销售有色金属矿产品的贸易公司
B. 在境内开采有色金属矿产品的企业
C. 进口有色金属矿产品的企业
D. 在境外开采有色金属矿产品的企业
除“在境内开采有色金属矿产品的企业”外，均不交资源税。
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试题 3
满分10
下列单位或个人属于印花税纳税人的（ ）。
选择一项：
A. 与用户签订供电合同的电网
B. 发放土地证的土地管理局
C. 在国外领取专利证，在国内使用的单位
D. 商品购销合同的担保人
担保人不属于印花税的纳税人；电网与用户之间签订的供用电合同不征印花税；土地管理局不属于印花税纳税人。
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试题 4
满分12
下列行为中，属于车辆购置税应税行为的是( )。
选择一项或多项：
a. 自产自用应税车辆的行为
b. 罚没取得并自用的行为
c. 销售应税车辆的行为
d. 抵债取得并自用的行为
解析：车辆购置税的应税行为是指在中华人民共和国境内购置应税车辆的行为。具体包括：购买自用行为、进口自用行为、受赠使用行为、自产自用行为、获奖自用行为，以及其他自用行为(如拍卖、抵债、走私、罚没等方式取得并自用的应税车辆)等。销售应税车辆的销售方不缴纳车辆购置税。
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试题 5
满分12
下列各项中，免征契税的有（ ）。
选择一项或多项：
a. 税务局承受土地用于办公楼建设
b. 某市属重点高校承受土地用于扩建校园
c. 某集团军承受土地用于靶场建设
d. 卫生局承受土地用于急性传染病研究室建设
解析：根据规定，以上选项都属于免税范围。
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试题 6
满分12
下列各种情形，不征收土地增值税的有（ ）。
选择一项或多项：
a. 房地产的评估增值
b. 房地产开发企业将自建的商品房用于职工福利
c. 继承房地产
d. 房地产公司的代建房行为
e. 企业将自有房产等价交换其他企业土地使用权
解析：选项D，将自建商品房用于职工福利是视同销售，要征收土地增值税；选项E，企业之间换房是要征收土地增值税的。
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试题 7
满分6
按税法规定，对同一份租赁合同重复缴纳印花税的，如果采用汇总缴纳的方式多交税款可以退还，如果属于重复贴花则不能退还。
选择一项：
A.对
B.错按税法规定，对同一份租赁合同重复缴纳印花税的，如果采用汇总缴纳的方式多交税款可以退还，如果属于重复贴花则不能退还。
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试题 8
满分6
老年服务机构自用的房产暂免征收房产税。
选择一项：
A.对
B.错老年服务机构自用的房产暂免征收房产税。
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试题 9
满分6
某承租单位对承租的房产提出房屋修缮的要求，修理费由承租人支付，并以此抵交租金。由于出租方没有收到租金收入，因此，可以不缴房产税。
选择一项：
A.对
B.错需要缴房产税。
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试题 10
满分16
某煤矿企业（增值税一般纳税人，资源税税率为5%），2015年12月发生下列业务：（1）向某电厂销售优质原煤3000吨，开具增值税专用发票注明不含税价款35万元，另支付从坑口到车站的运输费用2万元；
（2）向某煤场销售选煤（折算率为82%），开具增值税普通发票列明销售额7.6万元。
要求：根据上述资料回答下列问题：
业务（1）当月应纳资源税为（ ）。
A.1.75万元
B.1.07万元
C.1.19万元
D.1.12万元
答案 1
选择...该煤矿当月应纳资源税为（ ）。
A.1.97万元
B.2.02万元
C.2.19万元
D.2.12万元
答案 2
选择...业务（2）当月应纳资源税为（ ）。
A.1.87万元
B.0.27万元
C.2.06万元
D.0.12万元
答案 3
选择...业务（1）当月应纳资源税为（ ）。
A.1.75万元
B.1.07万元
C.1.19万元
D.1.12万元
答案:A
解析：当月应纳资源税＝35×5%=1.75（万元）
业务（2）当月应纳资源税为（ ）。
A.1.87万元
B.0.27万元
C.2.06万元
D.0.12万元
答案:B
解析：当月应纳资源税＝7.6÷（1+17%）×82%×5%＝0.27（万元）
该煤矿当月应纳资源税为（ ）。
A.1.97万元
B.2.02万元
C.2.19万元
D.2.12万元
答案:B
解析：当月应纳资源税＝35×5%+7.6÷（1+17%）×82%×5%＝2.02（万元）
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试题 1
满分12
下列各项中，属于税收法律制度中的核心要素的是（ ）。
选择一项：
A. 税率
B. 纳税期限
C. 纳税义务人
D. 征税对象
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试题 2
满分12
我国目前的税种有（ ）
选择一项或多项：
A. 关税
B. 企业所得税
C. 增值税
D. 营业税
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试题 3
满分12
下列各项说法中，不正确的是（ ）。
选择一项：
A. 征税对象的数额达到起征点的就其超过起征点的数额征税
B. 征税对象的数额未达到起征点的不征税
C. 减税是对应征税款减征一部分
D. 免税是对应征税款全部予以免征
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试题 4
满分15
下列关于减免税的表述正确的有（ ）
选择一项或多项：
A. 免税是指对按规定应征收的税款全部免除
B. 起征点是指对征税对象达到一定数额才开始征税的界限
C. 减税是指从应征税额中减征部分税款
D. 免征额指对征税对象总额中免予征税的数额
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试题 5
满分15
以下各项所得，适用累进税率形式的有（ ）。
选择一项或多项：
A. 工资薪金所得
B. 财产转让所得
C. 企事业单位的承包承租经营所得
D. 个体工商户生产经营所得
财产转让所得 适用比例税率。
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试题 6
满分15
以下叙述正确的有
选择一项或多项：
A.税务会计既要遵循税务会计的一般原则，也要遵循与税收法规不相矛盾的那些财务会计一般原则
B.税务会计作为一项实质性工作是独立存在的
C.税收制度是收付实现制与权责发生制的结合
D.在实际计算应纳税所得额时，要在会计所得的基础上调整为应税所得
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试题 7
满分5
预约定价安排属于税务会计对象
选择一项：
A.对
B.错
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试题 8
满分5
税率是一种税种区别于另一种税种的最主要的标志。（ ）
选择一项：
A.对
B.错课税对象是一种税种区别于另一种税种的最主要的标志。（ ）
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试题 9
满分5
超率累进税率是按征税对象的某种递增比例划分为若干等级，按等级规定相应的递增税率，对每个等级分别计算税额。我国的土地增值税就是采用这种税率。（ ）
选择一项：
A.对
B.错
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试题 10
满分4
纳税义务人可以是自然人，也可以是法人或其他社会组织。
选择一项：
A.对
B.错
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试题 1
满分10
下列关于营改增行业销售额的表述中，正确的是（ ）。
选择一项：
A. 一般纳税人提供客运场站服务，以其全部的价款和价外费用为销售额
B. 直接收费金融服务，以提供直接收费金融服务收取的手续费等各类费用为销售额
C. 经纪代理服务，以取得的全部价款和价外费用为销售额
D. 金融商品转让，按照卖出价为销售额
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试题 2
满分10
某公司为一般纳税人，本月销售一定数量的石油液化气，含税销售额为人民币4520元，则该公司计算增值税的销项税额为（ ）。
选择一项：
A. 768.4元
B. 657.2元
C. 520元
D. 587.6元
销售石油液化气适用低税率，故该公司的销项税额=[4520/(1+13%)]×13%=520元。
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试题 3
满分10
下列行为中，不属于增值税视同销售行为的是（ ）。
选择一项：
A. 某企业将外购货物用于个人消费
B. 某企业将外购货物作为投资，提供给其他单位
C. 某企业销售代销货物
D. 某企业将外购货物无偿赠送给客户
某企业将外购货物用于个人消费。
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试题 4
满分12
按现行增值税规定，下列纳税人中，可以作为增值税一般纳税人的是（ ）
选择一项或多项：
a. 某人批发果品，年销售额为200万元
b. 专门销售免税货物的企业
c. 某电子配件厂年销售额80万元，财务核算健全，其总公司年销售额为780万元
d. 年销售额在100万元以上，财务核算健全的工业企业
分析：年销售额在50万元以上，财务核算健全的工业企业可以达到一般纳税人的标准。
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试题 5
满分12
以下符合现行增值税规定的有（ ）。
选择一项或多项：
a. 增值税对单位和个人规定了起征点
b. 纳税人销售额未达到规定的增值税起征点的，免征增值税；达到起征点的，就超过部分计算缴纳增值税
c. 销售货物的增值税起征点，为月销售额5000～20000元；销售应税劳务的增值税起征点，为月销售额5000～20000元
d. 按次纳税的增值税起征点，为每次（日）销售额300～500元
分析：根据规定，销售货物的增值税起征点，为月销售额5000～20000元；销售应税劳务的增值税起征点，为月销售额5000～20000； 按次纳税的增值税起征点，为每次（日）销售额300～500元。
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试题 6
满分12
下列（ ）属于视同销售货物，应计算增值税销项税额。
选择一项或多项：
a. 某商店将外购水泥捐赠送灾区用于救灾
b. 某企业将自产的钢材用于投资
c. 某企业购进一批饮料用于福利发放
d. 某工厂将委托加工收回的服装用于集体福利
分析：购进的货物用于集体福利或个人消费应作为进项税转出。
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试题 7
满分6
因发生水灾，企业仓库进水，产品损失，应当借记“待处理财产损溢”账户，贷记“库存商品”账户。（ ）
选择一项：
A.对
B.错应借记“待处理财产损溢”和“应交税费——增值税（进项税转出）”，贷记“库存商品”
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试题 8
满分6
将自产的货物用于个人消费，在进行会计处理时不确认收入，只按成本结转。（ ）
选择一项：
A.对
B.错将自产的货物用于个人消费，在进行会计处理时要确认收入，并结转成本。
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试题 9
满分6
年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人按小规模纳税人纳税。（ ）
选择一项：
A.对
B.错以上说法是正确的。
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试题 10
满分16
某机械厂为增值税一般纳税人，生产甲、乙两种产品，采用直接收款结算方式销售货物，2010年8月发生下列经济业务：
（1）开出增值税专用发票，销售甲产品50台，单价为8000元，发票已交给购货方并已取得销货款，但货物尚未运到购货方；
（2）把20台乙产品分作为福利发给职工，单位成本为6000元，没有同类产品价格；
（3）基本建设工程领用外购材料1000公斤，不含税单价为50元，共50000元。购销货物增值税税率均为17%。
根据以上资料回答下列问题：
业务（3）应转出的进项税额为（ ）元。
A、 0
B、 7265
C、 8500
D、 9350
答案 1
选择...该厂本月应纳增值税税额为（ ）元。
A、 81750
B、 81940
C、 84564
D、 98940
答案 2
选择...业务（1）的销项税额为（ ）元。
A、 0
B、 52000
C、 58120
D、 68000
答案 3
选择...业务（2）的销项税额为（ ）元。
A、 0
B、 19179
C、 20400
D、 22440
答案 4
选择...业务（1）的销项税额为（ ）元。
A、 0 B、 52000
C、 58120 D、 68000
答案：D
分析：8000×50×17%=68000
业务（2）的销项税额为（ ）元。
A、 0 B、 19179
C、 20400 D、 22440
答案：D
分析：6000×20×（1+10%）×17%=22440
业务（3）应转出的进项税额为（ ）元。
A、 0 B、 7265
C、 8500 D、 9350
答案：C
分析：50000×17%=8500
该厂本月应纳增值税税额为（ ）元。
A、 81750 B、 81940
C、 84564 D、 98940
答案：D
分析：68000+22440+8500=98940元
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试题 1
满分10
某房地产企业为增值税一般纳税人，2016年6月1日购买一地块开发房地产项目，支付地价款800万元，次年年末项目完工，当期销售其中的90%，取得含税销售收入2000万元，当期应纳增值税税额为（ ）万元。
选择一项：
A. 118.92
B. 138.38
C. 198.2
D. 126.85
房地产开发企业中的一般纳税人销售其开发的房地产项目（选择简易计税方法的房地产老项目除外），以取得的全部价款和价外费用，扣除受让土地时向政府部门支付的土地价款后的余额为销售额。
销售额＝（全部价款和价外费用－当期允许扣除的土地价款）÷（1＋11%）＝
（2000－800×90%）÷（1＋11%）＝1153.15（万元），应纳增值税＝1153.15×11%＝126.85（万元）。
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试题 2
满分10
下列属于营改增交通运输业的是（ ）。
选择一项：
A. 航空地面服务
B. 货运代理业务
C. 远洋运输的光租业务
D. 出租车公司向使用本公司自有出租车的出租车司机收取的管理费用
航空地面服务、货运代理业务、远洋运输的光租业务属于现代服务业的范围。
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试题 3
满分10
根据我国现行增值税的规定，下列属于销售增值税服务应当缴纳增值税的有（ ）。
选择一项：
A. 房屋修理
B. 设备维修
C. 销售小汽车
D. 服装加工
设备维修、服装加工选项属于加工、修理修配劳务应当缴纳增值税，销售小汽车选项属于销售货物应当缴纳增值税。
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试题 4
满分12
下列选项中，可以免征增值税的有（ ）。
选择一项或多项：
a. 个人转让金融商品
b. 个人出售2年以上住房
c. 残疾人企业为社会提供的应税服务
d. 个人转让著作权
e. 医疗机构提供的医疗服务
解析：北上广深四地个人出售2年以上普通住房，免税；非普通住房差额纳税；残疾人个人为社会提供应税服务免征增值税。
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试题 5
满分12
下列关于营改增应税行为销售额的表述中，正确的有（ ）
选择一项或多项：
a. 贷款服务，以提供贷款服务取得的全部利息及利息性质的收入为销售额
b. 一般纳税人提供客运场站服务，以其取得的全部价款和价外费用，扣除支付给承运方运费后的余额为销售额
c. 金融商品转让，以卖出时取得的全部收入为销售额
d. 一般纳税人销售非自建不动产，可以扣除购置原价或取得时的作价为销售额
解析：金融商品转让，按照卖出价扣除买入价后的余额为销售额。
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试题 6
满分12
下列服务免征增值税的有（ ）。
选择一项或多项：
a. 境外单位为境内单位提供有形动产租赁服务
b. 境内单位提供航空航天服务
c. 境内单位为出口货物提供邮政服务
d. 境内单位会议展览地点在境外的会议展览服务
解析：选项境外单位为境内单位提供的有形动产租赁服务，属于增值税征税范围；选项境内单位提供航空航天服务属于出口零税率服务。
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试题 7
满分6
营改增的一般纳税人中，有形动产租赁服务可选择按简易计税方法缴纳增值税。
选择一项：
A.对
B.错以所在地营改增之前购进或自制的有形动产为标的物提供的经营租赁服务，可选择按简易办法征收增值税，而不是所有的有形动产租赁服务。
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试题 8
满分6
为工厂提供包车服务属于增值税应税服务范围。
选择一项：
A.对
B.错为工厂提供包车服务属于营改增交通运输业的应税服务。
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试题 9
满分6
互联网接入属现代服务业应当缴纳增值税。
选择一项：
A.对
B.错互联网接入，属于增值电信业务。
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试题 10
满分16
甲技术开发咨询公司为增值税一般纳税人，2015年4月发生下列业务：
(1)为我国境内乙企业（小规模纳税人）提供产品研发服务并提供培训业务，取得研发服务收入30万元，培训收入10万元，发生业务支出7.2万元。
(2）为我国境内丙公司提供技术项目论证服务，开具增值税专用发票，注明金额为120万元。
（3）向我国境内丁企业转让一项专利取得技术转让收入240万元，技术咨询收入60万，已履行相关备案手续；另转让与专利技术配套使用的设备一台并取得技术服务费，开具增值税专用发票，设备金额50万元，技术服务费20万元。
（4）购进电脑及办公用品，取得增值税专用发票，金额为100万，支付运费，取得运输业增税专用发票。注明金额1万。当月取得凭证符合税法规定，并当月认证抵扣。
要求：根据上述资料，回答下列问题：
业务（3）应计算销项税额（ ）万元。
A.6.4
B.21.18
C.3.00
D.9.70
答案 1
选择...甲公司当月应缴纳增值税（ ）万元。
A.2.05
B.11.76
C.11.78
D.2.16
答案 2
选择...甲公司当月准予从销项税额中抵扣进项税额（ ）万元。
A.7.38
B.7.34
C.17.11
D.17.00
答案 3
选择...业务（1）、（2）应计算销项税额（ ）万元。
A.8.37
B.8.49
C.9.46
D.9.06
答案 4
选择...业务（1）、（2）应计算销项税额（ ）万元。
A.8.37 B.8.49
C.9.46 D.9.06
答案：C
解析:业务（1）、（2）应计算的销项税额＝
（30＋10）÷（1＋6%）×6%＋120×6%＝9.46（万元）
业务（3）应计算销项税额（ ）万元。
A.6.4 B.21.18
C.3.00 D.9.70
答案：D
解析:纳税人提供技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务免税。
销项税额＝50×17%＋20×6%＝9.7（万元）
甲公司当月准予从销项税额中抵扣进项税额（ ）万元。
A.7.38 B.7.34
C.17.11 D.17.00
答案：C
解析:当月准予从销项税额中抵扣的进项税额＝100×17%＋1×11%＝17.11（万元）
甲公司当月应缴纳增值税（ ）万元。
A.2.05 B.11.76
C.11.78 D.2.16
答案：A
解析:应纳增值税＝9.46＋9.7－17.11＝2.05（万元）
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试题 1
满分10
下列各项中，不征收消费税的有（ ）。
选择一项：
A. 销售自产小汽车
B. 烟酒公司购买葡萄酒
C. 手表厂生产销售高档名表
D. 金店零售黄金
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试题 2
满分10
根据消费税法律制度的规定，下列不属于消费税征收范围的是（ ）。
选择一项：
A. 实木地板
B. 电池
C. 电脑
D. 啤酒
电脑不属于消费税的征税范围。
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试题 3
满分10
下列业务中应纳消费税的是（ ）。
选择一项：
A. 委托个体经营者加工的高档化妆品，委托方收回后用于连续加工
B. 自产自用的小汽车，用于连续生产豪华小汽车
C. 自产子午线轮胎，用于在建工程车辆的
D. 委托加工的粮食白酒（受托方已代收代缴消费税），委托方收回后以不高于受托方的计税价格销售的
委托个体经营者加工的化妆品，税法规定个体户不得代收代缴消费税，由委托方收回后自己交纳。
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试题 4
满分12
根据消费税法律制度的规定，下列项目中，属于消费税征收范围的有（ ）。
选择一项或多项：
A. 高尔夫车
B. 气缸容量250毫升（不含）以下的小排量摩托车
C. 以柴油、柴油组分调和生产的生物柴油
D. 原电池
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试题 5
满分12
根据消费税法律制度的规定，下列各项中，征收消费税的有（ ）。
选择一项或多项：
A. 成套化妆品
B. 烟丝
C. 汽油
D. 木制卫生筷子
卫生筷子即为木制一次性筷子。
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试题 6
满分12
某化妆品公司将一批自产化妆品用作职工福利，其成本为8万元，消费税税率为30%，消费税成本利润率为5%，则其计税销售额（组价）为( )。
选择一项或多项：
a. 增值税组价为12万元
b. 消费税组价为8.4万元
c. 消费税组价为12万元
d. 增值税组价为8.4万元
解析：从价定率征收消费税的组保价格中，成本利润率按消费税规定中执行，即组合价格=8×(1+5%)÷(1－30%)=12（万元），这一价格也是计算增值税的依据。
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试题 7
满分6
按照《消费税暂行条例》最新规定，征收消费税的税目有13个。
选择一项：
A.对
B.错按照《消费税暂行条例》最新规定，征收消费税的税目有15个。
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试题 8
满分6
纳税人自产自用的应税消费品用于集资、广告、样品、馈赠等方面的，应于移送使用环节交纳增值税和消费税。
选择一项：
A.对
B.错根据规定，纳税人将自产的应税消费品用于集资、广告、样品、馈赠等方面的，属于视同销售货物行为缴纳增值税，为货物移送的当天。
纳税人自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的，不纳税；用于其他方面的，于移送使用时缴纳消费税。
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试题 9
满分6
纳税人总机构与分支机构不在同一县（市）的，应在总机构所在地交纳消费税金。
选择一项：
A.对
B.错纳税人总机构与分支机构不在同一县（市）的，应当分别向各自机构所在地的主管税务机关申报纳税。
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试题 10
满分16
某商场经省人行批准，允许其经营金银首饰零售业务，领取了经营金银首饰业务许可证，并办理了金银首饰消费税纳税人的认定登记。5月份商场发生销售首饰业务如下：（1）销售金项链100条，收入95830元（含税）；
（2）售出金戒指50枚，收入39000元（含税）；
（3）售出镀金首饰若干，收入3800元（含税）；
（4）售出非金银首饰若干，收入1500元（含税）；
（5）为调剂品种，售给某金店（无经营金银业务许可证）金戒指50枚，不含税价格32500元，增值税额5525元。金银首饰的消费税税率为5%。
该商场5月份应纳消费税为（ ）元。
A.0
B.7386.97
C.7549.36
D.7613.46
答案 1
选择...该商场应进行以下账务处理（ ）。
A. 借：银行存款 贷：主营业务收入 应交税费—应交增值税（销项税额）
B. 借：银行存款 贷：主营业务收入 应交税费—应交增值税（销项税额） 应交税费—应交消费税
C. 借：营业税金及附加 贷：应交税费—应交消费税
D. 借：主营业务成本 贷：应交税费—应交消费税
答案 2
选择...判断：该商场5月份销售的商品都要交纳消费税。
A. 正确
B. 错误
答案 3
选择...金银首饰于（ ）环节需要缴纳消费税。
A. 生产
B. 委托加工
C. 进口
D. 零售
答案 4
选择...金银首饰于（ ）环节需要缴纳消费税。
A. 生产
B. 委托加工
C. 进口
D. 零售
答案：D
解析：根据规定，金银首饰在零售环节需要缴纳消费税。
判断：该商场5月份销售的商品都要交纳消费税。
A. 正确
B. 错误
答案：B
解析：该商场销售的镀金首饰和非金银首饰不用缴纳消费税。
该商场5月份应纳消费税为（ ）元。
A.0
B.7386.97
C.7549.36
D.7613.46
答案：B
解析：业务（1）消费税＝95830÷（1＋17%）×5%＝4095.3元
业务（2）消费税＝39000÷（1＋17%）×5%＝1666.67元
业务（5）消费税＝32500×5%＝1625元
该商场5月份应纳消费税＝4095.3＋1666.67＋1625＝7386.97元
该商场应进行以下账务处理（ ）。
A. 借：银行存款 贷：主营业务收入 应交税费—应交增值税（销项税额）
B. 借：银行存款 贷：主营业务收入 应交税费—应交增值税（销项税额） 应交税费—应交消费税
C. 借：营业税金及附加 贷：应交税费—应交消费税
D. 借：主营业务成本 贷：应交税费—应交消费税
答案：AC
解析：消费税应计入“营业税金及附加”科目。
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试题 1
满分10
某企业进口一批货物，其CFR（成本加运费）折合人民币198万元，保险费率为1%，进口关税税率为20%，该批货物的关税完税价格是（ ）。
选择一项：
A. 200万元
B. 40万元
C. 330万元
D. 196.02万元
以成本加运费价格（CFR）成交，关税完税价格=成本加运费价格÷（1－保险费率）＝198÷（1－1%）=200万元
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试题 2
满分10
下列各项中，符合关税法定免税条件的是（ ）。
选择一项：
A. 经海关核准进口的无商品价值的广告品和货样
B. 保税区进出口的基建物资和生产用车辆
C. 边境贸易进出口的金建物资和生产用车辆
D. 关税税款在人民币100元以下的一票货物
根据规定，法定减免关税的范围项目中经海关核准进口的无商品价值的广告品和货样予以免税。
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试题 3
满分10
某企业海运进口一批货物，海关审定货价折合人民币5000万元，运费折合人民币20万元，保险费无法查明，该批货物进口关税税率为5%，则应纳关税（ ）。
选择一项：
A. 251万元
B. 260万元
C. 251.75万元
D. 250万元
按照有关海关法规规定，进口货物保险费无法确定或未实际发生，按“货价加运费”两者总额的3‰计算。完税价格＝(5000＋20)×(1＋3‰)＝5035．06(万元)；应纳关税＝5035．06×5%＝251．75(万元)。
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试题 4
满分12
某公司进口货物一批，CIF(到岸价)成交价格为人民币600万元，含单独计价并经海关审核属实的进口后装配调试费用50万元，该货物进口关税税率为10%，根据海关填发税款缴纳证日期推算最后日期为1月24日，该公司于1月25日交纳税款。则该公司应纳关税滞纳金的错误金额为( )元。
选择一项或多项：
a. 185
b. 275
c. 280
d. 291
解析：进口货物完税价格：成交价格-进口后装配调试费=600-50=550(万元)
关税税额=550×10%=55(万元)；关税应于1月24日前纳税，该公司25日纳税，滞纳1天，滞纳金为55×0.5‰×10000=275(元)。
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试题 5
满分12
某工业企业从香港进口原产地为韩国的某设备2台，成交价格CFR天津港HKD120000，保险费率为3%，该设备的关税税率为10%，当日的外汇牌价为HKD1＝RMB0.99。以下说法正确的是( ）。
选择一项或多项：
a. 进口关税完税价格与进口货物成交价格“CFR”相等
b. 进口关税完税价格包含进口货物成交价格“CFR”与保险费
c. 进口货物成交价格“CFR”的含义是“到岸价格”的价格术语简称
d. 进口货物成交价格“CFR”含义为“成本加运费”的价格术语的简称，又称“离岸加运费价格”
解析: 进口货物成交价格“CFR”含义为“成本加运费”的价格术语的简称，又称“离岸加运费价格” ；关税完税价格=成本加运费价格+保险费。
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试题 6
满分12
下列各项中，不应计入出口货物完税价格的是（ ）。
选择一项或多项：
a. 出口关税税额
b. 单独列明的支付给境外的佣金
c. 货物运至我国境内输出地点装载前的保险费
d. 货物在我国境内输出地点装载后的运输费用
解析：出口货物的完税价格，由海关以该货物向境外销售的成交价格为基础审查确定，并应包括货物运至我国境内输出地点装载前的运输及其相关费用、保险费，但其中包含的出口关税税额，应当扣除。口货物的成交价格中含有支付给境外的佣金的，如果单独列明，应当扣除。
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试题 7
满分6
进口货物的完税价格包括货物的成交价、货物运抵我国境内输入地点起卸前的运输及其相关费用、保险费。
选择一项：
A.对
B.错进口货物的完税价格包括货物的成交价、货物运抵我国境内输入地点起卸前的运输及其相关费用、保险费。
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试题 8
满分6
按征税性质分类，进口关税可以分为普通关税、优惠关税、差别关税。
选择一项：
A.对
B.错按征税性质分类，进口关税可以分为普通关税、优惠关税、差别关税。
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试题 9
满分6
进口货物的收货人、出口货物的发货人、进出境物品的所有人，是关税的纳税义务人。
选择一项：
A.对
B.错关税的纳税义务人进口货物的收货人、出口货物的发货人、进出境物品的所有人。
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试题 10
满分16
水美制衣厂从香港进口4台制衣设备，成交价格CFR天津港HKD240000，保险费率为3%，该设备的关税税率为10%，（当日的外汇牌价为HKD1＝RMB0.99）要求：根据上述资料回答下列问题：
判断：该厂当进口商品以成本加运费价格（CFR）成交，进口货物关税完税价格为244948.5元。
A. 正确
B. 错误
答案 1
选择...该企业应交纳关税（ ）元。
A. 23067.96
B. 23760
C. 24000
D. 24494.85
答案 2
选择...该企业应进行的与关税相关的账务处理是（ ）。
A.借：营业税金及附加 贷：应交税费—应交进口关税
B.借：营业税金及附加 贷：银行存款
C.借：固定资产 贷：应交税费—应交进口关税
D.借：应交税费-应交进口关税 贷：银行存款
答案 3
选择...判断：该厂当进口商品以成本加运费价格（CFR）成交，进口货物关税完税价格为244948.5元。
A. 正确
B. 错误
答案：A
解析：该厂进口货物关税完税价格=240000×0.99÷（1-3%）=244948.5元
该企业应交纳关税（ ）元。
A. 23067.96
B. 23760
C. 24000
D. 24494.85
答案：D
解析：应缴纳关税=240000×0.99÷（1-3%）×10%=24494.85(元)
该企业应进行的与关税相关的账务处理是（ ）。
A.借：营业税金及附加 贷：应交税费—应交进口关税
B.借：营业税金及附加 贷：银行存款
C.借：固定资产 贷：应交税费—应交进口关税
D.借：应交税费-应交进口关税 贷：银行存款
答案：CD
解析：进口关税应计入采购成本。
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试题 1
满分10
根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例的规定，下列是企业所得税纳税人的有( )。
选择一项：
A. 个人独资企业
B. 个体工商户
C. 合伙企业
D. 中外合资经营企业
在中华人民共和国境内，企业和其他取得收入的组织为企业所得税的纳税人。个人独资企业、合伙企业不适用企业所得税法。个体工商户缴纳个人所得税。
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试题 2
满分10
A公司于2011年1月1日成立，2011年度的应纳税所得额为1000万元，所得税税率为25%。2011年度发生的可抵扣暂时性差异为100万元，应纳税暂时性差异为200万元。且上述暂时性差异不是因计入所有者权益的交易或事项所引起的。则A公司2011年度利润表中所得税费用应填列的金额为（ ）万元。
选择一项：
A. 275
B. 325
C. 75
D. 250
（1000+100-200）×25%=275万元
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试题 3
满分10
某软件生产企业为居民企业，2015年实际发生的合理的工资支出500万元，职工福利费支出90万元，职工教育经费20万元，假设该企业无其他纳税调整事项，2015年该企业计算应纳税所得额时，应调增应纳税所得额( )万元。
选择一项：
A. 20．5
B. 47．5
C. 27．5
D. 67．5
职工福利费应调增应纳税所得额=90一500×14％=20(万元)。 软件企业职工培训费可以全额扣除，扣除职工培训费后的职工教育经费的余额应按照工资、薪金的2．5％的比例扣除，教育经费应调增应纳税所得额=20—500×2．5％=7．5(万元)合计应调增应纳税所得额=20+7.5=27.5(万元)。
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试题 4
满分12
依据企业所得税法的规定，判定居民企业的标准有( )。
选择一项或多项：
a. 登记注册地标准
b. 经营行为实际发生地标准
c. 实际管理机构所在地标准
d. 所得来源地标准
解析：居民企业是指依法在中国境内成立，或者依照外国(地区)法律成立，但实际管理机构在中国境内的企业。因此是按照登记注册地标准以及实际管理机构所在地标准来判定的。
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试题 5
满分12
下列关于企业所得税的说法中，正确的有( )。
选择一项或多项：
a. 对在中国境内设有机构、场所且所得与机构、场所有关联的非居民企业实行25％的基本税率
b. 在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构场所，但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业适用20％的低税率，实际征税时适用10％的税率
c. 居民企业中符合条件的小型微利企业减按20％的税率征税；国家重点扶持的高新技术企业减按15％的税率征税。
d. 对居民企业实行25％的基本税率
解析：在中国境内未设立机构场所的，或者虽设立机构场所，但取得的所得与其所设机构场所没有实际联系的非居民企业使用20%的低税率，实际征税税率为10%；；居民企业中符合小微企业按20%税率征税，国家重点扶持的小微企业按15%征税。
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试题 6
满分12
根据企业所得税法的规定，下列对企业所得税征收管理的说法，正确的有( )。
选择一项或多项：
a. 企业清算时，应当以清算期问作为一个纳税年度
b. 居民企业在中国境内设立不具有法人资格的营业机构的，可以不缴纳企业所得税
c. 按季预缴所得税的，应当自季度终了之日起15 13内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款
d. 非居民企业在中国境内设立两个或者两个以上机构、场所的，经税务机关审核批准，可以选择由其主要机构、场所汇总缴纳企业所得税
解析：选项C中，居民企业在中国境内设立不具有法人资格的营业机构的，应当汇总计算并缴纳企业所得税，企业汇总计算并缴纳企业所得税时，应当统一核算应纳税所得额。
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试题 7
满分6
海水养殖、内陆养殖属于免征企业所得税的项目。
选择一项：
A.对
B.错海水养殖、内陆养殖不属于免征企业所得税的项目。
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试题 8
满分6
企业某一纳税年度发生的亏损，可以用下一年度的所得弥补，下一年度所得不足弥补的，可以逐年延续弥补，但结转年限最长不得超过5年。
选择一项：
A.对
B.错根据企业所得税法规定，企业某一纳税年度发生的亏损，可以用下一年度的所得弥补，下一年度所得不足弥补的，可以逐年延续弥补，但结转年限最长不得超过5年。
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试题 9
满分6
负债的计税基础，是指负债的账面价值减去未来期间计算应纳所得税时按照税法规定可予抵扣的金额。
选择一项：
A.对
B.错负债的计税基础=账面价值－未来可税前列支的金额
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试题 10
满分16
某企业适用的所得税税率为25％，本年度实现利润总额为1000万元，其中：（1）采用权益法核算确认的投资收益为200万元（被投资单位适用的所得税税率为25％，被投资单位实现的净利润未分配给投资者）；（2）国债利息收入20万元；（3）计提无形资产减值准备100万元；（4）计提存货跌价准备50万元。要求：根据上述资料回答下列问题：
关于该企业，以下说法正确的是（ ）。
A.该企业本年度应纳税所得额为930万元
B.该企业本年度应纳税所得额为1150万元
C.该企业本年度应纳企业所得税额为212.5万元
D.该企业本年度应纳企业所得税额为232.5 万元
答案 1
选择...该企业本年度调整项目减少额为（ ）万元。
A. 20
B. 120
C. 220
D. 320
答案 2
选择...该企业本年度调整项目增加额为（ ）万元。
A. 50
B. 150
C. 170
D. 300
答案 3
选择...该企业本年度调整项目增加额为（ ）万元。
A. 50
B. 150
C. 170
D. 300
答案：B
解析：资产减值准备不能在税前扣除，应调增纳税，增加额=100+50=150万元。
该企业本年度调整项目减少额为（ ）万元。
A. 20
B. 120
C. 220
D. 320
答案：C
解析：调整项目减少额=投资收益200+国债利息收入20=220（万元）
关于该企业，以下说法正确的是（ ）。
A.该企业本年度应纳税所得额为930万元
B.该企业本年度应纳税所得额为1150万元
C.该企业本年度应纳企业所得税额为212.5万元
D.该企业本年度应纳企业所得税额为232.5 万元
答案：AD
解析：本年度应纳税所得额=1000+150-220=930（万元）
本年度应纳所得税额=930×25%=232.5（万元）
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试题 1
满分10
支付工资、薪金所得的单位和个人在履行代扣代缴义务时，应通过（ ）账户进行核算。
选择一项：
A. 营业税金及附加
B. 管理费用
C. 其他应付款
D. 应交税费—代扣个人所得税
支付工资、薪金所得的单位和个人在履行代扣代缴义务时通过“应交税费—代扣个人所得税账户核算”。
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试题 2
满分10
下列情形中，不属于纳税人自行申报缴纳个人所得税的是（ ）。
选择一项：
A. 年所得12万元以上的
B. 在两处取得工资薪金所得的
C. 从中国境外取得所得的
D. 投资者从境内被投资单位取得的所得
有下列情形之一的，纳税人自行申报缴纳个人所得税：（1）年所得12万元以上的；（2）在两处或两处以上取得工资、薪金所得的；（3）从中国境外取得所得；（4）取得应纳税所得，没有扣缴义务人的；（5）国务院规定的其他情形。
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试题 3
满分10
下列各项所得，免征个人所得税的是（ ）。
选择一项：
A. 个人根据遗嘱继承房产的所得
B. 个人的房屋租赁所得
C. 外籍个人取得的现金住房补贴所得
D. 个人因任职从上市公司取得的股票增值权所得
个人根据遗嘱继承房产的所得免征个人所得税；个人的房屋租赁所得，需要按照“财产租赁所得”计算缴纳个人所得税；外籍个人以非现金形式或实报实销形式取得的住房补贴，暂免征收个人所得税，以现金形式取得的住房补贴不免征个人所得税；个人因任职从上市公司取得的股票增值权所得，按照“工资薪金所得”的相关规定计算缴纳个人所得税。
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试题 4
满分12
按照个人所得税的规定，不扣减在华天数的临时离境包括（ ）。
选择一项或多项：
a. 多次累计历经不超过183天
b. 多次累计离境不超过90天
c. 一次离境不超过90天
d. 一次离境不超过30天
解析：根据规定，不扣减在华天数的临时离境时间是一次离境不超过30天，多次累计离境不超过90天。
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试题 5
满分12
下列说法符合劳务报酬所得和稿酬所得的相关规定的有（ ）。
选择一项或多项：
a. 乙某提供翻译，并且在作品上署名取得的所得，应当按照劳务报酬所得纳税
b. 劳务报酬所得主要是指接受别人的委托所从事的劳务所得
c. 稿酬就是指个人因其作品以图书、报刊形式出版，发表而取得的所得
d. 甲某单纯的为出版社提供翻译所取得的所得应当按照劳务报酬所得纳税
解析：乙某提供翻译，并且在作品上署名取得的所得，不能按照劳务报酬所得纳税。
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试题 6
满分12
个人所得税法中规定适用附加减除费用的是（ ）。
选择一项或多项：
a. 远洋运输船员每月取得的工资、薪金收入
b. 在中国境内有住所而在中国境外任职而取得收入所得的个人
c. 在我国境内外商投资企业工作取得工资、薪金的中方雇员
d. 在外商投资企业和外国企业中工作取得工资、薪金的外籍人员
e. 应聘在我国企事业单位、社会团体、国家机关中工作的外籍专家
解析：在我国境内外商投资企业工作取得工资、薪金的中方雇员不适用附加费用扣除的规定。远洋运输船员每月取得的工资、薪金收入在统一扣除3500元费用的基础上，准予再扣除税法规定的附加扣除费用标准。
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试题 7
满分6
支付工资，薪金所得的单位，在支付款项时，无论是由企业代为负担，还是由个人自己负担，均借记“应付职工薪酬”，贷记“应交税费——代扣个人所得税”。
选择一项：
A.对
B.错支付工资，薪金所得的单位，在支付款项时，无论是由企业代为负担，还是由个人自己负担，均借记“应付职工薪酬”，贷记“应交税费——代扣个人所得税”。
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试题 8
满分6
年所得12万元以上的纳税人，无论取得的各项所得是否已足额缴纳了个人所得税，均应当按照规定，于纳税年度终了后5个月内，向主管税务机关办理纳税申报。
选择一项：
A.对
B.错应当按照规定，于纳税年度终了后3个月内，向主管税务机关办理纳税申报。
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试题 9
满分6
个人担任公司董事监事且不在公司任职受雇的，按工资薪金征税。
选择一项：
A.对
B.错个人担任公司董事监事且不在公司任职受雇的，按劳务报酬所得项目征税。
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试题 10
满分16
中国公民张某为国有企业的员工，2014年的收入情况如下：
（1）单位每月支付工资、薪金5000元；此外，12月份取得劳动分红5000元；
（2）业余撰写中篇财经小说，在北京晚报上连载，3个月共取得稿酬收入20000元，因市场反响极好，该小说在财经出版社出版，王某取得稿酬50000元；
（3）购买好运基金公司的基金，该基金公司投资方向为股票市场，年终分配上市公司的股息，该个人获得股息26000元；
（4）1～12月份，与两个朋友合伙经营一个饭店，年底将100万元生产经营所得（已扣除生计费）在合伙人中进行平均分配。（除题目明确的税种外，不考虑其他税种）
要求：根据上述资料回答下列问题：
王某取得稿酬收入应缴纳的个人所得税为（ ）元。
A．7640
B．7720
C．7840
D．8120
答案 1
选择...基金公司应代扣王某股息的个人所得税为（ ）元。
A．0
B．1300
C．2600
D．5200
答案 2
选择...王某全年“工资薪金”项目应缴纳的个人所得税额为（ ）元。
A．1900
B．1780
C．-1400
D．1240
答案 3
选择...合伙经营的饭店所得应纳个税为（ ）元。
A．101970.67
B．103800
C．108400
D．101916.67
答案 4
选择...王某全年“工资薪金”项目应缴纳的个人所得税额为（ ）元。
A．1900 B．1780
C．-1400 D．1240
答案：D
解析：王某2014年“工资薪金”项目应纳税额合计=[（5000-3500）×3%]×11+[（5000+5000-3500）×20%-555]=1240（元）
王某取得稿酬收入应缴纳的个人所得税为（ ）元。
A．7640 B．7720
C．7840 D．8120
答案 ：C
解析：稿酬收入应缴纳的个人所得税额＝20000×（1－20％）×20％×（1－30％）＋50000×（1－20％）×20％×（1－30％）＝7840（元）
基金公司应代扣王某股息的个人所得税为（ ）元。
A．0 B．1300
C．2600 D．5200
答案：C
解析：应代扣个税＝26000×50％×20％＝2600（元）
合伙经营的饭店所得应纳个税为（ ）元。
A．101970.67 B．103800
C．108400 D．101916.67
答案 ：D
解析： 饭店经营所得=1000000÷3＝333333.33（元）
生产经营所得应缴纳的个人所得税=（333333.33×0.35-14750）=101916.67（元）
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试题 1
满分10
下列关于车辆购置税的说法，正确的是（ ）。
选择一项：
A. 外国公民在境内购置汽车，免征车辆购置税
B. 纳税人购买四轮农用运输车，免征车辆购置税
C. 已税车辆更换变速箱，不需要重新办理车辆购置税纳税申报
D. 参加比赛获奖所得的汽车，不需要缴纳车辆购置税
外国公民在境内购置汽车，没有免征车辆购置税的规定；对三轮农用运输车免征车辆购置税；以获奖方式取得并自用的汽车，也要缴纳车辆购置税。
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试题 2
满分10
某公司以协议方式受让一宗国有土地使用权，支付土地出让金8500万元、土地补偿费3000万元、安置补助费2000万元、市政配套设施费1800万元，假定当地适用的契税税率为4%，该公司取得该宗土地使用权应缴纳契税（ ）万元。
选择一项：
A. 540
B. 340
C. 460
D. 612
应缴纳契税=（8500＋3000＋2000＋1800）×4%=612（万元）
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试题 3
满分10
位于某县城的一化工厂，2015年企业土地使用证书记载占用土地的面积为80000平方米，8月新征用耕地10000平方米，己缴纳耕地占用税，适用城镇土地使用税税率为10元/平方米。该化工厂2012年应缴纳城镇土地使用税（ ）元。
选择一项：
A. 900000
B. 800000
C. 720000
D. 820000
纳税人新征用的耕地，自批准征用之日起满一年时开始缴纳城镇土地使用税。应缴纳城镇土地使用税=80000×10=800000（元）
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试题 4
满分12
下列说法，符合耕地占用税税收优惠政策的有（ ）。
选择一项或多项：
a. 市政街道占用耕地免征耕地占用税
b. 宗教寺庙占用耕地免征耕地占用税
c. 军事设施占用耕地免征耕地占用税
d. 养老院、医院占用耕地免征耕地占用税
e. 学校、幼儿园占用耕地免征耕地占用税
解析：选项宗教寺庙占用耕地免征耕地占用税和市政街道占用耕地免征耕地占用税不免耕地占用税。
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试题 5
满分12
根据资源税的有关规定，下列行为需要在我国缴纳资源税的是( )。
选择一项或多项：
a. 个体工商户在境内开采天然气
b. 境内某盐场销售生产的固体盐
c. 境内某企业销售外购的有色金属矿原矿
d. 外商投资企业在境内开采煤炭资源
解析：在中华人民共和国领域及管辖海域开采应税矿产品或者生产盐的单位和个人，为资源税的纳税义务人。销售外购的有色金属矿原矿，并没有开采，所以不需要在我国缴纳资源税。
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试题 6
满分12
下列行为中，属于车辆购置税应税行为的是( )。
选择一项或多项：
a. 销售应税车辆的行为
b. 罚没取得并自用的行为
c. 自产自用应税车辆的行为
d. 抵债取得并自用的行为
解析：车辆购置税的应税行为是指在中华人民共和国境内购置应税车辆的行为。具体包括：购买自用行为、进口自用行为、受赠使用行为、自产自用行为、获奖自用行为，以及其他自用行为(如拍卖、抵债、走私、罚没等方式取得并自用的应税车辆)等。销售应税车辆的销售方不缴纳车辆购置税。
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试题 7
满分6
A汽车轮胎厂与B汽车制造厂签订了一份货物交换合同，A厂以价值60万元的轮胎交换B厂的汽车，同时A厂再支付给B厂5万元差价，对此项交易，A厂应缴纳的印花税税额为369元。
选择一项：
A.对
B.错应缴纳的印花税＝[60＋（60＋5）]×0.3‰×10000＝375（元）
假如是B厂支付给A厂5万元差价，则应缴纳的印花税＝[60＋（60－5）]×0.3‰×10000＝345（元）
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试题 8
满分6
按税法规定，对同一份租赁合同重复缴纳印花税的，如果采用汇总缴纳的方式多交税款可以退还，如果属于重复贴花则不能退还。
选择一项：
A.对
B.错按税法规定，对同一份租赁合同重复缴纳印花税的，如果采用汇总缴纳的方式多交税款可以退还，如果属于重复贴花则不能退还。
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试题 9
满分6
车船税纳税地点为车船的登记地或车船税扣缴义务人所在地。
选择一项：
A.对
B.错车船税纳税地点为车船的登记地或车船税扣缴义务人所在地。
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试题 10
满分16
某煤矿企业（增值税一般纳税人，资源税税率为5%），2015年12月发生下列业务：（1）向某电厂销售优质原煤3000吨，开具增值税专用发票注明不含税价款35万元，另支付从坑口到车站的运输费用2万元；
（2）向某煤场销售选煤（折算率为82%），开具增值税普通发票列明销售额7.6万元。
要求：根据上述资料回答下列问题：
业务（1）当月应纳资源税为（ ）。
A.1.75万元
B.1.07万元
C.1.19万元
D.1.12万元
答案 1
选择...该煤矿当月应纳资源税为（ ）。
A.1.97万元
B.2.02万元
C.2.19万元
D.2.12万元
答案 2
选择...业务（2）当月应纳资源税为（ ）。
A.1.87万元
B.0.27万元
C.2.06万元
D.0.12万元
答案 3
选择...业务（1）当月应纳资源税为（ ）。
A.1.75万元
B.1.07万元
C.1.19万元
D.1.12万元
答案:A
解析：当月应纳资源税＝35×5%=1.75（万元）
业务（2）当月应纳资源税为（ ）。
A.1.87万元
B.0.27万元
C.2.06万元
D.0.12万元
答案:B
解析：当月应纳资源税＝7.6÷（1+17%）×82%×5%＝0.27（万元）
该煤矿当月应纳资源税为（ ）。
A.1.97万元
B.2.02万元
C.2.19万元
D.2.12万元
答案:B
解析：当月应纳资源税＝35×5%+7.6÷（1+17%）×82%×5%＝2.02（万元）
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试题 1
满分12
（ ）体现了国家与纳税人在征税、纳税的利益分配上的一种特定分配关系。
选择一项：
A. 税目
B. 税法
C. 税收
D. 税率
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试题 2
满分12
会计上计提的资产减值损失一般不允许在税前扣除，这主要体现了税务会计的
选择一项：
A.相关性原则
B.确定性原则
C.合理性原则
D.配比性原则
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试题 3
满分12
甲和乙于20X8年10月成立一家软件企业，开业后向财政部门提供一项新技术，并享受了免税优惠，在这段法律关系中，属于税收法律关系主体的是（ ）。
选择一项：
A. 该软件公司
B. 财政部门
C. 乙
D. 甲
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试题 4
满分15
违反国家税法规定的行为人可能涉及（ ）。
选择一项或多项：
A. 税务人员
B. 国家机关
C. 纳税人
D. 扣缴义务人
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试题 5
满分15
关于减免税，正确的说法有（ ）。
选择一项或多项：
A. 制定减免税这种特殊规定，是对按税制规定的税率征税时不能解决的具体问题而采取的一种补充措施
B. 制定减免税这种特殊规定，体现了国家鼓励和支持某些行业或项目发展的税收政策，发挥税收调节经济的作用
C. 税法直接规定的长期减免税项目，属于减税和免税具体情况
D. 依法给予的一定期限内的减免税措施，期满之后仍应按规定纳税，属于减免税
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试题 6
满分15
下列各项中，属于税法的构成要素的有（ ）。
选择一项或多项：
A. 计税依据
B. 税目
C. 征税对象
D. 税率
税法的构成要素一般包括纳税义务人、征税对象、税目、税率、计税依据、纳税环节、纳税期限、纳税地点、税收优惠、法律责任等项目。
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试题 7
满分5
税收法律关系的主体，是税收法律关系中最实质的东西，也是税法的灵魂。
选择一项：
A.对
B.错
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试题 8
满分5
行政性收费是国家组织财政收入的最主要形式。
选择一项：
A.对
B.错
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试题 9
满分5
负税人是最终承担税收负担的单位和个人，它与纳税人既有联系，又有区别。（ ）
选择一项：
A.对
B.错在税负能够转嫁的条件下，纳税人并不一定是负税人。
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试题 10
满分4
税法是调整税收关系的法律规范的总称。
选择一项：
A.对
B.错
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试题 1
满分10
根据增值税法律制度的规定，下列向购买方收取的费用，不构成销售额的是（ ）。
选择一项：
A. 应税消费品的消费税税额
B. 违约金
C. 增值税税额
D. 优质费
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试题 2
满分10
甲公司为增值税一般纳税人，本月将一批新研制的产品赠送给老顾客使用，甲公司并无同类产品销售价格，其他公司也无同类货物，已知该批产品的生产成本为10万元，甲公司的成本利润率为10％，该产品适用的增值税税率13％。则计算甲公司当月增值税销项税额的下列算式中正确的是（ ）。
选择一项：
A. 10×（1＋10％）÷（1＋13％）×13％＝1.27万元
B. 10×（1＋10％）÷（1－13％）×13％＝1.64万元
C. 10×13％＝1.3万元
D. 10×（1＋10％）×13％＝1.43万元
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试题 3
满分10
根据增值税的有关规定，下列不适用9%税率的是（ ）。
选择一项：
A. 建筑服务
B. 销售不动产
C. 增值电信服务
D. 不动产租赁服务
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试题 4
满分12
以下关于增值税的表述不正确的是（ ）。
选择一项或多项：
a. 增值税税收负担由商品最终消费者承担
b. 2006年，我国全面实行了消费型增值税
c. 增值税实行价内税制度
d. 我国目前所采用的增值税计算方法为购进扣税法
分析：2009年，我国全面实行了消费型增值税。增值税实行价外税制度。
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试题 5
满分12
某商场(增值税一般纳税人)与其供货企业达成协议，按销售量挂钩进行平销返利。2013年5月从供货方购进商品取得税控增值税专用发票，注明价款120万元、进项税额20．4万元并通过主管税务机关认证，当月按平价全部销售，月末供货方向该商场支付返利4．8万元。下列该项业务的处理符合有关规定的有( )。
选择一项或多项：
a. 商场当月应抵扣的进项税额为20．4万元
b. 商场应按124．8万元计算销项税额
c. 商场当月应抵扣的进项税额为19．7万元
d. 商场应按120万元计算销项税额
分析：应抵扣的进项税金=20．4—4．8÷(1+17％)×17％=19．7(万元)
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试题 6
满分12
下列关于增值税一般纳税人兼营不同增值税税率的货物的税务处理正确的是（ ）。
选择一项或多项：
a. 分别核算不同税率货物或者应税劳务的销售额的，则按照平均税率计算各种货物或者应税劳务的增值税税额
b. 未分别核算不同税率货物或者应税劳务的销售额的，则按照平均税率计算各种货物或者应税劳务的增值税税额
c. 分别核算不同税率货物或者应税劳务的销售额的，则分别按照不同的税率计算各种货物或者应税劳务的增值税税额
d. 未分别核算不同税率货物或者应税劳务的销售额的，则从高适用税率计算各种货物或者应税劳务的增值税税额
分析：分别核算不同税率货物或者应税劳务的销售额的，则分别按照不同的税率计算各种货物或者应税劳务的增值税税额；则从高适用税率计算各种货物或者应税劳务的增值税税额。
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试题 7
满分6
将自产的货物用于个人消费，在进行会计处理时不确认收入，只按成本结转。（ ）
选择一项：
A.对
B.错将自产的货物用于个人消费，在进行会计处理时要确认收入，并结转成本。
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试题 8
满分6
“未交增值税”贷方余额反映企业留抵的增值税。（ ）
选择一项：
A.对
B.错“未交增值税”贷方余额反映企业本月和以前月份应交而未交的增值税。
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试题 9
满分6
年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人按小规模纳税人纳税。（ ）
选择一项：
A.对
B.错以上说法是正确的。
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试题 10
满分16
某商业零售企业为增值税一般纳税人，2015年12月发生如下业务：
（1）采取以旧换新方式销售玉石首饰一批，旧玉石首饰作价78万元，实际收取新旧首饰差价款共计90万元；釆取以旧换新方式销售原价为3500元的金项链200件，每件收取差价款1500元。
（2）销售1500件电子出版物给某单位，不含税价500元/件，开具了增值税专用发票，后发现部分电子出版物存在质量问题，经协商支付给该单位折让5万元（含税），按规定开具了红字增值税专用发票。
（3）接受当地甲运输企业（一般纳税人）的货运服务，取得的增值税专用发票上注明的运费15万元，接受乙运输企业（小规模纳税人）的货运服务，取得税务局代开的增值税货物运输专用发票， 注明运费10万元。
（4）接受当地某税务师事务所的税务咨询服务，取得增值税专用发票注明金额20万元；接受当地一家广告公司提供广告服务，取得的增值税专用发票注明金额8万元。
（5）因仓库保管不善，上月从一般纳税人企业购进的一批速冻食品霉烂变质，该批速冻食品账面价30万元，其中运费成本4万元（当地一般纳税人运输企业提供运输服务，并收到其开具的增值税货运专票），进项税额均已于上月抵扣。
要求：根据上述资料，回答下列问题：
该企业当月增值税销项税额（ ）万元。
A.37.87
B.37.95
C.38.89
D.40.67
答案 1
选择...该企业当月应缴纳增值税（ ）万元。
A.39.18
B.39.55
C.39.7
D.41.5
答案 2
选择...该企业当月应转出进项税额（ ）万元。
A.4.82
B.4.86
C.5.67
D.5.71
答案 3
选择...该企业当月支付运费可抵扣的增值税进项税额（ ）万元。
A.1.65
B.1.75
C.1.95
D.2.3
答案 4
选择...该企业当月支付运费可抵扣的增值税进项税额（ ）万元。
A.1.65 B.1.75
C.1.95 D.2.3
答案C
解析:业务（3）：接受一般纳税人运输企业运输服务，取得增值税专用发票，按发票注明税额抵扣进项税；接受小规模纳税人运输企业运输服务，并取得由税务机关代开的增值税货运专票，按3%计算抵扣进项税。
进项税＝15×11%＋10×3%＝1.95（万元）
该企业当月应转出进项税额（ ）万元。
A.4.82 B.4.86
C.5.67 D.5.71
答案B
解析: 解析:业务（5）：因货物管理不善造成的变质，应作为进项税转出处理，货物采用17%税率，运费采用11%税率：
转出进项税＝（30万-4万）×17%+4万×11%＝4.86（万元）
该企业当月增值税销项税额（ ）万元。
A.37.87 B.37.95
C.38.89 D.40.67
答案B
解析:业务（1）：以旧换新方式销售玉石首饰，按新玉石首饰的作价征税，不得扣除旧首饰的作价；以旧换新方式销售金银首饰，按实际收取的价款征收。
销项税＝（78＋90＋200×1500÷10000）÷（1＋17%）×17%＝28.77（万元）业务（2）：因货物质量原因而给予对方的销售折让可以通过开具红字专用发票从销售额中减除。电子出版物适用13%的低税率。
销项税＝[1500×500÷10000－5÷（1＋13%）]×13%＝9.18（万元）
当月增值税销项税合计＝28.77＋9.18＝37.95（万元）
该企业当月应缴纳增值税（ ）万元。
A.39.18 B.39.55
C.39.7 D.41.5
答案A
解析:业务（4）：税务咨询和广告服务均属于营改增应税服务中的“部分现代服务业”，适用6%的税率，取得增值税专用发票，可以抵扣进项税。业务（4）可抵扣进项税＝（20＋8）×6%＝1.68（万元），因此当月应纳增值税＝37.95－（1.95＋1.68－4.86）＝39.18（万元）
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试题 1
满分10
某管道运输企业为一般纳税人，2015年4月取得管道运输不含税收入100万，当月购进材料，取得增值税专用发票，金额40万元，当月抵扣进项税，该企业当月实际缴纳增值税（ ）万元。
选择一项：
A. 4.20
B. 6.00
C. 10.20
D. 3.00
管道运输业适用的税率为11%，应缴纳的增值税为100×11%－40×17%＝4.2（万元），管道运输业对其增值税实际税负超过3%的部分实行增值税即征即退政策。实际税负＝4.2/100＝4.2%，超过3%，因此实际缴纳的增值税为3万元。
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试题 2
满分10
下列关于销售服务的表述中，不正确的是（ ）。
选择一项：
A. 技术转让服务按销售无形资产缴纳增值税
B. 车辆停放服务，按物流辅助服务缴纳增值税
C. 房地产中介服务按照现代服务缴纳增值税
D. 将建筑物、构筑物等不动产或者飞机、车辆等有形动产的广告位出租给其他单位或者个人用于发布广告，按照经营租赁服务缴纳增值税
车辆停放服务，按不动产经营租赁服务缴纳增值税。
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试题 3
满分10
下列属于营改增交通运输业的是（ ）。
选择一项：
A. 航空地面服务
B. 远洋运输的光租业务
C. 货运代理业务
D. 出租车公司向使用本公司自有出租车的出租车司机收取的管理费用
航空地面服务、货运代理业务、远洋运输的光租业务属于现代服务业的范围。
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试题 4
满分12
下列关于营改增相关规定的表述正确的有（ ）。
选择一项或多项：
a. 扣缴义务人应当向其机构所在地或者居住地主管税务机关申报缴纳扣缴的税款
b. 某运输公司向消费者个人提供公路运输服务可以开具增值税专用发票
c. 某租赁公司提供汽车租赁服务采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天
d. 某咨询公司为个人无偿提供技术咨询服务，其纳税义务发生时间为应税服务完成的当天
e. 营业税改征的增值税，一律由国税局负责征收
解析：选项营业税改征的增值税，一律由国税局负责征收，纳税人销售取得的不动产和其他个人出租不动产的增值税，国家税务局暂委托地方税务局代为征收；选项某运输公司向消费者个人提供公路运输服务可以开具增值税专用发票，向消费者个人提供应税服务不得开具增值税专用发票。
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试题 5
满分12
下列选项中，可以免征增值税的有（ ）。
选择一项或多项：
a. 个人转让金融商品
b. 个人转让著作权
c. 个人出售2年以上住房
d. 残疾人企业为社会提供的应税服务
e. 医疗机构提供的医疗服务
解析：北上广深四地个人出售2年以上普通住房，免税；非普通住房差额纳税；残疾人个人为社会提供应税服务免征增值税。
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试题 6
满分12
下列项目需要计算缴纳增值税的有（ ）。
选择一项或多项：
a. 单位聘用的员工为本单位提供的运输业务
b. 广告公司提供的广告代理业务
c. 房地产评估咨询公司提供的房地产评估业务
d. 将购买的货物用于集体福利
e. 存款利息
解析：单位聘用的员工为本单位或者雇主提供应税服务，不征收增值税；将购买的货物用于集体福利、个人消费，属于不得抵扣项目；存款利息为不征增值税项目。
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试题 7
满分6
营改增的一般纳税人中，有形动产租赁服务可选择按简易计税方法缴纳增值税。
选择一项：
A.对
B.错以所在地营改增之前购进或自制的有形动产为标的物提供的经营租赁服务，可选择按简易办法征收增值税，而不是所有的有形动产租赁服务。
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试题 8
满分6
有形动产租赁服务原属于营业税范围，营改增后实行11%的增值税税率。
选择一项：
A.对
B.错有形动产租赁服务原属于营业税范围，营改增后实行17%的增值税税率。
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试题 9
满分6
邮政代理业务适用于11%增值税税率。
选择一项：
A.对
B.错11%税率适用于交通运输服务、邮政服务、基础电信、不动产租赁与转让、建筑业、土地使用权转让。
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试题 10
满分16
甲技术开发咨询公司为增值税一般纳税人，2015年4月发生下列业务：
(1)为我国境内乙企业（小规模纳税人）提供产品研发服务并提供培训业务，取得研发服务收入30万元，培训收入10万元，发生业务支出7.2万元。
(2）为我国境内丙公司提供技术项目论证服务，开具增值税专用发票，注明金额为120万元。
（3）向我国境内丁企业转让一项专利取得技术转让收入240万元，技术咨询收入60万，已履行相关备案手续；另转让与专利技术配套使用的设备一台并取得技术服务费，开具增值税专用发票，设备金额50万元，技术服务费20万元。
（4）购进电脑及办公用品，取得增值税专用发票，金额为100万，支付运费，取得运输业增税专用发票。注明金额1万。当月取得凭证符合税法规定，并当月认证抵扣。
要求：根据上述资料，回答下列问题：
甲公司当月准予从销项税额中抵扣进项税额（ ）万元。
A.7.38
B.7.34
C.17.11
D.17.00
答案 1
选择...业务（3）应计算销项税额（ ）万元。
A.6.4
B.21.18
C.3.00
D.9.70
答案 2
选择...甲公司当月应缴纳增值税（ ）万元。
A.2.05
B.11.76
C.11.78
D.2.16
答案 3
选择...业务（1）、（2）应计算销项税额（ ）万元。
A.8.37
B.8.49
C.9.46
D.9.06
答案 4
选择...业务（1）、（2）应计算销项税额（ ）万元。
A.8.37 B.8.49
C.9.46 D.9.06
答案：C
解析:业务（1）、（2）应计算的销项税额＝
（30＋10）÷（1＋6%）×6%＋120×6%＝9.46（万元）
业务（3）应计算销项税额（ ）万元。
A.6.4 B.21.18
C.3.00 D.9.70
答案：D
解析:纳税人提供技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务免税。
销项税额＝50×17%＋20×6%＝9.7（万元）
甲公司当月准予从销项税额中抵扣进项税额（ ）万元。
A.7.38 B.7.34
C.17.11 D.17.00
答案：C
解析:当月准予从销项税额中抵扣的进项税额＝100×17%＋1×11%＝17.11（万元）
甲公司当月应缴纳增值税（ ）万元。
A.2.05 B.11.76
C.11.78 D.2.16
答案：A
解析:应纳增值税＝9.46＋9.7－17.11＝2.05（万元）
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试题 1
满分10
下列业务中，不征收消费税的是（ ）。
选择一项：
A. 高尔夫球具厂将自产的高尔夫球杆的杆头用于连续生产高尔夫球杆
B. 鞭炮厂将自产的鞭炮用于抵偿债务
C. 高档化妆品厂将自产的高档香水用于换取生产资料
D. 高档化妆品厂将自产的应税消费品用于生产非应税消费品
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试题 2
满分10
根据消费税法律制度的规定，下列各项中，不缴纳消费税的是（ ）。
选择一项：
A. 委托方将收回的应税消费品以高于受托方的计税价格出售
B. 将自产应税消费品用于赞助
C. 烟草批发企业将卷烟销售给其他烟草批发企业
D. 零售超豪华小汽车的企业
烟草批发企业将卷烟销售给其他烟草批发企业的，不缴纳消费税，批发给零售单位则需要纳税。
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试题 3
满分10
根据消费税法律制度的规定，下列不属于消费税征收范围的是（ ）。
选择一项：
A. 电脑
B. 实木地板
C. 啤酒
D. 电池
电脑不属于消费税的征税范围。
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试题 4
满分12
根据消费税法律制度的规定，下列属于消费税征税范围的有（ ）。
选择一项或多项：
A. 航空煤油
B. 食用油
C. 柴油
D. 以汽油、汽油组分调和生产的甲醇汽油
食用油不属于应税消费品项目。
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试题 5
满分12
甲公司是一家卷烟厂，20X9年8月从烟农乙手中收购一批烟叶，并将之委托给丙公司加工成烟丝，收回后一半直接出售给A企业，一半用于连续生产卷烟，并将生产出的卷烟销售给丁卷烟批发公司，丁公司又将卷烟销售给戊卷烟批发公司，戊公司又将其批发给B、C、D等多家卷烟零售企业，则下列关于消费税的说法中错误的有（ ）。
选择一项或多项：
A. 在收购烟叶的业务中甲公司是消费税的纳税人
B. 在收购烟叶的业务中烟农乙是消费税的纳税人
C. 在委托加工的业务中甲公司是消费税的纳税人
D. 在委托加工的业务中丙公司是消费税的纳税人
烟叶不属于消费税应税消费品，AB错误；委托加工卷烟的业务中，委托加工单位为消费税纳税人，即甲公司，C正确，D错误。
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试题 6
满分12
下列属于消费税纳税人的有（ ）。
选择一项或多项：
A. 进口汽车轮胎的企业
B. 零售化妆品的商场
C. 委托加工木制一次性筷子的个体工商户
D. 生产销售小汽车的企业
在中华人民共和国境内生产、委托加工和进口消费税暂行条例规定的消费品的单位和个人，以及国务院确定的销售消费税暂行条例规定的消费品的其他单位和个人，为消费税的纳税人。
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试题 7
满分6
纳税人采取预收货款结算方式的，其纳税义务发生时间，为发出应税消费品的当天。
选择一项：
A.对
B.错根据规定，纳税人销售的应税消费品，纳税人采取预收货款结算方式的，其纳税义务发生时间，为发出应税消费品的当天。
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试题 8
满分6
某企业受托加工一批应税消费品，委托方提供的材料成本17000元，双方协议加工费为1000元，消费税税率为10％，则应代收代缴的消费税额为2000元。
选择一项：
A.对
B.错委托加工应税消费品，受托方没有同类消费品销售价格的，按组成计税价格计税，组成计税价格＝（材料成本＋加工费）÷（1－消费税税率）＝（17000＋1000）÷（1－10%）＝20000元，应代收代缴的消费税额＝20000×10%＝2000元
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试题 9
满分6
消费税属于价内税，实行单一环节征收，采用比例税率。
选择一项：
A.对
B.错消费税的税率，有两种形式：一种是比例税率；另一种是定额税率，即单位税额。
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试题 10
满分16
某商场经省人行批准，允许其经营金银首饰零售业务，领取了经营金银首饰业务许可证，并办理了金银首饰消费税纳税人的认定登记。5月份商场发生销售首饰业务如下：（1）销售金项链100条，收入95830元（含税）；
（2）售出金戒指50枚，收入39000元（含税）；
（3）售出镀金首饰若干，收入3800元（含税）；
（4）售出非金银首饰若干，收入1500元（含税）；
（5）为调剂品种，售给某金店（无经营金银业务许可证）金戒指50枚，不含税价格32500元，增值税额5525元。金银首饰的消费税税率为5%。
该商场5月份应纳消费税为（ ）元。
A.0
B.7386.97
C.7549.36
D.7613.46
答案 1
选择...金银首饰于（ ）环节需要缴纳消费税。
A. 生产
B. 委托加工
C. 进口
D. 零售
答案 2
选择...该商场应进行以下账务处理（ ）。
A. 借：银行存款 贷：主营业务收入 应交税费—应交增值税（销项税额）
B. 借：银行存款 贷：主营业务收入 应交税费—应交增值税（销项税额） 应交税费—应交消费税
C. 借：营业税金及附加 贷：应交税费—应交消费税
D. 借：主营业务成本 贷：应交税费—应交消费税
答案 3
选择...判断：该商场5月份销售的商品都要交纳消费税。
A. 正确
B. 错误
答案 4
选择...金银首饰于（ ）环节需要缴纳消费税。
A. 生产
B. 委托加工
C. 进口
D. 零售
答案：D
解析：根据规定，金银首饰在零售环节需要缴纳消费税。
判断：该商场5月份销售的商品都要交纳消费税。
A. 正确
B. 错误
答案：B
解析：该商场销售的镀金首饰和非金银首饰不用缴纳消费税。
该商场5月份应纳消费税为（ ）元。
A.0
B.7386.97
C.7549.36
D.7613.46
答案：B
解析：业务（1）消费税＝95830÷（1＋17%）×5%＝4095.3元
业务（2）消费税＝39000÷（1＋17%）×5%＝1666.67元
业务（5）消费税＝32500×5%＝1625元
该商场5月份应纳消费税＝4095.3＋1666.67＋1625＝7386.97元
该商场应进行以下账务处理（ ）。
A. 借：银行存款 贷：主营业务收入 应交税费—应交增值税（销项税额）
B. 借：银行存款 贷：主营业务收入 应交税费—应交增值税（销项税额） 应交税费—应交消费税
C. 借：营业税金及附加 贷：应交税费—应交消费税
D. 借：主营业务成本 贷：应交税费—应交消费税
答案：AC
解析：消费税应计入“营业税金及附加”科目。
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试题 1
满分10
对同一种货物在税则中规定从价、从量两种税率，在征税时选择其中征收税额较多或较少的一种的关税是（ ）。
选择一项：
A. 复合关税
B. 选择性关税
C. 滑动关税
D. 混合关税
选择税是对同一种货物，同时规定从价税和从量税两种税率，但征税时选择其税额较高的计税标准进行计征的一种关税。
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试题 2
满分10
某企业进口一批货物，其CFR（成本加运费）折合人民币198万元，保险费率为1%，进口关税税率为20%，该批货物的关税完税价格是（ ）。
选择一项：
A. 200万元
B. 330万元
C. 40万元
D. 196.02万元
以成本加运费价格（CFR）成交，关税完税价格=成本加运费价格÷（1－保险费率）＝198÷（1－1%）=200万元
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试题 3
满分10
某公司进口一批货物，应纳关税800万元。海关于2015年3月2日填发税款缴款书，但公司迟至3月28日才缴纳关税。海关应征收关税滞纳金（ ）万元。
选择一项：
A. 4.8
B. 6.5
C. 5.2
D. 6
纳税人应当自海关填发税款缴款书之日起15日内，缴纳税款。所以该公司应当在2010年3月16日前缴纳税款，自3月17日起就是税款滞纳时间；滞纳金自关税缴纳期限届满之日起，至纳税义务人缴纳关税之日止，按滞纳税款万分之五的比例按日征收，即自3月17日～3月28日，共12天，应纳滞纳金=800×12×0.05%=4.8（万元）。
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试题 4
满分12
某工业企业从香港进口原产地为韩国的某设备2台，成交价格CFR天津港HKD120000，保险费率为3%，该设备的关税税率为10%，当日的外汇牌价为HKD1＝RMB0.99。以下说法正确的是( ）。
选择一项或多项：
a. 进口货物成交价格“CFR”的含义是“到岸价格”的价格术语简称
b. 进口关税完税价格与进口货物成交价格“CFR”相等
c. 进口关税完税价格包含进口货物成交价格“CFR”与保险费
d. 进口货物成交价格“CFR”含义为“成本加运费”的价格术语的简称，又称“离岸加运费价格”
解析: 进口货物成交价格“CFR”含义为“成本加运费”的价格术语的简称，又称“离岸加运费价格” ；关税完税价格=成本加运费价格+保险费。
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试题 5
满分12
某企业向新加坡A公司出售一批货物，出口总价为10万美元CIF新加坡，其中从大连港运至新加坡的海运运费为4000美元，保险费率1%。该批货物的出口关税税率为10%。税款以人民币支付。结汇时，银行外汇买入价为1美元折合人民币7.58元。该厂应进行的与关税相关的账务处理不正确的是（ ）。
选择一项或多项：
a. 借：原材料 贷：应交税费—应交出口关税
b. 借：营业税金及附加 贷：应交税费—应交出口关税
c. 借：营业税金及附加 贷：银行存款
d. 借：原材料 贷：银行存款
解析：正确的会计处理是借：营业税金及附加 贷：应交税费—应交出口关税 。
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试题 6
满分12
某公司进口货物一批，CIF(到岸价)成交价格为人民币600万元，含单独计价并经海关审核属实的进口后装配调试费用50万元，该货物进口关税税率为10%，根据海关填发税款缴纳证日期推算最后日期为1月24日，该公司于1月25日交纳税款。则该公司应纳关税滞纳金的错误金额为( )元。
选择一项或多项：
a. 185
b. 275
c. 280
d. 291
解析：进口货物完税价格：成交价格-进口后装配调试费=600-50=550(万元)
关税税额=550×10%=55(万元)；关税应于1月24日前纳税，该公司25日纳税，滞纳1天，滞纳金为55×0.5‰×10000=275(元)。
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试题 7
满分6
进口货物的收货人、出口货物的发货人、进出境物品的所有人，是关税的纳税义务人。
选择一项：
A.对
B.错关税的纳税义务人进口货物的收货人、出口货物的发货人、进出境物品的所有人。
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试题 8
满分6
来我国境内举办展览会的进口汽车展品，无论怎样都不用缴纳关税。
选择一项：
A.对
B.错来我国境内举办展览会的进口汽车展品，也需要缴纳关税。
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试题 9
满分6
境内留购的进口货样、展览品和广告品，以海关审定的留购价格为完税价格。
选择一项：
A.对
B.错根据规定，境内留购的进口货样、展览品和广告品，以海关审定的留购价格为完税价格。
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试题 10
满分16
水美制衣厂从香港进口4台制衣设备，成交价格CFR天津港HKD240000，保险费率为3%，该设备的关税税率为10%，（当日的外汇牌价为HKD1＝RMB0.99）要求：根据上述资料回答下列问题：
该企业应进行的与关税相关的账务处理是（ ）。
A.借：营业税金及附加 贷：应交税费—应交进口关税
B.借：营业税金及附加 贷：银行存款
C.借：固定资产 贷：应交税费—应交进口关税
D.借：应交税费-应交进口关税 贷：银行存款
答案 1
选择...判断：该厂当进口商品以成本加运费价格（CFR）成交，进口货物关税完税价格为244948.5元。
A. 正确
B. 错误
答案 2
选择...该企业应交纳关税（ ）元。
A. 23067.96
B. 23760
C. 24000
D. 24494.85
答案 3
选择...判断：该厂当进口商品以成本加运费价格（CFR）成交，进口货物关税完税价格为244948.5元。
A. 正确
B. 错误
答案：A
解析：该厂进口货物关税完税价格=240000×0.99÷（1-3%）=244948.5元
该企业应交纳关税（ ）元。
A. 23067.96
B. 23760
C. 24000
D. 24494.85
答案：D
解析：应缴纳关税=240000×0.99÷（1-3%）×10%=24494.85(元)
该企业应进行的与关税相关的账务处理是（ ）。
A.借：营业税金及附加 贷：应交税费—应交进口关税
B.借：营业税金及附加 贷：银行存款
C.借：固定资产 贷：应交税费—应交进口关税
D.借：应交税费-应交进口关税 贷：银行存款
答案：CD
解析：进口关税应计入采购成本。
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试题 1
满分10
一台设备的原值为100万元，折旧30万元已在当期和以前期间抵扣，折余价值70万元。假定税法折旧等于会计折旧。那么此时该项设备的计税基础为( )万元。
选择一项：
A. 70
B. 30
C. 0
D. 100
该项设备的计税基础70万元。
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试题 2
满分10
A公司于2011年1月1日成立，2011年度的应纳税所得额为1000万元，所得税税率为25%。2011年度发生的可抵扣暂时性差异为100万元，应纳税暂时性差异为200万元。且上述暂时性差异不是因计入所有者权益的交易或事项所引起的。则A公司2011年度利润表中所得税费用应填列的金额为（ ）万元。
选择一项：
A. 75
B. 325
C. 250
D. 275
（1000+100-200）×25%=275万元
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试题 3
满分10
2015年某居民企业实现商品销售收入2000万元，发生现金折扣100万元，接受捐赠收入l00万元，转让无形资产所有权收入20万元。该企业当年实际发生业务招待费30万元，广告费240万元，业务宣传费80万元。2015年度该企业在计算应纳税所得额时，可税前扣除的业务招待费、广告费、业务宣传费合计( )万元。
选择一项：
A. 310
B. 330
C. 294．5
D. 325．5
销售商品涉及现金折扣，应按照扣除现金折扣前的金额确定销售收入。本题中接受捐赠收入，转让无形资产所有权收入均属于营业外收入。 业务招待费按发生额的60％扣除，但不得超过“当年销售(营业)收入的5‰”；广告费和业务宣传费不得超过“当年销售(营业)收入的15％。” 可扣除业务招待费=2 000×5‰=10(万元)<30×60％=18(万元)； 可扣除广告费、业务宣传费=2 000×15％=300(万元)<320万元；可 税前扣除的业务招待费、广告费和业务宣传费合计=10+300=310(万元)。
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试题 4
满分12
下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除的有( )。
选择一项或多项：
a. 企业为职工子女入托支付给幼儿园的非广告性质的赞助支出
b. 企业违反销售协议而被采购方索取的罚款
c. 违反食品卫生法被政府处以的罚款
d. 税收滞纳金
解析：选项企业违反销售协议而被采购方索取的罚款属于企业间经营罚款，可以在企业所得税前扣除。
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试题 5
满分12
下列属于企业货币形式收入的有( )。
选择一项或多项：
a. 应收票据
b. 应收账款
c. 债务的豁免
d. 准备持有至到期的债权投资
解析：货币形式的收入包括：现金、存款、应收账款、应收票据、准备持有至到期的债权投资以及债务的豁免等。
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试题 6
满分12
依据企业所得税法的规定，判定居民企业的标准有( )。
选择一项或多项：
a. 实际管理机构所在地标准
b. 所得来源地标准
c. 经营行为实际发生地标准
d. 登记注册地标准
解析：居民企业是指依法在中国境内成立，或者依照外国(地区)法律成立，但实际管理机构在中国境内的企业。因此是按照登记注册地标准以及实际管理机构所在地标准来判定的。
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试题 7
满分6
某公司2015年度“财务费用”账户中利息金额，含有以年利率8%向银行借入的9个月期的生产用200万元贷款的借款利息；也包括12万元的向本企业职工借入于银行同期的生产用100万元资金的借款利息。假设向职工的借款也取得了相关合法票据。该公司本年度可在计算应纳税所得额时扣除的利息费用是20万元。
选择一项：
A.对
B.错扣除的利息费用= 12 + 6 = 18万元。
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试题 8
满分6
银行企业内营业机构之间支付的利息在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除。
选择一项：
A.对
B.错在计算应纳税所得额时，不得扣除的支出项目包括向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项、企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费，以及非银行企业内营业机构之间支付的利息等。
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试题 9
满分6
非居民企业来源于中国境外的，与所设机构没有实际联系的所得不属于我国企业所得税的征税范围。
选择一项：
A.对
B.错非居民企业来源于中国境外的，与所设机构没有实际联系的所得不属于我国企业所得税的征税范围。
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试题 10
满分16
某企业适用的所得税税率为25％，本年度实现利润总额为1000万元，其中：（1）采用权益法核算确认的投资收益为200万元（被投资单位适用的所得税税率为25％，被投资单位实现的净利润未分配给投资者）；（2）国债利息收入20万元；（3）计提无形资产减值准备100万元；（4）计提存货跌价准备50万元。要求：根据上述资料回答下列问题：
该企业本年度调整项目减少额为（ ）万元。
A. 20
B. 120
C. 220
D. 320
答案 1
选择...关于该企业，以下说法正确的是（ ）。
A.该企业本年度应纳税所得额为930万元
B.该企业本年度应纳税所得额为1150万元
C.该企业本年度应纳企业所得税额为212.5万元
D.该企业本年度应纳企业所得税额为232.5 万元
答案 2
选择...该企业本年度调整项目增加额为（ ）万元。
A. 50
B. 150
C. 170
D. 300
答案 3
选择...该企业本年度调整项目增加额为（ ）万元。
A. 50
B. 150
C. 170
D. 300
答案：B
解析：资产减值准备不能在税前扣除，应调增纳税，增加额=100+50=150万元。
该企业本年度调整项目减少额为（ ）万元。
A. 20
B. 120
C. 220
D. 320
答案：C
解析：调整项目减少额=投资收益200+国债利息收入20=220（万元）
关于该企业，以下说法正确的是（ ）。
A.该企业本年度应纳税所得额为930万元
B.该企业本年度应纳税所得额为1150万元
C.该企业本年度应纳企业所得税额为212.5万元
D.该企业本年度应纳企业所得税额为232.5 万元
答案：AD
解析：本年度应纳税所得额=1000+150-220=930（万元）
本年度应纳所得税额=930×25%=232.5（万元）
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试题 1
满分10
下列项目中，应纳个人所得税的有（ ）。
选择一项：
A. 差旅费津贴
B. 生育医疗费
C. 劳动分红
D. 托儿补助费
年终加薪、劳动分红不分种类和取得情况一律按工资、薪金所得课税；津贴、补贴等则有例外；不属于工资、薪金性质的补贴、津贴，不予征税：（1.独生子女补贴；2.执行公务员工资制度未纳入基本工资总额的补贴、津贴差额和家属成员的副食品补贴；3.托儿补助费；4.差旅费津贴、误餐补助→指按照财政部门规定，个人因公在城区、郊区工作，不能在工作单位或返回就餐，根据实际误餐顿数，按规定的标准领取的误餐费）。单位以误餐补助名义发给职工的补助、津贴不包括在内。
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试题 2
满分10
郑某为某上市公司独立董事（未在该公司任职），2015年12月份取得董事费8万元，向中国教育发展基金会捐款3万元。2015年12月份郑某应缴纳个人所得税（ ）元。
选择一项：
A. 8200
B. 11440
C. 10000
D. 13000
向中国教育发展基金会捐赠可以全额扣除。应缴纳的个人所得税＝[80000×（1－20%）－30000]×30%－2000=8200（元）
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试题 3
满分10
支付工资、薪金所得的单位和个人在履行代扣代缴义务时，应通过（ ）账户进行核算。
选择一项：
A. 管理费用
B. 其他应付款
C. 营业税金及附加
D. 应交税费—代扣个人所得税
支付工资、薪金所得的单位和个人在履行代扣代缴义务时通过“应交税费—代扣个人所得税账户核算”。
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试题 4
满分12
个人独资企业和合伙企业在计征个人所得税时，不得扣除的项目有（ ）。
选择一项或多项：
a. 工会经费
b. 投资者的工资
c. 坏账准备
d. 投资者家庭的生活费
解析：工会经费在核算个人独资企业和合伙企业在计征个人所得税时可以扣除。
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试题 5
满分12
下列房产处置应缴纳个人所得税的有（ ）。
选择一项或多项：
a. 通过离婚析产的方式分割房屋产权
b. 转让无偿受赠的房产
c. 居民个人出售自用3年的生活用房
d. 转让离婚析产房屋
e. 将房产赠与子女
解析：选项将房产赠与子女，房屋产权所有人将房屋产权无偿赠与配偶、父母、子女等不征收个人所得税；选项通过离婚析产的方式分割房屋产权，不缴纳个人所得税。
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试题 6
满分12
下列说法符合劳务报酬所得和稿酬所得的相关规定的有（ ）。
选择一项或多项：
a. 稿酬就是指个人因其作品以图书、报刊形式出版，发表而取得的所得
b. 乙某提供翻译，并且在作品上署名取得的所得，应当按照劳务报酬所得纳税
c. 劳务报酬所得主要是指接受别人的委托所从事的劳务所得
d. 甲某单纯的为出版社提供翻译所取得的所得应当按照劳务报酬所得纳税
解析：乙某提供翻译，并且在作品上署名取得的所得，不能按照劳务报酬所得纳税。
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试题 7
满分6
出版社的专业作者撰写、编写或翻译的作品，由本社以图书形式出版而取得的稿费收入，应按“工资薪金所得”计缴个税。
选择一项：
A.对
B.错出版社的专业作者撰写、编写或翻译的作品，由本社以图书形式出版而取得的稿费收入，应按“稿酬所得”项目计缴个税。
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试题 8
满分6
陈先生为中国公民，2016年全年都在美国工作，故其为非居民纳税人。
选择一项：
A.对
B.错在中国境内有住所或无住所居住满1年的个人为居民纳税人。陈先生为居民纳税人。
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试题 9
满分6
个人担任公司董事监事且不在公司任职受雇的，按工资薪金征税。
选择一项：
A.对
B.错个人担任公司董事监事且不在公司任职受雇的，按劳务报酬所得项目征税。
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试题 10
满分16
某大学教授，2015年11月取得工资、薪金收入12000元，在国内会计期刊上发表文章一篇，取得稿酬900元，为某企业作专题讲座一次，取得5000元。要求：根据上述资料回答下列问题：
王某当月工资、薪金收入应纳个人所得税为（）元。
A. 1995
B. 1495
C. 1120
D. 1005
答案 1
选择...王某当月发表文章收入应纳个人所得税为（）元。
A. 14
B. 20
C. 100.8
D. 144
答案 2
选择...王某当月为企业作讲座收入应纳个人所得税为（）元。
A. 560
B. 588
C. 800
D. 840
答案 3
选择...王某当月应纳个人所得税为（）元。
A. 2349
B. 1934
C. 1959
D. 1753
答案 4
选择...王某当月工资、薪金收入应纳个人所得税为（）元。
A. 1995 B. 1495
C. 1120 D. 1005
答案:C
解析：王某当月工资薪金应纳个人所得税额=（12000-3500）*25%-1005=1120（元）
王某当月发表文章收入应纳个人所得税为（）元。
A. 14 B. 20
C. 100.8 D. 144
答案:A
解析：王某当月发表文章收入应纳个人所得税额=（900-800）×20%×（1-30%）=14（元）
王某当月为企业作讲座收入应纳个人所得税为（）元。
A. 560 B. 588
C. 800 D. 840
答案:C
解析：讲座收入按照劳务报酬计征个人所得税，王某当月为企业讲座收入应纳个人所得税额=5000×（1-20%）×20%=800（元）
王某当月应纳个人所得税为（）元。
A. 2349 B. 1934
C. 1959 D. 1753
答案:B
解析：王某当月应纳个人所得税额=1120+14+800=1934（元）
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试题 1
满分10
下列企业既是增值税纳税人又是资源税纳税人的是（ ）。
选择一项：
A. 在境内开采有色金属矿产品的企业
B. 进口有色金属矿产品的企业
C. 在境外开采有色金属矿产品的企业
D. 销售有色金属矿产品的贸易公司
除“在境内开采有色金属矿产品的企业”外，均不交资源税。
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试题 2
满分10
根据资源税的有关规定，下列行为不需要在我国缴纳资源税的是( )。
选择一项：
A. 境内某企业销售外购的有色金属矿原矿
B. 个体工商户在境内开采天然气
C. 境内某盐场销售生产的固体盐
D. 外商投资企业在境内开采煤炭资源
在中华人民共和国领域及管辖海域开采应税矿产品或者生产盐的单位和个人，为资源税的纳税义务人。销售外购的有色金属矿原矿，并没有开采，所以不需要在我国缴纳资源税。
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试题 3
满分10
某企业2015年有一处地下建筑物，为商业用途房产（房产原值80万元），10月底将其出售。当地政府规定房产税减除比例为30%,商业用途地下建筑房产以原价的70%作为应税房产原值。2015年该企业应缴纳房产税（ ）元。
选择一项：
A. 4820
B. 4312
C. 3920
D. 4704
应缴纳房产税＝800000×70%×（1－30%）×1.2%÷12×10＝3920（元）
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试题 4
满分12
下列凭证中，属于印花税征税范围的有（ ）。
选择一项或多项：
a. 出版单位与发行单位之间订立的图书订购单
b. 出租门店签订的租赁合同
c. 电网与用户之间签订的供用电合同
d. 建筑分包合同
e. 企业与主管部门签订的租赁承包合同
解析：电网与用户之间签订的供用电合同不征印花税；企业与主管部门签订的租赁承包合同不征印花税。
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试题 5
满分12
适用印花税0.3‰比例税率的项目有（ ）。
选择一项或多项：
a. 建筑安装工程承包合同
b. 技术合同
c. 借款合同
d. 购销合同
解析：借款合同的计税金额为借款金额。应纳税额=借款金额×0.05‰。
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试题 6
满分12
下列行为中，属于车辆购置税应税行为的是( )。
选择一项或多项：
a. 自产自用应税车辆的行为
b. 罚没取得并自用的行为
c. 抵债取得并自用的行为
d. 销售应税车辆的行为
解析：车辆购置税的应税行为是指在中华人民共和国境内购置应税车辆的行为。具体包括：购买自用行为、进口自用行为、受赠使用行为、自产自用行为、获奖自用行为，以及其他自用行为(如拍卖、抵债、走私、罚没等方式取得并自用的应税车辆)等。销售应税车辆的销售方不缴纳车辆购置税。
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试题 7
满分6
印花税应计入“营业外支出”。
选择一项：
A.对
B.错印花税应计入“管理费用”。
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试题 8
满分6
老年服务机构自用的房产暂免征收房产税。
选择一项：
A.对
B.错老年服务机构自用的房产暂免征收房产税。
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试题 9
满分6
某承租单位对承租的房产提出房屋修缮的要求，修理费由承租人支付，并以此抵交租金。由于出租方没有收到租金收入，因此，可以不缴房产税。
选择一项：
A.对
B.错需要缴房产税。
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试题 10
满分16
甲企业以价值300万元购入一处办公用房。假定契税税率为3%。要求：根据上述资料回答下列问题：
甲企业计提契税时应进行的账务处理为（ ）。
A.借：营业税金及附加贷：应交税费—应交契税
B.借：管理费用贷：应交税费—应交契税
C.借：固定资产贷：应交税费—应交契税
D.借：无形资产贷：应交税费—应交契税
答案 1
选择...甲企业应纳契税税额为（ ）万元。
A. 0
B. 2.7
C. 3.6
D. 9
答案 2
选择...甲企业应纳契税税额为（ ）万元。
A. 0
B. 2.7
C. 3.6
D. 9
答案:D
解析：应纳契税税额=300×3%=9（万元）
甲企业计提契税时应进行的账务处理为（ ）。
A.借：营业税金及附加贷：应交税费—应交契税
B.借：管理费用贷：应交税费—应交契税
C.借：固定资产贷：应交税费—应交契税
D.借：无形资产贷：应交税费—应交契税
答案:C
解析：甲企业缴纳的契税应计入成本。
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B.借：管理费用贷：应交税费—应交契税
C.借：固定资产贷：应交税费—应交契税
D.借：无形资产贷：应交税费—应交契税
→ C, 甲企业应纳契税税额为（ ）万元。
A. 0
B. 2.7
C. 3.6
D. 9
→ D
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