24秋国开电大春重庆广播电视大学纳税筹划形考任务二形考任务二（20分）参考答案_1

形考任务二_形考任务二（20分）0

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试卷总分:95 得分:95

?一、单选题（10道，共40分）?一网一平台答案

1. 需要同时缴纳企业所得税和个人所得税的是（ ）

A. 合伙企业

B. 公司制企业

C. 个体工商户

D. 个人独资企业

答案:

2.我国实行法人所得税制度，（ ）是企业所得税的独立纳税人，经营亏损不能冲抵母公司利润

A. 子公司

B. 总公司

C. 分公司

D. 母公司

答案:国开形成性考核答案

3.下列说法不正确的是（ ）

A. 对于实际管理机构的判断，应当遵循实质重于形式的原则

B. 个人独资企业不属于企业所得税的纳税人

C. 合伙企业不属于企业所得税的纳税人

D. 非境内注册的企业一定不属于企业所得税的纳税人

答案:渝粤搜题

4.（ ）与总公司是同一法人实体，不具有独立法人资格，不能独立地对外承担民事责任，其民事责任由总公司承担

A. 分公司

B. 子公司一网一平台答案

C. .母公司

D. .总公司渝粤题库，我们的目标是要做全覆盖、全正确的答案搜索服务。

答案:

5.在中国境内设立的由各合伙人订立合伙协议，共同出资、合伙经营、共享收益、共担风险，并对合伙企业债务承担无限连带责任的营利组织是（）

A. 普通合伙企业

B. 有限合伙企业

C. 合伙企业

D. 股份有限合伙企业渝粤题库，我们的目标是要做全覆盖、全正确的答案搜索服务。

答案:

6.下列企业适用15%企业所得税税率的是（ ）。

A. 国家需要重点扶持的高新技术企业

B. 在中国境内未设立场所的非居民企业

C. 在中国境内设立场所的非居民企业国开形成性考核答案

D. 小型微利企业

答案:

7.甲创投企业20×5年12月20日采取股权投资方式向乙企业（未上市的中小高新技术企业）投资200万元，股权持有到20×7年12月31日。甲企业20×7年实现利润500万元，假设该企业当年无其他纳税调整事项，则该企业2017年应纳税所得额为 （ ）

A. 500万元

B. 300万元

C. 350万元

D. 360万元

答案:

8.企业从事下列项目的所得，减半征收企业所得税的是 （ ）

A. 香料作物的种植

B. 糖料作物的种植

C. 油料作物的种植

D. 麻类作物的种植渝粤搜题

答案:

9.下列各项中，符合企业所得税弥补亏损规定的是 （ ）

A. 被投资企业发生经营亏损，可用投资方所得弥补

B. 投资方企业发生亏损，可用被投资企业分回的所得弥补

C. 企业境内总机构发生的亏损，只能用总机构以后年度的所得弥补

D. 企业境外分支机构的亏损，可用境内总机构的所得弥补

答案:

10.以下属于“免税收入”的是（）

A. 国债利息收入?渝粤教育

B. 行政事业性收费

C. 政府性基金

D. 财政拨款?

答案:

一网一平台答案

二、多选题（5道，共30分）

11.我国企业所得税法按照（ ）相结合的办法，对居民企业和非居民企业作了明确界定

A. 户籍标准

B. 国际标准

C. 实际管理机构地标准

D. 登记注册地标准

答案:

渝粤教育

12.下列说法正确的有 （ ）

A. 设立分公司手续简单，有关财务资料也不必公开，分公司不需要独立缴纳企业所得税，并且分公司这种组织形式便于总公司管理控制

B. 企业最终税负的高低是多种因素起作用的结果，在考虑纳税主体身份的选择时，要充分考虑税基、税率和税收优惠政策等多种因素

C. 从总体税负角度考虑，个人独资企业、合伙企业的税负低于公司制企业

D. 设立分支机构时，应当尽可能地选择子公司身份

答案:

13.非居民企业因会计账簿不健全，资料残缺难以查账，不能准确计算并据实申报其应纳税所得额，税务机关有权采取以下（　　）方法核定其应纳税所得额

A. 按经费支出换算收入核定

B. 按成本费用核定

C. 按照上期应纳税所得额直接核定

D. 按收入总额核定

答案:

14.根据企业所得税法律制度的规定，下列对无形资产的表述中，正确的有（　）

A. 无形资产按照直线法计算的摊销费用，准予在计算应纳税所得额时扣除

B. 外购商誉的支出，在企业整体转让或者清算时，不得在税前扣除

C. 自创商誉不得计算摊销费用在企业所得税税前扣除

D. 无形资产的摊销年限不得低于5年

答案:

15.在中国境内未设立机构、场所的非居民企业，其来源于中国境内的所得，应纳税所得额计算方法正确的有（ ）国家开放大学作业答案

A. 利息以收入全额为应纳税所得额渝粤题库，我们的目标是要做全覆盖、全正确的答案搜索服务。

B. 利息、红利所得等权益性投资收益，以收入全额为应纳税所得额

C. 租金所得按收入总额减除与取得收入有关、合理支出的余额为应纳税所得额国家开放大学作业答案

D. 转让财产所得，以收入全额减除财产净值后的余额为应纳税所得额

答案:

三、判断题（10道，共30分）国家开放大学作业答案

16.在企业设立时，对于规模大、管理水平高的企业，因为资金需求大，筹资难度大，企业管理相对困难，经营风险大，应采用法人企业；对于规模小，资金需求少，易于管理的企业，应采用非法人的个人独资、合伙企业形式，以获得税收收益。（ ）

答案:

渝粤教育

17.居民企业和中国境内设有机构、场所且所得与机构、场所有关联的非居民企业适用 税率为25%

答案:

18.如果总公司所在地税率较高，而从属机构设立在较低税率地区，设立分公司后应独立纳税，由此分公司所负担的是分公司所在地的较低税率，总体上减少了公司所得税税负。（　　）

答案:

19.生产经营处于起步阶段、发生亏损的可能性较大的情况，考虑设立分公司，从而使外地发生的亏损在总公司冲减，以减轻总公司的负担。而当生产经营走向正轨，产品打开销路，可以盈利时，应考虑把分公司变更为子公司，可以在盈利时保证能享受当地税收优惠的政策。

答案:

20.个人独资企业和合伙企业与公司制企业不同，存在重复纳税。（ ）

答案:

21.权益性投资资产转让所得按照投资企业所在地确定。 （ ）

答案:

22.企业以非货币形式取得的收入，应当按照交易价格确定收入额。 （ ）国开搜题

答案:

23.非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得，缴纳企业所得税。( )

答案:国开搜题

24.如果外国投资者在股权转让前先进行股利分配，合法地使转让价格降低，可以节税。 （ ）

答案:国家开放大学作业答案

25.提供有形动产融资租赁服务的纳税人，以保理方式将融资租赁合同项下未到期应收租金的债权转让给银行等金融机构，不改变其与承租方之间的融资租赁关系，应继续按照现行规定缴纳增值税，并向承租方开具发票。 ( )

答案:渝粤搜题