24秋国开电大春重庆广播电视大学纳税筹划形考任务三形考任务三（20分）参考答案_1

形考任务三_形考任务三（20分）0

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试卷总分:95 得分:95

?一、单选题（10道，共40分）?

1. 企业发生销售业务时，如预计在发出商品后无法及时收到货款，从纳税筹划的角度，建议采用（）结算方式。

A. 托收承付方式

B. 委托收款方式

C. 直接收款方式

D. 分期收款方式渝粤搜题

答案:国开形成性考核答案

2.下列关于企业所得税不同方式下销售商品收入金额确定的表述中，正确的是（）

A. 采用销售折扣方式销售商品的，按照扣除现金折扣后的金额确定

B. 采用折扣销售方式销售商品的，销售额与折扣额在同一张发票“金额”栏内分别注明的，按照扣除折扣后的金额确定

C. 采用成套产品销售方式商品，按销售收入从低适用税率确认对应税额国开搜题一网一平台答案

D. 采用买一赠一方式销售商品的，按照总的销售金额确定

答案:

3.如果一项固定资产，会计上按直线法折旧，税收上按加速折旧的方法，这种税收差异会出现（ ）。

A. 时间性差异国家开放大学作业答案

B. 不会出现时间性差异和永久性差异

C. 永久性差异

D. 会同时出现时间性差异和永久性差异

答案:

4.下列税金在计算企业应纳税所得时，不得从收入总额中扣除的是（）。

A. 允许抵扣的增值税

B. 消费税

C. 土地增值税

D. 印花税

答案:

5.下列关于借款费用的说法不正确的是（ ）

A. 不符合资本化条件的，应计入相关资产成本

B. 借款费用首先应该看其是否需要资本化

C. 符合资本化条件的，应计入相关资产成本

D. 不符合资本化条件的，应作为财务费用，准予在企业所得税前据实扣除

答案:

6.在新个人所得税法规定中，个人缴纳的“三险一金”，不包括单位缴纳的部分的扣除属于（）

A. 其他扣除费用

B. 专项扣除费用

C. 专项附加扣除费用

D. 基本减除费用

答案:

7.从2019年1月1日起，扣缴义务人向居民个人支付工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得时，实行（）方法国家开放大学作业答案

A. 按年预扣预缴

B. 按月预扣预缴

C. 按季度预扣预缴

D. 按月如实缴纳个人所得税

答案:

8.个人所得税法规定，累计预扣预缴法中的累计减除费用，按照每月（ ）乘以纳税人当年截至本月在本单位的任职受雇月份数计算

A. 5000元

B. 2000元

C. 1000元

D. 3500元

答案:

9.关于住房贷款利息的扣除，新税法规定纳税人本人或其配偶购买中国境内住房发生的首套住房贷款利息支出，可以选择由夫妻一方按每月（ ）扣除

A. 3000元

B. 2000元

C. 1000元

D. 500元

答案:

渝粤题库

10.关于子女教育的扣除，按照每孩每月（）扣除

A. 500元

B. 3000元

C. 1000元

D. 2000元

答案:

二、多选题（5道，共30分）

11.个人所得税的纳税人包括（ ）渝粤题库国开形成性考核答案

A. 个人独资企业、合伙企业投资者

B. 中国公民

C. 个体工商业户

D. 在中国有所得的外籍人员和港澳台同胞

答案:

12.下列情况通过分解税基从而达到减轻个人所得税税负目标的有（ ）

A. 个人转让专利技术使用权时约定使用五年，按年支付

B. 企事业单位根据国家有关规定为本单位任职员工缴付年金渝粤题库，我们的目标是要做全覆盖、全正确的答案搜索服务。

C. 某董事在一个纳税年度以内分两次行使股票期权

D. 个人在总公司取得工资薪金，在子公司取得劳务报酬国开搜题渝粤教育

答案:

13.下列允许税前扣除的税金有()

A. 关税

B. 消费税

C. 增值税

D. 土地增值税

答案:

国开搜题

14.下列关于销售佣金说法正确的有（）。

A. 经营者支付销售佣金必须以明示的方式

B. 销售佣金是商业活动中中间人所得的劳务报酬

C. 销售佣金不超过销售收入的10%

D. 支付和接受销售佣金的，都必须如实入账

答案:

15.销售返利的税收筹划有以下几种方案（）。渝粤题库

A. 销售返利通过代为支付费用形式

B. 销售返利通过债务重组的方式解决

C. 销售返利递延滚动到下一期间

D. 销售返利可以采用不同的产品包装方法—加量不加价

答案:

三、判断题（10道，共30分）

16.不同税率的产品组成套装销售，若能分别核算，可分别不同税率计税。（）

答案:

17.采取产品分成方式取得收入的，按照企业分得产品的日期确认收入的实现，其收入额按照产品的成本加合理利润确定。（）国开搜题

答案:

18.从事房地产开发经营业务的企业委托境外机构销售开发产品的，其支付境外机构的销售费用（含佣金或手续费）不超过委托销售收入的15%的部分，准予据实扣除。（）

答案:

19.不同结算方式，会导致会计上收入的确认时间不同，纳税人纳税义务发生的时间也不同。纳税义务发生时间按照会计收入确认的时间确定。（）

答案:

渝粤教育

20.对受托加工制造大型设备、船舶、飞机，以及从事建筑、安装、装配工程业务或者提供其他劳务等，持续时间超过6个月的，可以通过生产进度或完成工作量的安排来调节收入确认的时间。（）

答案:

国开搜题

21.未成年子女发生的医药费用支出可以选择由其父母一方扣除。（）

答案:

22.在中国境内无住所的个人，在中国境内居住累计满90天的年度连续不满六年的，经向主管税务机关备案，其来源于中国境外且由境外单位或者个人支付的所得，免予缴纳个人所得税。（）

答案:渝粤教育

23.新个人所得税法规定：专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除，以居民个人一个纳税年度的应纳税所得额为限额；一个纳税年度扣除不完的，可以结转以后年度扣除。（）

答案:

渝粤搜题

24.纳税人发生的医药费用支出只能由其本人扣除。（）一网一平台答案

答案:

25.在中国境内无住所的个人，在一个纳税年度内在中国境内居住累计不超过90天的，其来源于中国境内的所得，由境外雇主支付并且不由该雇主在中国境内的机构、场所负担的部分，免予缴纳个人所得税。（）

答案: