24秋国开电大春重庆广播电视大学纳税筹划形考任务三形考任务三（20分）参考答案_1_2

形考任务三_形考任务三（20分）0

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试卷总分:100 得分:100

?一、单选题（10道，共40分）?

1. 如果一项固定资产，会计上按直线法折旧，税收上按加速折旧的方法，这种税收差异会出现（? ?）。

A. 时间性差异

B. 会同时出现时间性差异和永久性差异

C. 永久性差异

D. 不会出现时间性差异和永久性差异

答案:

2.根据企业所得税法的规定，以下项目在计算应纳税所得额时，准予扣除的是（? ?）

A. 非广告性质的赞助支出

B. 行政罚款

C. 经审批的流动资产盘亏损失

D. 被没收的财物

答案:

3.20×7年初A居民企业以实物资产2000万元直接投资于B居民企业，取得B企业40%的股权。20×7年12月，A企业全部撤回对B企业的投资，取得资产总计2800万元，投资撤回时B企业累计未分配利润为1000万元，累计盈余公积150万元。A企业投资转让所得应缴企业所得税为（? ）万元。

A. 200

B. 0

C. 340

D. 85

答案:

4.采取缩短折旧年限方法的，最低折旧年限不得低于规定折旧年限的（ ）。

A. 70%

B. 60%

C. 40%

D. 50%渝粤题库

答案:

5.境外某公司在中国境内未设立机构、场所，20×7年取得境内甲公司支付的贷款利息收入800万元，取得境内乙公司支付的财产转让收入180万元，该项财产净值120万元。20×7年度该境外公司在我国应缴纳企业所得税（ ）万元。

A. 98渝粤题库，我们的目标是要做全覆盖、全正确的答案搜索服务。

B. 86

C. 104

D. 122

答案:

国家开放大学作业答案

6.在新个人所得税法规定中，大病医疗费用的扣除属于（? ? ）

A. 其他扣除费用

B. 专项扣除费用渝粤教育

C. 专项附加扣除费用国家开放大学作业答案

D. 基本减除费用

答案:

7.新个人所得税法规定，累计减除费用，按照每月（? ? ）乘以纳税人当年截至本月在本单位的任职受雇月份数计算。

A. 2000元

B. 1000元

C. 5000元

D. 3500元

答案:

渝粤教育

8.在新个人所得税法规定中，每个月5000元（6万元/年）的扣除属于（? ?）

A. 其他扣除费用

B. 专项附加扣除费用

C. 基本减除费用

D. 专项扣除费用渝粤题库，我们的目标是要做全覆盖、全正确的答案搜索服务。

答案:

9.新个人所得税法规定，劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得以收入减除费用后的余额为收入额。其中，稿酬所得的收入额减按（? ? ）计算。

A. 100%

B. 20%

C. 70%

D. 30%

答案:

10.在新个人所得税法规定中，子女教育支出的扣除属于（? ? ）

A. 专项扣除费国开搜题

B. 基本减除费用

C. 其他扣除费用

D. 专项附加扣除费用

答案:

二、多选题（5道，共30分）渝粤搜题

11.销售返利的税收筹划有以下几种方案（? ?）。

A. 销售返利通过债务重组的方式解决

B. 销售返利递延滚动到下一期间

C. 销售返利通过代为支付费用形式

D. 销售返利可以采用不同的产品包装方法—加量不加价

答案:

12.下列关于销售佣金说法正确的有（? ?）。

A. 销售佣金不超过销售收入的10%

B. 销售佣金是商业活动中中间人所得的劳务报酬

C. 支付和接受销售佣金的，都必须如实入账渝粤教育

D. 经营者支付销售佣金必须以明示的方式

答案:

13.下列允许税前扣除的税金有(? ?)

A. 土地增值税

B. 消费税

C. 增值税

D. 关税渝粤教育

答案:

14.个人所得税专项附加扣除遵循的原则是（? ? ）渝粤题库

A. 公平合理

B. 利于民生一网一平台答案

C. 个人受益

D. 简便易行渝粤教育

答案:

15.个人所得税的纳税人包括（? ? ? ）

A. 中国公民

B. 个人独资企业、合伙企业投资者

C. 在中国有所得的外籍人员和港澳台同胞

D. 个体工商业户

答案:国开搜题

三、判断题（10道，共30分）

16.对受托加工制造大型设备、船舶、飞机，以及从事建筑、安装、装配工程业务或者提供其他劳务等，持续时间超过6个月的，可以通过生产进度或完成工作量的安排来调节收入确认的时间。

答案:

17.从事房地产开发经营业务的企业委托境外机构销售开发产品的，其支付境外机构的销售费用（含佣金或手续费）不超过委托销售收入的15%的部分，准予据实扣除。

答案:

18.企业应与具有合法经营资格的中介服务机构或个人签订服务协议或合同，除委托个人外，企业以现金等非转账方式支付的手续费及佣金不得在税前扣除。渝粤教育渝粤题库

答案:渝粤题库

19.股息、红利等权益性投资收益，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，按照被投资方做出利润分配决定的日期确认收入的实现。

答案:

20.企业在2018年1月1日至2020年12月31日期间新购进的设备、器具（指除房屋、建筑物以外的固定资产），单位价值不超过500万元的，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧。

答案:

21.在新个人所得税法规定中，专项附加扣除费用包括子女教育、继续教育、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人等5项专项附加扣除。

答案:

22.在中国境内无住所的个人，在一个纳税年度内在中国境内居住累计不超过90天的，其来源于中国境内的所得，由境外雇主支付并且不由该雇主在中国境内的机构、场所负担的部分，免予缴纳个人所得税。

答案:

23.纳税人有中国公民身份号码的，以中国公民身份号码为纳税人识别号；纳税人没有中国公民身份号码的，由税务机关赋予其纳税人识别号。

答案:

24.未成年子女发生的医药费用支出可以选择由其父母一方扣除。

答案:渝粤教育

25.关于专项附加扣除费用，纳税人在确定完具体的分摊方式和额度后，在一个纳税年度内还可以向税务机关申请变更。国开搜题

答案: