24秋国开电大春重庆广播电视大学纳税筹划形考任务四形考任务四（20分）参考答案_1

形考任务四_形考任务四（20分）0

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试卷总分:95 得分:95

?一、单选题（10道，共40分）?

1. 张先生将自己的一栋价值2000万元的房产投资入股甲企业，并取得甲企业20%的股权，房产于10年前购入，取得购入成本1000万元，张先生对房产转让行为应缴纳的个人所得税（ ）

A. 100

B. 200

C. 0

D. 300

答案:

2.股权收购，收购企业购买的股权不低于被收购企业全部股权的（ ），且收购企业在该股权收购发生时的股权支付金额不低于其交易支付总额的（ ），可以按规定进行特殊性税务处理。

A. 75%,85%

B. 50%,80%

C. 75%,80%国开搜题

D. 50%,85%

答案:

3.按照一般性税务处理规定，企业资产收购时，收购方取得资产的计税基础应以（ ）为基础确定

A. 公允价值

B. 账面价值

C. 账面余额渝粤题库，我们的目标是要做全覆盖、全正确的答案搜索服务。渝粤搜题

D. 成本渝粤搜题

答案:

4.债务重组确认应纳税所得额占企业当年应纳税所得额（ ）以上的，可以在5个纳税年度内均匀计入各年度的应纳税所得额

A. 75%

B. 50%

C. 85%

D. 60%

答案:

5.甲公司20×9年6月以12 500万元收购乙公司的全部股权。乙公司初始投资成本4600万元，20×8年12月31日的资产账面净值为6 670万元，经评估确认后的价值为9 789万元。甲公司的股权支付额为12 000万元（计税基础为9 000万元），非股权现金支付为500万元。取得股权的计税基础（ ）渝粤搜题

A. 4100

B. 4200

C. 4600

D. 4333.2渝粤题库，我们的目标是要做全覆盖、全正确的答案搜索服务。

答案:

6.一般而言，如果企业预计其境外经营机构在设立之初的几年内会出现亏损，那么其应将该经营机构以（ ）的形式设立

A. 子公司

B. 代理人

C. 分公司

D. 代表处渝粤题库

答案:

7.跨国企业针对常设机构进行国际税收筹划的主要思路是：尽可能（ ）

A. 避免在多个国家或一个国家形成常设机构渝粤题库，我们的目标是要做全覆盖、全正确的答案搜索服务。

B. 在多个国家或一个国家设立分支机构

C. 在多个国家或一个国家形成常设机构一网一平台答案

D. 避免在多个国家或一个国家设立分支机构

答案:

8.转让定价的税务管理一般强调遵循（ ）。

A. 独立交易原则

B. 费用最小原则

C. 成本收益原则

D. 利润最大原则

答案:一网一平台答案

9.国际税收协定规定，只有在股息、利息、特许权使用费的实际受益人是缔约国另一方居民的情况下，才可以享受税收协定规定的优惠税率。这体现了（ ）。

A. 利润最大化原则

B. 成本收益匹配原则

C. 受益所有人原则

D. 独立交易原则

答案:

10.一般而言，企业可以通过改变其筹资结构（ ），减轻税负

A. 加大股权融资比重国开形成性考核答案

B. 加大债权融资比重渝粤搜题

C. 加大企业经营规模

D. 加大转让定价规模

答案:渝粤搜题

二、多选题（5道，共30分）

11.我国税法规定，纳税人应按纳税年度准备并按税务机关要求提供其关联交易的同期资料，这些同期资料包括（ ）

A. 主体文档

B. 附属文档

C. 特殊事项文档国家开放大学作业答案

D. 本地文档

答案:

12.以下属于国际税收筹划特征的是（ ）。

A. 筹划空间更大

B. 面临的风险更大

C. 获得的利润更大一网一平台答案

D. 筹划方法更复杂

答案:

13.各国对关联企业的认定标准越来越多样和宽泛，以下属于我国认定形成关联关系的有（ ）

A. 特许权控制

B. 资金控制

C. 亲属关系

D. 经营控制

答案:

14.企业可以有效地改变企业组织形式，降低企业整体税负。以下属于企业分立筹划分拆手段的是（ ）

A. 将兼营或混合销售中的低税率业务或零税率业务独立出来，单独计税，降低税负

B. 使适用累进税率的纳税主体分拆成两个或多个适用低税率的纳税主体

C. 增加一道流通环节

D. 将一个企业分拆形成有关联关系的多个纳税主体

答案:

15.被分立企业的股东取得分立企业的股权（以下简称“新股”），如不需放弃“旧股”，则其取得“新股”的计税基础可从以下（ ）方法中选择确定：

A. 按照历史成本确定

B. 按照市场价格确定

C. 以被分立企业分离出去的净资产占被分立企业全部净资产的比例先调减原持有的“旧股”的计税基础，再将调减的计税基础平均分配到“新股”上国开形成性考核答案

D. 直接将“新股”的计税基础确定为零

答案:

三、判断题（10道，共30分）

16.企业发生股权转让时，企业本身作为独立核算的经济实体仍然存在，这种股权转让行为应正常征收增值税。 （ ）

答案:

17.股票换取资产式兼并也称为“股权置换式兼并”，这种方式在整个资本运作过程中，没有出现现金流，也没有实现资本收益，因而这一过程是免税的。( )

答案:

18.增值税一般纳税人（以下称“原纳税人”）在资产重组过程中，将全部资产、负债和劳动力一并转让给其他增值税一般纳税人（以下称“新纳税人”），并按程序办理注销税务登记的，其在办理注销登记前尚未抵扣的进项税额不能结转至新纳税人处继续抵扣。 （ ）

答案:

19.从纳税筹划的角度而言，兼并亏损企业一般采用新设合并的方式，不采用吸收合并或控股兼并方式。（ ）

答案:

20.两个或两个以上企业合并为一个企业，且原企业投资主体存续的，或者是企业分设为两个或两个以上与原企业投资主体相同的企业，对原企业将国有土地、房屋权属转移、变更到合并后的企业，减半征收土地增值税。 （ ）

答案:

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21.利用国际避税地进行国际税收筹划时，一般只用税收因素即可（）。渝粤题库，我们的目标是要做全覆盖、全正确的答案搜索服务。

答案:

22.受控外国企业是专门针对利用国际避税地避税的手段而出台的反避税措施。根据这一规定，跨国企业为了避税而累积在国际避税地子公司的利润，不能享受其母公司所在国延迟纳税的优惠。

答案:

23.一般来说，一国企业到另一国开展生产经营活动并取得收入时，只需要按照东道国税法的规定缴纳企业所得税即可。 （ ）

答案:

24.国际税收筹划是指从事跨国经营的企业利用不同国家之间的税法差异及各国税法、国际税收协定中的相关规定，通过合法的生产经营活动安排，规避或减轻其整体税负的活动。 （ ）

答案:渝粤题库

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25.转让定价是企业的自主经营行为，在绝大多数情况下，其既不为法律所限制，也不会被法律所禁止。特别是不以税收目的而开展的转让定价行为，并不会损害到相关国家的税收利益。

答案: