24秋国开电大春重庆广播电视大学纳税筹划形考任务一形考任务一（20分）参考答案_1

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试卷总分:100 得分:100

一、单选题（10道，共40分）

1. 税收是国家财政收入的主要形式，国家征税凭借的是（ ）

A. 所有权国家开放大学作业答案

B. 行政权力

C. 政治权力

D. 财产权利

答案:

2.税收筹划是在纳税人（ ）对相关事项的安排和规划

A. 生产经营行为发生后

B. 生产经营行为发生过程中国开搜题渝粤题库

C. 纳税义务发生之后

D. 纳税义务发生之前

答案:

3.以下选项中，不属于累进税率形式的是（ ）

A. 全额累进税率

B. 定额税率

C. 超额累进税率

D. 超率累进税率国开形成性考核答案

答案:

4.税收筹划与逃税、抗税、骗税等行为的根本区别是具有（? ）

A. 可行性

B. 违法性

C. 前瞻性

D. 合法性

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5.税收筹划的主体是（? ）

A. 税务机关

B. 计税依据

C. 纳税人

D. 征税对象

答案:

6.（ ）与总公司是同一法人实体，不具有独立法人资格，不能独立地对外承担民事责任，其民事责任由总公司承担

A. .总公司

B. 分公司

C. 子公司

D. .母公司

答案:

7.对于跨国企业在他国设立子公司，一般会被设立的所在国视为居民企业，下列不符合的情况是（ ）

A. 履行与该国其他非居民企业一样的有限纳税义务

B. 享受所在国其他税收优惠政策

C. 履行与该国其他居民企业一样的全面纳税义务

D. 享受所在国为新设公司提供的免税期

答案:

8.需要同时缴纳企业所得税和个人所得税的是（ ）

A. 个人独资企业

B. 个体工商户

C. 公司制企业国开形成性考核答案

D. 合伙企业

答案:

9.我国公司制企业适用税率一般是25%，其中小型微利企业减按（ ）的所得税税率征收企业所得税

A. 5%

B. 20%渝粤题库，我们的目标是要做全覆盖、全正确的答案搜索服务。

C. 10%

D. 15%

答案:渝粤教育

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10.在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业减按 （ ）的所得税税率征收企业所得税

A. 20%

B. 5%

C. 10%渝粤教育

D. 15%

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二、多选题（5道，共30分）一网一平台答案

11.税收优惠主要形式包含（ ）

A. 免税

B. 税收抵免

C. 税收扣除

D. 减税

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12.税收管辖权筹划法是（ ）

A. 避免成为行使居民管辖权国家的公民

B. 减轻或消除有关国家的纳税义务

C. 避免自己的所得成为行使地域管辖权国家的征税对象

D. 避免成为行使居民管辖权国家的居民

答案:

13.根据世界各国税法的通常做法及我国税法的一般规定，下列关于子公司与分公司税收待遇的阐述中错误的有（　　）。

A. 子公司作为非居民纳税人，而分公司作为居民纳税人，两者在东道国的税收待遇上有很大差别，通常情况下，前者承担无限纳税义务，后者承担有限纳税义务

B. 子公司不是独立的法人实体，在设立公司的所在国被视为居民纳税人，通常要承担与该国的其他居民公司一样的全面纳税义务

C. 分公司与总公司经营成果合并计算，所影响的是居住国的税收负担，至于分公司所在的东道国，照样要对归属于分公司本身的收入课税

D. 分公司是独立的法人实体，在设立分公司的所在国被视为非居民纳税人，其所发生的利润及亏损与总公司合并计算，即人们通称的 “合并报表”

答案:

14.依据财产组织形式和法律责任权限，国际上通常把企业组织形式分为（ ）三类国家开放大学作业答案

A. 合资企业

B. 个人独资企业

C. 合伙企业

D. 公司制企业

答案:

15.进行纳税人身份的纳税筹划要避免成为居民纳税人，实际管理机构所在地在中国境内，即为中国居民纳税人，从而负有无限纳税义务。因此，对其进行纳税筹划的方法是 （ ）

A. 尽可能使某些收入与实际管理机构保持联系

B. 尽可能减少某些收入与实际管理机构之间的联系

C. 尽可能将销售公司设在低税区，而实际管理机构设在高税区

D. 尽可能将实际管理机构设在避税地或低税区

答案:

三、判断题（10道，共30分）

16.自然人逃避缴纳税款，对自然人犯罪主体在各层次量刑幅度内判处有期徒刑或者拘役，不再进行其他处罚

答案:

17.一般来说，将有关所得项目分别计税可以分别扣除，有效降低应纳税所得额和适用税率。因此，把合并或汇总计算的所得分开，是个人所得税筹划常用的方法。

答案:

18.根据我国税法规定, 居民纳税人对于来源于我国境内的所得缴纳个人所得税

答案:

19.企业开展税收筹划时要尽量充分利用税收法律中赋予的税收优惠政策和其他国家政策法规，使税收筹划方案的风险最小化一网一平台答案

答案:

20.税收抵免是指居住国允许非居民纳税人在本国税法规定的限额内，用已向来源国缴纳的税款抵免其向居住国应缴纳税额的部分

答案:

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21.生产经营处于起步阶段、发生亏损的可能性较大的情况，考虑设立分公司，从而使外地发生的亏损在总公司冲减，以减轻总公司的负担。而当生产经营走向正轨，产品打开销路，可以盈利时，应考虑把分公司变更为子公司，可以在盈利时保证能享受当地税收优惠的政策。

答案:

22.一般来讲，公司制企业的总体税负会低于合伙企业和个人独资企业。（ ）

答案:渝粤搜题

23.假如总公司内部有甲、乙分公司，甲分公司为盈利公司,而乙分公司为亏损公司,则在汇总纳税时，甲、乙分公司盈亏不能互抵，不能产生较好的亏损抵税效应。（ ）

答案:

24.子公司是在中国境内设立不具有法人资格的营业机构，不是企业所得税的独立纳税人，应当汇总计算并缴纳企业所得税。（ ）

答案:

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25.个人独资企业和合伙企业不作为企业所得税的纳税人，只缴纳个人所得税。 （ ）一网一平台答案

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