24秋国开电大春重庆广播电视大学纳税筹划形考任务四形考任务四（20分）参考答案_1_2

形考任务四_形考任务四（20分）0

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试卷总分:100 得分:100

?一、单选题（10道，共40分）?

1. 债务重组确认应纳税所得额占企业当年应纳税所得额（? ）以上的，可以在5个纳税年度内均匀计入各年度的应纳税所得税。

A. 75%

B. 60%

C. 85%

D. 50%

答案:

2.下列有关设立公司组织形式的税收筹划，表述正确的有（? ? ）。

A. 如果总机构位于税率低的地区而分支机构位于税率较高的地区，分支机构则宜采用子公司的形式，以实现规避高税率的目的

B. 无论子公司还是分公司，都是独立法人，都应单独计算并缴纳企业所得税

C. 对于设立之初亏损的分支机构，或者在总公司亏损、分支机构盈利的情况下，分支机构宜采用分公司的形式，以获得盈亏相抵的好处

D. 子公司不是独立的法人，其所得与总公司汇总纳税

答案:

3.甲公司共有股权2 000万股，为了将来有更好的发展，其将85%的股权让乙公司收购，然后成为乙公司的子公司。收购日，甲公司每股资产的计税基础为8元，每股资产的公允价值为10元。在收购对价中乙公司以股权形式支付15 300万元，以银行存款支付1 700万元。该合并业务符合企业重组特殊性税务处理的条件且选择此方法执行。对于此项业务，非股权支付额对应的资产转让所得为（? ? ）万元。

A. 400

B. 340

C. 170

D. 153渝粤搜题

答案:

4.甲公司20×9年6月以12 500万元收购乙公司的全部股权。乙公司初始投资成本4600万元，20×8年12月31日的资产账面净值为6 670万元，经评估确认后的价值为9 789万元。甲公司的股权支付额为12 000万元（计税基础为9 000万元），非股权现金支付为500万元。取得股权的计税基础（? ）

A. 4200渝粤题库

B. 4333.2

C. 4600

D. 4100渝粤题库，我们的目标是要做全覆盖、全正确的答案搜索服务。

答案:

5.股权收购，收购企业购买的股权不低于被收购企业全部股权的（? ?），且收购企业在该股权收购发生时的股权支付金额不低于其交易支付总额的（? ? ），可以按规定进行特殊性税务处理。

A. 75%, 80%

B. 50%, 80%

C. 50%, 85%

D. 75%, 85%

答案:

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6.跨国企业针对常设机构进行国际税收筹划的主要思路是：尽可能（? ? ?）。

A. 避免在多个国家或一个国家形成常设机构

B. 避免在多个国家或一个国家设立分支机构

C. 在多个国家或一个国家设立分支机构

D. 在多个国家或一个国家形成常设机构

答案:

7.转让定价的税务管理一般强调遵循（? ? ? ）。

A. 独立交易原则

B. 成本收益原则

C. 利润最大原则

D. 费用最小原则一网一平台答案

答案:

8.一般而言，企业可以通过改变其筹资结构（? ? ?），减轻税负。

A. 加大股权融资比重

B. 加大企业经营规模

C. 加大债权融资比重

D. 加大转让定价规模

答案:渝粤搜题

9.一般而言，要利用国际避税地进行国际税收筹划，第一步就是（? ?）。

A. 出口货物到国际避税地

B. 与国际避税地税务部门沟通一网一平台答案

C. 在国际避税地设立子公司

D. 把财产转移到国际避税地

答案:

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10.国际税收筹划不仅需要跨国企业遵循其本国的税法，而且要遵循（? ? ）。

A. 中国税法

B. 联合国税法

C. OECD税法

D. 东道国的税法

答案:

二、多选题（5道，共30分）

11.下列项目中，符合企业重组特殊性税务处理规定的有（? ? ?）。

A. 被合并企业合并前的亏损不得由合并企业弥补

B. 被分立企业未超过法定弥补期限的亏损额可按分离资产占全部资产的比例进行分配，由分立企业继续弥补

C. 被合并企业合并前的亏损可由合并企业按照合并业务发生当年年末国家发行的最长期限的国债利率计算限额，由合并企业继续弥补

D. 被分立企业未超过法定弥补期限的亏损额可按分离业务发生当年年末国家发行的最长期限的国债利率计算限额，由分立企业继续弥补

答案:

12.以下属于债券融资特点的是（? ? ）。

A. 没有到期日，企业无须为还款产生资金压力国开搜题

B. 资金成本相对于较小

C. 定期支付利息渝粤题库，我们的目标是要做全覆盖、全正确的答案搜索服务。

D. 履行一系列的借款条件

答案:

13.国际税收协定关于常设机构的条款详细列举的常设机构的具体标准有(? ? )。

A. 非独立代理人国开搜题

B. 建筑安装工程持续时间超过12个月

C. 独立代理人

D. 固定的营业场所

答案:

14.跨国企业可以利用国际避税地（? ? ? ）。

A. 降低间接转让财产的税负

B. 规避较高的预提税税率

C. 混合海外各子公司的利润

D. 降低纳税调整风险

答案:

15.各国对关联企业的认定标准越来越多样和宽泛，以下属于我国认定形成关联关系的有（? ? ?）。

A. 亲属关系一网一平台答案

B. 特许权控制渝粤搜题

C. 经营控制

D. 资金控制

答案:

三、判断题（10道，共30分）

16.被分立企业股东在该企业分立发生时取得的股权支付金额不低于其交易支付总额的75%，可以选择特殊性税务处理。

答案:

17.兼并会计处理方法有购买法和权益联合法两种。在购买法下，兼并企业支付目标企业的购买价格等于目标企业的净资产账面价值。国家开放大学作业答案

答案:

18.在股权或股份转让中，单位、个人承受公司股权或股份，公司土地、房屋权属不发生转移，不征收契税。

答案:

19.两个或两个以上企业合并为一个企业，且原企业投资主体存续的，或者是企业分设为两个或两个以上与原企业投资主体相同的企业，对原企业将国有土地、房屋权属转移、变更到合并后的企业，减半征收土地增值税。

答案:

20.在企业吸收合并中，合并后的存续企业性质及适用税收优惠的条件未发生改变的，可以继续享受合并前该企业剩余期限的税收优惠，其优惠金额按存续企业合并当年的应纳税所得额（亏损计为零）计算。

答案:

21.国际避税地是指那些不征收所得税的国家或地区。? ? ?渝粤教育

答案:

22.受控外国企业是专门针对利用国际避税地避税的手段而出台的反避税措施。根据这一规定，跨国企业为了避税而累积在国际避税地子公司的利润，不能享受其母公司所在国延迟纳税的优惠。

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23.利用国际避税地进行国际税收筹划时，一般只用税收因素即可。渝粤题库

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24.国际税收筹划是指从事跨国经营的企业利用不同国家之间的税法差异及各国税法、国际税收协定中的相关规定，通过合法的生产经营活动安排，规避或减轻其整体税负的活动。?

答案:

25.一般来说，一国企业到另一国开展生产经营活动并取得收入时，只需要按照东道国税法的规定缴纳企业所得税即可。国开形成性考核答案

答案: