24秋国开电大春重庆广播电视大学纳税筹划形考任务一形考任务一（20分）参考答案_1_2

形考任务一_形考任务一（20分）0

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试卷总分:100 得分:100

一、单选题（10道，共40分）

1. 税收筹划的目标是（ ）

A. 税负最小化

B. 成本最小化

C. 企业价值最大化

D. 企业利润最大化

答案:

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2.?

以下选项中，不属于累进税率形式的是 （ ）

A. 定额累进税率

B. 全额累进税率国开形成性考核答案

C. 超额累进税率渝粤搜题

D. 超率累进税率

答案:

3.税务筹划的主体是（ ）

A. 纳税人

B. 计税依据

C. 税务机关

D. 征税对象

答案:

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4.税收筹划是在纳税人（? ?）对相关事项的安排和规划。??

A. 生产经营行为发生后

B. 生产经营行为发生后渝粤教育

C. 纳税义务发生之前

D. 纳税义务发生之后

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5.（ ）是税收筹划的前提和基础

A. 系统性

B. 动态性

C. 安全性

D. 合法性

答案:

6.在中国境内设立的由各合伙人订立合伙协议，共同出资、合伙经营、共享收益、共担风险，并对合伙企业债务承担无限连带责任的营利组织是（? ?）

A. 普通合伙企业

B. 股份有限合伙企业

C. 有限合伙企业

D. 合伙企业

答案:

7.（? ）与总公司是同一法人实体,不具有独立法人资格，不能独立地对外承担民事责任,其民事责任由成立分公司的总公司承担。

A. 分公司

B. 子公司

C. 总公司

D. 母公司

答案:

8.下列单位不属于企业所得税纳税人的是 （? ）。

A. 外商投资企业

B. 有经营所得的其他企业渝粤搜题

C. 合伙企业

D. 股份制企业

答案:

9.需要同时缴纳企业所得税和个人所得税的是（? ?）

A. 公司制企业

B. 个人独资企业

C. 个体工商户

D. 合伙企业

答案:

10.如投资者为个人，企业税后利润向个人分配时，个人应按“股息、红利所得”项目（? ）的税率计算缴纳个人所得税。

A. 20%

B. 10%

C. 5%

D. 15%

答案:

二、多选题（5道，共30分）

11.利用转让定价筹划法的具体操作方法有（ ）

A. 企业通过技术、管理、广告、咨询等劳务费用来影响关联公司的利润和税负水平

B. 企业通过控制零售价和原材料的进出口价格来影响关联公司的产品成本和税负水平

C. 企业利用机器设备租赁影响关联公司的利润与税负水平

D. 企业通过对专利、专有技术、商标、厂商名称等无形资产收取特许权使用费的高低来影响关联公司的成本和利润施加影响

答案:

渝粤搜题

12.《刑法》规定，对逃避缴纳税款罪的刑罚适用的原则（ ）

A. 对单位犯逃避缴纳税款罪采取双罚制

B. 分层次处罚

C. 对自然人逃避缴纳税款并处罚金

D. 对多次逃避缴纳税款的违法行为累计数额合并处罚

答案:

13.我国企业所得税法按照（ ）相结合的办法，对居民企业和非居民企业作了明确界定。

A. 实际管理机构地标准

B. 户籍标准

C. 国际标准

D. 登记注册地标准

答案:

14.依据财产组织形式和法律责任权限，国际上通常把企业组织形式分为（ ）三类。

A. 个人独资企业一网一平台答案

B. 公司制企业

C. 合伙企业渝粤教育

D. 合资企业

答案:

15.下列各项中，其变动能有机地体现投资结构对企业税负以及税后利润影响的有关于企业所得税纳税人的具体税收筹划方法，以下说法正确的有 （? ?）

A. 企业最终税负的高低与否是多种因素起作用的结果，在考虑纳税主体的身份的选择时，要充分考虑税基、税率和税收优惠政策等多种因素渝粤搜题

B. 分公司具有独立法人资格，通常要履行与该国其他居民企业一样的全面纳税义务

C. 独资企业、合伙企业的税负一定低于公司制企业渝粤题库，我们的目标是要做全覆盖、全正确的答案搜索服务。国开搜题

D. 设立分公司手续简单，有关财务资料也不必公开，分公司不需要独立缴纳企业所得税，并且分公司这种组织形式便于总公司管理控制

答案:

渝粤搜题

三、判断题（10道，共30分）

16.根据我国税法规定, 居民纳税人对于来源于我国境内的所得缴纳个人所得税。

答案:

17.自然人逃避缴纳税款，对自然人犯罪主体在各层次量刑幅度内判处有期徒刑或者拘役，不再进行其他处罚。

答案:

18.递延纳税筹划法是通过推迟收入确认和尽早确认费用实现纳税筹划的。

答案:

19.避税的目标是少缴税款、减轻税收负担，避税遵循的原则与税收筹划相同。其行为结果符合税收的立法精神。一网一平台答案

答案:

国家开放大学作业答案

20.税收抵免是指居住国允许非居民纳税人在本国税法规定的限额内，用已向来源国缴纳的税款抵免其向居住国应缴纳税额的部分。

答案:

21.在企业设立时，对于规模大、管理水平高的企业，因为资金需求大，筹资难度大，企业管理相对困难，经营风险大，应采用法人企业；对于规模小，资金需求少，易于管理的企业，应采用非法人的个人独资、合伙企业形式，以获得税收收益。

答案:

22.一般来讲，公司制企业的总体税负会低于合伙企业和个人独资企业。

答案:一网一平台答案渝粤题库，我们的目标是要做全覆盖、全正确的答案搜索服务。

23.当分公司符合高新技术条件、符合小型微利企业的条件时，便可享受企业所得税税率优惠。

答案:

24.如果从属分支机构所在地的税率比在华总公司的负担税率要低，那么在扭亏为盈之后，跨国公司就需要考虑将该从属机构改设为子公司，以便享受到低税率和新建企业的税收优惠。

答案:

25.个人独资企业和合伙企业与公司制企业不同，存在重复纳税。

答案: