24秋国开电大春甘肃开放大学纳税筹划形考任务四（20分）答卷参考答案

形考任务四（20分）答卷

形考任务四（20分）渝粤题库

试卷总分:100 得分:100

国家开放大学作业答案

?一、单选题（10道，共40分）?

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1. 按照一般性税务处理规定，企业资产收购时，收购方取得资产的计税基础应以（ ）为基础确定

A. 账面价值渝粤题库，我们的目标是要做全覆盖、全正确的答案搜索服务。

B. 账面余额

C. 成本

D. 公允价值

答案:

2.甲公司共有股权2 000万股，为了将来有更好的发展，其将85%的股权让乙公司收购，然后成为乙公司的子公司。收购日，甲公司每股资产的计税基础为8元，每股资产的公允价值为10元。在收购对价中乙公司以股权形式支付15 300万元，以银行存款支付1 700万元。该合并业务符合企业重组特殊性税务处理的条件且选择此方法执行。对于此项业务，非股权支付额对应的资产转让所得为（ ）万元渝粤题库，我们的目标是要做全覆盖、全正确的答案搜索服务。

A. 340

B. 170

C. 153

D. 400

答案:国家开放大学作业答案

3.下列有关设立公司组织形式的税收筹划，表述正确的有（ ）。

A. 对于设立之初亏损的分支机构，或者在总公司亏损、分支机构盈利的情况下，分支机构宜采用分公司的形式，以获得盈亏相抵的好处渝粤搜题

B. 如果总机构位于税率低的地区而分支机构位于税率较高的地区，分支机构则宜采用子公司的形式，以实现规避高税率的目的

C. 子公司不是独立的法人，其所得与总公司汇总纳税

D. 无论子公司还是分公司，都是独立法人，都应单独计算并缴纳企业所得税

答案:

4.债务重组确认应纳税所得额占企业当年应纳税所得额（ ）以上的，可以在5个纳税年度内均匀计入各年度的应纳税所得额

A. 50%

B. 75%

C. 85%渝粤搜题

D. 60%渝粤搜题

答案:

5.负债最重要的杠杆作用则在于提高权益资本的收益率水平及普通股的每股收益率方面，以下公式得以充分反映的是（ ）

A. 权益资本收益率（税前）= 息税前投资收益率 + 负债/权益资本×（息税前投资收益率－负债成本率）

B. 权益资本收益率（税前）= 息税前投资收益率 + 负债/权益资本÷（息税前投资收益率－负债成本率）

C. 权益资本收益率（税前）= 息税前投资收益率 + 负债/资产总额×（息税前投资收益率－负债成本率）

D. 权益资本收益率（税前）= 息税前投资收益率 + 负债/资产总额÷（息税前投资收益率－负债成本率）

答案:

6.一般而言，企业可以通过改变其筹资结构（ ），减轻税负

A. 加大企业经营规模

B. 加大转让定价规模

C. 加大股权融资比重

D. 加大债权融资比重

答案:

7.国际税收协定规定，只有在股息、利息、特许权使用费的实际受益人是缔约国另一方居民的情况下，才可以享受税收协定规定的优惠税率。这体现了（ ）。

A. 受益所有人原则

B. 独立交易原则

C. 成本收益匹配原则

D. 利润最大化原则

答案:

8.国际税收筹划不仅需要跨国企业遵循其本国的税法，而且要遵循（ ）

A. 中国税法

B. OECD税法

C. 联合国税法

D. 东道国的税法一网一平台答案

答案:

9.跨国企业针对常设机构进行国际税收筹划的主要思路是：尽可能（ ）

A. 在多个国家或一个国家设立分支机构

B. 避免在多个国家或一个国家设立分支机构

C. 在多个国家或一个国家形成常设机构

D. 避免在多个国家或一个国家形成常设机构

答案:

10.国际税收筹划的直接目的是减轻（ ）

A. 高税国税负

B. 境外税负

C. 本国税负

D. 整体税负国开形成性考核答案

答案:渝粤题库

二、多选题（5道，共30分）

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11.转让定价是跨国企业进行国际税收筹划的基本手段。具体来说，其主要形式包括（ ）

A. 转让货物

B. 提供劳务

C. 资金融通

D. 成本分摊渝粤题库

答案:

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12.各国对关联企业的认定标准越来越多样和宽泛，以下属于我国认定形成关联关系的有（ ）

A. 资金控制

B. 特许权控制

C. 经营控制

D. 亲属关系

答案:

13.我国税法规定，纳税人应按纳税年度准备并按税务机关要求提供其关联交易的同期资料，这些同期资料包括（ ）

A. 主体文档

B. 附属文档

C. 特殊事项文档

D. 本地文档

答案:

14.下列项目中，符合企业重组特殊性税务处理规定的有（ ）。

A. 被合并企业合并前的亏损不得由合并企业弥补

B. 被合并企业合并前的亏损可由合并企业按照合并业务发生当年年末国家发行的最长期限的国债利率计算限额，由合并企业继续弥补

C. 被分立企业未超过法定弥补期限的亏损额可按分离资产占全部资产的比例进行分配，由分立企业继续弥补

D. 被分立企业未超过法定弥补期限的亏损额可按分离业务发生当年年末国家发行的最长期限的国债利率计算限额，由分立企业继续弥补

答案:

15.合并企业可以限额弥补被合并企业的亏损。需满足以下（ ）条件：

A. 具有合理的商业目的，且不以减少、免除或者推迟缴纳税款为主要目的

B. 企业重组后的连续12个月内不改变重组资产原来的实质性经营活动

C. 企业重组中取得股权支付的原主要股东，在重组后连续24个月内，不得转让所取得的股权渝粤题库，我们的目标是要做全覆盖、全正确的答案搜索服务。

D. 企业股东在该企业合并发生时取得的股权支付金额不低于其交易支付总额的85％，以及同一控制下且不需要支付对价的企业合并

答案:

三、判断题（10道，共30分）渝粤题库

16.被分立企业股东在该企业分立发生时取得的股权支付金额不低于其交易支付总额的75%，可以选择特殊性税务处理。 （ ）

答案:

17.在股权或股份转让中，单位、个人承受公司股权或股份，公司土地、房屋权属不发生转移，不征收契税。 ( )

答案:

18.从纳税筹划的角度而言，兼并亏损企业一般采用新设合并的方式，不采用吸收合并或控股兼并方式。（ ）

答案:

19.兼并企业若有较高盈利水平，为改变其整体的税收负担，可选择一家有大量净经营亏损的企业作为兼并目标。 ( )

答案:

20.购买法与权益联合法相比，资产被确认的价值较高，并且由于增加折旧或摊销商誉引起净利润减少，形成节税效果。 ( )

答案:

21.国际税收筹划是指从事跨国经营的企业利用不同国家之间的税法差异及各国税法、国际税收协定中的相关规定，通过合法的生产经营活动安排，规避或减轻其整体税负的活动。 （ ）

答案:

22.受控外国企业是专门针对利用国际避税地避税的手段而出台的反避税措施。根据这一规定，跨国企业为了避税而累积在国际避税地子公司的利润，不能享受其母公司所在国延迟纳税的优惠。

答案:

23.利用国际避税地进行国际税收筹划时，一般只用税收因素即可（）。

答案:

24.进行国际税收筹划时，如果某种筹划安排使得企业在某一国的税负增加，那么该种方法是无效的。 （ ）渝粤教育国开形成性考核答案

答案:

25.转让定价是企业的自主经营行为，在绝大多数情况下，其既不为法律所限制，也不会被法律所禁止。特别是不以税收目的而开展的转让定价行为，并不会损害到相关国家的税收利益。渝粤教育

答案: