24秋国开电大春浙江广播电视大学纳税筹划形考任务二形考任务二（20分）参考答案_1

形考任务二_形考任务二（20分）0

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试卷总分:100 得分:100

?一、单选题（10道，共40分）?渝粤教育

1. 进行企业资本结构税收筹划时，企业债务资本与权益资本比重（? ），其节税作用越大。国开形成性考核答案

A. 越高渝粤题库

B. 越低

C. 相等渝粤题库，我们的目标是要做全覆盖、全正确的答案搜索服务。

D. 略高

答案:

2.某国有企业2017年11月接受捐赠一台生产设备，取得增值税专用发票上注明价款200万元，增值税34万元。2018年6月进行股份制改造时将其出售，售价为260万元，出售时的清理费用为3万元，按税法规定已计提折旧4万元；假如不考虑增值税及其他相关税费，该国有企业2016年就该转让收入应缴纳企业所得税（? ）万元。

A. 75

B. 12.5

C. 15.25

D. 87.5

答案:

3.根据企业所得税的有关规定，以下对于所得来源确定的表述中，正确的是（? ）。

A. 股息、红利权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定。

B. 权益性投资资产转让所得按照投资企业所在地确定。

C. 转让不动产，按照转让不动产的企业或机构、场所所在地确定。

D. 提供劳务所得，按照所得支付地确定。

答案:

4.甲创投企业2015年12月20日采取股权投资方式向乙企业（未上市的中小高新技术企业）投资200万元，股权持有到2017年12月31日。甲企业2017年实现利润500万元，假设该企业当年无其他纳税调整事项，则该企业2017年应纳税所得额为 （? ?）。

A. 500万元国开搜题

B. 360万元

C. 350万元

D. 300万元

答案:

5.下列各项中，符合企业所得税弥补亏损规定的是 （? ）。

A. 企业境外分支机构的亏损，可用境内总机构的所得弥补渝粤搜题

B. 投资方企业发生亏损，可用被投资企业分回的所得弥补

C. 企业境内总机构发生的亏损，只能用总机构以后年度的所得弥补

D. 被投资企业发生经营亏损，可用投资方所得弥补

答案:

6.纳税人在购进货物时，在不含税报价相同的情况下，税负最重的是（ ）。国家开放大学作业答案

A. 小规模纳税人

B. 增值税一般纳税人国开搜题

C. 能开增值税普通发票的小规模纳税人

D. 能开增值税专用发票的小规模纳税人

答案:

7.根据税法规定，一个纳税年度内，居民企业技术转让所得不超过（ ）万元的部分，免征企业所得税；超过的部分，（ ）征收企业所得税。

A. 500，减半

B. 500，减按70%

C. 300，减半

D. 300，减按70%解析国开搜题渝粤题库，我们的目标是要做全覆盖、全正确的答案搜索服务。

答案:

8.根据税法规定，企业使用或者销售的存货的成本计算方法，不可以使用（ ）。

A. 加权平均法

B. 后进先出法

C. 个别计价法

D. 先进先出法

答案:

9.20×7年2月，某增值税一般纳税人将20×2年购进的一台已抵扣过进项税额的生产设备改变用途，用作职工福利设施，该设备原值200万元，已提折旧18万元，则应做进项税额转出（? ）万元。一网一平台答案

A. 0

B. 32

C. 29.12

D. 30.4

答案:

10.某公司需要一种增值税税率为6%的服务。甲公司为一般纳税人，报价100万元；乙公司为小规模纳税人，报价98万元，承诺可以让税务机关代开增值税专用发票；丙公司为小规模纳税人，报价96万元，不可以开具发票。请确定这家公司的最佳选择是（ ）。

A. 丙公司

B. 甲公司或乙公司均可

C. 甲公司

D. 乙公司一网一平台答案

答案:

二、多选题（5道，共30分）

11.在中国境内未设立机构、场所的非居民企业，其来源于中国境内的所得，应纳税所得额计算方法正确的有（? ）

A. 租金所得按收入总额减除与取得收入有关、合理支出的余额为应纳税所得额

B. 利息、红利所得等权益性投资收益，以收入全额为应纳税所得额

C. 利息以收入全额为应纳税所得额

D. 转让财产所得，以收入全额减除财产净值后的余额为应纳税所得额

答案:

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12.根据企业所得税法规定，企业在生产经营活动中发生的下列利息支出，准予税前据实扣除的有（ ）。

A. 金融企业的同业拆借利息支出

B. 非金融企业向非金融企业借款的利息支出

C. 金融企业的各项存款利息支出

D. 非金融企业向金融企业借款的利息支出

答案:

13.根据税法的规定，下列资产税务处理正确的有（? ?）。

A. 转让商誉按“转让无形资产”项目缴纳增值税

B. 自创商誉不得在税前扣除

C. 固定资产的大修理支出通过长期待摊费用摊销

D. 外购商誉的支出，在企业整体转让或清算时准予扣除

答案:

14.下列情况不属于委托加工应税消费品的是（? ?）。

A. 由委托方提供原材料生产的应税消费品

B. 受托方只收取加工费和代垫部分辅助材料加工的应税消费品

C. 由受托方以委托方名义购进原材料生产的应税消费品

D. 由受托方提供原材料生产的应税消费品

答案:

15.根据《企业所得税法》的规定，固定资产的大修理支出，是指同时符合下列（? ）条件的支出。

A. 修理支出达到取得固定资产时的计税基础50%以上

B. 修理支出达到取得固定资产时的计税基础30%以上

C. 修理后固定资产的使用年限延长1年以上

D. 修理后固定资产的使用年限延长2年以上

答案:

三、判断题（10道，共30分）

16.纳税人采取商业折扣方式销售货物，折扣额无论是否另开发票，均不得从销售额中扣除。

答案:

17.企业以非货币形式取得的收入，应当按照交易价格确定收入额。

答案:

18.纳税成本的降低一定能带来企业整体利益的增加。渝粤教育

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19.权益性投资资产转让所得按照投资企业所在地确定。

答案:

20.提供有形动产融资租赁服务的纳税人，以保理方式将融资租赁合同项下未到期应收租金的债权转让给银行等金融机构，不改变其与承租方之间的融资租赁关系，应继续按照现行规定缴纳增值税，并向承租方开具发票。

答案:渝粤教育

21.对于企业由于资产评估减值而发生的流动资产损失，如果流动资产未丢失或损坏，则不属于税法规定的非正常损失，不做进项税额转出处理。

答案:

22.住宿和餐饮业、批发和零售业、租赁和商务服务业不适用研发费用加计扣除政策。

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23.?一般情况下，企业可以通过缩短固定资产折旧年限或采用加速折旧方法，将计提的折旧递延到减免税期满后计入成本，从而获得节税的好处。

答案:渝粤搜题

24.纳税人支付的交际应酬费以及购进的旅客运输服务均属于企业业务开展所需，因此其进项税额均可从销项税额中抵扣。

答案:渝粤教育

国家开放大学作业答案

25.按照规定不得抵扣进项税额的不动产，发生用途改变，用于允许抵扣进项税额项目的，可抵扣进项税额＝增值税扣税凭证注明或计算的进项税额×不动产净值率，不动产净值率=（不动产净值÷不动产原值）×100%。

答案: