24秋国开电大春浙江广播电视大学纳税筹划形考任务三形考任务三（20分）参考答案_1

形考任务三_形考任务三（20分）0

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试卷总分:100 得分:100

?一、单选题（10道，共40分）?

1. 境外某公司在中国境内未设立机构、场所，20×7年取得境内甲公司支付的贷款利息收入800万元，取得境内乙公司支付的财产转让收入180万元，该项财产净值120万元。20×7年度该境外公司在我国应缴纳企业所得税（ ）万元。

A. 98

B. 86

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D. 122一网一平台答案

答案:

2.合理提前所得年度或合理推迟所得年度，从而起到减轻税负或延期纳税的作用。这种税务处理属于（? ? ）。

A. 企业投资决策中的税收筹划

B. 企业成本核算中的税收筹划渝粤题库

C. 企业生产经营中的税收筹划

D. 企业成果分配中的税收筹划

答案:

3.下列哪一税种通常围绕收入实现、经营方式、成本核算、费用列支、折旧方法、捐赠、筹资方式、投资方向、设备购置、机构设置、税收政策等涉税项目进行税收筹划?（? ）

A. 财产与行为税渝粤教育

B. 流转税

C. 所得税

D. 资源环境税渝粤教育

答案:

4.某小型零售企业20×7年度自行申报收入总额250万元，成本费用258万元，经营亏损8万元。经主管税务机关审核，发现其发生的成本费用真实，实现的收入无法确认，依据规定对其进行核定征收。假定应税所得率为9%，则该小型零售企业20×7年度应缴纳企业所得税（? ）万元。

A. 6.38

B. 5.63

C. 5.10

D. 2.55

答案:

5.根据企业所得税法的规定，以下项目在计算应纳税所得额时，准予扣除的是（? ?）

A. 非广告性质的赞助支出

B. 行政罚款

C. 经审批的流动资产盘亏损失

D. 被没收的财物

答案:

6.在新个人所得税法规定中，子女教育支出的扣除属于（? ? ）

A. 专项附加扣除费用国家开放大学作业答案

B. 基本减除费用渝粤教育

C. 其他扣除费用渝粤题库

D. 专项扣除费

答案:

7.新个人所得税法规定，劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得以收入减除费用后的余额为收入额。其中，稿酬所得的收入额减按（? ? ）计算。国家开放大学作业答案

A. 30%

B. 20%

C. 70%

D. 100%

答案:

8.新个人所得税法规定，累计减除费用，按照每月（? ? ）乘以纳税人当年截至本月在本单位的任职受雇月份数计算。

A. 1000元

B. 5000元

C. 2000元

D. 3500元

答案:渝粤搜题

9.关于子女教育的扣除，按照每孩每月（ ）扣除

A. 1000元

B. 3000元

C. 2000元

D. 500元

答案:

10.年度预扣预缴税额与年度应纳税额不一致的，由居民个人于次年（? ? ）向主管税务机关办理综合所得年度汇算清缴，税款多退少补。

A. 1月1日至3月1日

B. 9月1日至12月1日

C. 3月1日至6月30日

D. 6月1日至9月1日

答案:一网一平台答案

二、多选题（5道，共30分）

11.下列关于企业发生的职工教育经费支出的阐述，正确的有（? ?）一网一平台答案

A. 高新技术企业和经认定的技术先进型服务企业，不超过工资薪金总额8%的部分，据实扣除

B. 软件生产企业发生的职工教育经费中的职工培训费用，可以全额税前扣除

C. 一般企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额2.5%的部分，据实扣除

D. 若支出超过上述限额的，准予在以后纳税年度结转扣除

答案:

12.下列允许税前扣除的税金有(? ?)

A. 土地增值税

B. 消费税

C. 增值税

D. 关税

答案:

13.下列关于销售佣金说法正确的有（? ?）。

A. 经营者支付销售佣金必须以明示的方式国开形成性考核答案

B. 销售佣金是商业活动中中间人所得的劳务报酬渝粤题库

C. 销售佣金不超过销售收入的10%

D. 支付和接受销售佣金的，都必须如实入账

答案:

14.“五险一金”比“三险一金”多了哪两种险？（? ? ?）

A. 工伤保险渝粤教育

B. 商业保险

C. 生育保险

D. 基本医疗保险

答案:

15.取得综合所得需要办理汇算清缴的情形包括：（? ? ?）

A. 从两处以上取得综合所得，且综合所得年收入额减除专项扣除的余额超过6万元

B. 取得劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得中一项或者多项所得，且综合所得年收入额减除专项扣除的余额超过6万元

C. 纳税人申请退税

D. 纳税年度内预缴税额低于应纳税额

答案:一网一平台答案

三、判断题（10道，共30分）渝粤教育

16.采取产品分成方式取得收入的，按照企业分得产品的日期确认收入的实现，其收入额按照产品的成本加合理利润确定。

答案:

17.不同结算方式，会导致会计上收入的确认时间不同，纳税人纳税义务发生的时间也不同。纳税义务发生时间按照会计收入确认的时间确定。

答案:

18.不同税率的产品组成套装销售，若能分别核算，可分别不同税率计税。

答案:

19.股息、红利等权益性投资收益，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，按照被投资方做出利润分配决定的日期确认收入的实现。

答案:

20.从事房地产开发经营业务的企业委托境外机构销售开发产品的，其支付境外机构的销售费用（含佣金或手续费）不超过委托销售收入的15%的部分，准予据实扣除。

答案:

21.在新个人所得税法规定中，专项附加扣除费用包括子女教育、继续教育、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人等5项专项附加扣除。

答案:

22.新个人所得税法规定：专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除，以居民个人一个纳税年度的应纳税所得额为限额；一个纳税年度扣除不完的，可以结转以后年度扣除。

答案:

23.在中国境内无住所的个人，在一个纳税年度内在中国境内居住累计不超过90天的，其来源于中国境内的所得，由境外雇主支付并且不由该雇主在中国境内的机构、场所负担的部分，免予缴纳个人所得税。国家开放大学作业答案

答案:

24.未成年子女发生的医药费用支出可以选择由其父母一方扣除。

答案:国开搜题

25.纳税人发生的医药费用支出只能由其本人扣除。国家开放大学作业答案

答案: