24秋国开电大春浙江广播电视大学纳税筹划形考任务一形考任务一（20分）参考答案_1

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试卷总分:100 得分:100国家开放大学作业答案

一、单选题（10道，共40分）渝粤教育

1. ?

以下选项中，属于纳税人的有 （ ）

A. 代收代缴义务人

B. 代扣代缴义务人

C. 居民企业

D. 外国人和无国籍人国开搜题

答案:

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2.税收是国家财政收入的主要形式，国家征税凭借的是（ ）

A. 财产权利

B. 行政权力

C. 所有权一网一平台答案

D. 政治权利

答案:

3.税务筹划的主体是（ ）

A. 纳税人

B. 税务机关

C. 征税对象

D. 计税依据

答案:

4.?渝粤题库

以下选项中，不属于累进税率形式的是 （ ）

A. 超率累进税率

B. 全额累进税率

C. 超额累进税率国开形成性考核答案

D. 定额累进税率

答案:

5.税务筹划与逃税、抗税、骗税等行为的根本区别是具有（ ）

A. 可行性渝粤题库，我们的目标是要做全覆盖、全正确的答案搜索服务。一网一平台答案

B. 合法性

C. 违法性

D. 前瞻性

答案:

6.如投资者为个人，企业税后利润向个人分配时，个人应按“股息、红利所得”项目（? ）的税率计算缴纳个人所得税。

A. 10%

B. 20%

C. 15%

D. 5%

答案:

7.下列说法不正确的是（? ）。

A. 非境内注册的企业一定不属于企业所得税的纳税人

B. 个人独资企业不属于企业所得税的纳税人

C. 合伙企业不属于企业所得税的纳税人

D. 对于实际管理机构的判断，应当遵循实质重于形式的原则

答案:

8.我国公司制企业适用税率一般是25%，其中小型微利企业减按（? ）的所得税税率征收企业所得税。一网一平台答案

A. 10%

B. 20%

C. 5%

D. 15%

答案:

9.根据世界各国税法的通常做法及我国税法的一般规定，下列关于子公司与分公司税收待遇的阐述正确的是（? ）。

A. 子公司不是独立的法人实体，在设立公司的所在国被视为居民纳税人，通常要承担与该国的其他居民企业一样的全面纳税义务

B. 分公司是独立的法人实体，在设立分公司的所在国被视为非居民纳税人，其所发生的利润和亏损与总公司合并计算，即人们通称的“合并报表”

C. 分公司与总公司经营成果合并计算，所影响的是居住国的税收负担，至于作为分公司所在的东道国，照样要对归属于分公司本身的收入课税

D. 母公司所在国的税收法规对子公司同样具有约束力，除非它们所在国之间缔结的双边税收协定有特殊的规定

答案:

10.下列关于纳税人身份的纳税筹划的说法中正确的是（? ?）

A. 利用销售货物降低税收负担率仅限于那些税高利大的工业产品或者是可比性不强的稀有商品

B. 许多外商投资企业和外国企业将实际管理机构设在低税区，或者在低税区设立销售公司，然后以该销售公司的名义从事营销活动。这种方法对所有的商品转让都适合，在跨国经营公司中尤其如此

C. 企业进行税收筹划时，应当尽可能避免作为非居民纳税人，而选择作为居民纳税人，可以达到节省税金支出的目的

D. 利用销售货物降低税收负担率仅限于那些税低利小的商业产品或者是可比性不强的稀有商品

答案:

二、多选题（5道，共30分）

11.关于间接抵免，下列选项正确的是（ ）

A. 间接抵免只能以“视同母公司间接缴纳”而给予抵免处理

B. 适用于跨国母子公司之间的税收抵免

C. 我国不允许间接抵免

D. 我国允许间接抵免

答案:

12.纳税人进行税收筹划活动（ ）

A. 充分利用国家的税收法规、优惠政策

B. 调整战略方向

C. 调整布局投资结构和运行模式国家开放大学作业答案

D. 调整生产经营各个环节

答案:

13.从2017年1月1日起，对公司制和合伙制创业投资企业的法人合伙人的创投企业投资（? ?），可以按照投资额的70％在股权持有满2年的当年抵扣该公司制创业投资企业的应纳税所得额；当年不足抵扣的，可以在以后纳税年度结转抵扣。

A. 成熟期科技型企业

B. 成长期科技型企业

C. 初创期科技型企业

D. 种子期科技型企业

答案:

14.下列有关非居民纳税人的税收政策的理解，正确的是（? ?）

A. 非居民纳税人在中国境内设立机构、场所的，应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得，缴纳企业所得税

B. 非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税国开形成性考核答案

C. 非居民纳税人在中国境内设立机构、场所的，应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其所设机构、场所没有实际联系的所得，缴纳企业所得税

D. 非居民企业在中国境内虽设立机构、场所，但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税

答案:

15.下列各项中，应作为个人独资企业生产、经营所得的有（? ?）

A. 个人独资企业当年留存的利润

B. 投资者个人从个人独资企业领取的工资

C. 个人独资企业对外投资分回的股息

D. 个人独资企业分配给投资者个人的所得渝粤教育

答案:

三、判断题（10道，共30分）

16.税收筹划是纳税人在纳税义务发生时对相关事项的安排和规划。

答案:

17.税收抵免是指居住国允许非居民纳税人在本国税法规定的限额内，用已向来源国缴纳的税款抵免其向居住国应缴纳税额的部分。

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18.递延纳税筹划法是通过推迟收入确认和尽早确认费用实现纳税筹划的。

答案:

19.根据我国税法规定, 居民纳税人对于来源于我国境内的所得缴纳个人所得税。

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20.企业开展税收筹划时要尽量充分利用税收法律中赋予的税收优惠政策和其他国家政策法规，使税收筹划方案的风险最小化。渝粤题库，我们的目标是要做全覆盖、全正确的答案搜索服务。

答案:国开形成性考核答案

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21.个人独资企业和合伙企业与公司制企业不同，存在重复纳税。

答案:

22.居民企业和中国境内设有机构、场所且所得与机构、场所有关联的非居民企业适用

税率为25%。

答案:

23.如果从属分支机构所在地的税率比在华总公司的负担税率要低，那么在扭亏为盈之后，跨国公司就需要考虑将该从属机构改设为子公司，以便享受到低税率和新建企业的税收优惠。

答案:国开形成性考核答案

24.要避免成为居民纳税人身份，关键在于要明确中国对公司、企业居民纳税人身份的判定标准。按中国法律注册成立或实际管理机构所在地在中国境内，即为中国居民纳税人，从而负有无限纳税义务。因此，对其进行税收筹划的方法是：一方面要尽可能将实际管理机构设在避税地或低税区；另一方面也要尽可能减少某些收入与实际管理机构之间的联系。

答案:

国家开放大学作业答案

25.总机构设在Ａ地的某外商投资企业，在Ｂ地设有一销售分机构，对分机构生产经营所得应按Ａ地企业所得税税率，由总机构汇总缴纳所得税。

答案: