24秋国开电大春西安广播电视大学纳税筹划形考任务三形考任务三（20分）参考答案_1_2

形考任务三_形考任务三（20分）0

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试卷总分:100 得分:100

?一、单选题（10道，共40分）?

1. 下列哪一税种通常围绕收入实现、经营方式、成本核算、费用列支、折旧方法、捐赠、筹资方式、投资方向、设备购置、机构设置、税收政策等涉税项目进行税收筹划?（? ）

A. 资源环境税国开搜题

B. 流转税

C. 所得税

D. 财产与行为税

答案:

2.下列关于企业所得税不同方式下销售商品收入金额确定的表述中，正确的是（? ）。

A. 采用商业折扣方式销售商品的，按照扣除折扣后的金额确定一网一平台答案

B. 采用现金折扣方式销售商品的，按照扣除现金折扣后的金额确定

C. 采用买一赠一方式销售商品的，按照总的销售金额确定

D. 采用以旧换新方式销售商品的，按照扣除回收商品公允价值后的余额确定

答案:

3.采取缩短折旧年限方法的，最低折旧年限不得低于规定折旧年限的（ ）。

A. 50%

B. 60%

C. 40%

D. 70%

答案:

国开搜题

4.下列关于借款费用的说法不正确的是（? ? ）。一网一平台答案渝粤题库，我们的目标是要做全覆盖、全正确的答案搜索服务。

A. 不符合资本化条件的，应作为财务费用，准予在企业所得税前据实扣除

B. 不符合资本化条件的，应计入相关资产成本

C. 符合资本化条件的，应计入相关资产成本

D. 借款费用首先应该看其是否需要资本化

答案:

5.某小型零售企业20×7年度自行申报收入总额250万元，成本费用258万元，经营亏损8万元。经主管税务机关审核，发现其发生的成本费用真实，实现的收入无法确认，依据规定对其进行核定征收。假定应税所得率为9%，则该小型零售企业20×7年度应缴纳企业所得税（? ）万元。

A. 6.38

B. 2.55

C. 5.63

D. 5.10

答案:

6.关于子女教育的扣除，按照每孩每月（ ）扣除

A. 2000元

B. 3000元

C. 500元国开搜题

D. 1000元

答案:

7.从2019年1月1日起，扣缴义务人向居民个人支付工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得时，实行（? ? ）方法。

A. 按月预扣预缴

B. 按季度预扣预缴

C. 按年预扣预缴

D. 按月如实缴纳个人所得税

答案:

8.在新个人所得税法规定中，大病医疗费用的扣除属于（? ? ）

A. 基本减除费用渝粤教育

B. 专项附加扣除费用

C. 专项扣除费用

D. 其他扣除费用

答案:

9.新个人所得税法规定，累计减除费用，按照每月（? ? ）乘以纳税人当年截至本月在本单位的任职受雇月份数计算。

A. 3500元

B. 1000元

C. 5000元

D. 2000元

答案:

10.新个人所得税法规定，劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得以收入减除费用后的余额为收入额。其中，稿酬所得的收入额减按（? ? ）计算。

A. 70%

B. 20%

C. 100%

D. 30%

答案:渝粤题库渝粤搜题

二、多选题（5道，共30分）

11.下列各项中，属于企业所得税免税收入的有（? ?）渝粤题库

A. 符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

B. 符合条件的非营利组织收入

C. 依法收取并纳入财政管理的政府性基金

D. 国债利息收入

答案:渝粤搜题

12.税法规定，下列按照合同约定的日期确认收入实现的有（? ）。渝粤教育

A. 以分期收款方式销售货物的

B. 特许权使用费收入

C. 接受捐赠收入

D. 利息、租金收入

答案:

13.下列关于销售佣金说法正确的有（? ?）。

A. 销售佣金不超过销售收入的10%

B. 销售佣金是商业活动中中间人所得的劳务报酬

C. 支付和接受销售佣金的，都必须如实入账

D. 经营者支付销售佣金必须以明示的方式渝粤题库

答案:国家开放大学作业答案

14.下列各项个人所得，免征个人所得税：（? ?）

A. 军人的转业费、复员费、退役金

B. 保险赔款

C. 稿酬

D. 国债和国家发行的金融债券利息

答案:

15.个人所得税中所指的经营所得包括：（? ? ）

A. 个人依法从事办学、医疗、咨询以及其他有偿服务活动取得的所得

B. 个人从事其他生产、经营活动取得的所得

C. 个体工商户从事生产、经营活动取得的所得，个人独资企业投资人、合伙企业的个人合伙人来源于境内注册的个人独资企业、合伙企业生产、经营的所得

D. 个人对企业、事业单位承包经营、承租经营以及转包、转租取得的所得

答案:

三、判断题（10道，共30分）

16.企业为促进商品销售而在商品价格上给予的价格扣除属于商业折扣，商品销售涉及商业折扣的，应当按照扣除商业折扣后的金额确定销售商品收入金额。

答案:渝粤题库

17.企业应与具有合法经营资格的中介服务机构或个人签订服务协议或合同，除委托个人外，企业以现金等非转账方式支付的手续费及佣金不得在税前扣除。

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18.债权人为鼓励债务人在规定的期限内付款而向债务人提供的债务扣除属于现金折扣，销售商品涉及现金折扣的，应当按扣除现金折扣前的金额确定销售商品收入金额，现金折扣在实际发生时作为财务费用扣除。一网一平台答案

答案:

19.企业在2018年1月1日至2020年12月31日期间新购进的设备、器具（指除房屋、建筑物以外的固定资产），单位价值不超过500万元的，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧。

答案:

20.对受托加工制造大型设备、船舶、飞机，以及从事建筑、安装、装配工程业务或者提供其他劳务等，持续时间超过6个月的，可以通过生产进度或完成工作量的安排来调节收入确认的时间。

答案:

21.纳税人发生的医药费用支出只能由其本人扣除。

答案:渝粤搜题

22.在中国境内有住所，是指因户籍、家庭、经济利益关系而在中国境内习惯性居住。

答案:

23.未成年子女发生的医药费用支出可以选择由其父母一方扣除。

答案:

24.个人所得税专项扣除费用指的是“五险一金”费用。一网一平台答案

答案:

25.新个人所得税法规定：专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除，以居民个人一个纳税年度的应纳税所得额为限额；一个纳税年度扣除不完的，可以结转以后年度扣除。

答案: