24秋国开电大春西安广播电视大学纳税筹划形考任务四形考任务四（20分）参考答案_1

形考任务四_形考任务四（20分）0

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试卷总分:95 得分:95

?一、单选题（10道，共40分）?

1. 甲公司20×9年6月以12 500万元收购乙公司的全部股权。乙公司初始投资成本4600万元，20×8年12月31日的资产账面净值为6 670万元，经评估确认后的价值为9 789万元。甲公司的股权支付额为12 000万元（计税基础为9 000万元），非股权现金支付为500万元。取得股权的计税基础（ ）

A. 4200

B. 4600

C. 4333.2

D. 4100

答案:

2.下列有关设立公司组织形式的税收筹划，表述正确的有（ ）。

A. 对于设立之初亏损的分支机构，或者在总公司亏损、分支机构盈利的情况下，分支机构宜采用分公司的形式，以获得盈亏相抵的好处

B. 无论子公司还是分公司，都是独立法人，都应单独计算并缴纳企业所得税

C. 如果总机构位于税率低的地区而分支机构位于税率较高的地区，分支机构则宜采用子公司的形式，以实现规避高税率的目的

D. 子公司不是独立的法人，其所得与总公司汇总纳税

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3.按照一般性税务处理规定，企业资产收购时，收购方取得资产的计税基础应以（ ）为基础确定

A. 账面价值

B. 成本

C. 账面余额

D. 公允价值

答案:

4.甲公司共有股权2 000万股，为了将来有更好的发展，其将85%的股权让乙公司收购，然后成为乙公司的子公司。收购日，甲公司每股资产的计税基础为8元，每股资产的公允价值为10元。在收购对价中乙公司以股权形式支付15 300万元，以银行存款支付1 700万元。该合并业务符合企业重组特殊性税务处理的条件且选择此方法执行。对于此项业务，非股权支付额对应的资产转让所得为（ ）万元

A. 340

B. 170

C. 153

D. 400国开搜题

答案:

5.股权收购，收购企业购买的股权不低于被收购企业全部股权的（ ），且收购企业在该股权收购发生时的股权支付金额不低于其交易支付总额的（ ），可以按规定进行特殊性税务处理。渝粤题库

A. 75%,80%

B. 50%,85%国开搜题

C. 50%,80%

D. 75%,85%

答案:国开搜题

6.国际税收筹划不仅需要跨国企业遵循其本国的税法，而且要遵循（ ）

A. 东道国的税法

B. 中国税法渝粤题库

C. 联合国税法渝粤题库

D. OECD税法

答案:国开形成性考核答案

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7.跨国企业针对常设机构进行国际税收筹划的主要思路是：尽可能（ ）

A. 避免在多个国家或一个国家设立分支机构

B. 在多个国家或一个国家设立分支机构

C. 避免在多个国家或一个国家形成常设机构

D. 在多个国家或一个国家形成常设机构

答案:渝粤题库

8.一般而言，如果企业预计其境外经营机构在设立之初的几年内会出现亏损，那么其应将该经营机构以（ ）的形式设立

A. 代理人

B. 分公司

C. 子公司

D. 代表处

答案:

9.一般而言，企业可以通过改变其筹资结构（ ），减轻税负

A. 加大股权融资比重渝粤教育

B. 加大企业经营规模

C. 加大转让定价规模

D. 加大债权融资比重

答案:

10.转让定价的税务管理一般强调遵循（ ）。

A. 独立交易原则

B. 利润最大原则

C. 费用最小原则

D. 成本收益原则

答案:

二、多选题（5道，共30分）国开形成性考核答案

11.目前世界上两个主要的国际税收协定范本是（ ）。

A. 美国范本

B. 联合国范本

C. 中国范本

D. OECD范本渝粤题库

答案:

12.转让定价是跨国企业进行国际税收筹划的基本手段。具体来说，其主要形式包括（ ）

A. 提供劳务

B. 资金融通

C. 成本分摊

D. 转让货物渝粤搜题

答案:

13.各国对关联企业的认定标准越来越多样和宽泛，以下属于我国认定形成关联关系的有（ ）

A. 资金控制

B. 亲属关系

C. 特许权控制

D. 经营控制

答案:

14.一般性税务处理条件下，下列对企业股权收购重组交易的处理符合规定的有（ ）。

A. 收购企业取得股权的计税基础应以账面价值为基础确定

B. 被收购企业的相关所得税事项原则上保持不变一网一平台答案

C. 收购企业取得股权的计税基础应以公允价值为基础确定国开搜题

D. 被收购企业应确认股权转让所得或损失国开搜题

答案:

15.被分立企业的股东取得分立企业的股权（以下简称“新股”），如不需放弃“旧股”，则其取得“新股”的计税基础可从以下（ ）方法中选择确定：

A. 以被分立企业分离出去的净资产占被分立企业全部净资产的比例先调减原持有的“旧股”的计税基础，再将调减的计税基础平均分配到“新股”上

B. 按照历史成本确定

C. 按照市场价格确定

D. 直接将“新股”的计税基础确定为零

答案:

三、判断题（10道，共30分）

16.增值税一般纳税人（以下称“原纳税人”）在资产重组过程中，将全部资产、负债和劳动力一并转让给其他增值税一般纳税人（以下称“新纳税人”），并按程序办理注销税务登记的，其在办理注销登记前尚未抵扣的进项税额不能结转至新纳税人处继续抵扣。 （ ）

答案:

17.从纳税筹划的角度而言，兼并亏损企业一般采用新设合并的方式，不采用吸收合并或控股兼并方式。（ ）一网一平台答案

答案:

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18.企业发生股权转让时，企业本身作为独立核算的经济实体仍然存在，这种股权转让行为应正常征收增值税。 （ ）

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19.在股权或股份转让中，单位、个人承受公司股权或股份，公司土地、房屋权属不发生转移，不征收契税。 ( )

答案:

20.股票换取资产式兼并也称为“股权置换式兼并”，这种方式在整个资本运作过程中，没有出现现金流，也没有实现资本收益，因而这一过程是免税的。( )

答案:

21.转让定价是企业的自主经营行为，在绝大多数情况下，其既不为法律所限制，也不会被法律所禁止。特别是不以税收目的而开展的转让定价行为，并不会损害到相关国家的税收利益。

答案:

22.对跨国企业而言，其针对常设机构的国际税收筹划方式主要是尽力避免在多个国家或一个国家形成常设机构。 （ ）

答案:

23.一般来说，一国企业到另一国开展生产经营活动并取得收入时，只需要按照东道国税法的规定缴纳企业所得税即可。 （ ）

答案:

24.国际避税地是指那些不征收所得税的国家或地区。 （ ）

答案:

25.在大部分国家的税收规则及相关法律规定中，子公司都被视为一个独立法人，需要独立承担所在国的纳税义务；而分公司在更多情况下则被视为不具有独立法人地位的经营机构，其在法律意义上仍然属于总公司，其经营成果往往要与总机构的经营成果汇总到一起。 （ ）

答案: