24秋国开电大春河北广播电视大学纳税筹划形考任务三形考任务三（20分）参考答案_1

形考任务三_形考任务三（20分）0

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试卷总分:100 得分:100

?一、单选题（10道，共40分）?

1. 根据企业所得税法的规定，以下项目在计算应纳税所得额时，准予扣除的是（? ?）

A. 被没收的财物

B. 非广告性质的赞助支出国开搜题

C. 经审批的流动资产盘亏损失渝粤搜题

D. 行政罚款

答案:

2.20×7年初A居民企业以实物资产2000万元直接投资于B居民企业，取得B企业40%的股权。20×7年12月，A企业全部撤回对B企业的投资，取得资产总计2800万元，投资撤回时B企业累计未分配利润为1000万元，累计盈余公积150万元。A企业投资转让所得应缴企业所得税为（? ）万元。

A. 85

B. 0

C. 340

D. 200

答案:

3.下列关于借款费用的说法不正确的是（? ? ）。一网一平台答案

A. 不符合资本化条件的，应作为财务费用，准予在企业所得税前据实扣除

B. 符合资本化条件的，应计入相关资产成本

C. 不符合资本化条件的，应计入相关资产成本渝粤教育

D. 借款费用首先应该看其是否需要资本化

答案:

4.下列税金在计算企业应纳税所得时，不得从收入总额中扣除的是（? ?）

A. 允许抵扣的增值税渝粤题库，我们的目标是要做全覆盖、全正确的答案搜索服务。

B. 消费税

C. 印花税

D. 土地增值税

答案:

5.下列哪一税种通常围绕收入实现、经营方式、成本核算、费用列支、折旧方法、捐赠、筹资方式、投资方向、设备购置、机构设置、税收政策等涉税项目进行税收筹划?（? ）

A. 资源环境税

B. 所得税

C. 流转税

D. 财产与行为税

答案:

6.对于只有两个子女的家庭关于赡养老人的扣除，其二者可能分摊的费用组合为（? ?）。

A. 800元，1200元

B. 2000元，0元

C. 1500元，500元

D. 1000元,1000元

答案:

国开搜题

7.在新个人所得税法规定中，继续教育支出的扣除属于（? ? ?）

A. 专项附加扣除费用

B. 基本减除费用

C. 其他扣除费用

D. 专项扣除费用

答案:

8.年度预扣预缴税额与年度应纳税额不一致的，由居民个人于次年（? ? ）向主管税务机关办理综合所得年度汇算清缴，税款多退少补。

A. 1月1日至3月1日

B. 6月1日至9月1日

C. 9月1日至12月1日

D. 3月1日至6月30日

答案:一网一平台答案

9.在新个人所得税法规定中，大病医疗费用的扣除属于（? ? ）

A. 专项附加扣除费用

B. 专项扣除费用

C. 其他扣除费用

D. 基本减除费用

答案:

10.从2019年1月1日起，扣缴义务人向居民个人支付工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得时，实行（? ? ）方法。

A. 按季度预扣预缴

B. 按月预扣预缴

C. 按年预扣预缴

D. 按月如实缴纳个人所得税

答案:

二、多选题（5道，共30分）

11.下列关于企业所得税扣除项目的说法中正确的有（? ）。一网一平台答案

A. 企业为投资者或者职工支付的商业保险费，准予扣除

B. 企业经营租赁方式租入机器设备的租赁费，按照租赁期限均匀扣除

C. 烟草企业的烟草广告费和业务宣传费支出，一律不得在计算应纳税所得额时扣除

D. 企业转让固定资产发生的费用，允许扣除

答案:

12.下列各项中，属于企业所得税免税收入的有（? ?）

A. 国债利息收入

B. 依法收取并纳入财政管理的政府性基金国开形成性考核答案

C. 符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

D. 符合条件的非营利组织收入

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国开搜题

13.下列关于企业价值最大化理论及这一目标下的税收筹划的说法，正确的是（? ）。

A. 在企业目标定位于价值最大化的条件下，税收筹划的目标是追求税后利润最大化

B. 现金流量价值的评价标准，不仅仅看企业目前的获利能力，更看重企业未来的和潜在的获利能力

C. 企业价值最大化是从企业的整体角度考虑企业的利益取向，使之更好地满足企业各利益相关者的利益

D. 由于企业价值最大化目标下作为价值评估基础的现金流量的确定，仍然是基于企业当期的盈利，因此只有选择税负最轻的纳税方案的活动才可称为税收筹划

答案:

14.个人所得税的纳税人包括（? ? ? ）

A. 中国公民

B. 个人独资企业、合伙企业投资者一网一平台答案

C. 个体工商业户

D. 在中国有所得的外籍人员和港澳台同胞

答案:

15.?“三险一金”指的是（? ? ?）

A. 住房公积金

B. 基本医疗保险

C. 失业保险

D. 养老保险渝粤教育

答案:

三、判断题（10道，共30分）

16.企业在2018年1月1日至2020年12月31日期间新购进的设备、器具（指除房屋、建筑物以外的固定资产），单位价值不超过500万元的，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧。

答案:

17.不同结算方式，会导致会计上收入的确认时间不同，纳税人纳税义务发生的时间也不同。纳税义务发生时间按照会计收入确认的时间确定。一网一平台答案

答案:

18.企业应与具有合法经营资格的中介服务机构或个人签订服务协议或合同，除委托个人外，企业以现金等非转账方式支付的手续费及佣金不得在税前扣除。渝粤教育国开形成性考核答案

答案:

19.从事房地产开发经营业务的企业委托境外机构销售开发产品的，其支付境外机构的销售费用（含佣金或手续费）不超过委托销售收入的15%的部分，准予据实扣除。

答案:

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20.不同税率的产品组成套装销售，若能分别核算，可分别不同税率计税。

答案:

21.在中国境内无住所的个人，在一个纳税年度内在中国境内居住累计不超过90天的，其来源于中国境内的所得，由境外雇主支付并且不由该雇主在中国境内的机构、场所负担的部分，免予缴纳个人所得税。

答案:渝粤搜题

22.纳税人发生的医药费用支出只能由其本人扣除。

答案:

23.新个人所得税法规定：专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除，以居民个人一个纳税年度的应纳税所得额为限额；一个纳税年度扣除不完的，可以结转以后年度扣除。

答案:

24.关于专项附加扣除费用，纳税人在确定完具体的分摊方式和额度后，在一个纳税年度内还可以向税务机关申请变更。渝粤题库，我们的目标是要做全覆盖、全正确的答案搜索服务。

答案:

一网一平台答案

25.在中国境内无住所的个人，在中国境内居住累计满90天的年度连续不满六年的，经向主管税务机关备案，其来源于中国境外且由境外单位或者个人支付的所得，免予缴纳个人所得税。

答案: