24秋国开电大春河北广播电视大学纳税筹划形考任务四形考任务四（20分）参考答案_1

形考任务四_形考任务四（20分）0

形考任务四_形考任务四（20分）0

试卷总分:100 得分:100渝粤题库，我们的目标是要做全覆盖、全正确的答案搜索服务。国开形成性考核答案

?一、单选题（10道，共40分）?

1. 负债最重要的杠杆作用则在于提高权益资本的收益率水平及普通股的每股收益率方面，以下公式得以充分反映的是（? ）

A. 权益资本收益率（税前）= 息税前投资收益率 + 负债/资产总额÷（息税前投资收益率－负债成本率）

B. 权益资本收益率（税前）= 息税前投资收益率 + 负债/权益资本×（息税前投资收益率－负债成本率）

C. 权益资本收益率（税前）= 息税前投资收益率 + 负债/权益资本÷（息税前投资收益率－负债成本率）渝粤教育

D. 权益资本收益率（税前）= 息税前投资收益率 + 负债/资产总额×（息税前投资收益率－负债成本率）

答案:

2.某化妆品厂下设一非独立核算门市部，每年该厂向门市部移送化妆品1万套，每套单价500元，门市部销售单价550元（以上均为含消费税价）。如化妆品厂将该门市部分立，使其具备独立纳税人身份，则每年可节省消费税（? ? ?）万元。（化妆品消费税税率为30%）

A. 21.42

B. 12.72

C. 11.54

D. 15

答案:

3.按照一般性税务处理规定，企业资产收购时，收购方取得资产的计税基础应以（? ）为基础确定。

A. 账面价值

B. 成本渝粤教育

C. 公允价值

D. 账面余额

答案:

4.甲公司20×9年6月以12 500万元收购乙公司的全部股权。乙公司初始投资成本4600万元，20×8年12月31日的资产账面净值为6 670万元，经评估确认后的价值为9 789万元。甲公司的股权支付额为12 000万元（计税基础为9 000万元），非股权现金支付为500万元。取得股权的计税基础（? ）

A. 4100

B. 4200渝粤搜题国开搜题

C. 4333.2

D. 4600

答案:

5.下列有关设立公司组织形式的税收筹划，表述正确的有（? ? ）。

A. 无论子公司还是分公司，都是独立法人，都应单独计算并缴纳企业所得税

B. 子公司不是独立的法人，其所得与总公司汇总纳税

C. 如果总机构位于税率低的地区而分支机构位于税率较高的地区，分支机构则宜采用子公司的形式，以实现规避高税率的目的

D. 对于设立之初亏损的分支机构，或者在总公司亏损、分支机构盈利的情况下，分支机构宜采用分公司的形式，以获得盈亏相抵的好处

答案:

渝粤题库

6.一般而言，企业可以通过改变其筹资结构（? ? ?），减轻税负。

A. 加大转让定价规模

B. 加大企业经营规模

C. 加大债权融资比重

D. 加大股权融资比重

答案:

7.一般而言，要利用国际避税地进行国际税收筹划，第一步就是（? ?）。

A. 出口货物到国际避税地

B. 与国际避税地税务部门沟通

C. 在国际避税地设立子公司

D. 把财产转移到国际避税地

答案:

8.（? ? ?）是跨国企业进行国际税收筹划的基本手段。

A. 转让定价渝粤题库

B. 筹资结构

C. 组织形式

D. 国际避税地

答案:

国开搜题

9.一般而言，如果企业预计其境外经营机构在设立之初的几年内会出现亏损，那么其应将该经营机构以（? ? ）的形式设立。

A. 代理人国家开放大学作业答案

B. 代表处

C. 分公司

D. 子公司

答案:

10.国际税收筹划不仅需要跨国企业遵循其本国的税法，而且要遵循（? ? ）。

A. 东道国的税法

B. 联合国税法国家开放大学作业答案

C. 中国税法

D. OECD税法

答案:

二、多选题（5道，共30分）

11.被分立企业的股东取得分立企业的股权（以下简称“新股”），如不需放弃“旧股”，则其取得“新股”的计税基础可从以下（? ?）方法中选择确定：

A. 按照市场价格确定

B. 以被分立企业分离出去的净资产占被分立企业全部净资产的比例先调减原持有的“旧股”的计税基础，再将调减的计税基础平均分配到“新股”上。

C. 按照历史成本确定

D. 直接将“新股”的计税基础确定为零

答案:

12.以下说法正确的是（? ? ）。

A. 国家需要重点扶持的高新技术企业，减至15％的税率征收企业所得税

B. 企业主营业务属于《西部地区鼓励类产业目录》的西部企业，可以享受15%的所得税优惠税率

C. 创业投资企业从事国家需要重点扶持和鼓励的创业投资，可以按投资额的70%抵扣应纳税所得额一网一平台答案

D. 从事农、林、牧、渔业项目的所得减至15％的税率征收企业所得税

答案:

13.各国对关联企业的认定标准越来越多样和宽泛，以下属于我国认定形成关联关系的有（? ? ?）。

A. 资金控制

B. 特许权控制

C. 亲属关系

D. 经营控制

答案:一网一平台答案

14.我国针对资本弱化的具体规定是：（? ? ? ?）。

A. 一般企业不超过2∶1

B. 金融企业不超过5∶1

C. 金融企业不超过6∶1

D. 一般企业不超过3∶1

答案:

15.以下属于国际税收筹划特征的是（? ? ?）。

A. 筹划空间更大

B. 面临的风险更大

C. 获得的利润更大

D. 筹划方法更复杂

答案:国开搜题

三、判断题（10道，共30分）

16.被分立企业股东在该企业分立发生时取得的股权支付金额不低于其交易支付总额的75%，可以选择特殊性税务处理。

答案:

17.在股权或股份转让中，单位、个人承受公司股权或股份，公司土地、房屋权属不发生转移，不征收契税。

答案:

18.兼并企业若有较高盈利水平，为改变其整体的税收负担，可选择一家有大量净经营亏损的企业作为兼并目标。?

答案:

国开形成性考核答案

19.?企业发生股权转让时，企业本身作为独立核算的经济实体仍然存在，这种股权转让行为应正常征收增值税。

答案:

20.购买法与权益联合法相比，资产被确认的价值较高，并且由于增加折旧或摊销商誉引起净利润减少，形成节税效果。渝粤题库，我们的目标是要做全覆盖、全正确的答案搜索服务。

答案:

21.国际避税地是指那些不征收所得税的国家或地区。? ? ?国家开放大学作业答案

答案:

22.一般来说，一国企业到另一国开展生产经营活动并取得收入时，只需要按照东道国税法的规定缴纳企业所得税即可。

答案:

渝粤题库，我们的目标是要做全覆盖、全正确的答案搜索服务。

23.进行国际税收筹划时，如果某种筹划安排使得企业在某一国的税负增加，那么该种方法是无效的。

答案:

渝粤题库，我们的目标是要做全覆盖、全正确的答案搜索服务。

24.除了转让定价的税务管理，《OECD转让定价指南》及相关文件还针对几项常见的避税手段设置了专门的反避税规定，主要包括受控外国企业、成本分摊协议和资本弱化。

答案:

国开形成性考核答案

25.在大部分国家的税收规则及相关法律规定中，子公司都被视为一个独立法人，需要独立承担所在国的纳税义务；而分公司在更多情况下则被视为不具有独立法人地位的经营机构，其在法律意义上仍然属于总公司，其经营成果往往要与总机构的经营成果汇总到一起。

答案: