24秋国开电大春河北广播电视大学纳税筹划形考任务一形考任务一（20分）参考答案_1

形考任务一_形考任务一（20分）0

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试卷总分:100 得分:100

一、单选题（10道，共40分）

1. 税收筹划是在纳税人（? ?）对相关事项的安排和规划。??

A. 纳税义务发生之后

B. 纳税义务发生之前渝粤题库，我们的目标是要做全覆盖、全正确的答案搜索服务。

C. 生产经营行为发生后

D. 生产经营行为发生后国开搜题

答案:

2.?

以下选项中，不属于累进税率形式的是 （ ）一网一平台答案

A. 超额累进税率

B. 定额累进税率

C. 超率累进税率

D. 全额累进税率

答案:

3.税收筹划的目标是（ ）

A. 企业利润最大化国开形成性考核答案

B. 税负最小化渝粤题库，我们的目标是要做全覆盖、全正确的答案搜索服务。国开搜题

C. 企业价值最大化

D. 成本最小化

答案:

4.税务筹划的主体是（ ）

A. 税务机关国开形成性考核答案

B. 纳税人

C. 征税对象

D. 计税依据

答案:渝粤题库

5.?

以下选项中，属于纳税人的有 （ ）渝粤题库

A. 居民企业

B. 外国人和无国籍人

C. 代扣代缴义务人

D. 代收代缴义务人

答案:

渝粤教育

6.有限合伙的法人合伙人享受的税收优惠，与直接投资于中小高新技术企业的法人企业相比，其区别是（? ）。

A. 前者可以按投资额的70％抵扣其全部应纳税所得额，而后者只能抵扣从该合伙企业分得的应纳税所得额

B. 前者可以按投资额的50％抵扣其全部应纳税所得额，而后者只能抵扣从该合伙企业分得的应纳税所得额

C. 后者可以按投资额的50％抵扣其全部应纳税所得额，而前者只能抵扣从该合伙企业分得的应纳税所得额

D. 后者可以按投资额的70％抵扣其全部应纳税所得额，而前者只能抵扣从该合伙企业分得的应纳税所得额

答案:

7.根据世界各国税法的通常做法及我国税法的一般规定，下列关于子公司与分公司税收待遇的阐述正确的是（? ）。

A. 子公司不是独立的法人实体，在设立公司的所在国被视为居民纳税人，通常要承担与该国的其他居民企业一样的全面纳税义务

B. 分公司是独立的法人实体，在设立分公司的所在国被视为非居民纳税人，其所发生的利润和亏损与总公司合并计算，即人们通称的“合并报表”

C. 母公司所在国的税收法规对子公司同样具有约束力，除非它们所在国之间缔结的双边税收协定有特殊的规定

D. 分公司与总公司经营成果合并计算，所影响的是居住国的税收负担，至于作为分公司所在的东道国，照样要对归属于分公司本身的收入课税

答案:

8.下列属于《企业所得税法》所称居民企业的是（? ）。

A. 依照英国法律成立且实际管理机构在英国的企业国开搜题

B. 依照挪威法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的企业

C. 依照韩国法律成立但实际管理机构在中国境内的企业

D. 依照美国法律成立且实际管理机构不在中国境内，并且在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业

答案:

国开形成性考核答案

9.下列关于企业所得税收入确认时间的表述正确的是?（? ）。渝粤题库，我们的目标是要做全覆盖、全正确的答案搜索服务。

A. 股息、红利等权益性投资收益，按照被投资方实际分配利润的日期确认收入的实现

B. 利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现

C. 接受捐赠收入，按照合同约定的接受捐赠资产的日期确认收入的实现

D. 租金收入，依照承租人实际支付租金的日期确认收入的实现

答案:国开搜题

10.对于跨国企业在他国设立子公司，一般会被设立的所在国视为居民企业，下列不符合的情况是（ ）国开形成性考核答案

A. 履行与该国其他非居民企业一样的有限纳税义务

B. 享受所在国其他税收优惠政策

C. 享受所在国为新设公司提供的免税期

D. 履行与该国其他居民企业一样的全面纳税义务

答案:

二、多选题（5道，共30分）

11.利用转让定价筹划法的具体操作方法有（ ）

A. 企业通过控制零售价和原材料的进出口价格来影响关联公司的产品成本和税负水平

B. 企业利用机器设备租赁影响关联公司的利润与税负水平

C. 企业通过对专利、专有技术、商标、厂商名称等无形资产收取特许权使用费的高低来影响关联公司的成本和利润施加影响

D. 企业通过技术、管理、广告、咨询等劳务费用来影响关联公司的利润和税负水平

答案:

12.税务筹划有哪些基本特征（ ）

A. 风险性

B. 预期性

C. 目的性

D. 合法性

答案:国开形成性考核答案

13.企业利用纳税人身份进行税收筹划，可以达到节省税金支出的目的。下列说法正确的是（? ?）

A. 应当尽可能避免作为非居民纳税人，而选择作为居民纳税人

B. 分公司具有独立法人资格，通常履行与该国其他居民企业一样的全面纳税义务

C. 子公司具有独立法人资格，通常履行与该国其他居民企业一样的全面纳税义务

D. 应当尽可能避免作为居民纳税人，而选择作为非居民纳税人

答案:

14.高新技术企业除拥有核心自主知识产权外，还应同时符合的条件有?（? ?）

A. 企业申请认定时须注册成立一年以上

B. 科技人员占企业职工总数的比例不低于规定比例

C. 研究开发费用总额占同期销售收入总额的比例不低于规定比例渝粤搜题

D. 来源于境外的所得须占企业应纳税所得总额的一定比例

答案:

15.下列企业来源于中国境内所得按20％税率减半缴纳“预提所得税”的是（ ）

A. 在中国境内未设立机构、场所的非居民企业

B. 在中国境内设立机构、场所的非居民企业一网一平台答案

C. 虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业

D. 在中国境内设立机构、场所的居民企业

答案:

三、判断题（10道，共30分）

16.一般来说，将有关所得项目分别计税可以分别扣除，有效降低应纳税所得额和适用税率。因此，把合并或汇总计算的所得分开，是个人所得税筹划常用的方法。

答案:

17.递延纳税筹划法是通过推迟收入确认和尽早确认费用实现纳税筹划的。

答案:一网一平台答案

18.代收代缴义务人是依照有关规定，在向纳税人收取商品、劳务或服务收入时，有义务代收代缴其应纳税款的单位和个人，因此应承担相应的纳税义务。

答案:

19.避税的目标是少缴税款、减轻税收负担，避税遵循的原则与税收筹划相同。其行为结果符合税收的立法精神。

答案:渝粤搜题

20.从税收的角度来说，能够直接计入资产的不计入成本开支项目。

答案:

21.个人独资企业和合伙企业不作为企业所得税的纳税人，只缴纳个人所得税。

答案:

22.当分公司符合高新技术条件、符合小型微利企业的条件时，便可享受企业所得税税率优惠。

答案:

23.要避免成为居民纳税人身份，关键在于要明确中国对公司、企业居民纳税人身份的判定标准。按中国法律注册成立或实际管理机构所在地在中国境内，即为中国居民纳税人，从而负有无限纳税义务。因此，对其进行税收筹划的方法是：一方面要尽可能将实际管理机构设在避税地或低税区；另一方面也要尽可能减少某些收入与实际管理机构之间的联系。

答案:

24.居民企业和中国境内设有机构、场所且所得与机构、场所有关联的非居民企业适用

税率为25%。

答案:

25.在经营期间，境外企业往往出现亏损，分公司的亏损可以抵冲总公司的利润，减轻税收负担。

答案: