24秋国开电大春西安广播电视大学纳税筹划形考任务四形考任务四（20分）参考答案_1_2

形考任务四_形考任务四（20分）0

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试卷总分:100 得分:100

?一、单选题（10道，共40分）?国开形成性考核答案一网一平台答案渝粤题库

1. 股权收购，收购企业购买的股权不低于被收购企业全部股权的（? ?），且收购企业在该股权收购发生时的股权支付金额不低于其交易支付总额的（? ? ），可以按规定进行特殊性税务处理。

A. 50%, 85%

B. 50%, 80%

C. 75%, 85%一网一平台答案

D. 75%, 80%

答案:

2.根据《企业所得税法》的规定，下列关于企业债务重组的税务处理说法不正确的是（ ）。

A. 凡是债务清偿额低于债务计税基础的，确认为债务人的重组所得；相反，则作为债权人的重组损失

B. 被收购企业应确认股权转让所得或损失，而收购企业作为出资方属于投资行为，所以不需缴税

C. 债权转化为股权的，应分解为两项业务，即债务清偿和股权投资

D. 以非货币资产清偿债务的，应分解为两项业务，即首先视同转让非货币性资产，其次是转让资产的定价按公允价值计算

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3.按照一般性税务处理规定，企业资产收购时，收购方取得资产的计税基础应以（? ）为基础确定。

A. 账面价值

B. 账面余额

C. 公允价值

D. 成本

答案:

4.甲公司共有股权2 000万股，为了将来有更好的发展，其将85%的股权让乙公司收购，然后成为乙公司的子公司。收购日，甲公司每股资产的计税基础为8元，每股资产的公允价值为10元。在收购对价中乙公司以股权形式支付15 300万元，以银行存款支付1 700万元。该合并业务符合企业重组特殊性税务处理的条件且选择此方法执行。对于此项业务，非股权支付额对应的资产转让所得为（? ? ）万元。

A. 153渝粤搜题

B. 400

C. 170

D. 340

答案:

5.张先生将自己的一栋价值2000万元的房产投资入股甲企业，并取得甲企业20%的股权，房产于10年前购入，取得购入成本1000万元，张先生对房产转让行为应缴纳的个人所得税（? ?）

A. 100

B. 300

C. 0

D. 200

答案:

6.国际税收筹划不仅需要跨国企业遵循其本国的税法，而且要遵循（? ? ）。

A. OECD税法

B. 东道国的税法

C. 联合国税法

D. 中国税法

答案:

7.一般而言，企业可以通过改变其筹资结构（? ? ?），减轻税负。渝粤搜题

A. 加大债权融资比重

B. 加大转让定价规模

C. 加大股权融资比重

D. 加大企业经营规模一网一平台答案

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8.跨国企业针对常设机构进行国际税收筹划的主要思路是：尽可能（? ? ?）。

A. 在多个国家或一个国家设立分支机构

B. 在多个国家或一个国家形成常设机构

C. 避免在多个国家或一个国家设立分支机构

D. 避免在多个国家或一个国家形成常设机构

答案:

9.转让定价的税务管理一般强调遵循（? ? ? ）。

A. 费用最小原则国开搜题

B. 利润最大原则渝粤题库，我们的目标是要做全覆盖、全正确的答案搜索服务。

C. 成本收益原则

D. 独立交易原则

答案:

10.（? ? ?）是跨国企业进行国际税收筹划的基本手段。

A. 转让定价

B. 国际避税地

C. 组织形式

D. 筹资结构

答案:一网一平台答案渝粤教育

二、多选题（5道，共30分）

11.合并企业可以限额弥补被合并企业的亏损。需满足以下（? ?）条件：

A. 具有合理的商业目的，且不以减少、免除或者推迟缴纳税款为主要目的

B. 企业重组后的连续12个月内不改变重组资产原来的实质性经营活动

C. 企业重组中取得股权支付的原主要股东，在重组后连续24个月内，不得转让所取得的股权

D. 企业股东在该企业合并发生时取得的股权支付金额不低于其交易支付总额的85％，以及同一控制下且不需要支付对价的企业合并

答案:

12.下列项目中，符合企业重组特殊性税务处理规定的有（? ? ?）。

A. 被分立企业未超过法定弥补期限的亏损额可按分离资产占全部资产的比例进行分配，由分立企业继续弥补

B. 被合并企业合并前的亏损可由合并企业按照合并业务发生当年年末国家发行的最长期限的国债利率计算限额，由合并企业继续弥补

C. 被合并企业合并前的亏损不得由合并企业弥补

D. 被分立企业未超过法定弥补期限的亏损额可按分离业务发生当年年末国家发行的最长期限的国债利率计算限额，由分立企业继续弥补

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13.各国对关联企业的认定标准越来越多样和宽泛，以下属于我国认定形成关联关系的有（? ? ?）。

A. 亲属关系

B. 资金控制

C. 特许权控制

D. 经营控制

答案:国开形成性考核答案

14.国际税收协定关于常设机构的条款详细列举的常设机构的具体标准有(? ? )。

A. 独立代理人

B. 非独立代理人

C. 建筑安装工程持续时间超过12个月

D. 固定的营业场所

答案:

国家开放大学作业答案

15.跨国企业可以利用国际避税地（? ? ? ）。国家开放大学作业答案

A. 规避较高的预提税税率

B. 降低纳税调整风险

C. 降低间接转让财产的税负

D. 混合海外各子公司的利润

答案:

三、判断题（10道，共30分）渝粤教育

16.债权融资利息允许在税前列支，而股权融资股息只能在税后列支。因此，企业兼并采用债权融资方式会产生利息抵税效应。

答案:

17.?增值税一般纳税人（以下称“原纳税人”）在资产重组过程中，将全部资产、负债和劳动力一并转让给其他增值税一般纳税人（以下称“新纳税人”），并按程序办理注销税务登记的，其在办理注销登记前尚未抵扣的进项税额不能结转至新纳税人处继续抵扣。

答案:

18.兼并会计处理方法有购买法和权益联合法两种。在购买法下，兼并企业支付目标企业的购买价格等于目标企业的净资产账面价值。渝粤教育

答案:

19.?企业发生股权转让时，企业本身作为独立核算的经济实体仍然存在，这种股权转让行为应正常征收增值税。

答案:国家开放大学作业答案

20.购买法与权益联合法相比，资产被确认的价值较高，并且由于增加折旧或摊销商誉引起净利润减少，形成节税效果。

答案:

21.进行国际税收筹划时，如果某种筹划安排使得企业在某一国的税负增加，那么该种方法是无效的。

答案:

22.受控外国企业是专门针对利用国际避税地避税的手段而出台的反避税措施。根据这一规定，跨国企业为了避税而累积在国际避税地子公司的利润，不能享受其母公司所在国延迟纳税的优惠。

答案:

23.国际税收筹划是指从事跨国经营的企业利用不同国家之间的税法差异及各国税法、国际税收协定中的相关规定，通过合法的生产经营活动安排，规避或减轻其整体税负的活动。?

答案:

24.一般来说，一国企业到另一国开展生产经营活动并取得收入时，只需要按照东道国税法的规定缴纳企业所得税即可。

答案:

25.利用国际避税地进行国际税收筹划时，一般只用税收因素即可。

答案: