24秋国开电大春西安广播电视大学纳税筹划形考任务一形考任务一（20分）参考答案_1_2

形考任务一_形考任务一（20分）0

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试卷总分:100 得分:100

一、单选题（10道，共40分）一网一平台答案

1. ?

以下选项中，属于纳税人的有 （ ）

A. 外国人和无国籍人

B. 居民企业

C. 代收代缴义务人

D. 代扣代缴义务人

答案:

2.税务筹划与逃税、抗税、骗税等行为的根本区别是具有（ ）

A. 合法性

B. 前瞻性

C. 违法性

D. 可行性

答案:渝粤教育

3.税收筹划是在纳税人（? ?）对相关事项的安排和规划。??

A. 生产经营行为发生后渝粤教育

B. 纳税义务发生之前

C. 纳税义务发生之后

D. 生产经营行为发生后

答案:

渝粤教育

4.（ ）是税收筹划的前提和基础

A. 系统性

B. 安全性

C. 合法性

D. 动态性

答案:

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5.税务筹划的主体是（ ）

A. 计税依据

B. 税务机关

C. 征税对象渝粤教育

D. 纳税人

答案:

国开搜题

6.居民企业实际发生的下列支出中，在计算企业所得税时，可以加计扣除的是（? ）。国开形成性考核答案渝粤教育

A. 广告费

B. 非银行企业内营业机构之间支付的利息

C. 企业支付给残障职工的工资

D. 环保专项资金

答案:

7.如投资者为个人，企业税后利润向个人分配时，个人应按“股息、红利所得”项目（? ）的税率计算缴纳个人所得税。

A. 5%

B. 20%

C. 10%

D. 15%

答案:

8.下列关于纳税人身份的纳税筹划的说法中正确的是（? ?）

A. 企业进行税收筹划时，应当尽可能避免作为非居民纳税人，而选择作为居民纳税人，可以达到节省税金支出的目的

B. 利用销售货物降低税收负担率仅限于那些税高利大的工业产品或者是可比性不强的稀有商品

C. 利用销售货物降低税收负担率仅限于那些税低利小的商业产品或者是可比性不强的稀有商品

D. 许多外商投资企业和外国企业将实际管理机构设在低税区，或者在低税区设立销售公司，然后以该销售公司的名义从事营销活动。这种方法对所有的商品转让都适合，在跨国经营公司中尤其如此

答案:

9.下列说法不正确的是（? ）。渝粤题库

A. 个人独资企业不属于企业所得税的纳税人

B. 非境内注册的企业一定不属于企业所得税的纳税人国开搜题

C. 对于实际管理机构的判断，应当遵循实质重于形式的原则

D. 合伙企业不属于企业所得税的纳税人

答案:

10.根据世界各国税法的通常做法及我国税法的一般规定，下列关于子公司与分公司税收待遇的阐述正确的是（? ）。

A. 分公司与总公司经营成果合并计算，所影响的是居住国的税收负担，至于作为分公司所在的东道国，照样要对归属于分公司本身的收入课税

B. 母公司所在国的税收法规对子公司同样具有约束力，除非它们所在国之间缔结的双边税收协定有特殊的规定渝粤题库

C. 子公司不是独立的法人实体，在设立公司的所在国被视为居民纳税人，通常要承担与该国的其他居民企业一样的全面纳税义务

D. 分公司是独立的法人实体，在设立分公司的所在国被视为非居民纳税人，其所发生的利润和亏损与总公司合并计算，即人们通称的“合并报表”

答案:

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二、多选题（5道，共30分）

11.利用转让定价筹划法的具体操作方法有（ ）

A. 企业通过技术、管理、广告、咨询等劳务费用来影响关联公司的利润和税负水平

B. 企业通过控制零售价和原材料的进出口价格来影响关联公司的产品成本和税负水平

C. 企业利用机器设备租赁影响关联公司的利润与税负水平国家开放大学作业答案

D. 企业通过对专利、专有技术、商标、厂商名称等无形资产收取特许权使用费的高低来影响关联公司的成本和利润施加影响

答案:

12.关于间接抵免，下列选项正确的是（ ）

A. 我国不允许间接抵免

B. 我国允许间接抵免

C. 间接抵免只能以“视同母公司间接缴纳”而给予抵免处理

D. 适用于跨国母子公司之间的税收抵免

答案:

13.从2017年1月1日起，对公司制和合伙制创业投资企业的法人合伙人的创投企业投资（? ?），可以按照投资额的70％在股权持有满2年的当年抵扣该公司制创业投资企业的应纳税所得额；当年不足抵扣的，可以在以后纳税年度结转抵扣。国开形成性考核答案

A. 成熟期科技型企业

B. 成长期科技型企业

C. 初创期科技型企业

D. 种子期科技型企业国开形成性考核答案

答案:

14.企业的固定资产由于技术进步等原因，确实需要加速折旧的，根据企业所得税法律规定，可以采用的加速折旧方法有??（? ?）。

A. 缩短折旧年限，但最低折旧年限不得低于规定折旧年限的50%

B. 先进后出法

C. 年数总和法

D. 当年一次折旧法

答案:

渝粤教育

15.由于税收待遇的差别，以下（ ）承担全面纳税义务。

A. 总公司国家开放大学作业答案

B. 子公司

C. 分公司

D. 母公司

答案:

三、判断题（10道，共30分）

16.代收代缴义务人是依照有关规定，在向纳税人收取商品、劳务或服务收入时，有义务代收代缴其应纳税款的单位和个人，因此应承担相应的纳税义务。

答案:

17.避税的目标是少缴税款、减轻税收负担，避税遵循的原则与税收筹划相同。其行为结果符合税收的立法精神。

答案:

渝粤题库

18.税收抵免是指居住国允许非居民纳税人在本国税法规定的限额内，用已向来源国缴纳的税款抵免其向居住国应缴纳税额的部分。

答案:

19.递延纳税筹划法是通过推迟收入确认和尽早确认费用实现纳税筹划的。

答案:

20.自然人逃避缴纳税款，对自然人犯罪主体在各层次量刑幅度内判处有期徒刑或者拘役，不再进行其他处罚。

答案:

21.小型微利企业减按20%的所得税税率征收企业所得税。渝粤题库

答案:

22.如果总公司所在地税率较高，而从属机构设立在较低税率地区，设立分公司后应独立纳税，由此分公司所负担的是分公司所在地的较低税率，总体上减少了公司所得税税负。

答案:

23.居民企业和中国境内设有机构、场所且所得与机构、场所有关联的非居民企业适用

税率为25%。

答案:

24.如果从属分支机构所在地的税率比在华总公司的负担税率要低，那么在扭亏为盈之后，跨国公司就需要考虑将该从属机构改设为子公司，以便享受到低税率和新建企业的税收优惠。

答案:

25.不组成企业法人的中外合作经营企业，由合作各方依照国家有关税收法律、法规分别计算缴纳所得税。

答案: