24秋国开电大春山东广播电视大学中级财务会计（一）中级财务会计(一)第三次形考任务参考答案_1

中级财务会计(一)_第三次形考任务0

中级财务会计(一)_第三次形考任务0

试卷总分:100 得分:0

?一、单项业务题（共 1道试题，共 40 分。）国开搜题

1. 编制下述业务的会计分录，2015年3月，H公司（一般纳税人）发生部分经济业务如下

1．3日，以银行存款购入A公司股票50 000股作为交易性金融资产管理，每股价格16元，同时支付相关税费4 000元。（5分）渝粤搜题

???渝粤题库，我们的目标是要做全覆盖、全正确的答案搜索服务。

2．31日，确认可供出售金融资产公允价值变动损失20 000元。（5分）渝粤题库国开搜题

???

3．出售作为交易性金融资产核算的股票一批，收入45 000元，支付有关费用200元；该批股票成本30 000元，其中持有期内确认公允价值变动净收益8 000元。（10分）国家开放大学作业答案渝粤教育

4．委托银河证券公司以62万元购入面值60万元3年期债券一批计划持有至到期，票面利率5％，到期一次还本付息。相关税费略。（10分）

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5．可供出售金融资产期末确认公允价值变动收益84 000元。 （5分）渝粤教育

6.持有至到期投资本期确认应收利息96 000元，经查，该项利息于2015年2月债券到期时收取。 （5分）渝粤教育渝粤题库，我们的目标是要做全覆盖、全正确的答案搜索服务。

答案:<p>答：<br>1、借：交易性金融资产—A公司股票（成本） 800000<br> 投资收益—股票投资收益 4000<br> 贷：银行存款 804000<br>2、借：资本公积—其他资本公积 8000<br> 贷：可供出售金融资产—公允价值变动 8000<br>3、借：银行存款 44800<br> 贷：交易性金融资产—A公司股票（成本） 22000<br> --A公司股票（公允价值变动） 8000<br>投资收益—股票投资收益 14800<br>同时：借:公允价值变动损益 8000<br> 贷：投资收益—股票投资收益 8000<br>4、借：持有至到期投资—债券（成本） 600000<br> 持有至到期投资—债券（利息调整） 20000<br> 贷：其他货币资金—存出投资款 620000<br>5、借：可供出售金融资产—公允价值变动 50000<br> 贷：资本公积—其他资本公积 50000<br>6、借：持有至到期投资—债券（应计利息） 50000<br> 贷：投资收益—债券投资收益 50000</p>

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二、综合题（共2?道试题，共 40 分。）

2.2016 年1月2日，甲公司购买了一批乙公司债券计划持有至到期。该债券为5年期，面值1 100万元。票面利率3%，实际付款961万元，到期一次还本付息，该债券投资按实际利率法确认投资收益，实际利率为6%。（30分）国开形成性考核答案

要求：编制甲公司2016 年初购买债券、2016 年末确认实际利息收入的会计分录。

答案:<p>答：<br>16年初购买债券时：<br>借：持有至到期投资—乙公司债券（成本） 11000000<br> 贷：银行存款 9610000<br>持有至到期投资—乙公司债券（利息调整） 1390000<br>16年末确认实际利息收入时：<br>借：持有至到期投资—乙公司债券（应计利息） 11000000×3%=330000<br>持有至到期投资—乙公司债券（利息调整） 246600<br>贷：投资收益—债券投资收益 9610000×6%=576600<br></p>渝粤教育渝粤题库国开搜题

3.甲股份有限公司有关投资业务的资料如下：（30分）

（1）2015 年3月1日，以银行存款购入A公司股票60 000股，作为交易性金融资产管理，每股价格15元，同时支付相关税费6 000元。渝粤搜题

（2）2015 年4月20日，A公司宣告发放现金股利，每股0.5元，支付日为20×8年6月25日。一网一平台答案

（3）2015 年6月25日，收到A公司发放的现金股利30 000元。

（4）2015 年12月31日，A公司股票市价为每股18元。

（5）2016 年2月20日，甲公司出售其持有的A公司股票60 000股，实际收到现金120万元。渝粤搜题国开搜题

（6）计算该公司的投资收益。

答案:<p>答：<br>（1）3月1日，购进股票时：<br>借：交易性金融资产—A公司股票（成本） 900000<br>投资收益—股票投资收益 6000<br> 贷：银行存款 906000<br>（2）4月20日，宣告发放股利时：<br>借：应收股利 30000<br> 贷：投资收益—股票投资收益 30000<br>（3）6月25日，收到现金股利时：<br>借：银行存款 30000<br> 贷：应收股利 30000<br>（4）12月31日，年末计价时：<br>借：交易性金融资产—A公司股票（公允价值变动） 180000<br> 贷：公允价值变动损益 180000<br>（5）15年2月20日，出售股票时：<br>借：银行存款 1200000<br> 贷：交易性金融资产—A公司股票（成本） 900000<br>交易性金融资产—A公司股票（公允价值变动） 180000<br>投资收益—股票投资收益 120000<br>同时：借：公允价值变动损益 180000<br> 贷：投资收益—股票投资收益 180000<br>（6）公司的投资收益：<br>1200000—（900000+6000）+30000=324000（元）<br>或者：（30000+180000+120000）—6000=324000（元）<br><br><br></p>