24秋国开电大春山东广播电视大学税收理论与实务税收理论与实务形成性考核三参考答案_1

税收理论与实务_形成性考核三0

税收理论与实务_形成性考核三0

试卷总分:100 得分:100

1. 【单项选择题】 下列(??????? ) 属于增值税的纳税人 。

A. 进口货物的出口方

B. 加工玉器的某个人独资企业

C. 为出口的机械产品到销售地进行安装的某机械安装公司

D. 为本单位修理发生故障机器的职工

答案:

2.【单项选择题】 应税消费品的全国平均成本利润率由( ? ? ? )确定。

A. 国家税务总局

B. 省、自治区、直辖市税务局

C. 财政部

D. 国务院

答案:

3.【单项选择题】 下列项目中，不适用代扣代缴方式纳税的是 ( ? ? ? )。

A. 工资薪金所得渝粤搜题

B. 稿酬所得

C. 个人独资企业的生产经营所得

D. 劳务报酬所得

答案:

4.【单项选择题】 生产型增值税的特点是? ( ? ? ?? )。

A. 不允许扣除任何外购固定资产的价款

B. 只允许扣除当期应计入产品价值的折旧费部分

C. 将当期购入的固定资产价款一次全部扣除

D. 只允许扣除当期应计入产品价值的流动资产和折旧费

答案:

5.【单项选择题】 按照从价定率办法计算消费税应纳税额的计税依据是销售额，该销售额是纳税人销售应税消费品向购买方收取的? ( ? ? ?? )。

A. 全部价款和代垫款项

B. 全部价款

C. 全部价款和预付款

D. 全部价款和价外费用

答案:

6.【单项选择题】 下列土地，可以依法免缴土地使用税的是( ? ? ? ?? )。国开搜题

A. 个人拥有的营业用地

B. 公园中附设的照相馆使用的土地

C. 农副产品加工场地和生活、办公用地

D. 人民团体的办公楼用地

答案:

7.【单项选择题】 按规定可以免征增值税的是( ? ? ?? )。

A. 古旧图书

B. 销售钢材

C. 出口货物

D. 销售农产品

答案:

8.【单项选择题】 某县税务局对本辖区一乡镇企业检查时发现企业少缴增值税100 万，按相关规定做出补交和罚款1.5 倍。 则该企业应缴纳增值税、城建税税金和罚款合计(?????? )。

A. 261.50万

B. 262.5万

C. 265.125万

D. 264.125万

答案:

9.【单项选择题】 市区甲企业委托某县城乙企业加工应税消费品, 委托方提供材料成本30 万, 乙企业共收取不含税加工费12 万, 消费税率10%, 受托方代扣代缴消费税和城建税共计( ? ? ?? ) 万。

A. 5.00

B. 4.91

C. 5.10

D. 4.90

答案:

10.【单项选择题】 某个人独资企业，2011年全年销售收入为120万元，销售成本和期间费用76万元，投资者工资3万，增值税以外各种税费15万元，假设没有其他涉税调整事项，该 独资企业应该缴纳的个人所得税应为( ? ? ? )元。

A. 76250国开搜题

B. 86830

C. 70258

D. 62005

答案:

11.某房地产公司转让写字楼收入5000 万元，计算土地增值额准许扣除项目金额1200 万元，则适用税率和速算扣除数为(? ? ?? ) 。

A. 30%? 0国开搜题

B. 40%? 5％渝粤搜题

C. 60%? 35％

D. 50%? 15％

答案:国家开放大学作业答案

12.【单项选择题】 以下财产转让所得不需缴纳个人所得税的是 ( ? ? ?? )。国家开放大学作业答案

?

A. 机器设备转让所得渝粤搜题

B. 建筑物转让所得

C. 股票转让所得

D. 土地使用权转让所得

答案:

13.【单项选择题】 某工业企业2003年转让一幢新建办公楼取得收入5000万元，该办公楼建造成本和相关费用3700万元，缴纳与转让办公楼相关的税金277.5万元。该企业应缴纳土地增值税( ? ? ?? )。

A. 307.50万元

B. 306.75万元

C. 96.75万元

D. 97.50万元

答案:

14.【单项选择题】下列消费品中，应征收消费税的是(???? ?)。

A. 口红

B. 洗衣粉

C. 手机

D. 手提电脑

答案:

15.【单项选择题】下列消费品中，不征收消费税的是( ?????)。

A. 进口服装

B. 进口香烟

C. 进口化妆品国开形成性考核答案

D. 进口法国酒

答案:

渝粤搜题

16.【单项选择题】按消费税条例规定，在委托加工应税消费品业务中，受托方成为应纳消费税的（????? ）。

A. 负税人

B. 代理人

C. 代扣代缴义务人

D. 纳税人

答案:

17.【单项选择题】实行从价定率征收消费税的应税消费品的计税依据应是(??????? )。

A. 不含增值税不含消费税的销售额一网一平台答案

B. 含增值税含消费税的销售额

C. 不含增值税含消费税的销售额

D. 含增值税不含消费税的销售额

答案:

渝粤搜题

18.【单项选择题】将自产的啤酒分给职工搞福利，征收消费税的依据应是( ?????)。

A. 所分数量

B. 所分数量×适用定额

C. 所分数量×不含税(增值税)单价

D. 所分数量×含税(增值税)单价

答案:

19.【单项选择题】包装物不作价随同产品销售，而是收取押金的，消费税中规定：对逾期未收回而不再退还的这部分押金，应转作销售额征税，但不适用此项规定的类别是( ??????)。

A. 地板类

B. 烟类

C. 贵重首饰类

D. 酒类

答案:

20.【单项选择题】进口的应税化妆品，其计算消费税的计税依据是( ???????)。

A. 组成计税价格渝粤教育

B. 关税的完税价格加关税

C. 化妆品的买价一网一平台答案

D. 关税的完税价格

答案:

21.【多选题】下列说法正确的是( ? ? ? ?)。

A. 我国进口关税税率共有最惠国税率、协定税率、特惠税率、普通税率等

B. 目前，我国对部分鸡产品、啤酒、胶卷和原油计征从量税

C. 从1997年7月1日起，关税税率计征办法有从价税、从量税、复合税和滑准税等

D. 滑准税的特点是关税税率随进口商品价格由高到低而由低至高的变化

答案:

22.【多选题】我国原产地的规定，采用的标准包括( ? ? ? ? ?)。

A. 实质性加工标准

B. 实质性生产标准

C. 全部产地生产标准

D. 部分产地生产标准

答案:

23.【多选题】实行从量定额计算应纳消费税的应税消费品的计税数量分别是( ???????)。

A. 委托加工应税消费品的，为收回的应税消费品数量渝粤教育

B. 自产应税消费品，没有销售量的，按原产量

C. 自产自用应税消费品的，为移送使用量

D. 销售应税消费品的，为应税消费品的销售数量

答案:

24.【多选题】委托加工实行从价定率办法计算纳税的应税消费品消费税的组成计税价格中应包括的项目有（??? 　）。

A. 受托方代收代缴的消费税金

B. 加工费用

C. 受托方代垫辅助材料的价格

D. 委托方提供加工材料的实际成本

答案:

25.【多选题】根据消费税法律制度的有关规定，纳税人外购和委托加工的特定应税消费品，用于继续生产应税消费品的，已缴纳的消费税税款准予从应纳消费税税额中扣除，下列各项中，可以扣除已缴纳的消费税的有（　??? ）。

A. 外购已税杆头、杆身和握把为原料生产的高尔夫球杆

B. 外购已税实木地板为原料生产的实木地板

C. 外购的已税汽车轮胎用于生产小汽车

D. 委托加工收回的已税玉石用于生产贵重首饰

答案:

26.【多选题】按照征收对象的不同，税法可分为( ? ? ?? )。

A. 对财产、行为课税的税法

B. 对流转额课税的税法

C. 对自然资源课税的税法国开搜题

D. 对所得额课税的税法

答案:

27.【多选题】根据我国有关税收法律的规定，代表国家行使征税职责的国家机关包括 ( ? ? ? ? )。

A. 工商行政管理机关

B. 税务机关国开搜题

C. 财政机关

D. 海关

答案:

28.【多选题】我国现行税制中采用的累进税率有( ? ? ? )。

A. 超倍累进税率

B. 超额累进税率

C. 超率累进税率渝粤搜题

D. 全额累进税率

答案:

29.【多选题】按照不同的税收分类标准，消费税属于( ?? ?? )。

A. 财产税

B. 流转税

C. 中央税

D. 中央地方共享税

答案:

30.【多选题】我国现行各税种采用的税率包括（?????? ）。

?

A. 定额税率

B. 累进税率

C. 定期税率

D. 比例税率

答案:

31.【判断题】我国现行消费税的征税对象大多为最终消费品，因此选择在零售环节征收。

答案:

32.【判断题】我国现行消费税采取多环节课征制，即每流转一个环节，课征一次。

答案:

33.【判断题】我国现行消费税条例规定将所有应税消费品的征收环节确定在产制环节。

答案:

34.【判断题】对于接受投资、赠与、抵债等方式取得的已税消费品，其所含的消费税不能扣除。

答案:国家开放大学作业答案

35.【判断题】委托加工应税消费品，受托方为消费税的纳税人。

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36.【判断题】 纳税人进口货物，应当自海关填发海关进口增值税专用缴款书之日起15日内缴纳税款。

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37.【判断题】 典当业的死当物品销售业务和寄售业代委托人销售寄售物品的业务，不征收增值税。

答案:

38.【判断题】 煤气公司销售煤气，不属于增值税的征税范围。

答案:

39.【判断题】 提供有形动产融资租赁服务的纳税人，以保理方式将融资租赁合同项下未到期应收租金的债权转让给银行等金融机构，不改变其与承租方之间的融资租赁关系，应继续按照现行规定缴纳增值税，并向承租方开具发票。

答案:

40.【判断题】 现行增值税法律制度规定，销售额没有达到起征点的，不征增值税；超过起征点的，应就超过起征点的部分销售额依法计算缴纳增值税。

答案: