24秋国开电大春山东广播电视大学税收理论与实务税收理论与实务终结性考试参考答案_1

税收理论与实务_终结性考试0

税收理论与实务_终结性考试0

试卷总分:100 得分:82

1. 【单项选择题】税法规定征税的目的物为( ? ? )，它是区分不同税种的重要标志。渝粤题库，我们的目标是要做全覆盖、全正确的答案搜索服务。

A. 征税对象

B. 税率

C. 税目

D. 纳税义务人

答案:

2.【单项选择题】纳税人将应税消费品与非应税消费品以及适用税率不同的应税消费品组成成套消费品销售的，应按（　? 　）。

A. 应税消费品的最高税率计征

B. 应税消费品的平均税率计征

C. 应税消费品的最低税率计征

D. 应税消费品的不同税率，分别计征

答案:

3.【单项选择题】下列情况属于外部移送资产，需缴纳企业所得税的有(? ? ? ? )。

A. 将资产用于生产、制造、加工另一产品

B. 用于职工奖励或福利

C. 将资产在总机构及其分支机构之间转移

D. 改善资产形状、结构或性能

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4.【单项选择题】按照土地增值税有关规定，纳税人提供扣除项目金额不实的，在计算土地增值税时，应按照(? ? ?? )。

A. 税务部门与房地产主管部门协商的价格扣除

B. 税务部门估定的价格扣除

C. 房地产评估价格扣除

D. 房地产原值减除30％后的余值扣除

答案:

5.【单项选择题】某卷烟厂6月研发生产一种新型卷烟，当月生产20箱作为礼品样品用于市场推广，没有同类售价，已知成本为50万元，已知卷烟的成本利润率10%，经税务机关批准，卷烟适用的税率为56％，则该批卷烟应纳消费税金为（ ???　）万元。

A. 45.20

B. 46.55

C. 70.68

D. 47.91

答案:

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6.【单项选择题】某企业2008年销售收入为1 000万元，年实际发生业务招待费10万元，该企业当年可在所得税前列支的业务招待费金额是(? ? ?? )万元。

A. 3

B. 2

C. 4

D. 5

答案:

7.【单项选择题】 某工业企业2003年转让一幢新建办公楼取得收入5000万元，该办公楼建造成本和相关费用3700万元，缴纳与转让办公楼相关的税金277.5万元。该企业应缴纳土地增值税( ? ? ?? )。

A. 306.75万元

B. 96.75万元

C. 97.50万元

D. 307.50万元

答案:

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8.【单项选择题】 按规定可以免征增值税的是( ? ? ?? )。

A. 出口货物

B. 销售农产品

C. 古旧图书

D. 销售钢材

答案:

9.【单项选择题】 按照从价定率办法计算消费税应纳税额的计税依据是销售额，该销售额是纳税人销售应税消费品向购买方收取的? ( ? ? ?? )。

A. 全部价款和预付款

B. 全部价款

C. 全部价款和价外费用

D. 全部价款和代垫款项

答案:

10.【单项选择题】 市区甲企业委托某县城乙企业加工应税消费品, 委托方提供材料成本30 万, 乙企业共收取不含税加工费12 万, 消费税率10%, 受托方代扣代缴消费税和城建税共计( ? ? ?? ) 万。

A. 4.91

B. 4.90

C. 5.00

D. 5.10

答案:

11.【单项选择题】 某个人独资企业，2011年全年销售收入为120万元，销售成本和期间费用76万元，投资者工资3万，增值税以外各种税费15万元，假设没有其他涉税调整事项，该 独资企业应该缴纳的个人所得税应为( ? ? ? )元。

A. 86830

B. 76250

C. 62005

D. 70258

答案:

12.【单项选择题】根据税法规定，下列说法不正确的是(?????? )。渝粤教育

A. 应税消费品征收消费税的，其税基不含有增值税渝粤教育

B. 凡是征收增值税的货物都征收消费税

C. 应税消费品征收增值税的，其税基含有消费税

D. 增值税属于价外税，消费税属于价内税

答案:

13.【单项选择题】委托加工的应税消费品所缴纳的消费税，应由受托方解缴的地点是( ???)。国开形成性考核答案国家开放大学作业答案

A. 销售地主管税务机关

B. 委托方机构所在地税务机关

C. 委托方核算地税务机关

D. 受托方所在地税务机关

答案:

14.【单项选择题】应纳印花税的凭证应当于(?????? )贴花。国开搜题

A. 书立或领受时

B. 开始履行时

C. 年终时

D. 履行完毕时

答案:

15.【单项选择题】通过自设非独立核算门市部直接销售应税消费品的如是从价计征消费税的，其计税依据应是(?????? ?)。?

A. 应税消费品的成本价

B. 应税消费品的出厂价

C. 应税消费品对外销售价

D. 应税消费品的批发价

答案:

16.【单项选择题】纳税人将自产的应税消费品用于换取生产资料，投资入股或抵偿债务等，其计算消费税的计税依据是(??????? ?)。

A. 按同类应税消费品的最低价

B. 按同类应税消费品的最高价

C. 按同类应税消费品的成本价

D. 按同类应税消费品的加权平均价

答案:

17.【单项选择题】下列使用11％税率的项目有(? ? ? ? )。

A. 销售农机整机

B. 加工农机零件的加工费收入

C. 销售农机零件

D. 加工农机的加工费收入

答案:

18.【单项选择题】土地增值税的税率属于( ? ?? )。

A. 全额累进税率

B. 超率累进税率

C. 超额累进税率

D. 定额税率

答案:

19.【单项选择题】下列项目中应视同销售，需要缴纳消费税的是( ? ? ? )。

A. 某汽车厂将自制的小汽车用于对外投资

B. 委托加工收回的酒精继续加工成粮食白酒

C. 用外购已税酒精继续加工成粮食白酒

D. 用自制的酒精继续加工成粮食白酒

答案:

20.【单项选择题】纳税人采取分期收款方式销售货物，其增值税纳税义务发生时间为(? ? ? ? )。

A. 合同约定的收款日期的当天

B. 收到最后一笔货款的当天

C. 收到第一笔货款的当天

D. 发出商品的当天

答案:

21.【多选题】下列关于城市维护建设税的表述中，正确的有( ? ? ? ?)。

A. 城市维护建设税实行地区差别比例税率，设置了7％、5％和1％三档税率

B. 城市维护建设税按实际缴纳的 “两税 ” 税额计征，随 “两税 ” 的法定减免而减免

C. 城市维护建设税的纳税环节就是纳税人缴纳“两税”的环节

D. 城市维护建设税适用于外商投资企业

答案:

22.【多选题】下列各项中，属于关税法定纳税义务人的有(? ?A、C )。

A. 出口货物的代理人渝粤题库

B. 进口货物的收货人

C. 出口货物的发货人

D. 进口货物的代理人

答案:

23.【多选题】按资源税的有关规定，关于资源税纳税义务发生时间的表述中，正确的有( ? ? ? ? ? )。

A. 代扣代缴税款的，为支付货款的当天(支付首笔)

B. 分期收款销售方式的，为收到货款的当天(销售合同规定的收款当天

C. 预收货款销售的，为收到货款的当天(发出)

D. 自产自用应税产品，为移送使用的当天

答案:

24.【多选题】下列货物销售必须要缴纳消费税的有( ? ? ? ? ?)。

A. 酒厂生产葡萄酒

B. 金店零售金银首饰

C. 汽车销售公司代销小汽车

D. 地板厂生产销售木地板

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25.【多选题】将购买的货物用于( ? ? ? ?)时，其进项税额不得抵扣。

A. 劳动保护

B. 免税项目

C. 个人消费国开搜题

D. 无偿赠送

答案:渝粤题库

26.【多项选择题】下列各项中，属于企业所得税征收税范围的有(??????? )。

A. 居民企业来源于中国境内的所得

B. 未设立机构、场所的非居民企业来源于中国境外的所得

C. 设立机构、场所的非居民企业，其机构、场所来源于中国境内的所得

D. 居民企业来源于境外的所得

答案:

27.【多项选择题】根据《企业所得税法》的规定，在计算企业所得税应纳税所得额时，下列项目不得在企业所得税税前扣除的有(? ? ?? )。渝粤题库，我们的目标是要做全覆盖、全正确的答案搜索服务。

A. 银行按规定加收的罚息

B. 违反法律被司法部门处以的罚金渝粤题库

C. 外购货物管理不善发生的损失

D. 非广告性质的赞助支出

答案:

28.【多项选择题】根据《税收征管法》规定，下列属于税收保全措施的有( ?? ?? )。

A. 扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产，以拍卖所得抵缴税款

B. 扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产

C. 书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款

D. 书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构从其存款中扣缴税款

答案:

29.【多项选择题】下列各项中，纳税人应进行土地清算的有( ? ? ? )。

A. 房地产开发项目全部竣工、完成销售的

B. 整体转让未竣工决算房地产开发项目的

C. 取得销售(预售)许可证满三年仍未销售完毕的

D. 直接转让土地使用权

答案:

30.【多项选择题】将个人所得税的纳税义务人区分为居民纳税人和非居民纳税人，依据的标准有(? ? ? ? )。

A. 境内工作时间

B. 居住时间

C. 住所

D. 取得收入的工作地

答案:

31.【多选题】按照不同的税收分类标准，消费税属于( ?? ?? )。

A. 中央税

B. 中央地方共享税

C. 流转税

D. 财产税

答案:

32.【多选题】我国原产地的规定，采用的标准包括( ? ? ? ? ?)。

A. 实质性生产标准

B. 实质性加工标准渝粤教育

C. 部分产地生产标准

D. 全部产地生产标准

答案:

33.【多选题】实行从量定额计算应纳消费税的应税消费品的计税数量分别是( ???????)。国家开放大学作业答案

A. 自产应税消费品，没有销售量的，按原产量

B. 委托加工应税消费品的，为收回的应税消费品数量

C. 自产自用应税消费品的，为移送使用量

D. 销售应税消费品的，为应税消费品的销售数量

答案:

34.【多选题】我国现行税制中采用的累进税率有( ? ? ? )。

A. 超倍累进税率

B. 超额累进税率

C. 超率累进税率

D. 全额累进税率

答案:

渝粤搜题

35.【多选题】按照征收对象的不同，税法可分为( ? ? ?? )。

A. 对流转额课税的税法

B. 对自然资源课税的税法

C. 对所得额课税的税法

D. 对财产、行为课税的税法

答案:

36.【多选题】某企业为增值税的一般纳税人，其发生（???? ）业务时，应做进项税额转出。

A. 已抵扣税款的购进货物用于集体福利

B. 为捐赠而购进的货物对外捐赠时

C. 购进货物用于简易计税项目

D. 水灾后损失的产成品所耗用的购进货物

答案:

37.【多选题】契税的课税对象包括（?????? ）。

A. 房屋赠与

B. 房屋租赁

C. 房屋交换

D. 国有土地使用权转让

E. 房屋买卖

答案:

38.【多选题】我国中央税包括：（ ? ? ? ? ）。

A. 消费税

B. 关税

C. 增值税渝粤搜题

D. 车辆购置税

答案:

39.【多选题】以下费用视为价外收入的是：（?????? ）。

A. 销项税额

B. 价外向购买方收取的手续费

C. 包装费

D. 代垫运费

E. 逾期包装物押金

答案:

40.【多选题】按照增值税条例的规定，销售(????? )应当征收增值税。

A. 房屋

B. 电力

C. 热力

D. 大型机器设备

答案:

41.【判断题】我国税收取之于民，用之于民，形式特征上不具备无偿性。

答案:

42.【判断题】国家发行国债与国家进行征税是同等性质的财政收入形式。

答案:

43.【判断题】纳税人采用销售折扣方式销售货物，只要将折扣额开具发票，均可按折扣后的净额计算缴纳增值税。

答案:

44.【判断题】增值税一般纳税人将自产货物用于本单位搞职工福利的，虽未销售，但应视同销售货物计算销项税。

答案:

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45.【判断题】 典当业的死当物品销售业务和寄售业代委托人销售寄售物品的业务，不征收增值税。国开形成性考核答案

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46.【判断题】 提供有形动产融资租赁服务的纳税人，以保理方式将融资租赁合同项下未到期应收租金的债权转让给银行等金融机构，不改变其与承租方之间的融资租赁关系，应继续按照现行规定缴纳增值税，并向承租方开具发票。

答案:

47.【判断题】我国现行消费税的征税对象大多为最终消费品，因此选择在零售环节征收。

答案:

48.【判断题】按以物易物方式进行销售的，双方都应作购销处理，以各自发出的货物核算销售额并计算销项税额，以各自收到的货物按规定核算购货额并计算进项税额。

答案:

49.【判断题】纳税人为鼓励购货方及早偿还货款，协议许诺给予购货方的销售折扣可以从销售额中减除，扣减折扣发生期的销项税额。

答案:

50.【判断题】从量定额计征的资源税，应根据应税产品的课税数量和规定的单位税额计算应纳税额，其中，课税数量指纳税人的开采或生产数量。

答案: