24秋国开电大春山东广播电视大学纳税基础与实务纳税基础与实务形成性考核一参考答案

纳税基础与实务_形成性考核一0

纳税基础与实务_形成性考核一0

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试卷总分:100 得分:100

1. 纳税人采取折扣方式销售货物，销售额和折扣额不在同 一 张发票上分别注明的，可 按 折扣后的销售额征收增值税。

答案:

2. 根据 消费税 法律制度的规定，纳税人采取预收货款结算方式销售应税消费品，其纳税义务发生时间是 （）。

A. 取得销售款凭证的当天

B. 销售合同约定的收款日期的当天

C. 发出应税消费品的当天

D. 办妥 托收手续的当天

答案:国开搜题

3.纳税人自产自用应税消费品，用于连续生产应税消费品的，下列表述正确的是（）。

A. 按组成计税价格纳税

B. 视同销售纳税

C. 于移送使用时纳税渝粤教育

D. 不纳税

答案:

4.下列利息中，应征个人所得税的有 ()。渝粤搜题

A. 企业集资款利息

B. 储蓄存款利息

C. 国家发行的金融债券利息

D. 公司债券利息

答案:

5.某家电生产企业 2018 年营业收入 3 000 万元，广告费支出 500 万元，业务宣传费支出 20 万元。则 2018 年准予税前扣除的广告费和业务宣传费合计为 () 万元。

A. 520

B. 450

C. 465

D. 295渝粤题库

答案:渝粤题库

6.在计算 企业所得税 应纳税所得额时，下列项目准予从收 入 总额中直接扣除的是 ().

A. 用于对外投资的借款费用

B. 各项税收滞纳金、罚款支出

C. 无形资产开发形成资产的部分

D. 对外投资的支出

答案:

7.下列各项中，属于个人所得税纳税义务人的有 （）。

A. 合伙企业中的自然合伙人

B. 个体工商户

C. 一人有限责任公司

D. 个人独资企业的投资者个人

答案:

国开搜题

8.非居民个人的下列所得在确认收 入 额时，适用于减按 70%计算的是 （） 。渝粤题库，我们的目标是要做全覆盖、全正确的答案搜索服务。

A. 特许权使用费所得

B. 稿酬所得

C. 劳务报酬所得

D. 工资、薪金所得

答案:

9.根据个人所得税法律制度的规定，下列个人中，属于居民个人的是 ()。

?

A. 在中国境内有住所的个人

B. 在中国境内无住所又不居住的个人

C. 在中国境内无住所而一个纳税年度内在中国境内居住满 180天的个人

D. 在中国境内无住所而一 个纳税 年度内在中国境内居住不满 180天的个人

?

答案:

10.根据税法的职能与作用，税法可分为( ?)。

A. 税收实体法与税收程序法

B. 中央税法与地方税法

C. 流转税法与所得税法

D. 税收基本法与税收普通法

答案:

11.下列应税项目中，其进项税额不得从销项税额中抵扣的有 ().

A. 一般纳税人向小规模纳税人购买农业产品国家开放大学作业答案

B. 用于集体福利的购进货物或应税劳务

C. 非正常损失的产成品所耗用的购进货物国家开放大学作业答案

D. 一般纳税人购进货物未按规定取得并保存增值税扣税凭证

答案:

12.根据 消费税 暂行条例的规定，下列消费品中，征收 消费税 的是（）。

渝粤搜题

?

A. 酒

B. 自来水

C. 矿泉水

D. 酱油

答案:

13.以下不是 企业所得税 纳税人的是 ().

A. 个人独资企业

B. 有经营所得的事业单位

C. 外商投资企业

D. 私营有限责任公司国开搜题

答案:

14.根据 消费税 法律 制度 的规定，下 列应税 消费品中， 应采用 从量计征 消费税 的有 （）。

A. 啤酒

B. 白酒

C. 柴油

D. 化妆品

答案:

15.下列税法中，属于税收实体法的有 (）。

A. 《税收征收管理法》

B. 《发票管理办法》国家开放大学作业答案

C. 《个人所得税法》

D. 《 企业所得税 法》

答案:

16.根据个人所得税法律制度的规定，股息、利息、红利所得的应纳税所得额是 ()。

A. 每季收 入 额

B. 每次收 入 额

C. 每年收入额

D. 每月收 入 额

答案:渝粤搜题

17.在计算企业业务招待费税前准许扣除限额时，计算的基数为销售 ( 经营 ) 收 入 净额，下列收入中可计 入 收 入 净额的是 。

A. 罚没收 入

B. 其他业务收 入

C. 主营收 入

D. 股权投资的持有收益

答案:

18.陆运、空运、海运方式进口的货物的运费和保险费，应当按照实际支付的费用计算。如果进口货物的运费无法确定或未实际发生，海关应当按照该货物进口同期运输行业公布的运费率 ( 额 ) 计算运费 ; 按照“货价加运费”两者总额的 () 计算保险费。

A. 0.3%

B. 0.1%

C. 0.2%

D. 0.5%

答案:

19.增值税一般纳税人兼营不同税率的货物或应税劳务，未分别核算或不能准确核算其销售额的，其增值税税率的确定方法是 ()。

A. 从低适用税率

B. 从高适用税率

C. 适用平均税率

D. 适用 3%的征收率

答案:

20.居民个人从两处以上取得 综合 所得，且综合所得年收 入 额减除专项扣除的余额超 过 5 万元的，需要办理汇算清缴。

答案:

21.企业以融资租赁方式租 入 固定资产而发生的租赁费可直接从收 入 总额中扣除。

答案:

22.某企业为增值税 一 般纳税人， 2019年6月销售化妆品取得不含税销售额100万元 ， 同时收取的包装物押金为 5.65万元 ， 合同约定期限为 60天 。 当月逾期未收回包装物不再 退还 押金为 4.52万元。已知该企业对收取的包包装物押金单独记账核算。则该企业当月 增值税 销售额是 ()万元。

A. 101

B. 105

C. 104

D. 99

答案:

23.增值税起征点的规定适用于所有单位和个人。

答案:

24.下列收入中，属于中央与地方共享收入的是 ()。

A. 海关代征进口 消费税

B. 增值税

C. 车辆购置税

D. 消费税

答案:

25.下列行为中，属于增值税免税项目的是 ()。

A. 农业生产者销售自产农产品

B. 货物期货交易

C. 银行销售金银

D. 房地产开发公司销售房屋

答案:

26.根据 消费税 法律制度的规定 ， 下列各项中属于 消费税 的计税 方法 的 （）。

A. 从量定率

B. 从价 定率

C. 从量定额

D. 从价定率和从量定额

答案:

27.下列税种中，属于地方固定收入的有 ()。

A. 印花税

B. 车船税

C. 车辆购置税渝粤题库，我们的目标是要做全覆盖、全正确的答案搜索服务。

D. 契税

答案:国开形成性考核答案

国开形成性考核答案

28.增值税一般纳税人将自产的货物无偿赠送他人，不征收增值税。

答案:

29.下列各项利息收 入 中，不计 入 企业所得税 应纳税所得额的是 () 。

A. 购买国债的利息收入

B. 外单位欠款付给的利息收入国开形成性考核答案

C. 企业债券利息收入

D. 银行存款利息收入

答案:

30.根据《增值税暂行条例》的规定，下列各项中，应缴纳增值税的有 ().

A. 将外购的货物用于集体福利

B. 将自产的货物分配给股东

C. 将自建的厂房对外转让

D. 将自产的货物用于投资

答案:

31.下列个人所得中，应计 入 “工资、 薪金 所得 ”项目计征个人所得税的 是 ()。

A. 托儿费

B. 独生子女费

C. 加班费

D. 误餐补助

答案:

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32.资源税采取从量定额和从价定率的办法征收，实施 “普遍征收，级差调节”的原则。

答案: