纳税基础与实务_终结性考试0
纳税基础与实务_终结性考试0
试卷总分:100 得分:71
1. 纳税单位与免税单位共同使用的房屋，也应征收房产税。
答案:
2. 下列行为中，属于增值税免税项目的是 ()。
A. 农业生产者销售自产农产品
B. 货物期货交易
C. 房地产开发公司销售房屋
D. 银行销售金银
答案:
3.根据 消费税 法律制度的规定，下列各项中，不需要缴纳 消费税 的有 ()。
A. 烟酒 专卖店 销售烟酒
B. 某 飞机制造厂将自制飞机用于援外
C. 委托加工的应税消费品 (该环节已纳 消费税 )、委托加 工 收回后直接销售的
D. 自产的成品油用于本企业的基建工程
答案:
4.消费税 的销售额含 消费税 税额，不含增值税税额。
答案:
5.某酒厂为一般纳税人。本月向一小规模纳税人销售白酒，开具的普通发票上注明的金额为 93600元;同时收取单独核算的包装物押金2000元(尚未逾期)，此业务酒厂应计算的销项税额为 （） 元。
A. 12428
B. 12168
C. 10998.23
D. 10768.1
答案:
渝粤教育
6.纳税人因住所、经营地点变动而脱离原主管税务机关管辖区的，应向原税务机关申报办理注销税务登记，并向迁达地主管税务机关办理税务登记。
答案:
7.以旧换新销售业务的增值税计税依据为新货物的同期不含税销售额。
答案:
渝粤搜题
8.某商店为增值税一般纳税人， 2019年6月采取以旧换新方式销售电视机10台，电视机零售价为4520元台，收回旧电视机折价为339元台，销售电视机实际收取的价款为4181元台，以上价款均含增值税。该商店6月此项业务销售额是()元。
A. 40000
B. 45200
C. 37000
D. 318100
答案:国家开放大学作业答案
9.采取还本销售方式销售货物，销售额是货物的销售价格减除还本支出后的余额。
答案:
10.纳税人销售或进口的下列货物中，适用增值税 9%税率的有().
A. 粮食、食用植物油
B. 图书、报纸
C. 金属矿采选产品
D. 农机配件
答案:
渝粤搜题
11.某服装厂将自产的服装作为福利发给本厂 职工 .该批产品制造成本是10万元， 利润率为 10%， 但当月同类产品的平均售价为 18 万元， 计征增值税的销售额为 (?)?万元 。
A. 10.9
B. 10
C. 18
D. 11
答案:
12.特许权使用费所得，是指个人提供专利权、商标权 、 著作权等的使用权取得的所得。
答案:
13.中外合作开采石油、天然气，也应征收资源税。
答案:
14.以下不是 企业所得税 纳税人的是 ().
A. 个人独资企业
B. 外商投资企业
C. 私营有限责任公司
D. 有经营所得的事业单位
答案:
15.根据《增值税暂行条例》的规定，下列各项中，应缴纳增值税的有 ().
A. 将自建的厂房对外转让
B. 将自产的货物分配给股东
C. 将自产的货物用于投资
D. 将外购的货物用于集体福利
答案:
16.企业在纳税年度内应计未计的费用、应提未提的折旧 , 不得转移到以后年度的应纳税
所得额中补扣。
答案:
17.不能准确提供课税数量的，一律不予减免资源税。
答案:
18.纳税人建造普通标准住宅出售的，可免征土地增值税。
答案:
19.下列各项中，属于土地增值税计税依据的是 () 。
A. 超额利润
B. 销售收入
C. 增值额
D. 所得额
答案:
20.资源税纳税人自产自用的应税产品，其纳税义务发生时间为 .国开形成性考核答案
A. 移送使用应税产品的当天
B. 应税产品使用完毕的当天
C. 应税产品开采的当天
D. 应税产品投入使用的当天
答案:
21.居民个人从两处以上取得 综合 所得，且综合所得年收 入 额减除专项扣除的余额超 过 5 万元的，需要办理汇算清缴。
答案:渝粤题库
22.委托加工的粮食白酒，收回后继续加工成药酒出售时，可扣除提货时代收代缴的 消费税 。
答案:
23.根据 消费税 法律制度的规定 ， 下列各项中属于 消费税 的计税 方法 的 （）。
A. 从价 定率
B. 从量定率
C. 从价定率和从量定额
D. 从量定额
答案:
24.除经批准，纳税人接受捐赠的固定资产不允许计提折旧。
答案:
25.某商店 2019年6月实行还本方式销售自行车，自行车销售单价为500元(不含税)，本月销售400辆，3年后还本90%，则该商店此项业务的销售额是(?)万元。
A. 4
B. 20
C. 12
D. 18
答案:一网一平台答案
26.我国现行的税率形式有（）。
A. 超额累进税率
B. 比例税率
C. 定额税率
D. 超率累进税率
答案:
27.根据 消费税 法律制度的规定，下列各项中，应视同销售缴纳 消费税 的是(?)。
A. 将外购已税消费品继续加工成应税消费品
B. 自制应税消费品继续加工成应税消费品
C. 自制应税消费品用于向外单位投资
D. 将委托加工收回的应税消费品继续加工成应税消费品
答案:国开搜题
28.甲酒厂受托为 A单位加工粮食白酒50吨，甲酒厂同类的白酒售价为每吨0.65万元(不含税)，A单位提供粮食不含税价为15万元，支付加工费4万元。已知白酒 消费税 比例税率为20%，定额税率为0.5元斤。则A单位提货时，甲酒厂代收代缴 消费税 税额为(?)万元(1斤等于500克)。
A. 11.5
B. 14.46
C. 6.33
D. 8.13
答案:
29.纳税人取得应税所得没有 扣缴 义务人的，应当在取得所得的次月 15 日 内向税务机关报送纳税申报表， 并缴纳 税款 。
答案:
30.储蓄 存款利息暂免征个人所得税。
答案:
31.企业发生的下列保险费用，不准在 企业所得税 税前扣除的是 ().渝粤教育
A. 纳税人按规定上交社保部门的职工养老保险金
B. 纳税人为其投资者向商业保险机构投保的人寿保险的保险费用
C. 纳税人参加财产保险和运输保险，按规定缴纳的保险费用
D. 纳税人按国家规定为特殊工种职工支付的人身安全保险费
答案:
32.下列各项中，不得在 企业所得税 税前扣除的有 () 。
A. 纳税人支付给总机构的管理费
B. 企业缴纳的增值税
C. 企业缴纳的 消费税
D. 以前纳税年度应提未提的折旧
答案:
33.纳税人用于 ()的 应税 消费品，应以 其同类应税 消费品的最高销售额为依据计算 消费税 。
A. 换取消费资料
B. 抵偿 债务国开搜题
C. 换取 生产资料
D. 投资入股
答案:一网一平台答案
34.甲企业为一般纳税人，销售给乙公司 100件玩具，每件不含税价格为20元，由于乙公司购买数量多，甲企业按原价的8折给予优惠 （ 销售业务开具了一张发票 ）， 并提供 1/10，n/20的销售折扣。乙公司于10日内付款，则甲企业此项业务的销项税额为 （）。渝粤题库
A. 25740
B. 20800
C. 26000
D. 20592
答案:
35.资源税采取从量定额和从价定率的办法征收，实施 “普遍征收，级差调节”的原则。
答案:
36.下列各项中，应确定为增值税一 般 纳税人的是 （）。
A. 非企业性单位
B. 个体经营者以外的个人
C. 年应税销售额为 600万元的百货商店
D. 不经常发生增值税应税行为的企业
答案:
渝粤搜题
37.下列税种中，属于地方固定收入的有 ()。
A. 印花税
B. 契税
C. 车船税
D. 车辆购置税
答案:
38.关税纳税义务人应当自海关填发税款缴款书之日起 () 日内，向指定银行缴纳 税款。
A. 15
B. 30
C. 90
D. 7
答案:国开搜题
39.下列车船中，应缴车船税的是 ().国家开放大学作业答案
A. 运输公司载客车
B. 电动自行车
C. 军队用车
D. 公安用警车
答案:
40.对出口货物按规定应退还的增值税、 消费税 ，应一并退还已缴纳的城市维护建设税。
答案:
41.未按规定开具发票的行为属于 。
A. 税收违法行为
B. 税收犯罪行为
C. 税收违章行为
D. 纳税人行使自主权利行为
答案:
42.纳税人在纳税申报期内若有收 入 ，应按规定的期限办理纳税申报 ;若申报期内无收入或在减免税期间，可以不办理纳税申报。
答案:
43.不属于城镇土地使用税开征地区的是 （）。
A. 城市
B. 建制镇
C. 县城
D. 农村
答案:
一网一平台答案
44.下列个人所得中、适用于加成征税规定的是 ().
A. 劳务报酬所得
B. 稿酬所得
C. 个体工商户的生产经营所得
D. 偶然所得
答案:
45.根据 消费税 法律制度的规定、下对应税消费品中、采用复合计税方法计算 消费税 的有 ()。
A. 粮食 白 酒一网一平台答案
B. 卷烟
C. 烟丝
D. 粮食为原料生产的酒精
答案:
46.增值税的计税销售额为纳税人销售货物或者提供应税劳务向购买方收取的 ()。
A. 全部价款和价外费用，但不包括收取的销项税额
B. 全部价款和价外费用，以及收取的销项税额
C. 全部价款，但不包括收取的价外费用和销项税额
D. 全部价款和价外费用，但不包括其应纳税额
答案:
47.个人的下列收入中，应按 “劳务 报酬 所得 “项目缴纳个人所得税的有() 。
?
A. 个人 担任 董事 职务 取得的 董事费收入
B. 从事设计取得的收入
C. 从事讲学取得的收 入
D. 从事 咨询业务 取得的收 入
答案:
48.税收的实质是国家为了行使其职能取得财政收入的一种方式，特征主要表现在 (）。
A. 非惩罚性
B. 强制性
C. 无偿性
D. 固定性
答案:
49.增值税纳税人兼营应税劳务与非应税劳务的，如果不分别核算或者不能准确核算其 各自 销售额的，其非应税劳务应与应税劳务一并缴纳增值税。
答案:
50.纳税人将不同税率的应税消费品组成成套消费品销售的，如果分别核算不同税率应税消费品的销售额、销售数量的，应按不同税率分别计算不同消费品应纳的 消费税 。
答案:
51.卷烟厂用委托加工收回的已税烟丝为原料连续生产的卷烟，在计算纳税时，准予从应纳 消费税 税额中按当期生产领用数量计算扣除委托加工收回的烟丝已纳税额。
答案:渝粤搜题
52.税务机关可以采取 ()的方式征收税款 。
A. 查验征收
B. 定期定额征收
C. 查定征收
D. 查账征收
答案:
53.纳税人销售的应税消费品、以外汇结算销售额的，其销售额可选择 (?)国家外汇牌价折合人民币 计算 应纳税额。
A. 结算当月 1 日的渝粤题库
B. 上次纳税当天的
C. 上年 12月31日的
D. 结算当天的
答案:
54.根据税法的职能与作用，税法可分为( ?)。
A. 中央税法与地方税法
B. 税收实体法与税收程序法
C. 税收基本法与税收普通法
D. 流转税法与所得税法
答案:
55.下列哪些项目支出允许在税前扣除 ?()
A. 广告性赞助支出
B. 对关联企业的赞助支出
C. 环保部门的罚款支出
D. 厂长子女的学杂费支出
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56.高档化妆品在生产 、 批发、零售环节均要缴纳增值税和 消费税 。
答案:
57.销售所有酒类产品而收取的包装物押金，无论是否返还或会计上如何处理，均应并 入 当期销售额征收 消费税 。
答案:
58.我国现行的资源税、城镇土地使用税均属 于资源税课税范畴。
答案:
59.下列项目中，不得从销项税额中抵扣进项税额的是 ()。
A. 购进生产用原材料的进项税额
B. 购进货物用于无偿赠送的进项税额
C. 外购货物用于集体福利的进项税额
D. 购进免税农产品的进项税额
答案:
60.国家发行的金融债券利息免征个人所得税。
答案:
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