形考任务二_形考任务二（20分）0
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试卷总分:95 得分:87
?一、单选题（10道，共40分）?
1. 下列关于纳税人身份的纳税筹划的说法中正确的是 （ ）
A. 许多外商投资企业和外国企业将实际管理机构设在低税区，或者在低税区设立销售公司，然后以该销售公司的名义从事营销活动。这种方法对所有的商品转让都适合，在跨国经营公司中尤其如此
B. 利用销售货物降低税收负担率仅限于那些税高利大的工业产品或者是可比性不强的稀有商品
C. 利用销售货物降低税收负担率仅限于那些税低利小的商业产品或者是可比性不强的稀有商品
D. 企业进行税收筹划时，应当尽可能避免作为非居民纳税人，而选择作为居民纳税人，可以达到节省税金支出的目的
答案:
2.在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业减按 （ ）的所得税税率征收企业所得税
A. 20%
B. 5%
C. 10%
D. 15%
答案:渝粤搜题
3.下列情况是非居民企业的是（ ）
A. 在美国成立的企业，但实际管理机构在中国境内的
B. 在日本成立的企业在中国境内未设立机构、场所，也没有来源于中国境内所得的企业
C. 在日本成立的企业且实际管理机构在日本，但在中国境内设立机构、场所的企业
D. 在中国境内成立的企业渝粤教育
答案:
4.有限合伙的法人合伙人享受的税收优惠，与直接投资于中小高新技术企业的法人企业相比，其区别是（ ）渝粤题库，我们的目标是要做全覆盖、全正确的答案搜索服务。
A. 后者可以按投资额的70％抵扣其全部应纳税所得额，而前者只能抵扣从该合伙企业分得的应纳税所得额
B. 前者可以按投资额的70％抵扣其全部应纳税所得额，而后者只能抵扣从该合伙企业分得的应纳税所得额
C. 前者可以按投资额的50％抵扣其全部应纳税所得额，而后者只能抵扣从该合伙企业分得的应纳税所得额国家开放大学作业答案
D. 后者可以按投资额的50％抵扣其全部应纳税所得额，而前者只能抵扣从该合伙企业分得的应纳税所得额
答案:
5.对于跨国企业在他国设立子公司，一般会被设立的所在国视为居民企业，下列不符合的情况是（ ）
A. 履行与该国其他居民企业一样的全面纳税义务
B. 享受所在国为新设公司提供的免税期
C. 履行与该国其他非居民企业一样的有限纳税义务
D. 享受所在国其他税收优惠政策
答案:
6.根据企业所得税的有关规定，以下对于所得来源确定的表述中，正确的是（ ）
A. 转让不动产，按照转让不动产的企业或机构、场所所在地确定
B. 提供劳务所得，按照所得支付地确定渝粤题库，我们的目标是要做全覆盖、全正确的答案搜索服务。
C. 股息、红利权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定
D. 权益性投资资产转让所得按照投资企业所在地确定。
答案:
7.某国有企业20×7年11月接受捐赠一台生产设备，取得增值税专用发票上注明价款200万元，增值税34万元。20×8年6月进行股份制改造时将其出售，售价为260万元，出售时的清理费用为3万元，按税法规定已计提折旧4万元；假如不考虑增值税及其他相关税费，该国有企业20×8年就该转让收入应缴纳企业所得税（ ）万元
A. 87.5
B. 12.5国开搜题
C. 75
D. 15.25
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8.企业从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起 （ ）
A. 第一年至第二年免征企业所得税，第三年至第五年减半征收企业所得税
B. 第一年至第五年免征企业所得税
C. 第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税
D. 第一年免征企业所得税，第二年至第三年减半征收企业所得税
答案:
9.下列各项中，符合企业所得税弥补亏损规定的是 （ ）国开搜题
A. 企业境内总机构发生的亏损，只能用总机构以后年度的所得弥补
B. 被投资企业发生经营亏损，可用投资方所得弥补
C. 投资方企业发生亏损，可用被投资企业分回的所得弥补
D. 企业境外分支机构的亏损，可用境内总机构的所得弥补
答案:
国开形成性考核答案
10.甲创投企业20×5年12月20日采取股权投资方式向乙企业（未上市的中小高新技术企业）投资200万元，股权持有到20×7年12月31日。甲企业20×7年实现利润500万元，假设该企业当年无其他纳税调整事项，则该企业2017年应纳税所得额为 （ ）
A. 500万元
B. 350万元
C. 300万元
D. 360万元
答案:渝粤搜题
二、多选题（5道，共30分）
11.公司制企业比个人独资企业或合伙企业适用的企业所得税优惠比较多，包括（ ）
A. 购置节能安全设备的投资抵税
B. 研发费用支出的加计扣除
C. 高新技术企业的低税率
D. 企业运用恰当的会计处理方法减轻税负
答案:渝粤搜题
12.企业选择分支机构时，下列说法正确的是（）
A. 下属企业在开办初期发生亏损的概率较大，设立分公司可以与总公司合并报表冲减总公司的利润，冲减应税所得，少缴所得税，而设立子公司就得不到这一项好处
B. 下属企业在开设后不长时间内就可能赢利，或能很快扭亏为盈，那么设立分公司就比较适宜，既可以享受作为独立法人经营的便利，又可以享受未分配利润递延纳税的好处
C. 下属企业在开设后不长时间内就可能赢利，或能很快扭亏为盈，那么设立子公司就比较适宜，既可以享受作为独立法人经营的便利，又可以享受未分配利润递延纳税的好处
D. 下属企业在开办初期发生亏损的概率较大，设立子公司可以与总公司合并报表冲减总公司的利润，冲减应税所得，少缴所得税，而设立分公司就得不到这一项好处
答案:
13.下列关于投资企业从被投资企业撤回或减少投资的税务处理，符合企业所得税相关规定的有 （ ）
A. 被投资企业发生的经营亏损，投资企业可以调整减低投资成本
B. 取得的资产中，相当于初始出资的部分，应确认为投资收回国开搜题
C. 被投资企业发生的经营亏损，由被投资企业按规定结转弥补
D. 取得的资产中，相当于被投资企业累计未分配和累计盈余公积按减少实收资本比例计算的部分，应确认为股息所得
答案:
14.企业在计算企业所得税应纳税所得额时，应计入应纳税所得额的收入有（ ）
A. 外单位欠款给付的利息渝粤题库，我们的目标是要做全覆盖、全正确的答案搜索服务。
B. 购买国库券到期兑现的利息
C. 收取的逾期未退回包装物的押金
D. 确实无法偿付的应付款国开形成性考核答案
答案:
15.非居民企业因会计账簿不健全，资料残缺难以查账，不能准确计算并据实申报其应纳税所得额，税务机关有权采取以下（ ）方法核定其应纳税所得额国开形成性考核答案
A. 按收入总额核定
B. 按经费支出换算收入核定
C. 按照上期应纳税所得额直接核定
D. 按成本费用核定
答案:
三、判断题（10道，共30分）
16.子公司是在中国境内设立不具有法人资格的营业机构，不是企业所得税的独立纳税人，应当汇总计算并缴纳企业所得税。（ ）
答案:渝粤教育
17.个人独资企业和合伙企业与公司制企业不同，存在重复纳税。（ ）
答案:
18.如果总公司所在地税率较高，而从属机构设立在较低税率地区，设立分公司后应独立纳税，由此分公司所负担的是分公司所在地的较低税率，总体上减少了公司所得税税负。（ ）
答案:
19.当分公司符合高新技术条件、符合小型微利企业的条件时，便可享受企业所得税税率优惠。（ ）
答案:国开搜题
20.生产经营处于起步阶段、发生亏损的可能性较大的情况，考虑设立分公司，从而使外地发生的亏损在总公司冲减，以减轻总公司的负担。而当生产经营走向正轨，产品打开销路，可以盈利时，应考虑把分公司变更为子公司，可以在盈利时保证能享受当地税收优惠的政策。
答案:
21.当实际增值率小于税负平衡点增值率时，小规模纳税人税负重。 （ ）
答案:国开搜题国家开放大学作业答案
22.延期纳税利于企业资金周转、节省利息支出，通胀的情况下，会增加实际的应纳税额。 （ ）
答案:
23.权益性投资资产转让所得按照投资企业所在地确定。 （ ）
答案:
24.利息所得、租金所得、特许权使用费所得，按照负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地确定，或者按照负担、支付所得的个人的住所地确定。 ( )
答案:
国开搜题
25.现行增值税法律制度规定，销售额没有达到起征点的，不征增值税；超过起征点的，应就超过起征点的部分销售额依法计算缴纳增值税。 （ ）
答案:
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