24秋国开电大春贵州广播电视大学纳税筹划形考任务四形考任务四（20分）参考答案_1

形考任务四_形考任务四（20分）0

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试卷总分:95 得分:90

?一、单选题（10道，共40分）?国开搜题

1. 甲公司20×9年6月以12 500万元收购乙公司的全部股权。乙公司初始投资成本4600万元，20×8年12月31日的资产账面净值为6 670万元，经评估确认后的价值为9 789万元。甲公司的股权支付额为12 000万元（计税基础为9 000万元），非股权现金支付为500万元。取得股权的计税基础（ ）

A. 4600

B. 4333.2

C. 4200

D. 4100

答案:国家开放大学作业答案

2.负债最重要的杠杆作用则在于提高权益资本的收益率水平及普通股的每股收益率方面，以下公式得以充分反映的是（ ）

A. 权益资本收益率（税前）= 息税前投资收益率 + 负债/权益资本×（息税前投资收益率－负债成本率）

B. 权益资本收益率（税前）= 息税前投资收益率 + 负债/资产总额÷（息税前投资收益率－负债成本率）渝粤题库，我们的目标是要做全覆盖、全正确的答案搜索服务。

C. 权益资本收益率（税前）= 息税前投资收益率 + 负债/权益资本÷（息税前投资收益率－负债成本率）

D. 权益资本收益率（税前）= 息税前投资收益率 + 负债/资产总额×（息税前投资收益率－负债成本率）

答案:

一网一平台答案

3.债务重组确认应纳税所得额占企业当年应纳税所得额（ ）以上的，可以在5个纳税年度内均匀计入各年度的应纳税所得额

A. 85%

B. 75%渝粤题库

C. 50%

D. 60%

答案:

4.甲公司共有股权2 000万股，为了将来有更好的发展，其将85%的股权让乙公司收购，然后成为乙公司的子公司。收购日，甲公司每股资产的计税基础为8元，每股资产的公允价值为10元。在收购对价中乙公司以股权形式支付15 300万元，以银行存款支付1 700万元。该合并业务符合企业重组特殊性税务处理的条件且选择此方法执行。对于此项业务，非股权支付额对应的资产转让所得为（ ）万元

A. 400

B. 170

C. 153

D. 340

答案:

国家开放大学作业答案

5.某化妆品厂下设一非独立核算门市部，每年该厂向门市部移送化妆品1万套，每套单价500元，门市部销售单价550元（以上均为含消费税价）。如化妆品厂将该门市部分立，使其具备独立纳税人身份，则每年可节省消费税（ ）万元。（化妆品消费税税率为30%）

A. 12.72渝粤搜题

B. 21.42

C. 15

D. 11.54

答案:

6.国际税收筹划不仅需要跨国企业遵循其本国的税法，而且要遵循（ ）

A. 中国税法国家开放大学作业答案

B. 联合国税法国开形成性考核答案

C. OECD税法

D. 东道国的税法

答案:

7.转让定价的税务管理一般强调遵循（ ）。

A. 费用最小原则

B. 利润最大原则

C. 独立交易原则渝粤题库，我们的目标是要做全覆盖、全正确的答案搜索服务。

D. 成本收益原则渝粤题库，我们的目标是要做全覆盖、全正确的答案搜索服务。

答案:

8.一般而言，如果企业预计其境外经营机构在设立之初的几年内会出现亏损，那么其应将该经营机构以（ ）的形式设立

A. 代理人一网一平台答案

B. 代表处

C. 分公司

D. 子公司一网一平台答案

答案:

9.国际税收筹划的直接目的是减轻（ ）

A. 本国税负

B. 高税国税负

C. 整体税负

D. 境外税负

答案:

10.国际税收协定规定，只有在股息、利息、特许权使用费的实际受益人是缔约国另一方居民的情况下，才可以享受税收协定规定的优惠税率。这体现了（ ）。

A. 成本收益匹配原则

B. 利润最大化原则

C. 独立交易原则渝粤题库，我们的目标是要做全覆盖、全正确的答案搜索服务。

D. 受益所有人原则国家开放大学作业答案

答案:

二、多选题（5道，共30分）

11.各国对关联企业的认定标准越来越多样和宽泛，以下属于我国认定形成关联关系的有（ ）

A. 经营控制

B. 亲属关系

C. 资金控制

D. 特许权控制

答案:

12.为实现集团整体利益的最大化，跨国企业会通过转让定价的手段（ ），从而降低集团整体税负，实现税后利润最大化

A. 降低位于高税负地区关联企业的利润

B. 降低位于低税负地区关联企业的利润

C. 降低位于低税负地区关联企业的利润

D. 增加位于高税负地区关联企业的利润

答案:

13.国际税收协定关于常设机构的条款详细列举的常设机构的具体标准有( )

A. 独立代理人

B. 非独立代理人

C. 建筑安装工程持续时间超过12个月

D. 固定的营业场所

答案:

14.企业可以有效地改变企业组织形式，降低企业整体税负。以下属于企业分立筹划分拆手段的是（ ）

A. 增加一道流通环节

B. 使适用累进税率的纳税主体分拆成两个或多个适用低税率的纳税主体

C. 将兼营或混合销售中的低税率业务或零税率业务独立出来，单独计税，降低税负

D. 将一个企业分拆形成有关联关系的多个纳税主体

答案:

国家开放大学作业答案

15.以下属于企业分支机构所得税的缴纳方式的有（ ）

A. 分支机构独立申报纳税

B. 定期定额纳税

C. 分支机构集中到总公司汇总纳税。

D. 代扣代缴

答案:

三、判断题（10道，共30分）

16.在股权或股份转让中，单位、个人承受公司股权或股份，公司土地、房屋权属不发生转移，不征收契税。 ( )

答案:渝粤题库

17.两个或两个以上企业合并为一个企业，且原企业投资主体存续的，或者是企业分设为两个或两个以上与原企业投资主体相同的企业，对原企业将国有土地、房屋权属转移、变更到合并后的企业，减半征收土地增值税。 （ ）

答案:

18.购买法与权益联合法相比，资产被确认的价值较高，并且由于增加折旧或摊销商誉引起净利润减少，形成节税效果。 ( )

答案:

19.兼并会计处理方法有购买法和权益联合法两种。在购买法下，兼并企业支付目标企业的购买价格等于目标企业的净资产账面价值。 （ ）

答案:

20.被分立企业股东在该企业分立发生时取得的股权支付金额不低于其交易支付总额的75%，可以选择特殊性税务处理。 （ ）

答案:

21.在大部分国家的税收规则及相关法律规定中，子公司都被视为一个独立法人，需要独立承担所在国的纳税义务；而分公司在更多情况下则被视为不具有独立法人地位的经营机构，其在法律意义上仍然属于总公司，其经营成果往往要与总机构的经营成果汇总到一起。 （ ）一网一平台答案

答案:国家开放大学作业答案

22.国际避税地是指那些不征收所得税的国家或地区。 （ ）渝粤教育

答案:

23.进行国际税收筹划时，如果某种筹划安排使得企业在某一国的税负增加，那么该种方法是无效的。 （ ）

答案:

24.除了转让定价的税务管理，《OECD转让定价指南》及相关文件还针对几项常见的避税手段设置了专门的反避税规定，主要包括受控外国企业、成本分摊协议和资本弱化

答案:

25.利用国际避税地进行国际税收筹划时，一般只用税收因素即可（）。

答案: