24秋国开电大春贵州广播电视大学纳税筹划形考任务三形考任务三（20分）参考答案_1

形考任务三_形考任务三（20分）0

形考任务三_形考任务三（20分）0

试卷总分:95 得分:95

?一、单选题（10道，共40分）?

1. 合理提前所得年度或合理推迟所得年度，从而起到减轻税负或延期纳税的作用。这种税务处理属于（ ）

A. 企业成果分配中的税收筹划

B. 企业生产经营中的税收筹划

C. 企业成本核算中的税收筹划

D. 企业投资决策中的税收筹划

答案:

国家开放大学作业答案

2.20×7年初A居民企业以实物资产2000万元直接投资于B居民企业，取得B企业40%的股权。20×7年12月，A企业全部撤回对B企业的投资，取得资产总计2800万元，投资撤回时B企业累计未分配利润为1000万元，累计盈余公积150万元。A企业投资转让所得应缴企业所得税为（）万元

A. 85

B. 0

C. 340

D. 200

答案:

3.境外某公司在中国境内未设立机构、场所，20×7年取得境内甲公司支付的贷款利息收入800万元，取得境内乙公司支付的财产转让收入180万元，该项财产净值120万元。20×7年度该境外公司在我国应缴纳企业所得税（）万元。

A. 172

B. 36国家开放大学作业答案

C. 160

D. 196

答案:

4.下列关于借款费用的说法不正确的是（ ）渝粤题库

A. 借款费用首先应该看其是否需要资本化

B. 符合资本化条件的，应计入相关资产成本

C. 不符合资本化条件的，应作为财务费用，准予在企业所得税前据实扣除

D. 不符合资本化条件的，应计入相关资产成本

答案:

5.下列税金在计算企业应纳税所得时，不得从收入总额中扣除的是（）。

A. 允许抵扣的增值税

B. 印花税

C. 消费税

D. 土地增值税

答案:

6.对于专项附加扣除费用经纳税人确认完具体分摊方式和额度后，在（ ）内不能变更。国开形成性考核答案

A. 2年渝粤搜题

B. 1年

C. 5年

D. 一个纳税年度

答案:

7.在新个人所得税法规定中，继续教育支出的扣除属于（ ）渝粤教育

A. 基本减除费用

B. 专项附加扣除费用渝粤教育

C. 其他扣除费用国开形成性考核答案

D. 专项扣除费用

答案:

8.在新个人所得税法规定中，每个月5000元（6万元/年）的扣除属于（ ）

A. 专项附加扣除费用

B. 基本减除费用

C. 专项扣除费用

D. 其他扣除费用国家开放大学作业答案

答案:

9.下列情况可以达到递延缴纳个人所得税的筹划目标的有（）渝粤题库，我们的目标是要做全覆盖、全正确的答案搜索服务。

A. 企业为员工提供免费住房、免费午餐

B. 某董事在公司股价较低时行使股票期权

C. 企事业单位根据国家有关规定为本单位任职员工缴付年金

D. 个人在总公司取得工资薪金，在子公司取得劳务报酬

答案:

10.个人所得税法规定，累计预扣预缴法中的累计减除费用，按照每月（ ）乘以纳税人当年截至本月在本单位的任职受雇月份数计算

A. 1000元

B. 3500元国开形成性考核答案

C. 5000元

D. 2000元

答案:

二、多选题（5道，共30分）

11.个人所得税专项附加扣除遵循的原则是（）

A. 简便易行

B. 公平合理

C. 个人受益国开形成性考核答案

D. 利于民生

答案:

12.下列情况通过分解税基从而达到减轻个人所得税税负目标的有（ ）

A. 个人在总公司取得工资薪金，在子公司取得劳务报酬

B. 个人转让专利技术使用权时约定使用五年，按年支付国开搜题

C. 企事业单位根据国家有关规定为本单位任职员工缴付年金国开搜题

D. 某董事在一个纳税年度以内分两次行使股票期权渝粤教育

答案:

13.下列关于销售佣金说法正确的有（）。

A. 销售佣金是商业活动中中间人所得的劳务报酬

B. 经营者支付销售佣金必须以明示的方式

C. 销售佣金不超过销售收入的10%

D. 支付和接受销售佣金的，都必须如实入账

答案:渝粤搜题

14.一般情况下，对固定资产折旧的处理，企业可通过以下（）方式获得货币时间价值。

A. 选择税法规定的最低年限折旧

B. 选择税法规定的最高年限折旧渝粤题库，我们的目标是要做全覆盖、全正确的答案搜索服务。

C. 采用直线法计提折旧

D. 采用加速法计提折旧

答案:

国开搜题

15.税法规定，下列按照合同约定的日期确认收入实现的有（）。

A. 特许权使用费收入

B. 以分期收款方式销售货物的

C. 利息、租金收入

D. 接受捐赠收入

答案:

三、判断题（10道，共30分）

16.企业在2018年1月1日至2020年12月31日期间新购进的设备、器具（指除房屋、建筑物以外的固定资产），单位价值不超过500万元的，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧。（）

答案:

17.股息、红利等权益性投资收益，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，按照被投资方做出利润分配决定的日期确认收入的实现。（）

答案:

18.企业为促进商品销售而在商品价格上给予的价格扣除属于商业折扣，商品销售涉及商业折扣的，如折扣额与销售额在同一张发票的“金额”栏内分别注明，则可按照扣除商业折扣后的金额确定销售商品收入金额。（）

答案:

19.不同结算方式，会导致会计上收入的确认时间不同，纳税人纳税义务发生的时间也不同。纳税义务发生时间按照会计收入确认的时间确定。（）

答案:

20.从事房地产开发经营业务的企业委托境外机构销售开发产品的，其支付境外机构的销售费用（含佣金或手续费）不超过委托销售收入的15%的部分，准予据实扣除。（）国开形成性考核答案

答案:

21.在中国境内无住所的个人，在中国境内居住累计满90天的年度连续不满六年的，经向主管税务机关备案，其来源于中国境外且由境外单位或者个人支付的所得，免予缴纳个人所得税。（）

答案:

22.在中国境内有住所，是指因户籍、家庭、经济利益关系而在中国境内习惯性居住。（）

答案:

23.纳税人发生的医药费用支出只能由其本人扣除。（）

答案:

24.关于专项附加扣除费用，纳税人在确定完具体的分摊方式和额度后，在一个纳税年度内还可以向税务机关申请变更。（）

答案:

25.在中国境内无住所的个人，在一个纳税年度内在中国境内居住累计不超过90天的，其来源于中国境内的所得，由境外雇主支付并且不由该雇主在中国境内的机构、场所负担的部分，免予缴纳个人所得税。（）国开搜题

答案: