24秋国开电大春山东广播电视大学财税法规专题财税法规专题终结性考核参考答案_1

财税法规专题_终结性考核0

财税法规专题_终结性考核0

试卷总分:100 得分:88

1. 【判断题】进出口货物，应当适用海关接受该货物申报进口或者出口之日实施的税率。（????? ）

答案:

2. 【单选题】以分期收款方式销售货物的，按照（??? ）日期确认收入的实现。渝粤题库，我们的目标是要做全覆盖、全正确的答案搜索服务。

?

A. 预收货款

B. 实际收到货款

C. 合同约定收款

D. 发出商品

答案:

3.【多选题】企业所得税法第二条所称实际管理机构，是指对企业的（??? ）等实施实质性全面管理和控制的机构。

?

A. 账务

B. 财产

C. 生产经营

D. 人员

答案:

4.【多选题】按照关税的计征方式，可以将关税分为（???? ）。

?

A. 滑动关税

B. 混合关税

C. 从量关税

D. 从价关税

答案:

5.【多选题】纳税义务人应当自海关填发税款缴款书之日起（???? ）内向指定银行缴纳税款。纳税义务人未按期缴纳税款的，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款（??? ）的滞纳金。

?

A. 万分之五

B. 万分之三

C. 7日

D. 15日

答案:

6.【单选题】下列情形不征收消费税的有（　）。

?

A. 用于本企业招待的卷烟

B. 抵偿债务的汽车轮胎

C. 用于广告宣传的样品白酒

D. 自其他企业委托加工收回以后直接销售的粮食白酒

答案:

7.【判断题】税务会计的计量属性有历史成本、重置成本、可变现净值、现值、公允价值。（?? ）

答案:

8.【判断题】我国现行消费税中采用定额税率的有啤酒、黄酒、成品油。(???? ?)

答案:

渝粤题库，我们的目标是要做全覆盖、全正确的答案搜索服务。

9.【单选题】企业每一纳税年度的收入总额，减除（??? ）后的余额，为应纳税所得额。

?

A. 免税收入、不征税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损

B. 不征税收入、各项扣除、免税收入以及允许弥补的以前年度亏损

C. 不征税收入、各项扣除、允许弥补的以前年度亏损以及免税收入

D. 不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损

答案:

10.【单选题】某生产企业（增值税一般纳税人），2013年7月销售化工产品取得含税销售额793.26万元，为销售货物出借包装物收取押金15.21万元，约定3个月内返还；当月没收逾期未退还包装物的押金l.3万元。该企业2013年7月上述业务计税销售额为（??? ）万元。

?

A. 691

B. 692.1l

C. 679.11

D. 794.56

答案:

11.【单选题】下列与应税合同有关的印花税纳税人是（??? ）。

?

A. 合同鉴证人

B. 合同证人

C. 合同订立人国家开放大学作业答案

D. 合同担保人

答案:

12.【多选题】目前采用定额税率的有(?? )。

A. 车船税

B. 土地增值税

C. 耕地占用税

D. 城镇土地使用税

答案:

13.【多选题】（???? ）是我国关税制度的两个最基本的法规。

?

A. 《进出口关税管理办法》

B. 《进出口关税税则》

C. 《进出口关税条例》

D. 《进出口关税暂行规定》国开搜题

答案:

14.【判断题】企业因仓库保管不善，材料被盗，会计处理应为：借记“待处理财产损溢—待处理流动资产损溢”账户，贷记“原材料”、“应交税费—应交增值税（销项税额）”账户。（??? ）

答案:

15.【多选题】下列税种中属于行为税的是（? ）。

A. 增值税????????? B.印花税????????? C.车船税???????? D.房产税

A. 印花税

B. 房产税

C. 车船税

D. 增值税

答案:

16.【单选题】某一设在县城的乡镇企业，其缴纳城建税时适用的税率应为（??? ）。

?

A. 7%

B. 5%

C. 3%

D. 1%

答案:

17.【单选题】根据我国税法规定，进口货物以海关审定的成交价格为基础的（ ??）为完税价格。渝粤教育

?

A. 货价

B. 离岸价格

C. 到岸价格

D. 公允价格

答案:

18.【单选题】A公司2009年发生了1 800万元广告费支出，发生时已作为销售费用计入当期损益。税法规定，该类支出不超过当年销售收入15%的部分允许当期税前扣除，超过部分允许向以后年度结转税前扣除。A公司2009年实现销售收入10 000万元。A公司所得税率为25%。假定A公司税前会计利润为1 000万元。不考虑其他纳税调整。2009年确认递延所得税资产的金额为（　? ）。

?

A. 75

B. 325

C. 300

D. 0

答案:

19.【单选题】某一般纳税人购进免税农产品一批,支付的总价款为20000元，该项业务准予抵扣的进项税额为（??? ）元。

?

A. 3740

B. 3400

C. 2000

D. 2600

答案:

20.【单选题】我国不征收房产税的地方是（??? ）。

?

A. 建制镇

B. 城市

C. 县城

D. 农村

答案:

21.【判断题】进口货物时，与该货物的生产和向中华人民共和国境内销售有关的，由买方以免费或者以低于成本的方式提供并可以按适当比例分摊的料件、工具、模具、消耗材料及类似货物的价款，以及在境外开发、设计等相关服务的费用不计入完税价格。（ ????）

答案:

22.【判断题】适用出口税率的出口货物有暂定税率的，应当适用暂定税率。（???? ）

答案:

23.【多选题】在不考虑其他影响因素的情况下，企业发生的下列交易或事项中，期末会引起“递延所得税资产”增加的有（　） 。

A. 本期转回存货跌价准备

B. 本期计提固定资产减值准备

C. 本期发生净亏损，税法允许在未来5年内税前补亏

D. 实际发生产品售后保修费用，冲减已计提的预计负债

答案:国开搜题

24.【单选题】通过自设非独立核算门市部直接销售应税消费品的如是从价计征消费税的，其计税依据应是(?????? ?)。渝粤搜题

渝粤搜题

?

A. 应税消费品的批发价

B. 应税消费品对外销售价

C. 应税消费品的成本价

D. 应税消费品的出厂价

答案:

25.【多选题】收入总额中的下列（??? ）收入为不征税收入渝粤搜题

?国家开放大学作业答案

A. 财政拨款

B. 政府性基金

C. 国家税务总局规定的其他不征税收入

D. 依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费

答案:

26.【单选题】按照规定摊销的固定资产大修理支出，是指同时符合下列条件的支出：（一）修理支出达到取得固定资产时的计税基础（??? ）以上；（二）修理后固定资产的使用年限延长（??? ）年以上。

?

A. 计税基础50%、使用年限延长2年

B. 计税基础50%、使用年限延长1年

C. 计税基础20%、使用年限延长2年

D. 计税基础20%、使用年限延长1年

答案:

27.【单选题】某人接受一家公司委托，将外文资料译成中文。该人此项业务所得应按（??? ）项目计算缴纳个人所得税。

?

A. 稿酬所得

B. 特许权使用费所得

C. 工资、薪金所得

D. 劳务报酬所得

答案:

渝粤题库

28.【判断题】企业所得税纳税人计算企业所得税时，纳税人的财务会计制度、财务会计处理办法与税法规定不一致的，应按照税法规定予以调整。??????????????? （? ）

答案:

29.【单选题】符合条件的技术转让所得免征、减征企业所得税，是指一个纳税年度内，居民企业技术转让所得不超过（??? ）万元的部分，免征企业所得税；超过的部分，减半征收企业所得税。

?

A. 500

B. 300

C. 30

D. 100

答案:

30.【单选题】新的《增值税暂行条例》中规定，自2009年1月1日起，允许增值税一般纳税人抵扣固定资产的进项税额。这种类型的增值税被称为（??? ）。

?

A. 积累型增值税

B. 生产型增值税

C. 消费型增值税

D. 收入型增值税

答案:

31.【判断题】对个人独资企业投资者取得的生产经营所得应征收企业所得税，不征收个人所得税。（??? ）

答案:

32.【多选题】关于零售环节征税的陈述，下列正确的是（?? ?）。

?

A. 零售环节适用税率为5%，在纳税人销售金银首饰、钻石及钻石饰品时征收渝粤搜题

B. 金银首饰连同包装物销售的，无论包装是否单独计价，也无论会计上如何核算，均应并入金银首饰的销售额，计征消费税一网一平台答案

C. 金银首饰与其他产品组成成套消费品销售的，应按销售额全额征收消费税

D. 改在零售环节征收消费税的金银首饰仅限于金基、银基合金首饰以及金、银和金基、银基合金的镶嵌首饰

答案:

33.【单选题】根据个人所得税法律制度的规定，在中国境内无住所但取得所得的下列外籍个人中，属于居民纳税人的是（??? ）。

?

A. Y国丁，2012年3月1日入境，2013年3月1日离境，其间临时离境100天

B. X国丙，2012年10月1日入境，2013年12月31日离境，其间临时离境28天

C. N国乙，2013年1月10日入境，2013年10月10日离境

D. M国甲，在华工作6个月

答案:

34.【判断题】宗教寺庙、公园、名胜古迹中附设的营业单位使用的房产，免征房产税。（??? ）

答案:

35.【多选题】下列各项中，应征收消费税的有( ?????)。

?

A. 进口后用于生产轮胎的橡胶

B. 委托某个体户加工的鞭炮

C. 外购的小客车改装成小货车

D. 商场销售的金银首饰

答案:

36.【判断题】契税是以所有权发生转移变动的不动产为征税对象，向产权转让人征收的一种税。（??? ）

答案:

37.【判断题】根据个人所得税法有关规定，纳税人应对来源于中国境内和境外的全部所得征税。（??? ）

答案:

38.【判断题】纳税义务人因不可抗力或者在国家税收政策调整的情形下，不能按期缴纳税款的，经海关总署批准，可以延期缴纳税款，但是最长不得超过6个月。（???? ）

答案:

39.【多选题】某企业为增值税的一般纳税人,其发生下列（??? ）业务时,应作进项税额转出。

A. 混合销售行为涉及的非应税劳务所用购进货物渝粤搜题

B. 水灾后损失的产成品所耗用的购进货物

C. 已抵扣税款的购进货物用于在建工程

D. 为捐赠而购进的货物对外捐赠时

答案:渝粤教育

40.【判断题】我国现行消费税的征税对象大多为最终消费品，因此选择在零售环节征收。（ ????）

答案:

41.【单选题】某烟丝加工厂为增值税一般纳税人，2006年4月接受某烟厂委托加工烟丝，烟丝厂自行提供烟叶的成本为32000元，代垫辅助材料2000元，加工费支出50000元；烟丝厂上月留抵税额为3400元。税务机关对其采用核定价格计税（烟丝的成本利润率为5％），加工费专用发票经过认证，下列正确的是（　）。

?

A. 加工厂应纳增值税5100元，应纳消费税15000元

B. 加工厂应纳增值税10115元，应纳消费税15000元渝粤搜题

C. 加工厂应纳增值税5100元。应代收代缴消费税28450

D. 加工厂本月应纳增值税18020元，应纳消费税37800元

答案:

42.【单选题】甲、乙二人合著一本书，共获得稿酬9 000元，其中甲分得6 000元，乙分得3 000元。则甲应缴纳的个人所得税为（??? ）元。

?

A. 672

B. 542

C. 308

D. 300

答案:

43.【多选题】房产税的计税依据有（??? ）。

?

A. 租金收入

B. 房产原值

C. 房产净值

D. 房产余值

答案:

44.【判断题】只要增值税年应纳税销售额达到规定的数额的企业，都可以认定为增值税一般纳税人；反之，年应税销售额未达到规定标准的企业，一律不能申请认定为一般纳税人。（??? ）

答案:国家开放大学作业答案

45.【多选题】下列属于居民纳税人的自然人有（??? ）。

?

A. 在中国境内有住所，但目前在美国留学

B. 在中国境内有住所

C. 在中国境内无住所，但居住时间不满1年

D. 在中国境内无住所且不居住，但有来源于中国境内所得

答案:

渝粤教育

46.【多选题】下列货物销售征收消费税的有（　　）。

?

A. 金店零售金银首饰

B. 汽车销售公司代销小汽车

C. 汽车修理厂销售汽车轮胎

D. 手表厂生产销售高档手表（不含税价为12000元/块）

答案:

47.【多选题】下列所得适用20%税率计征个人所得税的有（??? ）。

?

A. 财产转让所得

B. 财产租赁所得

C. 偶然所得

D. 个体工商户生产经营所得

答案:

48.【判断题】委托加工应税消费品，受托方为消费税的纳税人。( ?????)

答案:

49.【判断题】纳税人按规定计算当期应纳房产税，应借记“管理费用”账户，贷记“应交税费—应交房产税”账户。（??? ）

答案:

50.【判断题】目前我国增值税属于生产型增值税。（??? ）国家开放大学作业答案

答案:

51.【判断题】企业在计算应纳税所得额时，对于在生产、经营期间所有向金融机构借款的利息支出，可按照实际发生额从收入总额中扣除。????? ?????????????????(?? )

答案:

52.【多选题】根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，应当按照工资、薪金所得征收个人所得税的有（??? ）。

?

A. 独生子女补贴

B. 年终加薪

C. 劳动分红

D. 加班费

答案:

53.【多选题】我国现行个人所得税的申报纳税方式有（??? ）。

?

A. 邮寄申报纳税

B. 电话申报纳税

C. 本人直接申报纳税

D. 委托他人代为申报纳税

答案:

54.【判断题】凡在中华人民共和国境内拥有土地使用权的单位和个人，均应依法缴纳城镇土地使用税。（??? ）

答案:

55.【多选题】下列土地免征城镇土地使用税的有（??? ）。

?

A. 机场飞行区用地

B. 宗教寺庙内宗教人员的生活用地

C. 国家机关办公用地

D. 农副产品加工厂用地

答案:

56.【判断题】符合条件的 小型微利企业 ，是指符合下列条件的企业：（一）工业企业，年度应纳税所得额不超过20万元，从业人数不超过200人，资产总额不超过2000万元；（二）其他企业，年度应纳税所得额不超过10万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过1000万元。（ ?）

答案:

57.【多选题】下列（????? ）进出口货物，免征关税。渝粤搜题

?

A. 进出境运输工具装载的途中必需的燃料、物料和饮食用品

B. 无商业价值的广告品和货样

C. 外国政府、国际组织无偿赠送的物资

D. 在海关放行前损失的货物

答案:

58.【单选题】根据我国现行的消费税制度，下面各种说法不正确的是（ 　）。

?

A. 消费税对同一消费品只能课征一次

B. 消费税是选择部分特定消费品课税

C. 消费税实行的是差别比例税率

D. 消费税是价内税

答案:

59.【多选题】税务会计的基本前提有（　 ）。

A. 纳税主体

B. 纳税会计期间

C. 持续经营

D. 货币时间价值

答案:

60.【单选题】企业发生的公益性捐赠支出，在（??? ）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。

?

A. 年度应纳税所得额3%

B. 年度应纳税所得额12%

C. 年度利润总额3%

D. 年度利润总额12%

答案: