超尔星学雅习通智能化税费申报与管理作业参考答案

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2024 年秋季广东开放大学成人学历招生说明

智能化税费申报与管理

平台: cx

学校: 无

hash: cx_244596927

问题: 1. 甲公司向乙公司租赁2台起重机并签订租赁合同,合同注明起重机总价值为80万元,租期为2个月,每台每月租金为2万元。已知租赁合同适用印花税税率为0.1%,计算甲公司和乙公司签订该租赁合同共计应缴纳印花税税额的下列算式中,正确的是( )。

选项:

• A. 2×2×2×2×0.1%×10000=160元

• B. 2×2×2×0.1%×10000=80元

• C. 80×0.1%×10000=800元

• D. 80×2×0.1%×10000=1600元

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问题: 2. 根据印花税法律制度的规定,下列各项中,不属于印花税征收范围的有( )。

选项:

• A. 技术中介合同

• B. 建设工程分包合同

• C. 财产保险合同

• D. 审计咨询合同

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问题: 3. 印花税按季、按年计征的,纳税人应当自季度、年度终了之日起()日内申报缴纳税款。

选项:

• A. 5

• B. 15

• C. 3

• D. 7

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问题: 4. 某企业本月签订两份合同: (1)承揽合同,合同载明材料金额30万元,加工费10万元; (2)财产保险合同,合同载明被保险财产价值1 000万元,保险费1万元。已知承揽合同印花税税率0.03%,财产保险合同印花税税率0.1%,则应缴纳的印花税为( )。

选项:

• A. 30×0. 03%+1×1%o=0.01(万元)

• B. 30×0.03%+1 000×0.1%=1.009(万元)

• C. 10×0.03%+1×0.1%=0.004(万元)

• D. 10×0. 03%+1 000×0.1%=1.003(万元)

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问题: 5. 有关印花税的计税依据,下列表述正确的是( ):

选项:

• A. 同一应税凭证有两个以上税目事项未分别列明金额的,从高适用税率

• B. 证券交易无转让价格的,不需缴纳印花税

• C. 应税合同未列明金额的,不需缴纳印花税

• D. 合同中金额包括列明的增值税金额为应税合同的计税依据

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问题: 6. 甲公司与乙公司签订运输2台设备的合同,合同注明设备总价值为不含增值税100万元(含增值税113万),有一台设备运费不含增值税2万(含增值税2.18万),另一台设备运费不含增值税3万(含增值税3.27万)。已知,买卖合同适用印花税税率为0.03%,运输合同适用印花税率0.03%。根据印花税法律制度的规定,甲公司和乙公司签订该合同共计应缴印花税( )元 。

选项:

• A. (2+3)×0.03%=0.0015

• B. 2×(2+3)×0.03%=0.003

• C. 2×(113+2.18+3.27)×0.03%=0.07107

• D. 2×(100+2+3)×0.03%=0.063

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问题: 7. 根据新印花税的规定,应税营业账簿的计税依据是( )。

选项:

• A. 营业账簿记载的实收资本(股本)、资本公积合计金额

• B. 营业账簿记载的银行存款金额

• C. 营业账簿记载的营业收入金额

• D. 营业账簿记载的营业外收入金额

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问题: 8. 根据印花税法律制度的规定,不动产产权发生转移的,纳税人是应当向( )的主管税务机关申报缴纳印花税。

选项:

• A. 卖方机构所在地

• B. 买方机构所在地

• C. 不动产所在地

• D. 合同签订地

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问题: 9. 根据印花税法律制度的规定,下列合同中,应征收印花税的是( )。

选项:

• A. 法律咨询合同

• B. 会计咨询合同

• C. 审计咨询合同

• D. 技术咨询合同

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问题: 10. A公司与B公司签订买卖合同,合同约定C为担保人,D为鉴定人。下列关于该合同印花税纳税人的表述中,正确的是( )。

选项:

• A.

• B. A、

• C. A、B、D为纳税人

• D. A、B为纳税人

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问题: 11. 根据印花税法律制度的规定,下列表述中,正确的有( )。

选项:

• A. 法律、会计方面的咨询合同不属于技术咨询合同,要缴纳印花税

• B. 无息、贴息借款合同,免征印花税

• C. 个人与电子商务经营者订立的电子订单,免征印花税

• D. 银行同业拆借合同,不征收印花税

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问题: 12. 下列合同,属于印花税征税范围的有( )。

选项:

• A. 人身保险合同

• B. 委托代理合同

• C. 财产保险合同

• D. 买卖合同

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问题: 13. 根据印花税法律制度的规定,下列各项中,按照“产权转移书据”税目征收印花税的有( )。

选项:

• A. 专利权转让协议

• B. 土地使用权转让合同

• C. 土地承包经营权转移合同

• D. 专利申请转让合同

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问题: 14. 下列关于印 花税计税依据的说法中,不正确的有( )。

选项:

• A. 运输合同,以所运货物金额和运输费用的合计金额为计税依据

• B. 财产保险合同,以保险费收入为计税依据

• C. 租赁合同,以所租赁财产的金额作为计税依据

• D. 借款合同,以借款金额和借款利息的合计金额为计税依据

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问题: 15. 下列凭证免征印花税()

选项:

• A. 农民、家庭农场销售农产品书立的买卖合同

• B. 村民委员会购买农业生产资料或者销售农产品书立的买卖合同

• C. 农民专业合作社、农村集体经济组织购买农业生产资料的买卖合同

• D. 商业保险合同

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问题: 16. 根据印花税相关规定,下列项目免税的有()

选项:

• A. 个人与经营者订立的销售合同正本

• B. 非营利性医疗卫生机构采购药品或者卫生材料书立的买卖合同

• C. 中国人民解放军、中国人民武装警察部队书立的应税凭证

• D. 个人与电子商务经营者订立的电子订单。

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问题: 17. 根据印花税法律制度的规定,纳税人为个人的,应当向应税凭证的主管税务机关申报缴纳印花税。

选项:

• A. 书立地

• B. 纳税人户籍所在地

• C. 机构所在地

• D. 纳税人居住地

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问题: 18. 根据印花税法律制度的规定,下列各项中,属于印花税纳税人的有( )。

选项:

• A. 立据人

• B. 立账簿人

• C. 担保人

• D. 立合同人

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问题: 19. 下列合同,属于印花税免税范围的有()。

选项:

• A. 外国运输企业进口结算凭证

• B. 仓储租赁合同

• C. 发行单位与订阅单位或个人之间书立的凭证

• D. 出版合同

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问题: 20. 证券交易印花税按周解缴。证券交易印花税扣缴义务人应当自每周终了之日起5日内申报解缴税款以及银行结算的利息。

选项:

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问题: 21. 应税合同、产权转移书据未列明金额的,计税依据按照实际结算的金额确定。计税依据按照前面规定仍不能确定的,按照书立合同、产权转移书据时的市场价格确定;依法应当执行政府定价或者政府指导价的,按照国家有关规定确定。

选项:

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问题: 22. 根据国民经济和社会发展的需要,国务院对居民住房需求保障、企业改制重组、破产、支持小型微型企业发展等情形可以规定减征或者免征印花税,报国家税务总局备案。

选项:

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问题: 23. 纳税人为境外单位或者个人,在境内有代理人的,以其境内代理人为扣缴义务人;在境内没有代理人的,由纳税人自行申报缴纳印花税,具体办法由国务院税务主管部门规定。

选项:

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问题: 24. 2022年7月1日实施《印花税法》中共有合同(指书面合同)、产权转移书据、营业账簿、证券交易、权利证照五大类税目。

选项:

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问题: 25. 证券交易双方都要交印花税。

选项:

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问题: 26. 印花税应税合同的计税依据,为合同所列的金额,包括列明的增值税税款。

选项:

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问题: 27. 不动产产权发生转移的,纳税人应当向不动产所在地的主管税务机关申报缴纳印花税。

选项:

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问题: 28. 同一应税凭证载有两个或者两个以上税目事项未分别列明金额的,按税率高的计算应纳印花税税额。( )

选项:

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问题: 29. 印花税同一应税凭证载有两个以上税目事项并分别列明金额的,按照各自适用的税目税率分别计算应纳税额;未分别列明金额的,从高适用税率。

选项:

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问题: 30. 证券交易的计税依据,为成交金额与购进金额之差额。

选项:

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问题: 31. 印花税的纳税义务发生时间为纳税人书立应税凭证或者完成证券交易的次日。

选项:

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问题: 32. 2022年7月1日实施《印花税暂行条例》规定:“应纳税额不足一角的、免纳印花税。应纳税额在一角以上的,其税额尾数不满五分的不计,满五分的按一角计算缴纳。”

选项:

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问题: 33. 抢险救灾物资运输结算凭证应交印花税。()

选项:

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问题: 34. 在中华人民共和国境内书立应税凭证、进行证券交易的单位和个人,为印花税的纳税人,应当依照本法规定缴纳印花税。

选项:

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问题: 1. 提供有形动产租赁服务,适用税率为( )。

选项:

• A. 10%

• B. 9%

• C. 6%

• D. 13%

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问题: 2. 下列货物目前允许按9%或10%计算抵扣进项税额的是( )。

选项:

• A. 购进免税农产品

• B. 购进原材料

• C. 购进废旧物资

• D. 租入机器设备

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问题: 3. 根据增值税法律制度的规定,下列各项中,应征收增值税的是( )。

选项:

• A. 单位聘用的员工为本单位提供取得工资的服务

• B. 甲运输公司无偿向乙企业提供交通运输服务

• C. 行政单位收取的符合条件的行政事业性收费

• D. 个体工商户为聘用的员工提供服务

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问题: 4. 下列各项中,不免征增值税的有( )。

选项:

• A. 农业生产者销售自产农产品

• B. 接受外国政府无偿捐赠的进口货物

• C. 高校食堂为某公司提供外销快餐

• D. 纳税人生产、销售、批发和零售滴灌带和滴灌管产品

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问题: 5. 下列混合销售行为中,应当征收增值税的是( )。

选项:

• A. 零售商店销售家具并实行有偿送货上门

• B. 装潢公司为客户包工包料装修房屋

• C. 饭店提供餐饮服务并销售酒水

• D. 电信部门自己销售移动电话并为客户有偿提供电信服务

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问题: 6. 下列哪一项按照金融服务中贷款服务项目进行征税( )。

选项:

• A. 保险服务

• B. 经营性租赁

• C. 融资性租赁

• D. 融资性售后回租

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问题: 7. 增值税征税范围包括销售或者进口的货物 ,下列不属于货物的是( ) 。

选项:

• A. 商标

• B. 贵金属

• C. 典当物品.

• D. 热力

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问题: 8. 消费型增值税的特点的是( )

选项:

• A. 不允许扣除任何外购固定资产的价款

• B. 将当期购人固定资产价款一次性全部扣除

• C. 只允许扣除当期应计入产品价值的流动资产和折旧费

• D. 只允许扣除当期应计入产品价值的折旧部分

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问题: 9. 下列适用13%增值税税率的是( )。

选项:

• A. 生产销售服装

• B. 生产销售石油液化气

• C. 生产销售煤炭

• D. 生产销售暖气

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问题: 10. 纳税人销售的下列货物中,属于免征增值税的货物是( )

选项:

• A. 销售自产的农产品

• B. 销售农业机械

• C. 销售煤炭

• D. 销售日用百货

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问题: 11. 我国现行的增值税采用( )。

选项:

• A. 价内税

• B. 价外税

• C. 累进税

• D. 定额税

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问题: 12. 现行增值税暂行条例中所称中华人民共和国境内是指销售货物的( )在我国境内。

选项:

• A. 货物支付地

• B. 最终销售地

• C. 起运地

• D. 企业所在地

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问题: 13. 下列各项中,符合增值税纳税人减免税规定的是( )。

选项:

• A. 社区粮店销售外购的农产品免征增值税

• B. 纳税人放弃免税后, 36个月内不得再申请免税

• C. 经税务机关批准 ,纳税人可以放弃其享受的免税权

• D. 纳税人经营免税项目同时兼营应税项目的,不得享受增值税免税优惠

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问题: 14. 下列各项中，不属于增值税视同销售行为的是( )。

选项:

• A. 将购买的货物用于捐赠

• B. 将购买的货物用于集体福利

• C. 将自产的货物用于免税项目

• D. 将外购的货物用于投资

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问题: 15. 下列行为属于视同销售货物,应征收增值税的有( )。

选项:

• A. 某商店为厂家代销服装

• B. 某企业将外购的水泥用于基建工程

• C. 某企业将外购的床单用于职工福利

• D. 某批发部门将外购的部分饮料用于个人消费

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问题: 16. 下列项目,属于免征增值税的有( );

选项:

• A. 药厂销售避孕药品

• B. 个人销售自己使用过的物品

• C. 农业生产者销售自产的粮食

• D. 机械厂销售农业机具

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问题: 17. 根据增值税法律制度的规定,一般纳税人发生的下列行为中,不得抵扣进项税额的有( )。

选项:

• A. 购进的贷款服务

• B. 非正常损失的不动产所耗用的设计服务

• C. 购进的居民日常服务

• D. 购进的餐饮服务

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问题: 18. 根据增值税法律制度的规定,下列各项中,属于“鉴证咨询服务”的有( )。

选项:

• A. 鉴证服务

• B. 市场调查服务

• C. 认证服务

• D. 翻译服务

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问题: 19. 根据增值税法律制度的规定,下列各项中,属于增值税视同销售行为的有( )。

选项:

• A. 将自产的货物用于集体福利

• B. 将自产的货物用于个人消费

• C. 将自产的货物用于分配

• D. 将自产的货物用于无偿赠送

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问题: 20. 划分一般纳税人和小规模纳税人的标准有( ).

选项:

• A. 销售额达到规定标准

• B. 会计核算健全

• C. 有上级主管部门

• D. 经营效益好

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问题: 21. 单位和个人提供的下列劳务.应征增值税的有( )

选项:

• A. 汽车的修配

• B. 受托加工的白酒

• C. 房屋的装潢

• D. 房屋的修理

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问题: 22. 在下列( )情况下,不得开具专用发票。

选项:

• A. 小规模纳税人销售货物或者提供应税劳务的

• B. 向消费者销售货物或者提供应税劳务的

• C. 向小规模纳税人销售货物或者提供应税劳务的

• D. 销售免税货物的

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问题: 23. 根据增值税法律制度的规定,境内企业提供的下列服务中,适用零税率的有( )。

选项:

• A. 向境内单位提供技术开发服务

• B. 向境外单位提供完全在境外消费的软件服务

• C. 国际运输服务

• D. 航天运输服务

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问题: 24. 下列行为中,属于视同销售货物应征增值税的行为有( )

选项:

• A. 销售代销货物

• B. 将外购的货物用于免征增值税项目

• C. 委托他人代销货物

• D. 将自产的货物分给职工做福利

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问题: 25. 根据增值税法律制度的规定,下列各项中,属于“交通运输服务”的有( )。

选项:

• A. 航空运输的湿租业务

• B. 无运输工具承运业务

• C. 出租车公司向使用本公司自有出租车的出租车司机收取的管理费用

• D. 水路运输的程租、期租业务

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问题: 26. 销售下列哪项服务适用于9%的税率( )。

选项:

• A. 增值电信服务

• B. 不动产租赁服务

• C. 交通运输服务

• D. 有形动产租赁服务

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问题: 27. 下列属于营改增试点期间免征增值税项目的是( )。

选项:

• A. 个人销售自建自用住房

• B. 从事学历教育的学校提供的教育服务

• C. 婚姻介绍服务

• D. 个人转让著作权

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问题: 28. 下列属于增值税法定免税项目的有( )。

选项:

• A. 古旧图书

• B. 个人转让著作权

• C. 学生勤工俭学提供的服务

• D. 由残疾人组织直接进口供残疾人专用的物品

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问题: 29. 根据增值税法律制度的规定,一般纳税人发生的下列应税行为中,可以选择适用简易计税办法的有( )。

选项:

• A. 文化体育服务

• B. 公共交通运输服务

• C. 典当业销售死当物品

• D. 销售商品混凝土(仅限于以水泥为原料生产的水泥混凝土)

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问题: 30. 小规模纳税人一律按照销售额3%的征收率计算应纳税款,不得抵扣进项税额。( )

选项:

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问题: 31. 免征增值税的农产品按照买价的9%的扣除率计算进项税额,准予抵扣。( )

选项:

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问题: 32. 一般纳税人与小规模纳税人的计税依据相同,都是不含税的销售额。( )

选项:

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问题: 33. 我国现行的增值税是对在我国境内销售货物、提供加工修理修配劳务以及销售服务、无形资产、不动产的单位和个人,就其取得的应税销售额计算税款,并实行税款抵扣制的一种流转税。( )

选项:

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问题: 34. 增值税的免税、减税项目由国务院规定,任何地区、部门均不得规定免税、减税项目。( )答案:

选项:

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问题: 35. 纳税人出口货物,税率为零,因此,一般纳税人的税率有两档,即基本税率和零税率。( )答案:

选项:

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问题: 36. 在实际工作中,凡是属于生产资料转移价值的因素,都应该作为扣除项目,从商品总价值中扣除。( )

选项:

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问题: 37. “生产型增值税”与“消费型增值税”的区别在于是否允许企业购人固定资产所含税额进行抵扣。( )

选项:

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问题: 38. 增值税专用发票只限于增值税的一般纳税人和小规模纳税人领购使用,非增值税纳税人不得领购使用。( )

选项:

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问题: 39. 小规模纳税人如符合规定条件,需开具专用发票的可由当地税务机关代开增值税专用发票。( )

选项:

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问题: 1. A酒店为增值税一般纳税人,2023年12月向农户购进农产品用于餐饮服务,取得农产品收购发票注明价格30000元;上期留抵税额320元。已知:农产品扣除率为9%,取得的扣税凭证已通过税务机关认证。计算A酒店当月准予抵扣进项税额的下列算式中,正确的是( )元。

选项:

• A. 30000÷(1+9%)×9%+320=2797.06

• B. 30000+320=30320

• C. 30000÷(1+9%)×9%+320×9%=2505.86

• D. 30000×9%+320=3020

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问题: 2. 根据增值税法律制度的规定,一般纳税人购进货物取得的下列合法凭证中,不属于增值税扣税凭证的有( )。

选项:

• A. 购买电脑税取得电子普通发票

• B. 税控机动车销售统一发票

• C. 海关进口增值税专用缴款书

• D. 农产品收购发票

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问题: 3. 嘻哈公司为增值税一般纳税人,主要提供电信服务。2023年6月,嘻哈公司购买提供基础电信服务设备价款100万元,并且取得卖方开具价款1万元的运输专用发票。嘻嘻哈哈公司当月的进项税额为( )万元。

选项:

• A. 100

• B. 1

• C. 13.09

• D. 13.13

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问题: 4. 下列选项中能抵扣进项税额的正确有( )

选项:

• A. 购买免征增值税的钢材

• B. 外购集体福利或者个人消费的购进货物

• C. 用于简易计税方法计税项目水泥

• D. 纳税人购进服务、无形资产或不动产,取得的增值税专用发票上注明的增值税额

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问题: 5. 某大型水果超市为增值税一般纳税人,某日从农民手中收购一批苹果,农产品收购发票上注明的收购价款为10000元,该超市对苹果做了清洗包装后,出售给了甲企业,开具增值税专用发票上注明的金额为16000元。已知,该超市销售农产品适用的税率为9%,则该超市进项税的下列计算列式中,正确的是( )。

选项:

• A. 10000×9%=900(元)

• B. 0(元)

• C. 16000÷(1+9%)×9%=1321.10(元)

• D. 16000÷(1+13%)×13%-10000×9%=692.92(元)

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问题: 6. 黄联企业为增值税一般纳税人,2023年9月份销售一批货物收到货款113000元,同月管理部门报销价款50000元(取得增值税专用发票)购买50台液晶电视机费用,张某拿着差旅费铁路车票300元前来报销,请问9月份黄联企业用来能抵扣进项税额总值是( )元。

选项:

• A. 62700

• B. 50300

• C. 113000

• D. 50000

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问题: 7. 某服装厂为增值税小规模纳税人,本月接受外资企业投资价值10万元的设备并且取得专用发票,同时销售产品500万产品,求这个月的进项税额为( )。

选项:

• A. 0

• B. 510

• C. 500

• D. 10

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问题: 8. 嘀嗒企业为一般纳税人于本月发生购买行为并且取得增值税专用发票,下列选项中在能在计算进项税额中能按照9%计算抵扣的有( )。

选项:

• A. 购买投影仪一台

• B. 购买100台电脑

• C. 购买50辆汽车

• D. 进口初级农产品

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问题: 9. 下列选项中计算进项税额抵扣的公式正确的是( )。

选项:

• A. 进项税额=卖价×扣除率

• B. 进项税额=含税销售额÷(1+适用税率)×适用税率

• C. 进项税额=买价×扣除率

• D. 进项税额=含税销售额÷(1+适用税率)

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问题: 10. 某商场为增值税一般纳税人,本月向个人购买二手设备并且取得价款合计113万元的普通发票,本月的进项税额是( )万元。

选项:

• A. 1130000

• B. 0

• C. ,1130000×13%=14.69万元

• D. 1130000÷(1+13%)×13%=13万元

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问题: 11. 在购进境内旅客运输服务的抵扣政策符合票面金额÷(1+9%)×9%正确有( )。

选项:

• A. 注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票

• B. 注明旅客身份信息的铁路车票

• C. 注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单

• D. 增值税电子普通发票

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问题: 12. 下列选项中能抵扣进项税的项目有( )。

选项:

• A. 购买非法货物

• B. 购买货物存放于仓库中夜间被盗

• C. 购买货物由于保存不到位导致货物发霉变质

• D. 购买货物存放于仓库中由于发生地震导致货物呗毁损

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问题: 13. 2023年8月,某公司员工刘某某出差乘坐飞机取得航空运输电子客票行程单上注明票价300元,燃油附加费50元;乘坐高铁取得铁路车票上注明的票价为1308元,已知:航空运输电子客票行程单、铁路车票适用的增值税税率为9%,公路、水路等其他客票适用的扣除率为3%。则甲公司本月准予抵扣的进项税额的下列计算中,正确的是( )。

选项:

• A. (300+50+1308)÷(1+9%)×9%=136.90(元)

• B. (300+50+1308)×3%=49.74(元)

• C. (300+50+1308)÷(1+3%)×3%=48.29(元)

• D. (300+1308)÷(1+9%)×9%=132.77(元)

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问题: 14. 下列选项中不属于“不得抵扣中“非正常损失””的是( )。

选项:

• A. “非正常损失”的在产品、产成品所耗用的购进货物(不包括固定资产)、加工修理修配劳务和交通运输服务。

• B. 非正常损失的不动产在建工程(纳税人新建、改建、扩建、修缮、装饰不动产)所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务。

• C. 因地震等“自然灾害”造成的非正常损失

• D. 非正常损失的不动产,以及该不动产所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务。

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问题: 15. 某单位外购下列选项中货物,按增值税有关规定的能作为进项税额抵扣的有

选项:

• A. 外购货物用于集体福利

• B. 外购电脑用于办公室使用

• C. 外购货物用于免税项目

• D. 外购货物用于简易项目

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问题: 16. 下列各项中，属于混合销售行为的有（ ）。

选项:

• A. 某软件公司销售软件的同时又为客户提供软件使用培训服务

• B. 商场销售家电的同时又为该客户提供安装服务

• C. 房地产公司销售商品房，还出租仓库

• D. 商场销售商品，也提供餐饮服务

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问题: 17. 殷殷公司和洛洛公司均为增值税一般纳税人,殷殷公司本月外购一批货物5000元,并取得增值税专用发票,委托洛洛公司加工,支付加工费1000元,并取得洛洛公司开具的增值税专用发票。货物加工好收回后,殷殷公司将这批货物直接对外销售,开出增值税专用发票上注明的价款为8000元。根据以上所述,以下各种说法正确的有( )。

选项:

• A. 无须缴纳增值税

• B. 应当缴纳增值税510元

• C. 洛洛公司受托加工业务应纳增值税130元

• D. 殷殷公司对外销售时应纳增值税260元

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问题: 18. 根据增值税法律制度的规定,一般纳税人购进的下列货物、服务中,其进项税额不得从销项税额中抵扣的有( )。

选项:

• A. 购进生产免税货物耗用材料所支付的进项税额

• B. 购进试制新产品耗用材料所支付的进项税额

• C. 购进国内旅客运输服务所支付的进项税额

• D. 购进贷款服务所支付的进项税额

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问题: 19. 适用于增值税一般纳税人的税率有（ ）。

选项:

• A. 13%

• B. 6%

• C. 零税率

• D. 9%

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问题: 20. 甲公司为增值税一般纳税人,本月进口产品20万元,取得进口增值税专用缴款书上注明的增值税额为3.2万元;发生运输费用,取得增值税普通发票上注明的价税合计金额为2200元;向农业生产者购入免税农产品3万元,经简单加工后用于直接销售;购入原材料30万元,增值税专用发票上注明的增值税额为4.8万元。已知该企业取得发票、缴款书等均符合规定,并已认证、比对。则下列关于准予抵扣的进项税额中,说法正确的有( )。

选项:

• A. 运输费用准予抵扣的进项税额为200元

• B. 购入免税农产品准予抵扣的进项税额为2700元

• C. 购入原材料准予抵扣的进项税额为4.8万元

• D. 进口产品准予抵扣的进项税额为3.2万元

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问题: 21. 下列选项中属于准予抵扣的进项税额的发票有( )。

选项:

• A. 完税凭证

• B. 农产品收购发票、农产品销售发票

• C. 从海关取得的“海关进口增值税专用缴款书”上注明的增值税额

• D. 从销售方取得的“增值税专用发票”上注明的增值税额。(包含税控机动车销售统一发票)

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问题: 22. 根据增值税法律制度的规定,一般纳税人购进货物的下列进项税额中,不得从销项税额中抵扣的有( )。

选项:

• A. 因管理不善造成被盗的购进货物的进项税额

• B. 被执法部门强令自行销毁的购进货物的进项税额

• C. 因地震造成毁损的购进货物的进项税额

• D. 被执法部门依法没收的购进货物的进项税额

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问题: 23. 下列选项中符合购进境内旅客运输服务的抵扣政策正确的有( )。

选项:

• A. 购进境内旅客运输服务的时候可以按照发票上注明的税额(凭票抵扣)

• B. 取得注明旅客身份信息的铁路车票可以按照票面金额÷(1+9%)×9%进行计算抵扣

• C. 取得注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票可以按照票面金额÷(1+3%)×3%进行计算抵扣

• D. 取得注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单可以按照(票价+燃油附加费)÷(1+9%)×9%进行计算抵扣

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问题: 24. 根据增值税法律制度的规定,农产品能抵扣进项税税率的有( )。

选项:

• A. 9%

• B. 10%

• C. 0%

• D. 13%

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问题: 25. 甲企业将自产钢材与乙企业产品进行交换,并且双方互相开具了增值税专用发票,根据题意下列选项正确的有( )。

选项:

• A. 甲企业应计算销项税

• B. 乙企业应计算进项税

• C. 甲企业应计算进项税

• D. 乙企业应计算销项税

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问题: 26. 购进境内旅客运输服务的抵扣政策其中:注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单是可以抵扣进项税额的。( )

选项:

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问题: 27. 纳税人从境外单位或者个人购进劳务、服务、无形资产或者境内的不动产,从税务机关或者扣缴义务人取得的代扣代缴税款的完税凭证上注明的增值税额。( )

选项:

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问题: 28. 用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、劳务、服务、无形资产和不动产是属于不得抵扣的进项税额。( )

选项:

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问题: 29. 不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产、无形资产、不动产,发生用途改变,用于允许抵扣进项税额的应税项目,可在改变用途的次月,依据“合法有效的增值税扣税凭证”,计算可抵扣的进项税额。
( )

选项:

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问题: 30. 一般纳税人“会计核算不健全”,不能够准确提供税务资料,或应当办理一般纳税人资格登记而未办理,按照13%税率征收增值税,不得抵扣进项税额,不得使用增值税专用发票。( )

选项:

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问题: 1. 按照税法规定,小规模纳税人销售货物只能开具( )不得使用增值税专用发票,特殊情况除外。

选项:

• A. 饭票

• B. 福利彩票

• C. 普通发票

• D. 增值税专用发票

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问题: 2. 甲贸易公司为增值税一般纳税人,2023年7月进口一批原材料,关税完税价格为113万元。已知该批原材料关税税额为13万元。当月销售税额为100万元,甲贸易公司进口该批原材料应纳的增值税税额为( )万元。

选项:

• A. 83.62

• B. 13

• C. 14.69

• D. 1.69

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问题: 3. 某酒店为增值税小规模纳税人,2023年7-9月提供住宿餐饮服务取得含税销售额103万元,购进货物取得增值税普通发票注明税额1万元。已知该企业享受税收政策,故增值税征收率为1%。计算该酒店7-9月应缴纳增值税税额的下列算式中,正确的是( )。

选项:

• A. 103×1%=1.03(万元)

• B. 103÷(1+1%)×1%-1=0.02(万元)

• C. 103×1%-1=0.03(万元)

• D. 103÷(1+1%)×1%=1.02(万元)

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问题: 4. 某商业企业为增值税小规模纳税人,2023年第三季度发生以下销售业务,销售给某小型便利店一批沐浴露,销售收入206000元,则第三季度应纳税额是多少( )元。

选项:

• A. 23699.12

• B. 26000

• C. 206000

• D. 6000

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问题: 5. 甲设计公司为增值税小规模纳税人,2023年6月提供设计服务取得含增值税价款206000元;因服务中止,退还给客户含增值税价款10300元。已知小规模纳税人增值税征收率为3%,甲设计公司当月应缴纳增值税税额的下列计算中,正确的是( )。

选项:

• A. 206000×3%=6180(元)

• B. (206000-10300)×3%=5871(元)

• C. [206000÷(1+3%)]×3%=6000(元)

• D. [(206000-10300)÷(1+3%)]×3%=5700(元)

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问题: 6. 某橡胶制品厂为增值税一般纳税人,2023年8月份销售生活用橡胶制品不含增值税的销售额为200万元,销售避孕用具销售额为100万元,当月购入生产用原材料一批,取得增值税专用发票上注明税款13.6万元,生活用橡胶制品与避孕用品无法划分耗料情况,生活用橡胶制品适用税率为13%,则该橡胶制品厂当月应纳增值税的下列计算列式中,正确的是( )。

选项:

• A. (200+100)×13%-13.6×200÷(200+100)=29.33(万元)

• B. 200×13%-13.6=12.4(万元)

• C. (200+100)×13%-13.6=25.4(万元)

• D. 200×13%-13.6×200÷(200+100)=16.93(万元)

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问题: 7. 某公司为增值税一般纳税人,本月将一批新研制的高档化妆品赠送给顾客使用,该公司与市场均无同类产品销售价格,已知该批产品的生产成本为10万元,甲公司的成本利润率为10%,高档化妆品的消费税税率为15%,增值税税率为13%,同月购进生产高档化妆品原材料并取得增值税专用发票,发票上注明税额为1万元,则甲公司当月该笔业务增值税应纳税额的下列计算中,正确的是( )。

选项:

• A. 100000×(1+10%)×13%=14300(元)

• B. 100000×13%=13000(元)

• C. [100000×(1+10%)÷(1-15%)]×13%-1=6823.53(元)

• D. [100000×(1+10%)÷(1+15%)]×13%=12434.78(元)

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问题: 8. 某工业企业为增值税一般纳税人,2023年9月发生以下销售业务,销售给某企业一批货物销售收入113万元(含税销售),已知:增值税税率为13%,上月留抵税额1000元,则9月份应纳税额是多少( )万元。。

选项:

• A. 113×13%=14.69

• B. 113×13%-1000=14.59

• C. 113÷(1+13%)×13%=13

• D. 113÷(1+13%)×13%-1000=12.9

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问题: 9. 某酒厂为增值税一般纳税人,2023年12月销售果木酒,取得不含增值税销售额10万元,同时收取包装物租金1万元、运输装卸费2万元。已知果木酒增值税税率为13%,则甲酒厂当月销售果木酒应缴纳增值税税额的下列计算中,正确的是( )。

选项:

• A. (10+1)×13%=1.43(万元)

• B. [10+(1+2)÷(1+13%)]×13%=4.3(万元)

• C. (10+1+2)×10%=1.69(万元)

• D. [10+1÷(1+13%)]×13%=1.042(万元)

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问题: 10. 某小型企业为增值税小规模纳税人（适用征收率3%），2023年6月取得销售收入8万元，购进原材料一批，支付货款4万元。该企业当月应缴纳的增值税税额为( )万元。

选项:

• A. (8+4)÷(1+3%)×3%=0.35

• B. 8÷(1+3%)×3%=0.23

• C. (8-4)÷(1+3%)×3%=0.12

• D. 4÷(1+3%)×3%=0.12

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问题: 11. 2023年6月罗门贸易公司进口一批高档化妆品,关税完税价格100万元,已知增值税税率为13%,消费税税率为15%,关税税率为20%,计算罗门贸易公司当月该笔业务应缴纳增值税税额的下列算式中,正确的是( )。

选项:

• A. 100÷(1-20%)×13%=10.4(万元)

• B. (100+100×20%)×13%=15.6(万元)

• C. (100+100×20%)÷(1-15%)×13%=21.18(万元)

• D. 100×13%=13(万元)

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问题: 12. A酒店为增值税一般纳税人,2023年12月向农户购进农产品用于餐饮服务,取得农产品收购发票注明价格30000元;上期留抵税额320元。本月酒店会计计算出销项税额为10000元,已知:农产品扣除率为9%,取得的扣税凭证已通过税务机关认证。计算A酒店当月应纳税额的下列算式中,正确的是( )元。

选项:

• A. 30000÷(1+9%)×9%+320=2797.06

• B. 30000+320=30320

• C. 10000-(30000×9%+320)=6980

• D. 30000÷(1+9%)×9%+320×9%=2505.86

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问题: 13. 嘀嗒企业为一般纳税人于2023年7月发生购买50辆汽车买价为500万,购买100台电脑支付买价100万,于本月50辆汽车销售价款1000万(不含增值税)和电脑销售价款为150万(不含增值税),于本月嘀嗒企业应纳税额( )万元。

选项:

• A. (1000+150)÷(1+13%)×13%=132.30

• B. (1000+150)×13%=149.5

• C. (1000+150-500-100)×13%=141.7

• D. (500+100)÷(1+13%)×13%=69.03

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问题: 14. 某商场为增值税一般纳税人,本月向个人销售二手设备并且取得价款合计113万元的普通发票,本月的应纳税额是( )万元。

选项:

• A. 1130000

• B. 1130000÷(1+13%)×13%=13万元

• C. 0

• D. ,1130000×13%=14.69万元

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问题: 15. 某金店为增值税一般纳税人,在双十二特推出“以旧换新”的方式向消费者销售金项链。2023年6月份销售金项链实际收取不含增值税差价款200000元,当月进项税额23000万元。已知增值税税率为13%,该金店当月该笔业务增值税应纳税额的下列计算中,正确的是( )元。

选项:

• A. 200000×13%=26000(元)

• B. 200000÷(1+13%)×13%=23008.85(元)

• C. 200000÷(1+13%)=176991.15(元)

• D. 200000×13%-23000=3000(元)

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问题: 16. 殷殷公司和洛洛公司均为增值税一般纳税人,殷殷公司本月外购一批货物5000元,并取得增值税专用发票,委托洛洛公司加工,支付加工费1000元,并取得洛洛公司开具的增值税专用发票。货物加工好收回后,殷殷公司将这批货物直接对外销售,开出增值税专用发票上注明的价款为8000元。根据以上所述,以下各种说法正确的有( )。

选项:

• A. 殷殷公司对外销售时应纳增值税260元

• B. 洛洛公司受托加工业务应纳增值税130元

• C. 无须缴纳增值税

• D. 应当缴纳增值税510元

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问题: 17. 甲企业将自产50万(不含税销售额)钢材与乙企业交换20万(不含税销售额)产品,并且双方互相开具了增值税专用发票,根据题意下列选项正确的有( )。

选项:

• A. 甲企业应计算进项税=20×13%=2.6万元

• B. 乙企业应计算应纳税额=20×13%-50×13%=-3.9万元

• C. 乙企业应计算进项税=50×13%=6.5万元

• D. 甲企业应计算应纳税额=50×13%-20×13%=3.9万元

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问题: 18. 下列选项中属于应纳税额计算正确的有( )。

选项:

• A. 应纳税额=销项税额

• B. 应纳税额=销项税额-进项税额-上期留抵税额

• C. 应纳税额=销项税额-进项税额

• D. 应纳税额=(关税完税价格+关税)÷(1-消费税比例税率)

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问题: 19. 根据增值税法律制度的规定,下列选项中正确的有( )。

选项:

• A. 上期未抵扣完的进项税额可在下一期继续抵扣。

• B. 纳税人适用简易计税方法计税的,因销售折让、中止或者退回而退还给购买方的销售额,应当从当期销售额中扣减。扣减当期销售额后仍有余额造成多缴的税款,可以从以后的应纳税额中扣减。

• C. 小规模纳税人执行简易征收办法,征收率为3%

• D. 进口货物应纳税额计算是不区分”一般纳税人和小规模纳税人。

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问题: 20. 涉及进口货物组成计税价格的计算的公式有( )。

选项:

• A. 组成计税价格=关税完税价格+关税

• B. 组成计税价格=关税完税价格

• C. 组成计税价格=关税完税价格×(1+关税税率)÷(1-消费税税率)

• D. 组成计税价格=关税完税价格+关税+消费税

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问题: 21. 建筑服务及不动产预缴税额的计算:一般纳税人跨县提供建筑服务,以取得的( )和( )扣除支付的分包款后的余额,按( )的预征率在建筑服务发生地预缴税款后,向机构所在地主管税务机关申报纳税。( )。

选项:

• A. 3%

• B. 全部价款

• C. 2%

• D. 价外费用

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问题: 22. 某企业将用于职工活动中心的计算机改用于生产车间,该批计算机购入时取得的增值税专用发票上注明的价款为10万元,增值税为1.3万元。截至变更用途时,该批计算机已计提折旧6.78万元,当月无其他发生。在计算当月应纳税额需要使用的条件有( )万元

选项:

• A. 1.3

• B. 0.52

• C. 6.7

• D. 10

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问题: 23. 甲公司为增值税一般纳税人,本月销项税额100万元,当月进口产品取得进口增值税专用缴款书上注明的增值税额为3.2万元;购入原材料50万元,增值税专用发票上注明的增值税额为6.5万元。已知该企业取得发票、缴款书等均符合规定,并已认证比对。则下列选项中在计算应纳税额正确的有( )。

选项:

• A. 本月销项税额100万元

• B. 本月应纳税额是90.3万元

• C. 当月进口产品取得进口增值税专用缴款书上注明的增值税额为3.2万元

• D. 购入原材料50万元,增值税专用发票上注明的增值税额为6.5万元

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问题: 24. 在计算应纳税额的时能从销项税额中扣除的有( )(以下所有选项的发票均符合抵扣进项税额的条件)。

选项:

• A. 购进运输材料进项税额

• B. 购进生产货物耗用材料所支付的进项税额

• C. 购进试制新产品耗用材料所支付的进项税额

• D. 购进国内旅客运输服务所支付的进项税额

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问题: 25. 下列选项中属于建筑服务及不动产预缴税额的计算有( )。

选项:

• A. 一般纳税人出租与机构所在地不在同一县的不动产时,应按3%的预征税在不动产所在地预缴税款后,向机构所在地申报。

• B. 一般纳税人销售不动产,按5%的预征率在不动产所在地预缴税款后,向机构所在地申报。

• C. 房地产开发企业采取预收款方式销售开发的房地产项目时,在收到预收款按照3%的预征率预缴增值税。

• D. 一般纳税人跨县提供建筑服务,以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额,按2%的预征率在建筑服务发生地预缴税款后,向机构所在地主管税务机关申报纳税。

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问题: 26. 增值税一般纳税人在上期有留抵税额在本月不得待本期抵扣。( )

选项:

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问题: 27. 房地产开发企业采取预收款方式销售所开发的房地产项目,在收到预收款时按照3%的征收率预缴增值税。( )

选项:

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问题: 28. 增值税小规模纳税人当期应纳税额=当期销项税额-当期进项税额( )

选项:

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问题: 29. 增值税一般纳税人当期应纳税额=当期销项税额-当期进项税额( )

选项:

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问题: 30. 进口不涉及消费税货物的应纳税额计算:应纳税额=(关税完税价格+关税)×税率。( )

选项:

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问题: 1. 增值税一般纳税人购进货物日后被用于集体福利,即改变共用途时,应将其相应的增值税税额记入( )科目的贷方。

选项:

• A. 应交税费一一应交增值税(进项税额转出)

• B. 营业外支出

• C. 应付职工薪酬

• D. 应交税费一一应交增值税(销项税额)

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问题: 2. 企业一般纳税人的下列业务应作进项税额转出处理的有( )

选项:

• A. 将自产的货物无偿赠送他人

• B. 将自产的货物对外投资

• C. 已抵扣税款的购进货物用于免税项目建设

• D. 将自产货物分配给职工个人

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问题: 3. 企业销售商品时,应在“应交税费-应交增值税"明细账中设置( )专栏。

选项:

• A. 未交增值税

• B. 已交税金

• C. 进项税额

• D. 销项税额

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问题: 4. 企业将自产的货物对外投资,应借记“"科目。

选项:

• A. “应交税费--应交增值税(转出未交增值税),

• B. “长期股权投降

• C. “营业外支出”

• D. “库存商品

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问题: 5. 企业将自产的货物无偿赠送他人,应视同销售货物计算应交增值税,借记“营业外支出"科目,贷记"库存商品”和( )科目。

选项:

• A. “应交税费--应交增值税(进项税额)

• B. “应交税费一应 交增值税(销项税额)”

• C. “应交税费--应交增值税(转出未交增值税),

• D. “应交税费--成交增值税(进项税额)

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问题: 6. 企业将自产的货物无偿赠送他人,应视同销售货物计算应交增值税,借记（ ）科目。

选项:

• A. 营业外支出

• B. 应交税费--应交增值税(进项税额)

• C. 库存商品

• D. 应交税费--应交增值税(转出未交增值税)

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问题: 7. 小规模纳税人不实行税款抵扣制,因此,在购进货物时不论是收到普通发票还是增值税专用发票,应借记“"科目。

选项:

• A. 借:在途物资等

• B. 借:原材料等

• C. 借:银行存款等

• D. 借: 应交税费--应交增值税

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问题: 8. 某企业本月份将自产的一批市场售价为22万元(耗用上月外购材料15万元)的食品发给职工,下列说法正确的是( )。

选项:

• A. 应反映销项税额2.86万元

• B. 应反映应纳税额3.4万元

• C. 应转出进项税额1.95万元

• D. 应反映销项税额3.4万元

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问题: 9. 企业将自产货物分配给职工个人消费时,应将其相应的增值税税额记入( )科目的贷方。

选项:

• A. 应交税费一一应交增值税(销项税额)

• B. 应付职工薪酬

• C. 应交税费一一应交增值税(进项税额转出)

• D. 营业外支出

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问题: 10. 根据增值税法律制度的规定,一般纳税人购进货物、服务取得的下列合法凭证中,属于增值税扣税凭证的有( )。

选项:

• A. 增值税专用发票

• B. 农产品收购发票

• C. 海关进口增值税专用缴款书

• D. 注明旅客身份信息的国内航空运输电子客票行程单

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问题: 11. 甲公司采购了5台空调,均取得了增值税专用发票,分别用于下列用途,其中准予抵扣进项税额的有( )。

选项:

• A. 职工宿舍

• B. 办公大楼

• C. 仓库

• D. 生产车间

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问题: 12. 根据增值税法律制度的规定,纳税人销售下列酒类产品同时收取的包装物押金,无论是否返还均应并入当期销售额计缴增值税的有( )。

选项:

• A. 白酒

• B. 红酒

• C. 啤酒

• D. 黄酒

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问题: 13. 生产企业一般纳税人的下列业务应作进项税额转出处理的有( )

选项:

• A. 已抵扣税款的购进货物用于免税项目建设

• B. 生产过程废品所耗用的购进货物

• C. 已抵扣税款的购进货物用于职工集体福利

• D. 水灾后损失的产品所耗用的购进货物

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问题: 14. 甲公司是增值税一般纳税人,其2019年发生的下列进项税额中,准予全部从销项税额中抵扣的有( )。

选项:

• A. 购进一辆销售部门和职工食堂混用的货车,取得税控机动车销售统一发票注明税额78000元

• B. 组织职工夏季旅游,支付住宿费,取得增值税专用发票注明税额1500元

• C. 购进生产用液晶面板,取得增值税专用发票注明税额250000元

• D. 购进劳保用品,取得增值税普通发票注明税额200元

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问题: 15. 根据增值税法律制度的规定,企业下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣的有( )。

选项:

• A. 生产应税产品购入的原材料

• B. 外购货物用于个人消费

• C. 因管理不善被盗的产成品所耗用的购进原材料

• D. 因管理不善变质的库存购进商品

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问题: 16. 根据增值税法律制度的规定,一般纳税人购进的下列服务中,不得抵扣进项税额的有( )。

选项:

• A. 餐饮服务

• B. 娱乐服务

• C. 贷款服务

• D. 美发服务

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问题: 17. 下列已取得增值税专用发票的项目中,可作为进项税额抵扣的有( )

选项:

• A. 外购的生产用车辆

• B. 外购的企业营销用小车

• C. 外购的修理备用件

• D. 外购的生产设备

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问题: 18. 根据增值税法律制度的规定,下列各项中,购进货物的进项税额准予从销项税额中抵扣的有( )。

选项:

• A. 将购进的货物作为投资提供给联营单位

• B. 将购进的货物分配给股东

• C. 将购进的货物用于本单位集体福利

• D. 将购进的货物无偿赠送给客户

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问题: 19. A工厂委托B厂加工产品,发出材料价值15 000元,支付加工费3 500元和增值税455元,A工厂支付加工费和增值税税额时,正确的会计分录为____.
A.借:委托加工物资 3 500
应交税费一应交增 值税(进项税额) 455
贷:银行存款 3 955
B.借:在途物资 3 500
应交税费应交增值税(进项税额) 455
贷:银行存款 3 955
C.借:周转材料 3 500
应交税费一应交增值税(进项税额) 455
贷:银行存款 3 955
D.借:委托加工物资 3 955
贷:应交税费--应交增值税(进项税额转出) 455
银行存款 3 500

选项:

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问题: 20. 企业将自产货物作为投资时,记入长期股权投资的借方。( )

选项:

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问题: 21. 包装物随同产品销售不单独计价时销售额应记人”主营业务收入”。( )

选项:

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问题: 22. 增值税一般纳税人企业购进的货物日后被用于免征增值税项目的,应将其相应的增值税税额记入“应交税费一一应交增值税(进项税额转出)”科目的贷方。( )

选项:

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问题: 23. “应交税费一应交增值税(减免税款)”科目是核算企业按规定直接减免的增值税税额。( )

选项:

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问题: 24. 小规模纳税人在购进货物时不论是收到普通发票还是增值税专用发票,增值税均记入货物成本。( )

选项:

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问题: 25. 外购的生产设备已取得增值税专用发票的,可作为进项税额抵扣。( )

选项:

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问题: 26. 外购的企业营销用小车,没有取得增值税专用发票的,可作为进项税额抵扣。( )

选项:

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问题: 27. 委托加工产品发出材料、支付加工费均记入“委托加工物资”科目。( )

选项:

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问题: 28. 小规模纳税人不实行税款抵扣制。( )

选项:

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问题: 29. 增值税一般纳税人企业将自己生产的货物分配给股东的,应将其相应的增值税税额记入“应交税费一一应交增值税(销项税额)”科目的贷方。( )

选项:

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问题: 1. 城市维护建设税纳税人所在地在城市的,其适用的城市维护建设税税率为( )

选项:

• A. 1%

• B. 5%

• C. 3%

• D. 7%

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问题: 2. 甲公司向税务机关实际缴纳增值税80000元、消费税60000元;向海关缴纳进口环节增值税50000元、消费税35000元。已知城市维护建设税适用税率为7%,计算甲公司当月应缴纳城市维护建设税税额的下列算式中,正确的是( )。

选项:

• A. (80000+60000+50000+35000)×7%

• B. (80000+50000)×7%

• C. (60000+35000)×7%

• D. (80000+60000)×7%

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问题: 3. 甲公司为增值税一般纳税人,2020年9月向税务机关实际缴纳增值税250000元、消费税700000元、城市维护建设税66500元。已知,教育费附加征收比率为3%。计算甲公司当月应缴纳教育费附加的下列算式中,正确的是( )。

选项:

• A. (250000+700000)×3%

• B. (250000+66500)×3%

• C. (250000+700000+66500)×3%

• D. (700000+66500)×3%

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问题: 4. 下列对城市维护建设税的表述不正确的是( )

选项:

• A. 海关对进口产品代征增值税、消费税、城市维护建设税

• B. 城市维护建设税是--种附加税

• C. 县城、镇适用的城市维护建设税税率是5%

• D. 税款专门用于城市的公用事业和公用设施的维护建设

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问题: 5. 位于某县城的酿酒厂代为某城市A企业加工一批白酒,则该酿酒厂所代收代缴城建税的纳税地点应与其缴纳代收代缴( )的纳税地点相同。

选项:

• A. 企业所得税

• B. 消费税

• C. 增值税

• D. 个人所得税

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问题: 6. 企业缴纳的下列税费中,应作为城市维护建设税计税依据的是( )。

选项:

• A. 当期免征和减征的增值税税额

• B. 当期实际向税务机关缴纳的增值税税额

• C. 纳税人在查补“两税”时被处以的罚款

• D. 进口环节海关代征的消费税

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问题: 7. 2020年9月X市甲企业接受Y县乙企业委托加工应税消费品,取得不含增值税加工费30万元,代收代缴消费税13万元。已知,X市和Y县的城市维护建设税税率分别为7%和5%。计算甲企业就该笔业务应代收代缴城市维护建设税税额的下列算式中,正确的是( )。

选项:

• A. 13×5%

• B. (30+13)×7%

• C. (30+13)×5%

• D. 13×7%

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问题: 8. 根据城市维护建设税法律制度的规定,纳税人向税务机关实际缴纳的下列税款中,应作为城市维护建设税计税依据的是( )。

选项:

• A. 土地增值税税款

• B. 消费税税款

• C. 车船税税款

• D. 城镇土地使用税税款

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问题: 9. 甲公司(位于市区)向税务机关应缴纳增值税12万元,实际缴纳增值税9万元,应缴纳消费税6万元,实际缴纳消费税4.5万元。已知,适用的城市维护建设税税率为7%,计算甲公司当月应缴纳城市维护建设税的下列算式中,正确的是( )。

选项:

• A. 4.5×7%

• B. (9+4.5)×7%

• C. 12×7%

• D. (12+6)×7%

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问题: 10. 城市维护建设税的计税依据是( )

选项:

• A. 印花税、增值税的计税依据

• B. 增值税消费税的计税依据

• C. 纳税人实际缴纳的增值税、车船税税额

• D. 纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额

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问题: 11. 下列关于城市维护建设税纳税地点的表述中,正确的有( )

选项:

• A. 取得管道输油收人的单位,为管道机构所在地

• B. 代收代缴“二税”的单位,为税款代收地

• C. 代扣代缴“二税”的个人,为税款代扣地

• D. 无固定纳税地点的个人,为户籍所在地

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问题: 12. 纳税人的下列支出,不得作为城建税计税依据的是( )

选项:

• A. 查补的“二税"税额

• B. 偷漏“二税”被处的罚款支出

• C. 欠缴“二税”支付的滞纳金

• D. 被查补的城建税税额

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问题: 13. 城市维护建设税税率有( )

选项:

• A. 5%

• B. 1%

• C. 7%

• D. 3%

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问题: 14. 以下表述中,正确的是( )

选项:

• A. 城市维护建设税纳税地点为实际缴纳增值税、消费税的地点。扣缴义务人应当向其机构所在地或者居住地的主管税务机关申报缴纳其扣缴的税款。

• B. 城市维护建设税按月或按季计征,不能按固定期限计征的,可以按次计征。

• C. 流动经营等无固定纳税地点的单位和个人,在经营地缴纳增值税、消费税的,其城市维护建设税的缴纳按经营地适用税率执行。

• D. 城市维护建设税的纳税义务发生时间与增值税、消费税的纳税义务发生时间一致,分别与增值税、消费税同时缴纳。

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问题: 15. 城市维护建设税实行地区差别比例税率,共三档,具体为( )

选项:

• A. 纳税人所在地在市区的,税率为6%

• B. 纳税人所在地在县城、镇的,税率为5%;

• C. 纳税人所在地不在市区、县城或者镇的,税率为1%。

• D. 纳税人所在地在市区的,税率为7%;

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问题: 16. 以下表述中,正确的是( )

选项:

• A. 城市维护建设税的计税依据应当按照规定扣除期末留抵退税退还的增值税税额。

• B. 城市维护建设税以纳税人依法实际缴纳的增值税、消费税税额为计税依据。

• C. “进口不征、出口不退”

• D. 城市维护建设税实行比例税率,税率7%

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问题: 17. 下列情况中,属于城市维护建设税范围的是( )

选项:

• A. 海关对进口代征的增值税、消费税

• B. 外国企业

• C. 缴纳增值税的交通运输企业

• D. 外商投资企业

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问题: 18. 以下有关教育费附加的表述中,正确的是( )

选项:

• A. 征收比率是3%。

• B. 计征依据是纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额之和。

• C. 纳税人是税法规定征收增值税、消费税的单位和个人。

• D. 海关对进口产品代征的增值税、消费税,不征收教育费附加。

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问题: 19. 下列各项中,符合城市维护建设税规定的有( )。

选项:

• A. 缴纳增值税、消费税的企业都应缴纳城市维护建设税

• B. 海关对进口产品代征的增值税、消费税,不征收城市维护建设税

• C. 对出口产品退还增值税、消费税的,不退还城市维护建设税

• D. “二税”实行先征后返方法而进行退库的,可同时退还城市维护建设税

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问题: 20. 以下表述中,正确的是( )

选项:

• A. 对出口货物、劳务和跨境销售服务、无形资产以及因优惠政策退还增值税、消费税的,不退还已缴纳的城市维护建设税。

• B. 对增值税、消费税实行先征后返、先征后退、即征即退办法的,除另有规定外,对随增值税、消费税附征的城市维护建设税,一律不予退(返)还。

• C. 由受托方代扣代缴、代收代缴增值税、消费税的单位和个人,其代扣代缴、代收代缴的城市维护建设税按受托方所在地适用税率执行。

• D. 对进口货物或者境外单位和个人向境内销售劳务、服务、无形资产缴纳的增值税、消费税税额,不征收城市维护建设税。

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问题: 21. 教育费附加的纳税义务发生时间和纳税期限与“二税”一致。( )

选项:

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问题: 22. 纳税人违反增值税、消费税税法而加收的滞纳金和罚款,是税务机关对纳税人违法行为的经济制裁,不作为城市维护建设税的计税依据。( )

选项:

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问题: 23. 由受托方代收代缴消费税的,其应代收代缴的城市维护建设税应按受托方所在地的适用税率计算。( )

选项:

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问题: 24. 对实行增值税期末留抵退税的纳税人,允许其从城市维护建设税的计税依据中扣除退还的增值税税额。( )

选项:

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问题: 25. 出口货物退还增值税和消费税时,不退还已缴纳的城市维护建设税。( )

选项:

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问题: 1. 根据增值税法律制度的规定,一般纳税人发生的下列业务中,允许开具增值税专用发票的是( )。

选项:

• A. 会计师事务所向一般纳税人提供咨询服务

• B. 房地产开发企业向消费者个人销售房屋

• C. 超市向消费者个人销售啤酒

• D. 百货公司向小规模纳税人零售食品

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问题: 2. 根据增值税法律制度的规定,下列关于增值税纳税地点的表述中,不正确的是( )。

选项:

• A. 扣缴义务人应当向其机构所在地或其居住地的税务机关申报缴纳其扣缴的税款

• B. 非固定业户销售货物或者应税劳务,应当向其机构所在地或其居住地的税务机关申报纳税

• C. 固定业户应当向其机构所在地的税务机关申报纳税

• D. 进口货物,应当向报关地海关申报纳税

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问题: 3. 以1个月为1个纳税期的增值税纳税人,于期满后( )日内申报纳税。

选项:

• A. 5

• B. 1

• C. 15

• D. 10

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问题: 4. 根据增值税法律制度的规定,下列关于增值税专用发票记账联用途的表述中,正确的是( )。

选项:

• A. 作为购买方核算采购成本的记账凭证

• B. 作为销售方核算销售收入和增值税销项税额的记账凭证

• C. 作为购买方报送税务机关认证和留存备查的扣税凭证

• D. 作为购买方核算增值税进项税额的记账凭证

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问题: 5. 根据增值税法律制度的规定,一般纳税人的下列行为中,允许开具增值税专用发票的是( )。

选项:

• A. 汽车租赁公司向租赁者个人出租车辆

• B. 专利代理公司向一般纳税人提供专利代理服务

• C. 装修公司向消费者个人提供装修服务

• D. 超市向一般纳税人零售饮料

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问题: 6. 下列纳税义务发生时间正确的是( )

选项:

• A. 采取直接收款方式销售货物的,为收到销售款或者取得索取销售款凭据的当天

• B. 采取赊销方式销售货物的,为货物发生的当天

• C. 采取预收货款方式销售货物的,为货物发生的当天

• D. 采取托收承付方式销售货物的,为发出货物并办妥托收手续的当天

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问题: 7. 根据增值税法律制度的规定,下列关于固定业户纳税人纳税地点的表述中,不正确的有( )。

选项:

• A. 销售商标使用权,应当向商标使用权购买方所在地税务机关申报纳税

• B. 销售咨询服务,应当向机构所在地税务机关申报纳税

• C. 销售采矿权,应当向矿产所在地税务机关申报纳税

• D. 销售设计服务,应当向设计服务发生地税务机关申报纳税

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问题: 8. 下列关于纳税义务发生时间的表述中正确的有( )

选项:

• A. 企业采取分期收款方式销售货物的,其纳税义务的发生时间为书面合同规定的收款日期

• B. 先开具发票的,其纳税义务的发生时间为开具发票的当天

• C. 销售应税劳务的,其纳税义务发生时间为提供劳务同时收讫销售额或取得索取销售额的凭据的当天

• D. 委托其他纳税人代销货物,其纳税义务发生时间为收到代销款的当天

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问题: 9. 根据增值税法律制度的规定,一般纳税人发生的下列业务中,不得开具增值税专用发票的有( )。

选项:

• A. 装修公司向一般纳税人提供装修服务

• B. 商场向消费者个人销售家用电器

• C. 酒店向消费者个人提供餐饮服务

• D. 律师事务所向消费者个人提供咨询服务

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问题: 10. 根据增值税法律制度的规定,商业企业一般纳税人零售的下列货物中,不能开具增值税专用发票的有( )。

选项:

• A. 卷烟

• B. 红酒

• C. 食品

• D. 劳保鞋

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问题: 11. 委托其他纳税人代销货物的,为收到代销单位的代销清单或者收到全部或者部分货款的当天。未收到代销清单及货款的,为发出代销货物满180天的当天。( )

选项:

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问题: 12. 增值税的纳税期限为5日、10日、15日、1个月。( )

选项:

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问题: 13. 企业采取分期收款方式销售货物的,其纳税义务的发生时间为书面合同规定的收款日期。( )

选项:

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问题: 14. 预收货款销售方式的增值税纳税义务发生时间是货物发出当天。( )

选项:

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问题: 15. 总机构和分支机构不在同一县(市)的,应当分别向各自所在地主管税务机关申报纳税。( )

选项:

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问题: 1. 某企业为增值税一般纳税人,主营旧货交易,2023年7月取得含税销售额600万元;除上述收入外,该企业当月又将本企业于2006年6月购入自用一台设备以113万元出售,则该企业当月应纳增值税的下列计算中,正确的是( )。

选项:

• A. (600+113)÷(1+3%)×3%=20.77(万元)

• B. 600÷(1+3%)×2%+113÷(1+3%)×3%=13.91(万元)

• C. (600+113)÷(1+2%)×2%=13.98(万元)

• D. 600÷(1+3%)×2%+113÷(1+3%)×2%=13.84(万元)

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问题: 2. 2023年10月,校历公司员工出差乘坐飞机取得航空运输电子客票行程单上注明票价8000元,燃油附加费50元。已知:航空运输电子客票行程单适用的增值税税率为9%。则校历公司本月准予抵扣的进项税额的下列计算中,正确的是( )。

选项:

• A. 8000÷(1+9%)×9%+50×9%=665.05(元)

• B. (8000+50)÷(1+9%)×9%=5664.68(元)

• C. 8000×9%+50÷(1+9%)×9%=724.13(元)

• D. (8000+50)×9%=724.5(元)

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问题: 3. 2023年6月某贸易公司进口一批产品,关税完税价格100万元,已知增值税税率为13%,关税税率为20%,计算该贸易公司当月该笔业务的组成计税价格的下列算式中,正确的是( )。

选项:

• A. 100×13%=13(万元)

• B. (100+100×20%)=120(万元)

• C. (100+100×20%)×13%=15.6(万元)

• D. 100÷(1-20%)×13%=10.4(万元)

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问题: 4. 某公司为增值税一般纳税人,本月将新研制的产品赠送给顾客使用,已知该批产品的生产成本为10万元,甲公司的成本利润率为10%,增值税税率为13%,则甲公司当月该笔业务增值税销项税额的下列计算中,正确的是( )。

选项:

• A. 100000×(1-10%)×13%=11700(元)

• B. 100000×13%=13000(元)

• C. [100000×(1+10%)÷(1-15%)]×13%=16823.53(元)

• D. 100000×(1+10%)×13%=14300(元)

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问题: 5. 某酒厂为增值税一般纳税人,2023年12月销售啤酒,取得不含增值税销售额10万元,同时收取不含税的包装物租金1万元。该月购买原材料并且取得增值税专用发票,发票价款为1万元,已知啤酒增值税税率为13%,则甲酒厂当月销售啤酒应缴纳增值税税额的下列计算中,正确的是( )。

选项:

• A. [10+1-1)÷(1+13%)]×13%=4.3(万元)

• B. (10-1)×13%=1.617万元)

• C. (10+1-1)×13%=1.3(万元)

• D. [10+1÷(1+13%)]×13%=1.042(万元)

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问题: 6. 某家电厂为增值税一般纳税人,2023年12月份采取以旧换新方式销售N型彩电500台,N型彩电同期含增值税销售单价4 520元/台,旧彩电每台折价316.4元,计算甲公司当月采取以旧换新方式销售N型彩电增值税销项税额的下列算式中,正确的是( )。

选项:

• A. 500×(4 520-316.4)×13%=273 234(元)

• B. 500×4 520÷(1+13%)×13%=260 000(元)

• C. 500×[4 520÷(1+13%)-316.4]×13%=239 434(元)

• D. 500×(4 520-316.4)÷(1+13%)×13%=241 800(元)

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问题: 7. 某企业为增值税一般纳税人，2023年7月取得销售收入100万元(含税)，购进原材料一批，支付货款4万元。该企业当月应缴纳的增值税税额为( )万元。

选项:

• A. (100+4)÷(1+13%)×13%=11.96

• B. 100÷(1+13%)×13%=11.50

• C. 4÷(1+13%)×13%=0.46

• D. (100-4)÷(1+13%)×13%=11.04

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问题: 8. 一般纳税人销售下列货物,增值税税率为13%的是( )。

选项:

• A. 电力

• B. 图书

• C. 农产品

• D. 暖气

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问题: 9. 该企业是增值税一般纳税人在销售发动机的基本税率是( )。

选项:

• A. 10%

• B. 16%

• C. 13%

• D. 20%

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问题: 10. 某公司为增值税一般纳税人,2023年6月销售货物取得含增值税价款206000元;发生退货,退还给客户含增值税价款10300元。已知一般纳税人增值税税率为13%,该公司当月应缴纳增值税税额的下列计算中,正确的是( )。

选项:

• A. 206000×13%=26780(元)

• B. (206000-10300)×13%=25441(元)

• C. [(206000-10300)÷(1+13%)]×13%=22514.16(元)

• D. [206000÷(1+13%)]×13%=23699.12(元)

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问题: 11. 甲贸易公司为增值税一般纳税人,2023年7月进口一批原材料,关税完税价格为113万元。已知该批原材料关税税额为13万元。甲贸易公司进口该批原材料应纳的进项税额为( )万元。

选项:

• A. 1.69

• B. 13

• C. 14.69

• D. 16.38

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问题: 12. 某商场为增值税一般纳税人,本月向某企业销售设备并且取得价款113万元(不含税销售额)的增值税专用发票,于本月购买生产原材料价款为10万元,本月的应纳税额是( )万元。

选项:

• A. 113×13%-10×13%=13.39

• B. 113×13%-10÷(1+13%)×13%=13.54

• C. 113÷(1+13%)×13%=13

• D. ,113×13%=14.69万元

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问题: 13. 甲公司为增值税一般纳税人,于7月11日与乙公司签订货物买卖合同,7月12日甲公司收到乙公司预付的货款,7月13日甲公司给乙公司开具发票,7月14日甲公司向乙公司发出货物,则甲公司对该批货物的增值税纳税义务发生时间为( )。

选项:

• A. 7月12日

• B. 7月13日

• C. 7月14日

• D. 7月11日

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问题: 14. 根据增值税法律制度的规定,下列各项中,不属于免税项目的是( )。

选项:

• A. 学生勤工俭学提供的服务

• B. 个人转让著作权

• C. 家政服务企业由员工制家政服务员提供家政服务取得的收入

• D. 非学历教育收取的学费

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问题: 15. F公司为增值税一般纳税人于2023年9月发生销售M型彩电,取得含增值税价款6 780 000元,另收取包装物租金56 500元,计算F公司当月销售M型彩电增值税销项税额的下列算式中,正确的是( )

选项:

• A. (6 780 000+56 500)÷(1+13%)×13%=786 500(元)

• B. 6 780 000×13%=881 400(元)

• C. 6 780 000÷(1+13%)×13%=780 000(元)

• D. (6 780 000+56 500)×13%=888 745(元)

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问题: 16. 下列选项中,符合视同销售行为的正确有( )

选项:

• A. 将自产、委托加工或购买的货物对外投资,提供给其他单位或个体工商户

• B. 将自产或委托加工的货物用于非增值税应税项目

• C. 将自产、委托加工的货物用于集体福利或个人消费

• D. 将自产、委托加工或购买的货物无偿赠送其他单位或者个人

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问题: 17. 根据增值税法律制度的规定,纳税人销售货物向购买方收取的下列款项中,属于价外费用的有( )。

选项:

• A. 违约金

• B. 包装物租金

• C. 受托加工应征税消费品所代收代缴的消费税

• D. 手续费

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问题: 18. 根据增值税法律制度的规定,下列各项中可以作为增值税扣税凭证的有( )。

选项:

• A. 海关进口增值税专用缴款书

• B. 二手车销售统一发票

• C. 增值税专用发票

• D. 农产品收购发票

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问题: 19. 下列选项中属于增值税税率的正确的有( )。

选项:

• A. 零税率

• B. 6%

• C. 9%

• D. 13%

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问题: 20. 下列关于增值税征税范围的说法中正确的有( )。

选项:

• A. 基础电信服务按“电信服务”征收增值税

• B. 邮政储蓄服务按“邮政服务”征收增值税

• C. 鉴证咨询服务按“现代服务”征收增值税

• D. 增值电信服务按“电信服务”征收增值税

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问题: 21. 小规模纳税人增值税适用税率正确的有( )。

选项:

• A. 3%征收率减按2%

• B. 5%

• C. 减按1%征收率

• D. 3%基本征收率

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问题: 22. 根据增值税法律制度的规定,企业发生的下列行为中,属于视同销售货物行为的有( )。

选项:

• A. 将自产货物无偿赠送他人

• B. 将自产货物用于集体福利

• C. 将外购货物用于个人消费

• D. 将外购货物分配给股东

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问题: 23. 应税服务不包括“非营业活动”中提供的应税服务,下列选项中正确的有( )。

选项: