超尔星学雅习通税法作业参考答案

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2024 年秋季广东开放大学成人学历招生说明

税法

平台: cx

学校: 无

hash: cx_221478111

问题: 1. 根据增值税规定，下列产品适用9%低税率的是

选项:

• A. 酸奶

• B. 鱼罐头

• C. 茶饮料

• D. 玉米胚芽

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问题: 2. 一般纳税人的下列应税行为中，应该按照9%的税率征收增值税的是。

选项:

• A. 安保服务

• B. 改建房屋

• C. 企业转让国债

• D. 虚拟账号买卖

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问题: 3. 下列应税行为中，应该按照9%的税率征收增值税的是（ ）。

选项:

• A. 联通提供话费服务（语音通话服务）

• B. 厂房售后回租服务

• C. 转让海域使用权

• D. 武装押运业务

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问题: 4. 下列应税行为中，应该按照6%的税率征收增值税的是（ ）。

选项:

• A. 技术转让服务

• B. 餐饮服务

• C. 水路运输的光租业务

• D. 转让土地使用权

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问题: 1. 关于增值税纳税义务发生时间，下列说法错误的是（　）。

选项:

• A. 采取预收款方式销售货物的，为货物发出的当天

• B. 先开具发票的，增值税纳税义务发生时间为开具发票的当天

• C. 进口货物，为报关进口的当天

• D. 将货物交付给他人代销，为发出代销货物的当天

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问题: 2. 纳税人按规定从取得的全部价款和价外费用中扣除不动产购置原价或者取得不动产时的作价的，应当取得符合法律、行政法规和国家税务总局规定的合法有效凭证。下列属于上述合法有效凭证的有（　）。

选项:

• A. 税务部门监制的发票

• B. 法院判决书

• C. 公证债权文书

• D. 收据

• E. 仲裁裁决书

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问题: 1. 下列关于企业筹建期间相关业务的税务处理，正确的是（ ）。

选项:

• A. 筹建期应确认为企业的亏损年度

• B. 筹办费应作为长期待摊费用在不低于2年的时间内进行摊销

• C. 筹建期发生的广告费和业务宣传费可按实际发生额计入筹办费

• D. 筹建期发生的业务招待费可按实际发生额计入筹办费

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问题: 2. 某工业企业2019年度全年销售收入为1000万元，转让无形资产所有权收入100万元，提供加工劳务收入150万元，变卖固定资产收入30万元，视同销售收入100万元，当年发生业务招待费10万元。则该企业2019年度所得税税前可以扣除的业务招待费用为（ ）万元

选项:

• A. 6

• B. 6.25

• C. 4.75

• D. 3.75

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问题: 3. 根据企业所得税法的规定，下列项目中，允许在应纳税所得额中扣除的是

选项:

• A. 子公司以管理费名义支付给母公司的费用

• B. 税务机关处以的罚款

• C. 非正常损失有赔偿的部分

• D. 企业之间支付的租金

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问题: 4. 某企业注册资本为3000万元，2019年按同期金融机构贷款利率从其关联方借款6800万元，发生借款利息680万元，关联方实际税负低于该企业，企业准予扣除的利息金额为（ ）万元

选项:

• A. 680

• B. 600

• C. 480

• D. 490

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问题: 5. 某企业2019年销售收入2000万元。当年实际发生业务招待费20万元。该企业当年可在所得税税前列支的业务招待费金额为（ ）万元

选项:

• A. 10

• B. 12

• C. 15

• D. 20

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问题: 6. 企业发生的下列支出中,可在发生当期直接在企业所得税税前扣除的是( )。

选项:

• A. 固定资产的大修理支出

• B. 租入固定资产的改建支出

• C. 固定资产的日常修理支出

• D. 已足额提取折旧的固定资产的改建支出

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问题: 7. 下列企业视同销售缴纳企业所得税的有（ ）。

选项:

• A. 企业将自产的货物分配给投资者

• B. 企业将外购的货物用于对外投资

• C. 企业将自产的原材料继续加工生产产品

• D. 企业将外购的货物无偿赠送他人

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问题: 8. 下列关于企业所得税收入的确定说法，正确的有（ ）。

选项:

• A. 企业发生的商业折扣应当按扣除商业折扣后的余额确定销售商品收入金额

• B. 企业发生的现金折扣应当按扣除现金折扣后的余额确定销售商品收入金额

• C. 为特定客户开发软件的收费，应根据开发的完工进度确认收入

• D. 采取产品分成方式取得收入的，按照企业分得产品的日期确认收入的实现

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问题: 9. 下列关于企业所得税收入的表述正确的有（ ）。

选项:

• A. 只允许取得会籍而收取的会员费，于取得时确认收入

• B. 长期为客户提供重复的劳务收取的劳务费，在相关劳务活动发生时确认收入

• C. 属于提供初始及后续服务的特许权费，在提供服务时确认收入

• D. 企业以买一赠一等方式组合销售本企业商品的，赠品不缴纳所得税

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问题: 10. 根据企业所得税相关规定，关于企业亏损弥补的说法，正确的有（ ）。

选项:

• A. 境外营业机构的亏损可以用境内营业机构的盈利弥补

• B. 一般企业亏损弥补的年限最长不得超过5年

• C. 一般性税务处理下被分立企业的亏损不得由分立企业弥补

• D. 境内营业机构的亏损可以用境外营业机构的盈利弥补

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问题: 11. 下列各项中，不可以在企业所得税前扣除有（ ）

选项:

• A. 企业因自然灾害造成的财产损失

• B. 付合同违约金

• C. 未取得合法有效的扣除凭证的支出

• D. 企业缴纳的税款滞纳金

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问题: 12. 下列各项中，不属于企业所得税工资、薪金支出范围的有（ ）。

选项:

• A. 雇员年终加薪的支出

• B. 按规定为雇员缴纳社会保险的支出

• C. 为雇员提供的劳动保护费支出

• D. 向雇员支付加班工资支出

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问题: 13. 下列关于企业所得税收入确认时间的表述正确的有

选项:

• A. 企业转让股权收入，应于转让协议生效且完成股权变更手续时，确认收入的实现

• B. 股息、红利等权益性投资收益，除另有规定外，按照投资方做出利润分配决定的日期确认收入的实现

• C. 特许权使用费收入，按照合同约定的特许权使用人应付特许权使用费的日期确认收入的实现

• D. 接受捐赠收入，按照实际收到捐赠资产的日期确认收入的实现

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问题: 1. 根据个人所得税法的相关规定，下列各项中，属于居民个人的有

选项:

• A. 在中国境内无住所，但一个纳税年度内在中国境内居住累计满 183天的个人

• B. 在中国境内无住所又不居住的个人

• C. 在中国境内无住所，且一个纳税年度内在境内累计居住超过 90天但不满 183天的个人

• D. 在中国境内有住所的个人

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问题: 1. 个体工商户自申请营业执照之日起至开始生产经营之日止所发生符合规定的相关费用，除为取得固定资产、无形资产的支出，以及应计入资产价值的汇兑损益、利息支出外，作为开办费，个体工商户可以选择在开始生产经营的当年一次性扣除，也可自生产经营月份起在不短于（　）年期限内摊销扣除，但一经选定，不得改变

选项:

• A. 3

• B. 2

• C. 4

• D. 5

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问题: 2. 发生个人非货币性资产投资的业务，纳税人一次性缴税有困难的，可合理确定分期缴纳计划并报主管税务机关备案后，自发生上述应税行为之日起不超过（　）个公历年度内（含）分期缴纳个人所得税。

选项:

• A. 5

• B. 6

• C. 3

• D. 4

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问题: 3. 根据税法规定，工资、薪金所得的个人所得税按月计征，由扣缴义务人或纳税人缴入国库的期限是（　）。

选项:

• A. 次月5日内

• B. 次月7日内

• C. 次月10日内

• D. 次月15日内

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问题: 4. 下列情形，纳税人必须自行向税务机关申报缴纳个人所得税的有（　）。

选项:

• A. 年所得12万元以上的

• B. 从中国境外取得所得的

• C. 在中国境内两处以上取得稿酬所得的

• D. 取得应税所得没有扣缴义务人的

• E. 外籍人士在中国境内取得劳务报酬所得的

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问题: 1. 下列项目中,关于“偶然所得”表述不正确的是( )。

选项:

• A. 偶然所得应缴纳的个人所得税款,一律由发奖单位或机构代扣代缴

• B. 个人将珍藏的古董拍卖所得属于偶然所得

• C. 个人为单位或他人提供担保获得收入,按照“偶然所得”项目计算缴纳个人所得税

• D. 个人取得单张有奖发票奖金所得1000元的,应全额按照“偶然所得”征收个税

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问题: 2. 个人作品以图书、报刊形式出版、发表取得的所得应按( )税目计征个人所得税。

选项:

• A. 工资、薪金所得

• B. 劳务报酬所得

• C. 特许权使用费所得

• D. 稿酬所得

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问题: 3. 约翰是美国人,在我国境内无住所,2019年7月10日来华工作,2020年5月15日回国,期间从未离境,则该纳税人( )。

选项:

• A. 2019年度为我国非居民个人,2020年度为我国居民个人

• B. 2019年度为我国居民个人,2020年度为我国非居民个人

• C. 2019年度和2020年度均为我国非居民个人

• D. 2019年度和2020年度均为我国居民个人

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问题: 4. 在商品营销活动中,企业和单位对营销业绩突出的非雇员(营销人员)以培训班、研讨会、工作考察等名义组织旅游活动,通过免收差旅费、旅游费对个人实行的营销业绩奖励,所发生的费用,该营销人员( )。

选项:

• A. 不缴纳个人所得税

• B. 按工资、薪金所得缴纳个人所得税

• C. 按劳务报酬所得缴纳个人所得税

• D. 按偶然所得缴纳个人所得税

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问题: 5. 中国公民李某取得工程设计收入20000元,从中拿出5000元,直接捐赠给了农村义务教育,李某就该笔收入应预缴的个人所得税为( )元。

选项:

• A. 0

• B. 1400

• C. 3200

• D. 3800

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问题: 6. 个体工商户发生的下列支出中,允许在个人所得税税前扣除的是( )。

选项:

• A. 用于家庭的支出

• B. 非广告性质赞助支出

• C. 已缴纳的增值税税款

• D. 生产经营过程中发生的财产转让损失

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问题: 7. 下列所得,应按“综合所得”缴纳个人所得税的是( )。

选项:

• A. 工资薪金所得

• B. 经营所得

• C. 财产租赁所得

• D. 财产转让所得

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问题: 8. 下列补贴中,属于个人所得税“工资、薪金所得”征税范围的是( )。

选项:

• A. 独生子女补贴

• B. 劳动分红

• C. 托儿补助费

• D. 外国来华留学生领取的生活津贴费

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问题: 9. 以下应按照特许权使用费所得征收个人所得税的是( )。

选项:

• A. 转让债券取得的所得

• B. 转让住房取得的所得

• C. 个人将其收藏的已故作家文字作品手稿拍卖取得的所得

• D. 个人将自己的文字作品手稿拍卖取得的所得

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问题: 10. 在计算个人所得税时,下列各项中允许税前全额扣除的是( )。

选项:

• A. 通过非营利性社会团体向贫困地区的捐赠

• B. 通过非营利性社会团体向遭受严重自然灾害地区的捐赠

• C. 用于对关联性科研机构经费的资助

• D. 个人捐赠北京2022年冬奥会、冬残奥会、测试赛的资金和物资支出

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问题: 11. 以下在计算个人独资企业生产经营所得的应纳税所得额时,不允许扣除的项目是( )。

选项:

• A. 因贩卖假货被群众举报,工商部门查收的假货造成的损失

• B. 以融资租赁方式租入固定资产的折旧费用

• C. 广告性质的赞助支出

• D. 因迟交社保,而向社保部门缴纳的滞纳金

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问题: 12. 根据个人所得税相关规定,计算财产转让所得时,下列各项准予扣除的是( )。

选项:

• A. 定额800元

• B. 定额800元或定率20%

• C. 财产净值

• D. 财产原值和合理费用

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问题: 1. 位于市区的甲汽车轮胎厂，2014年5月实际缴纳增值税和消费税362万元，其中包括由位于县城的乙企业代收代缴的消费税30万元、进口环节增值税和消费税50万元、被税务机关查补的增值税12万元。补交增值税同时缴纳的滞纳金和罚款共计8万元。则甲厂本月应向所在市区税务机关缴纳的城市维护建设税为（ ）。

选项:

• A. 18.9万元

• B. 19.74万元

• C. 20.3万元

• D. 25.34万元

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问题: 2. 位于某市甲地板厂为外商投资企业，2014年8月份购进一批板材，取得增值税发票注明不含税价格800000元，当月委托位于县城的乙工厂加工成实木地板，支付不含税加工费150000元。乙工厂11月份交付50%实本地板，12月份完工交付剩余部分。已知实木地板消费税税率为5%，乙工厂11月应代收代缴城市维护建设税（ ）。

选项:

• A. 1250元

• B. 1750元

• C. 2500元

• D. 3500元

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问题: 3. 下列关于城市维护建设税计税依据的表述中，错误的有（ ）。

选项:

• A. 免征“三税”时应同时免征城市维护建设税

• B. 对出口产品退还增值税的，不退还已缴纳的城市维护建设税

• C. 纳税人被查补“三税”时应同时对查补的“三税”补缴城市维护建设税

• D. 纳税人违反“三税”有关税法被加收的滞纳金应计入城市维护建设税的计税依据

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问题: 1. 企业缴纳的下列税额中,应作为城市维护建设税计税依据的是( )。

选项:

• A. 消费税税额

• B. 房产税税额

• C. 关税税额

• D. 城镇土地使用税税额

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问题: 2. 由受托方代收代缴增值税、消费税的单位和个人,其代收代缴城建税适用的税率是( )。

选项:

• A. 委托方所在地税率

• B. 受托方所在地税率

• C. 双方协商

• D. 从高征收

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问题: 3. 位于市区的甲企业2015年7月销售产品缴纳增值税和消费税共计50万元,被税务机关查补增值税15万元并处罚款5万元,甲企业7月应缴纳的城市维护建设税为( )。

选项:

• A. 3.25万元

• B. 4.9万元

• C. 3.5万元

• D. 4.55万元

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问题: 4. 下列有关项目属于城市维护建设税计税依据的是( )。

选项:

• A. 国有企业偷漏增值税被处的罚款

• B. 化妆品公司偷逃的消费税

• C. 个体工商户拖欠的个人所得税

• D. 中外合资企业在华机构缴纳的企业所得税

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问题: 5. 位于市区的甲企业2017年7月销售产品缴纳增值税和消费税共计50万元,被税务机关查补增值税15万元并处罚款5万元。甲企业7月应缴纳的城市维护建设税为( )万元。

选项:

• A. 3.25

• B. 3.5

• C. 4.9

• D. 4.55

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问题: 6. 某县城一家电生产企业为一般纳税人,2019年8月份因进口半成品缴纳增值税60万元,销售产品应申报缴纳增值税税额180万元,本月又出租当年7月份取得的厂房,收到不含税租金30万元。该企业本月应缴纳的城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加为( )万元。

选项:

• A. 18.27

• B. 24.15

• C. 21.96

• D. 16.8

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问题: 7. 位于甲省某市的甲地板厂在2021年1月购进一批木材,取得增值税专用发票注明不含税价格800000元,当月委托位于乙省县城的乙工厂加工成实木地板,支付不含税加工费150000元。乙工厂2月交付50%的实木地板,3月完工交付剩余部分。已知实木地板消费税税率为5%,乙工厂3月应代收代缴城市维护建设税( )。

选项:

• A. 1250元

• B. 1750元

• C. 2500元

• D. 3500元

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问题: 8. 位于市区的某企业属于增值税期末留抵退税的纳税人。2021年3月留抵退还增值税18万元,当月向税务机关缴纳消费税和向海关缴纳进口环节税金合计462万元,其中进口关税102万元、进口环节缴纳的增值税和消费税260万元。该企业3月应缴纳的城市维护建设税为( )万元。

选项:

• A. 5.74

• B. 7

• C. 14

• D. 18.27

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问题: 9. 下列项目中,可以作为城建税计税依据的是( )。

选项:

• A. 增值税税金

• B. 消费税滞纳金

• C. 房产税罚款

• D. 补纳的企业所得税税金

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问题: 10. 某市小规模纳税人按季度纳税,2020年第4季度不含税咨询收入30万元,转让外购不动产含税收入200万元,该不动产购入时含税价格158万元,则该纳税人缴纳相关税收及附加正确的有( )。

选项:

• A. 应纳增值税2.6万元

• B. 应纳城建税0.14万元

• C. 应纳教育费附加和地方教育附加0.1万元

• D. 该纳税人免纳教育费附加和地方教育附加

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问题: 11. 下列各项中，符合城市维护建设税规定的有（　）。

选项:

• A. 对国家重大水利工程建设基金免征城市维护建设税

• B. 因减免税而需进行增值税、消费税退库的，可同时退还城市维护建设税

• C. 对出口产品退还增值税、消费税的，不退还城市维护建设税

• D. 海关对进口产品代征增值税、消费税，征收城市维护建设税

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问题: 12. 2019年7月,甲市某烟草公司向乙县某烟叶种植户收购了一批烟叶,收购价款100万元、价外补贴10万元。下列关于该笔烟叶交易涉及烟叶税征收管理的表述中,符合税法规定的有( )。

选项:

• A. 纳税人为烟草公司

• B. 应向甲市主管税务机关申报纳税

• C. 应纳税额为22万元

• D. 应在次月15日内申报纳税

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问题: 13. 下列各项中,应计入城市维护建设税计税依据的有( )。

选项:

• A. 偷逃增值税而被查补的税款

• B. 偷逃消费税而被加收的滞纳金

• C. 因增值税违规被处以的罚款

• D. 出口产品征收的消费税税额

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问题: 14. 下列关于城市维护建设税减免税规定的表述中，正确的有（　）。

选项:

• A. 城市维护建设税随增值税、消费税的减免而减免

• B. 对国家重大水利工程建设基金免征城市维护建设税

• C. 对由海关代征的进口产品增值税和消费税应减半征收城市维护建设税

• D. 因减免税而对增值税、消费税进行退库的，可同时对已征收的城市维护建设税实施退库

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问题: 1. 下列各项中,属于关税法定纳税义务人的有

选项:

• A. 进口货物的收货人

• B. 进口货物的代理人

• C. 出口货物的发货人

• D. 出口货物的代理人

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问题: 2. 下列出口货物完税价格确定方法中,符合关税法规定的有( )

选项:

• A. 海关依法估价确定的完税价格

• B. 以成交价格为基础确定的完税价格

• C. 根据境内生产类似货物的成本、利润和费用计算出的价格

• D. 以相同或类似的进口货物在境内销售价格为基础估定的完税价格

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问题: 3. 我国特别关税的种类包括( )。

选项:

• A. 报复性关税

• B. 保障性关税

• C. 进口附加税

• D. 反倾销税与反补贴税

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问题: 4. 特别关税包括( )。

选项:

• A. 关税减免

• B. 保障性关税

• C. 报复性关税

• D. 关税追征

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问题: 5. 进口货物的完税价格包括( )。

选项:

• A. 进口货物的货价

• B. 运抵我国口岸起卸前的运费

• C. 运抵我国口岸起卸后的运费

• D. 买方支付卖方的佣金

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问题: 6. 行邮税包括进口环节征收的( )。

选项:

• A. 关税

• B. 增值税

• C. 消费税

• D. 城建税

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问题: 7. 下列未包含在进口货物价格中的项目,应计入关税完税价格的有( )。

选项:

• A. 由买方负担的购货佣金

• B. 由买方负担的包装材料和包装劳务费

• C. 由买方支付的进口货物在境内的复制权费

• D. 由买方负担的与该货物视为一体的容器费用

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问题: 8. 一般情况下,进出境物品的被推定为所有人的人包括( )。

选项:

• A. 对于携带进境的物品,推定其携带人为所有人

• B. 对分离运输的行李,推定相应的进出境旅客为所有人

• C. 对以邮递方式进境的物品,推定其寄件人为所有人

• D. 对以邮递或其他运输方式出境的物品,推定其寄件人或托运人为所有人

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问题: 9. 进口关税的征收形式有( )。

选项:

• A. 从价税

• B. 从量税

• C. 复合税

• D. 滑准税

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问题: 10. 进口货物成交价格中,如果未包括下列费用,则应调整计入完税价格的有( )。

选项:

• A. 进口人支付的卖方佣金

• B. 进口人为购买进口货物,而向代表买卖双方利益的经纪人支付的劳务费用

• C. 由买方负担的与该货物视为一体的容器费用

• D. 运抵境内输入地起卸前的运费、装卸费

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问题: 11. 下列费用,如能与该货物实付或应付价格区分,不得计入完税价格的有( )。

选项:

• A. 厂房、机械、设备等货物进口后的基建、安装、装配、维修和技术服务的费用

• B. 货物运抵境内输入地点之后的运输费用、保险费和其他相关费用

• C. 由买方负担的包装材料和包装劳务费用

• D. 进口关税及其他国内税收

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问题: 12. 运往境外修理的机械器具、运输工具,出境时已向海关报明并在海关规定期限内复运进境的,应当以海关审查确定的正常的( )估定完税价格。

选项:

• A. 修理费

• B. 料件费

• C. 运输费

• D. 保险费

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问题: 13. 运往境外加工的货物,出境时已向海关报明,并在海关规定期限内复运进境的,应当以海关审定的( )估定完税价格。

选项:

• A. 境外加工费

• B. 境外料件费

• C. 复运进境的运输费用

• D. 进境后的保险费

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问题: 14. 出口货物的完税价格,由海关以该货物向境外销售的成交价格为基础审查确定,并应包括货物运至我国境内输出地点装载前的( )。

选项:

• A. 保险费

• B. 运输及其相关费用

• C. 出口关税税额

• D. 单独列明支付给境外的佣金

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问题: 1. 在税务行政复议期间发生的下列情形中,应当终止行政复议的是( )。

选项:

• A. 作为申请人的公民下落不明的

• B. 作为申请人的公民死亡,其近亲属尚未确定是否参加行政复议的

• C. 申请人要求撤回行政复议申请,行政复议机构准予撤回的

• D. 案件涉及法律适用问题,需要有权机关作出解释或者确认的

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问题: 2. 税务机关在调查税收违法案件时,可以依法查询涉案人员的储蓄存款但必须经( )批准。

选项:

• A. 县以上税务局(分局)局长

• B. 银行县、市支行以上负责人

• C. 设区的市、自治州以上税务局(分局)局长

• D. 开户银行负责人

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问题: 3. 税务机关有权采取( )的方式实施税务检查。

选项:

• A. 到纳税人生产、经营场所和货物存放地检查纳税人应纳税的商品、货物或者其他财产,检查扣缴义务人的所有经营情况。

• B. 到车站、码头、机场检查纳税人托运的应纳税商品、货物或者其他财产

• C. 到邮政企业及其分支机构检查邮寄应纳税商品、货物或者其他财产的有关单据、凭证和有关资料

• D. 经有权的税务机关负责人批准,查询纳税人、扣缴义务人在银行或者其他金融机构的存款账户

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问题: 4. 下列各项属于税务行政复议受案范围或审查范围的有( )。

选项:

• A. 国家税务总局制定规章的行为

• B. 税务机关做出的税收保全措施

• C. 税务机关做出的征税行为

• D. 税务机关做出的行政处罚行为

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问题: 5. 以下行为中,复议是诉讼必经前置程序的有( )。

选项:

• A. 税务机关确认纳税地点以及税款征收方式等具体行政行为

• B. 代征代缴税款

• C. 确认抵扣税款

• D. 开具、出具完税凭证

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